Меню
Главная - Гражданское право - Земельный налог оплата 1 квартал 2022

Земельный налог оплата 1 квартал 2022

Земельный налог оплата 1 квартал 2022

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2022 — 2022 годах


» Ставки земельного налога устанавливают местные органы власти, на территории которых расположен участок, а также власти городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).Если ставки в регионе не установлены, согласно пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ, применяется общая максимальная ставка по земельному налогу 1,5 процента. Для некоторых категорий земель, например, сельхозназначения, которые используются для сельхозпроизводства, максимальная ставка — 0,3 процента.Свою ставку налога можно узнать на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.Для правильного расчета земельного налога необходимо тщательно изучить местное законодательство. Именно оно определяет конкретные ставки налога, действующие на территории льготы, сроки уплаты юрлицами.Физлицам рассчитывать налог самостоятельно нет необходимости.

Они уплачивают его на основании налоговых уведомлений. Однако при наличии льгот о них необходимо сообщить в инспекцию.Источники: Налоговый кодекс РФБолее полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.Таблица «Сроки уплаты земельного налога юрлицами»ПериодСрок уплатыОбоснованиеНалог за 2022 год и авансовые платежи за 2022 год В сроки, установленные местными властями (в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе — власти этих регионов).

Информация о сроках на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/Срок уплаты земельного налога за год не может быть раньше 1 февраля следующего года;— по авансовым платежам по итогам I, II и III кварталов — не позже последнего числа следующего за отчетным периодом месяца.Для организаций, включенных на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП и занятых в пострадавших от пандемии сферах деятельности, сроки оплаты авансовых платежей за I и II кварталы 2022 год продлены. Местные власти и города федерального значения также могут продлить сроки оплаты авансовых платежей в связи с эпидемией.

Для указанной категории юрлиц:— авансовые платежи за I квартал 2022 года продлены до 30.10.2020.

Если организация — субъект МСП работает в отрасли из дополнительного перечня, указанного в п.

4 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791, то срок уплаты продлевается до 30.12.2020 (п. 1 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791);— авансовые платежи за II квартал 2022 года продлены до 30.12.2020.

Ряду организаций, согласно п. 10 ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ, предоставлена федеральная льгота в виде освобождения от оплаты авансового платежа за II квартал.Для авансовых платежей, срок уплаты которых продлен, предоставлена годичная рассрочка Пункт 2 ст. 387, п. 1 ст. 397 НК РФПункт 3 ст.

398 НК РФПодпункты «а», «г» п.

1, п. 1 (1) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409,Постановление Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791Налог за 2022 год и дальнейшие периоды Не позднее 1 марта года, который следует за истекшим годом.Местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) впредь не будут устанавливать сроки уплаты налогаПодпункты 72, 77 ст. 2, ч. 7, 17 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗАвансовые платежи за 2022 год и отчетные периоды дальнейших лет Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.Местные власти (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) впредь не будут устанавливать сроки уплаты авансовых платежей Подпункты 72, 77 ст.

2, ч. 7, 17 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗОплата земельного налога регулируется статьей 388 НК РФ. Где сказано, что налог на землю оплачивают все лица, которые владеют участком на правах собственности:

  1. пожизненного наследуемого владения.
  2. пользования без срока;

Земельный налог не подлежит оплате, если участок земли:

  1. переданы по договору аренды.
  2. находится на праве безвозмездного пользования (ст. 24 ЗК РФ);

Некоторым категориям граждан интересует вопрос — «Платят ли налог на землю пенсионеры, инвалиды 2 группы, несовершеннолетние дети, ветераны труда?».

Да, но для них существуют федеральные и местные льготы, способствующие уменьшить земельный налог до нуля.Согласно пункту 3 ст. 391 НК РФ исчисление земельного налога производится организациями самостоятельно. По окончании года ИФНС пришлет налогоплательщику сообщение об исчисленной ею сумме налога.

Если компания не согласна с расчетом ИФНС, необходимо подать пояснения со своими данными (письмо Минфина РФ от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).Об участках, на которые расчет налога не поступит, нужно подать в инспекцию сообщение по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 25.02.2020 № ЕД-7-21/ (ст.

1 закона № 325-ФЗ), и копии документов, подтверждающих право на земельный участок.

Сообщение нужно подать до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.( 1 оценка, среднее 5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

Земельный налог: авансовые платежи – сроки уплаты в 2022 году

» Главная / Недвижимость / Земельный участок / Налоги / Стоимость и расчетНазадОпубликовано: 21.04.2017Время на чтение: 8 мин0554Как известно, все собственники участков земли в России обязаны платить за них налог.Такой платеж именуется земельным налогом, и порядок его уплаты различается в зависимости от плательщика.

Для обычных граждан процедура уплаты в разы проще, поскольку в последнем случае каждому плательщику налоговая направляет извещение и сумму уплаты.По-иному дело обстоит с юрлицами.

