Меню
Главная - Налоговое право - Заявление об отказе стандартного налогового вычета в пользу супруга

Заявление об отказе стандартного налогового вычета в пользу супруга

Заявление об отказе стандартного налогового вычета в пользу супруга

Заявление, которое увеличит «детский» вычет


Важное По теме Читайте все материалы (210) по теме . Есть обновление (+201), в том числе: 17 декабря 2008 г. 16:09 О. СергееваГазета В следующем году двойной вычет по НДФЛ на ребенка вправе получать не только одинокие мать или отец, но также один из двух родителей. Такая возможность закреплена в новой редакции НК РФ.

Но чтобы ею воспользоваться, второму родителю необходимо написать заявление об отказе от своего вычета. Этот документ вместе с заявлением на вычет и копией свидетельства о рождении ребенка родитель, претендующий на двойное освобождение части зарплаты от НДФЛ, должен представить в свою компанию. Форма заявления об отказе от вычета, а также порядок его подачи в Налоговом кодексе не установлены.

Поэтому содержание может быть произвольным, но некоторые данные, по мнению налоговиков, должны быть обязательно (см. ). Помимо формулировки, свидетельствующей об отказе от вычета, заявление, по мнению специалистов ФНС России, должно содержать Ф.

И. О., адрес по месту постоянного проживания, ИНН (при наличии) родителя или супруга, отказывающегося от вычета.

А также реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в котором указан этот родитель. По мнению некоторых налоговиков на местах, на заявлении об отказе от вычета обязательно должна была отметка бухгалтерии по месту работы супруга, отказавшегося от получения вычета. Это нужно, чтобы избежать его двойного предоставления.

Налоговый кодекс этого не требует, однако на всякий случай стоит такую отметку на заявлении получить.

Тем более что родителю, который отказывается от вычета, нужно будет сообщить об этом в свою бухгалтерию. Для этого ему проще будет подать своему работодателю заявление об отказе от вычета в двух экземплярах.

В шапке можно указать руководителей сразу обеих компаний, где трудятся родители. Экземпляр заявления, уже с отметкой бухгалтерии о его получении, второй родитель вместе с заявлением на вычет передаст в бухгалтерию своей компании.

В ситуации, когда один из родителей не работает и не получает доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, заявление об отказе от вычета заверять нигде не нужно. Его можно сразу писать на имя руководителя компании, в которой работает второй родитель. А доказательством того, что супруг безработный, может быть копия трудовой книжки.

%%%_0_%%% Руководителю ООО «Работодатель» Руководителю ООО «Компания» от Кузнецова Олега Павловича, проживающего по адресу: г.

Москва, ул. Пролетарская, д. 20, кв. 31 ИНН 772026719690 Заявление об отказе от получения вычета по НДФЛ на детей Я, Кузнецов Олег Павлович, отказываюсь от своего права на получение стандартных налоговых вычетов на детей, находящихся на моем обеспечении, – Кузнецова Ивана Олеговича (12.01.1999 г. р.) и Кузнецовой Марии Олеговны (17.11.2004 г.

р.), отцом которых я являюсь, в пользу моей супруги Кузнецовой Полины Сергеевны. Основание – Налогового кодекса.

Приложение: 1. Копия свидетельства о рождении Кузнецова Ивана Олеговича на 1 листе; 2. Копия свидетельства о рождении Кузнецовой Марии Олеговны на 1 листе.

11 января 2009 года Кузнецов Кузнецов О.П.

Получено 11.01.2009 Главный бухгалтер Орлова Орлова Н.И.

М.П. Опубликовано на сайте журнала «»

Можно ли отказаться от налогового вычета в пользу супруга?

В ГК РФ общая собственность супругов может быть совместной и долевой.

Квартира находится в совместной собственности мужа и жены, когда она приобретается после заключения брака. С 1.01.2014 г. в налоговом законодательстве произошли существенные изменения, которые также касаются совместной собственности. Если супруги покупают квартиру или другое жилье до 2014 года, то сумма вычета на двоих ограничивается 2 млн.

рублей. Супруги вправе распределить его по своему усмотрению: 20% на 80% и даже 0 на 100%.

Супруг не может отказаться от права на вычет, но может отказаться от своей суммы, если не является плательщиком подоходного налога. Например, супруги купили дом стоимостью 4.5 млн. руб. Жена не является плательщиком НДФЛ и семья приняла решение, что вычет получит муж. Таким образом, супруг получит вычет из 2 млн.
Таким образом, супруг получит вычет из 2 млн. руб., т.е. 260 тыс. руб. Налоговая льгота тогда будет разделена в соотношении 100% и 0%.

Супруг, получивший нулевой вычет, не лишается впоследствии на получение возврата, если он купит новое жилье. Супруг, получивший налоговый вычет до 2014 года, такого права иметь уже не будет.

Основаниями для выступают:

  1. , который можно подтвердить платежными документами.
  2. за наличный расчет;
  3. ;

После января 2014 года были приняты изменения в НК РФ, которые сняли ограничение льготы по конкретному объекту недвижимости.

Право получить вычет предоставляется каждому из супругов, но сумма льготы, по-прежнему, ограничена 2 млн. рублей. Если собственность оформлена после 1.01.2014 г., то супругам нужно подавать заявление о распределении вычета уже необязательно.

Ограничение в 2 млн. руб. привязано не к конкретной недвижимости, а к отдельному человеку. Семья, таким образом, может вернуть в 2 раза больше средств. При следующей покупке супруги могут получить повторный вычет, но только если не получили налоговую льготу с 2 млн.

рублей. То есть остаток не сгорает, как это было до 2014 года. Супруги также вправе распределить вычет с процентов с ипотеки.