Об особенностях авансовых платежах по налогу на землю, применяемым в отношении к организациям и пойдет речь далее в статье.

  1. Что такое авансовые платежи по земельному налогу, и к каким субъектам они применяются
  2. Начисляются ли пени на авансовые платежи по земельному налогу при несвоевременной уплате
  3. Срок уплаты авансовых платежей
  4. Авансовые платежи в 2022 году для юридических лиц, ИП и физлиц

Земельный налог – это обязательный платеж, который должны платить юридические лица за землепользование, принадлежащее им на правах собственности, бессрочного владения или пожизненной ренты, перешедшее через наследование.Плата пошлины за землю является обязательной для всех земельных категорий. Это обусловлено тем, что наделы находятся в муниципальном или частном владении. Налог не уплачивается только в том случае, если земля изъята из общего оборота, и ей присвоен статус культурного и исторического значения для государства.К земельным объектам налогообложения относятся:

  • Участки, отведенные под сельскохозяйственную деятельность.
  • Курортные и лечебно-профилактические зоны, цель деятельности которых оздоровление населения. Обязательно на данных территориях должны находиться базы отдыха, пансионаты, центры.
  • Земли, которые находятся под промышленными предприятиями. А также наделы, отведенные под возведение дополнительных зданий и сооружений.
  • Водные и лесные территории, которые находятся в официальной собственности компаний, и это подтверждено соответствующими документами.

Если ранее пошлина была небольшой и не имела весомого значения, то сейчас картина кардинально изменилась.

До недавних пор величина налога вычислялась исходя из балансовой стоимости земельного участка, но с 2022 года бремя взимается на основании кадастровой стоимости.Порядок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается федеральными и муниципальными органами. Существует две основных ставки – 0,3% и 1,5%.Теперь следует подробнее рассмотреть, какие категории земель подпадают под данную ставку.

В первую группу входят такие угодья, как:

  • Участки сельскохозяйственного предназначения или земли, которые находятся в его составе.
  • Наделы, которые взяты под ведение личного садоводства и огородничества.
  • Территории, находящиеся под ограниченным оборотом, и предназначенные для обороны и безопасности, в т. ч. таможенных нужд.
  • Объекты жилищной инфраструктуры, приобретенные для строительства (ИЖС, МКД), в т. ч. коммуникационные системы и элементы благоустройства.

Под 1,5% налогообложения подпадают другие земли. К таким участкам относятся наделы, выделенные для коммерческих целей. Налоговые ставки разрешено дифференцировать на законодательном уровне, в зависимости от категории объекта.

  • Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
  • Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

Условия начисления пеней регулируются Налоговым кодексом РФ и Федеральным кодексом Российской Федерации.

Дополнительные средства взимаются в предпринимателя или юрлица в том случае, если возникает просрочка на 1 и более дней. Пени вычисляются, начиная со дня, следующего за крайней датой уплаты налогов.Как считается земельный налог для юридического лица?

Для того чтобы рассчитать налогообложение, которое следует оплатить собственнику, необходимо знать два показателя:

  • Кадастровую стоимость земельного участка.
  • Ставку, которую утвердили для определенной категории надела.

Все ставки являются фиксированными и предусмотрены для предпринимателей и общественных организаций. Это также зависит от вида земли, которую использует юридическое лицо.

На одном уровне зафиксированы ставки в 1,5% и в 0,3%.Налогообложение, помимо федеральных законов, регулируется на местном уровне.

Но региональные власти не имеют широких полномочий в изменении ставок. Они могут только снизить норматив, предусмотренный ими же. При расчете бремени используется такая формула:Земельный налог = кадастровая стоимость участка (за 1 кв.

м.) × площадь ЗУ × налоговая ставка (%)Нз = Ск * Снгде: Н3- сумма уплаты налога, Ск – стоимость участка по кадастру, Сн – действующая на данный момент ставка.Формула может претерпеть изменения в случае, если юридическое лицо имеет льготы.Если фирма вовремя не произведет уплату предоплаты, ей придется заплатить пени. Они начисляются за каждый просроченный день, начиная со дня, идущего за последним днем, когда можно было уплатить аванс.Размер пени по авансовому платежу по земельному налогу составляет 1% от неуплаченной суммы аванса.Оплатить пени можно одним из следующих способов:

  1. Вместе с авансом;
  2. Отдельно, уже после уплаты аванса;
  3. Путем принудительного взыскания со счетов плательщика в кредитной организации.

Как правило, земельная пошлина исчисляется ежеквартально, и согласно этого юр. лица должны вносить авансовые платежи.

Таким образом, система налога происходит следующим образом:

  • С 1 января осуществляется начисление налога по формуле.
  • Полученная сумма уплачивается юридическими лицами.
  • После чего земельный налог четвертуют.

Все авансовые платежи вносятся по накопительному порядку согласно условиям, которые устанавливаются в определенном регионе.

Окончательный взнос производится исходя из разницы между установленным налогом и уплаченными авансовыми платежами.Сроки уплаты прописаны в правовых региональных документах. Именно в них указывается период внесения авансовых отчислений.

Точные даты внесения ежеквартальных платежей указаны в соответствующих региональных актах.Уплата земельного налога производится в ИФНС участником по месту регистрации. Чаще всего этим органом устанавливаются сроки, на протяжении которых лицо должно внести платежи. Но окончательный взнос производится не позднее 1 февраля следующего года.

  1. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно внести единовременно или в виде регулярных взносов в течение срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов. При условии постепенной уплаты ее сроки:
  1. за декабрь 2022 года — 20.12.2018.
  2. за ноябрь 2022 года — 20.11.2018;
  3. за октябрь 2022 года — 22.10.2018 (так как 20.10.2018 — суббота);

Подходит к концу очередной налоговый период — 2022 год.

По его итогам существует обязанность не только вовремя представить отчетность в контролирующие органы и верно рассчитать налоги и взносы, но и, конечно, уплатить налоги за 4 квартал в сроки, установленные законами РФ. Некоторые налоги подлежат уплате только по итогам года, для других предусмотрена ежемесячная уплата авансовых платежей.

Таким образом, годовая отчетная кампания является наиболее ответственной и опасной с точки зрения совершения ошибок. Наша статья поможет не только не запутаться в графике уплаты, но и составить удобный именно для вас план платежей, не выходящий за рамки законодательства.Обратите внимание => Награды для получения ветерана военной службыЛюбой налог подразумевает под собой льготную категорию граждан, которые подпадают под облегчение оплаты.

Согласно утвержденным нормативным актам, установлены группы юридических лиц, которые имеют послабления в уплате обязательного бремени при владении землей.Право на 100% льготу предоставлено следующим категориям юридических лиц:

  • Организации, в составе которых находится 100% капитал инвалидов. Не осуществляют налоговые вычеты инвалиды, занятые производственной деятельностью. При этом от бремени избавляются только те наделы, на которых расположены производственные мощностя.
  • Общественные народные промыслы. Предприятие избавляется от уплаты земельного налога, если основной деятельностью юридического лица является производство промыслов и их организация. Соответственно, этот вид деятельности закрепляется документально. Если эти сведения фигурируют в уставной документации, то юридическое лицо не делает отчисления в ИФНС.
  • Учреждения пенитенциарной службы. Налогом не облагается та земля, на которой деятельность осуществляют уголовно-исправительные колонии. Под эту категорию внесены территории СИЗО, колонии и другие учреждения, в Уставе которых прописан такой вид деятельности.
  • Организации инвалидов, оформленные как общественные. Государство избавляет от уплаты учреждения, в составе которых находится более 80% людей с нарушениями здоровья. При этом от выплат избавляется не вся земля, а тот участок, на котором происходит осуществление деятельности инвалидами. Более того, такая информация должна быть прописана в Уставе.

Это не весь перечень льготных организаций. Ознакомиться с полным списком можно в действующем Законодательстве РФ.Органы местного самоуправления могут устанавливать другие виды предприятий и организаций, которые попадают под льготные категории.

А также допускается выделение отдельных категорий земель, на которые распространяются налоговые послабления. К таким территориям относятся:

  1. имеющие статус отдельной экономической зоны.
  2. обустроенные под автомобильные трассы;

Льготы предоставляются как на федеральном, так и местном уровне. Необходимость ознакомления с законодательными положениями обусловлена возможностью получения льготы в виде пониженной ставки.

Подробная информация предоставляется администрацией по месту регистрации предприятия на основании официального запроса.

При этом федеральные власти устанавливают обязательный список льготников, а местные власти лишены полномочий на изменение. В их полномочия входит только дополнение списка.Обязательные взносы не оплачивают те владельцы участков, земли которых имеют статус государственной собственности, природной и исторической ценности.

Под эту же категорию попадают угодья, на которых осуществляется строительство многоквартирных домов.

Освобождены от налогового бремени и религиозные организации.Для получения послабления, следует направить удостоверяющие документы на право получения льготы не позднее 1 ноября текущего периода. В противном случае налоговая ставка будет начислять в стандартном размере. Важно!Ознакомьтесь с основными правилами расчета и уплаты ежемесячных и ежеквартальных авансов по налогу на прибыль от ведущих специалистов ФНС.

Важно!Ознакомьтесь с основными правилами расчета и уплаты ежемесячных и ежеквартальных авансов по налогу на прибыль от ведущих специалистов ФНС. Скачайте справочники и образцы документов, которые помогут правильно и своевременно произвести оплату налога на прибыль за 1 квартал 2022 года:Возможность применять такой способ есть и у вновь созданных компаний.

При этом уведомить ИФНС о начале его применения следует в месяце создания.

По его итогам нужно рассчитать размер первого авансового платежа и представить в первую отчетность.Местные власти самостоятельно определяют время внесения налоговых платежей, а также их порядок.

Сроки выплаты зависят от того, кем осуществляется платеж – юридическим или физическим лицом. Оплата взносов производится не позднее 1 февраля следующего года. На протяжении всего периода выплачиваются три аванса, а последний вычет осуществляется до 1.02 следующего года.Для того чтобы провести платеж, необходимо заполнить Декларацию земельного налогообложения.

Документ может быть оформлен как в бумажном, так и в электронном виде.

Подача печатного варианта передается непосредственно в инспекцию по месту, а электронная форма может быть направлена на официальную почту учреждения. Правильно будет в обоих случаях.

Конечная дата регулирования оплаты налога устанавливается Федеральным Законодательством.По закону земельный налог отнесён к местным обязательным платежам.

В связи с этим сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу зависят от решения местных властей на соответствующей территории.Так, на основании п.

1 ст. 397 Налогового кодекса РФ конкретный срок оплаты авансовых платежей по земельному налогу, а также итоговой суммы самого налога за год, для юридических лиц определяет документ нормативного характера, изданный:

  1. представительным органом муниципального образования;
  2. представительным органом власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Таким образом, в каждом регионе России свой порядок, до какого числа авансовый платеж земельного налога должен поступить в казну.Местным законом фирма может быть освобождена от внесения в течение года авансовых платежей по земельному налогу.Выяснить точные сроки авансового платежа по земельному налогу можно в местной инспекции ФНС России. Либо – не сходя с рабочего места воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте Налоговой службы.Вот точная ссылка на него (с индексом для Москвы):https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/Например, делая запрос по городу Москве о сроке перечисления авансовых платежей по земельному налогу, получаем такую картинку:

Из правого столбца следует, что авансовый платеж земельного налога за 1 квартал 2022 года надо было перечислить не позже 02 мая 2017 года. И далее по аналогии:

  1. авансовый платеж земельного налога за 2 квартал 2022 года – до 31 июля включительно;
  2. за третий квартал – не позже 31 октября;
  3. налог за весь 2022 год в Москве надо успеть оплатить до 01 февраля 2022 года (ст. 3 Закона г. Москвы «О земельном налоге»).

Также см.

«Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».Расчет платежей происходит следующим образом:

  • Четвертый платеж проходит через перерасчет и предоставляется участникам. Этот платеж юристы рекомендуют погашать до 1 февраля. В противном случае произойдет пропуск установленного периода и инициируется начисление штрафных санкций.
  • На протяжении всего года необходимо провести три обязательных перечисления.
  • Первого января по специальной формуле муниципальные организации рассчитывают налоговую ставку и четвертуют ее.
  • Таким образом, ежеквартально юридическое лицо вносит авансовые платежи.

Таким образом, уплата земельного налога является обязательной процедурой по платежам, которые вносятся юридическими лицами ежеквартально. Ранее налог был незначительным, но с 2022 года к нему изменилось законодательное отношение. На 2022 год существует фиксированная ставка, которая является обязательной для уплаты.

Если участник пропускает сроки перечисления взноса, то он обязан дополнительно оплатить штрафы, пени, неустойки. В противном случае за уклонение от обязательного налогообложения в России предусмотрено уголовное преследование с лишением свободы сроком на 20 лет без права на амнистию и конфискация имущества.Авансы по земле за третий квартал уплачивают исключительно юридические лица — собственники земель, являющихся налогооблагаемым объектом, и только в тех муниципальных образованиях, в которых власти установили авансовую систему уплаты налога.

Обязанностью организаций является самостоятельный расчет авансовых платежей за каждый квартал и последующее их перечисление в срок, определенный муниципалитетом, где расположен земельный участок.Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2022 Всё о налогах

Земельный налог в 2022 году для юридических лиц: сроки уплаты

2022-01-03 24.2k быстрее.

Это бесплатно!Одним из налогов для юридических лиц является земельный налог. Он относится к местным сборам, поэтому сроки и ставки по нему устанавливаются региональными властями.

Федеральным законодательством установлены лишь максимальные пределы суммы налога. Произошли ли изменения в 2022 году, узнаем из статьи ниже.Нормативным документом по земельному налогообложению является Глава 31 Налогового кодекса. В нем определены юридические лица, которые являются плательщиками сбора.

Это все организации, у которых зарегистрировано право на земельные участки, находящиеся:

  1. в бессрочном постоянном пользовании.
  2. в собственности;

Не платят земельный налог организации:

  1. в случае нахождения участка в перечне земель, не облагаемых налогом ст. 389 НК.
  2. пользующиеся наделом по договору безвозмездного срочного пользования или аренды;

Список земель не признающихся объектом налогообложения:Помимо освобождения от налогообложения для юридических лиц устанавливаются льготы по земельному налогу. Они подразделяются на два уровня:1.

Федеральные льготы. Ряд организаций попадают под налоговые послабления, установленные статьей 395 НК. К таким относятся:

  1. религиозные и судостроительные организации;
  2. учреждения уголовно-исполнительной системы;
  3. учреждения ФСИН России;
  4. компании, во владении которых находятся автомобильные дороги общего доступа.
  5. земельные участки занимаемые людьми или общиной, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;
  6. компании входящие в фонд инновационного научно-технологического центра;
  7. организации народных художественных промыслов, занимающих производством народных изделий;
  8. общественные организации, где не менее 80% сотрудников являются инвалидами;

2.

Местные льготы. Все территориальные льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных органов власти. Регионы вправе определять размер площади участка, с которого не будет исчисляться земельный налог.Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли.

Организация может иметь несколько наделов в разных территориальных единицах.
Тогда исчисление и уплата налога будет производиться следующим образом:

  1. по каждому участку по ставкам, принятым конкретным муниципальным органом;
  2. уплата в муниципалитет по месту нахождения каждого из участков.

Поскольку земельный налог зачисляется в местный бюджет, властями соответствующих образований устанавливаются его ставки.

Они закрепляются нормативно-правовыми актами и не противоречат налоговому законодательству. В частности, ставки сбора не должны превышать максимальные пределы, устанавливаемые юридическим лицам статьей 394 НК. Ставка налога не должна быть более:Налоговая ставкаКатегории земель0,3 %ИЖС, ЛПХ, а также садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства.Земли сельхозназначения.Участки, используемые для таможенных нужд, а также обеспечения обороны и безопасности.1,5 %Все участки, не отнесенные к категориям выше.Ставку налога можно уточнить также при помощи электронных сервисов.

Ставка налога не должна быть более:Налоговая ставкаКатегории земель0,3 %ИЖС, ЛПХ, а также садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства.Земли сельхозназначения.Участки, используемые для таможенных нужд, а также обеспечения обороны и безопасности.1,5 %Все участки, не отнесенные к категориям выше.Ставку налога можно уточнить также при помощи электронных сервисов. Для этого на сайте Федеральной налоговой службы имеется справочный раздел .Как посмотреть? Пошаговая инструкция:

  • Откроется таблица, где можно узнать необходимую информацию по всем ставкам, а также местным и федеральным льготам.
  • Выберите субъект РФ и город.
  • Отметьте «Вид налога».
  • Выберите год налогового периода.
  • В таблице последнем столбце нажмите «Подробнее».
  • Нажмите кнопку «Найти».

Если в вашем регионе не установлена налоговая ставка, то используйте федеральную (см.

выше в таблице).Формула расчета земельного налога установлена п.1 ст.396 НК и представляет собой результат применения налоговой ставки к кадастровой стоимости участка земли.Квартальный платеж рассчитывается в случае установления такого порядка по следующей формуле:Кадастровая стоимость участка для расчета годовой суммы сбора принимается на 1 января года, по которому производится его исчисление (01.01.2022 год). Организации самостоятельно определяют налоговую базу для исчисления налога.Внимание!

Налоговой базой для исчисления земельного налога для юридических лиц в 2022 году служит кадастровая стоимость земельного участка.Ранее мы уже подробно писали, о том как узнать .

Чтобы подкрепить ее документально, можно заказать .Принадлежность участка земли, которым владеет юридическое лицо, к категории, где установлено налогообложение по указанным ставкам, можно уточнить по выписке из ЕГРН либо документам о праве собственности.Исчисляется и уплачивается в бюджет налог ежегодно разово или авансовыми платежами. Во втором случае это должно быть отражено в нормативно-правовых актах органов власти муниципалитета по месту нахождения участка и итоговая сумма к уплате станет разницей между годовым налогом и уже внесенным авансам.Рассмотрим пример расчета земельного налога для организации.Юридическому лицу на правах собственности принадлежит участок земли под автомобильной стоянкой.

Кадастровая стоимость его определена на 1 января 2020 года в размере 35 млн.рублей. Налоговая ставка установлена территориальными властями в размере 0,2 %.Годовая сумма налога составит:35 млн.

рублей × 0,2% = 70 000 рублей.Организацией произведены авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы 2020 года в сумме 17 500 рублей ежеквартально.70 000 / 4В итоге на конец года организации необходимо доплатить в бюджет:70000 – (17 500 × 3) = 17 500 рублей.В случае, когда участок принадлежит нескольким организациям в общей долевой собственности, кадастровая стоимость определяется по каждому собственнику в равных долях. Соответственно, налог распределяется пропорционально доле.Подсчет не полного года и месяца.

Если организация владела участком земли не полный календарный год, то расчет налога производится пропорционально количеству месяцев фактического владения. Тогда для исчисления сбора его полная сумма делится на 12 месяцев и умножается на полученное количество месяцев.

При этом следует учитывать, что за полный месяц берется период владения, исходя из следующих условий:

  1. месяц приобретения права после 15 числа не включается в формулу расчета.
  2. приобретение участка до 15 числа текущего месяца устанавливает этот месяц полным для расчета налога;

Аналогично применяется подсчет месяцев, если право на землю утрачено.На сайте ФНС имеется удобный , который высчитывает сумму налога по кадастровому номеру.При изменении кадастровой стоимости земли в течение календарного периода организация вправе уменьшить налог.

Однако, будет принята во внимание причина снижения стоимости, которую необходимо документально разъяснить органам ИФНС.Причина 1.

Снижение стоимости произошло по судебному решениюСнизить налог возможно только после того, как решение будет вынесено, вступит в законную силу и информация будет внесена в ЕГРН.

Тогда организация сможет пересчитать сбор с начала года по основаниям аб.6 п.1 ст.391 НК, когда было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.Прежде, чем подавать заявление в налоговую инспекцию, необходимо запросить выписку из ЕГРН и убедиться в том, что стоимость снижена.Организация может снизить арендные платежи в случае, когда земля передана по договору аренды и земельный налог является компенсацией собственнику. При изменении стоимости участка снижается сумма сбора и дает право откорректировать размер арендной платы.При этом перед обращением в суд за снижением кадастровой стоимости необходимо заручиться письменным согласием на это от собственника земли. Договор об аренде можно переподписать в новой редакции или составить дополнительное соглашение к текущему.Причина 2.

Обнаружены ошибки в ЕГРН и стоимость земли снижена после их исправленияК земельному участку могла применяться завышенная стоимость вследствие ошибок технического или иного характера.

После их исправления и отражения в ЕГРН новых сведений организация вправе обратиться в налоговые органы с декларациями, уточняющими сумму налога за все периоды, когда действовала ошибочная стоимость земли. Эта норма закреплена абз.5 п.1 ст.

391 НК).К декларациям следует приложить пояснения, а также копии выписок из ЕГРН. Налоговая инспекция в рамках межведомственного взаимодействия уточнит в Росреестре причины расхождений и сверит полученные данные с декларациями, представленными организацией.При уменьшении авансовых платежей по земельному налогу инспекторы ИФНС вправе запросить у компании уточняющие документы.

Налоговая инспекция в рамках межведомственного взаимодействия уточнит в Росреестре причины расхождений и сверит полученные данные с декларациями, представленными организацией.При уменьшении авансовых платежей по земельному налогу инспекторы ИФНС вправе запросить у компании уточняющие документы. Согласно п.3 ст.88 НК организация обязана из представить в течение 5 рабочих дней либо исправить расхождения в тот же срок. Причина 3. Стоимость земли изменилась по инициативе местной властиПри обнаружении недостоверных сведений территориальный орган власти вправе уточнить кадастровую оценку земли.

Ее снижение дает возможность компании откорректировать земельный налог.Здесь следует иметь на руках документ, содержащий дату действия новой оценочной стоимости. Только от нее возможно отталкиваться при подаче пояснения в налоговый орган. Снизить налог за предыдущие периоды организация сможет только при указании соответствующей даты.Сумма земельного налога вносится организацией в бюджет в сроки, установленные нормативными актами территориальной власти, но не ранее даты представления декларации по годовым итогам.

Сроки можно уточнить, обратившись к электронному .За 2020 год дата уплаты налога не может быть ранее 1 февраля 2022 года.При попадании срока на нерабочий день он переносится на ближайший рабочий и перечисление земельного сбора в эту дату не станет ошибкой, влекущей применение штрафных санкций.Если местными властями установлен поквартальный (авансовый) режим уплаты земельного налога, то порядок и сроки прописываются в соответствующих нормативных документах. Как правило, крайним сроком уплаты сбора устанавливается последний день месяца, идущего следом за отчетным кварталом.Для примера рассмотрим сроки уплаты аванса, установленные Законом г.

Москвы от 24.11.2004 № 74.Период уплаты земельного налогаСрок уплаты налога для юр.

лиц1 квартал 202030.04.20202 квартал 202031.07.20203 квартал 202031.10.2020за 2020 год03.02.2021Соблюдение сроков уплаты налогов является обязанностью организаций. В случае нарушения, когда юридическое лицо допустило просрочку платежа, налоговый орган вправе взыскать с него пени. Они начисляются в соответствии со статьей 75 НК за каждый календарный день, превышающий установленный срок.По итогам года налоговая инспекция с нерадивой организации взыщет штраф по ст.122 НК, подлежащего к уплате в бюджет.

Размер его составляет:

  1. 40% от суммы налога при умышленном ошибке.
  2. 20% от суммы налога при неумышленном ошибке;

Похожие записи

Транспортный и земельный налоги — новшества 2022 года для организаций

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 декабря 2020 г.

Ю.В. Капанина,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюВ 2022 г. заработают поправки по транспортному и земельному налогам, которые были приняты еще в 2020 г.

Вы наверняка о них слышали. Но мы еще раз напомним, что произошло: декларации отменили, срок уплаты налогов сделали единым для всей страны и предусмотрели новую обязанность плательщиков.

Все это применяется уже начиная с уплаты налогов за 2020 г. С 01.01.2022 декларации по транспортному и земельному налогам отменены.

То есть по итогам 2020 г. и далее организациям больше не нужно сдавать их в ИФНС, , , .

Вслед за этим изменился и порядок взаимодействия инспекции с авто- и землевладельцами. Теперь транспортный и земельный налоги проверяющие будут рассчитывать сами по сведениям об имуществе фирмы, полученным от регистрирующих госорганов, например от Росреестра, ГИБДД, Гостехнадзора и т. д. А затем направят собственнику сообщение об исчисленных суммах, , .

При этом документ: •или пришлют по ТКС через оператора электронного документооборота либо в личный кабинет налогоплательщика; •или отправят по почте заказным письмом; •или отдадут руководителю организации (ее представителю) лично под расписку. Обратите внимание, что для уплаты налогов или авансов в бюджет вам не нужно дожидаться сообщения от налоговиков.

Чтобы не попасть на пени, придется, как и прежде, считать налоги и авансовые платежи самостоятельно и платить их в установленные сроки (об этом — чуть дальше), ; . Во-первых, потому что это требование НК РФ все еще действует.

А во-вторых, сообщение об исчисленных суммах налога по общему правилу инспекторы могут прислать в течение 6 месяцев после срока его уплаты (иные сроки установлены для перерасчета налога за предыдущие годы или при ликвидации организации), . Если вдруг рассчитанная вами сумма налога за год будет отличаться от суммы по данным ИФНС, то вам надо представить в инспекцию пояснения или документы, подтверждающие: •правильность ваших расчетов; •обоснованность применения пониженных ставок или льгот; •основания для освобождения от уплаты налога, например если вы воспользовались льготой, но заранее не сообщили о ней в ИФНС. Срок подачи документов или пояснений — 10 рабочих дней со дня получения сообщения ИФНС, , .

Но даже если его пропустить, инспекторы все равно рассмотрят присланное. На это у них есть 1 месяц со дня получения документов и пояснений. ИФНС может добавить еще 1 месяц, но об этом вас уведомят дополнительно, .

По результатам рассмотрения вы получите: •или уточненное сообщение с новой суммой, если проверяющие пересчитают налог по вашим данным; •или требование об уплате налога и пеней, если они обнаружат недоимку.

С 2022 г. срок уплаты транспортного и земельного налогов больше не зависит от регионального и местного законодательства. Теперь он установлен в НК РФ, то есть у всех организаций по всей стране единый срок платежа.

Годовой налог нужно перечислить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, . Новшество применяется к уплате налога за 2020 г.

То есть в 2022 г. платежи за транспорт и за землю надо внести в следующие сроки: •не позже 01.03.2022 — налог за 2020 г.; •не позже 30.04.2021, 02.08.2021, 01.11.2022 — авансы. С 2022 г. компании, владеющие транспортом или земельными участками, которые подпадают под налогообложение, должны уведомить о них инспекцию, если; : •по итогам года не получат сообщение из ИФНС об исчисленных суммах транспортного или земельного налога по такому имуществу; •не заявляли льготы по этим объектам.
С 2022 г. компании, владеющие транспортом или земельными участками, которые подпадают под налогообложение, должны уведомить о них инспекцию, если; : •по итогам года не получат сообщение из ИФНС об исчисленных суммах транспортного или земельного налога по такому имуществу; •не заявляли льготы по этим объектам.

Теперь по всей стране для компаний, владеющих транспортом и/или землей, установлен единый срок уплаты соответствующих налогов за год — 1 марта Сделать это нужно один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим годом. Например, в 2020 г. вы приобрели автомобиль, облагаемый транспортным налогом. В 2022 г. сообщение от ИФНС с суммой налога за 2020 г.

вам не пришло. Значит, вам следует проинформировать налоговиков о покупке до 31.12.2022. Кстати, это вовсе не отменяет обязанность самим уплатить налог за 2020 г.

Для этого компании надо представить в любую инспекцию сообщение по утвержденной форме. Чтобы его заполнить, понадобятся документы, подтверждающие госрегистрацию транспорта или право собственности на землю либо право постоянного (бессрочного) пользования землей.

Их копии приложите к сообщению — без них его не примут.

Отправить всю эту информацию нужно по ТКС, а если вы не получите из ИФНС квитанцию о приеме вашего сообщения, то придется продублировать отправку на бумаге, уложившись в отведенный НК РФ срок.

А вот отправить сообщение и копии документов сразу на бумаге, минуя этап с ТКС, нельзя, поскольку это не предусмотрено утвержденным порядком его направления, .

Если новую обязанность проигнорировать, будет штраф — 20% от неуплаченной суммы налога. Хотя если налоги вы платили исправно и просто не заметили отсутствия сообщения от ИФНС, то, по идее, оштрафовать вас не смогут. По общему правилу организация должна уплачивать налог за свой транспорт до снятия его с регистрационного учета, даже если он не используется; , .

А как быть с автомобилем, который уничтожен, скажем, в результате ДТП, пожара или другого бедствия, но не снят с учета? Было разъяснение налоговиков, что в такой ситуации платить за него налог не надо. Однако споры у компаний с проверяющими не прекращались.

И вот наконец, такую норму закрепили в НК РФ. Теперь, чтобы не платить налог за погибший транспорт, нужно подать в инспекцию, причем в любую, заявление, форму которого должна утвердить ФНС. А пока ее нет, заявление можно написать: •или в произвольной форме, указав месяц гибели транспортного средства; •или по форме, рекомендованной Письмом ФНС от 18.03.2020 №

Форму сообщения об объектах налогообложения в электронном виде можно найти: С заявлением можно представить документы, подтверждающие уничтожение транспорта.

Если их не приложить, то инспекция по информации, указанной в вашем заявлении, сама запросит сведения, подтверждающие факт гибели объекта, у органов и иных лиц, у которых они есть.

Срок рассмотрения заявления стандартный — 30 рабочих дней со дня его получения. Плюс еще 30, если так решит ИФНС, но об этом вам сообщат отдельно, . По результатам рассмотрения налоговики: •или уведомят компанию, что с 1-го числа месяца уничтожения транспорта налог начислять не надо; •или сообщат, что оснований прекратить начисление налога нет, и укажут причины этого.

* * * Еще одно новшество касается плательщиков земельного налога. По общему правилу если кадастровая стоимость земли изменилась в течение года, то на базу текущего года это не влияет, новая стоимость применяется при расчете налога за будущие годы. Пересчет внесенных платежей за прошлые годы был возможен лишь в строго определенных случаях, например при исправлении технической ошибки в ЕГРН.

С 2022 г. в НК РФ есть только два случая, когда измененная кадастровая стоимость применяется в текущем и предыдущих годах: •если это предусмотрено Законом о кадастровой оценке; •если кадастровая стоимость установлена в размере рыночной. Понравилась ли вам статья?

  1. Почему оценка снижена?
  2. Нужно больше примеров
  3. Другое
  4. Статья появилась слишком поздно
  5. Тема не актуальна
  6. Слишком много слов
  7. Нет ответа по поставленные вопросы
  8. Аргументы неубедительны
  9. Ничего нового не нашел
  10. Есть ошибки
  11. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я подписчик электронного журнала
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 7
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 2, № 2
  • , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 17, № 17
  • , № 3
  • , № 4
  • , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 14
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 7
  • , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 7
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 8, № 8, № 8
  • , № 19, № 19
  • , № 2, № 2, № 2
  • , № 17, № 17
  • , № 22
  • , № 12
  • , № 13
  • , № 2, № 2
  • , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 17, № 17
  • , № 14
  • , № 4
  • , № 2
  • , № 3
  • , № 3
  • , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 14
  • , № 4
  • , № 22, № 22
  • , № 12

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Вступили в силу новые правила налогообложения земельных участков

Дата публикации: 27.01.2022 09:30 С 2022 года для налогоплательщиков-организаций единые предельные сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему.

Теперь он подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи (если не отменены представительными органами муниципальных образований) — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Также с 2022 г. представлять декларацию по земельному налогу начиная с налогового периода 2020 года. При этом налоговые органы с 2022 г.

будут направлять налогоплательщикам-организациям или их обособленным подразделениям об исчисленных суммах земельного налога. В дальнейшем направление юрлицами пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, установленных законодательством, а также рассмотрение их налоговыми органами проводятся в порядке и в сроки, предусмотренные .

С 2022 года на лиц, уполномоченных госорганами, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба, возложена обязанность представлять в налоговый орган по субъекту РФ сведения о кадастровых номерах земельных участков, изъятых или ограниченных в обороте и предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. правового статуса и налогообложение таких земельных участков будет осуществляться исходя из содержания представляемых в налоговые органы сведений.

Кроме того, кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и НК РФ. Появилось и применения налоговых льгот.

Если налогоплательщик—физическое лицо не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от её применения, то льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговыми органами в соответствии с федеральными законами, с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на данную льготу. Ранее указание на период, с которого может применяться беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот, в НК РФ отсутствовало.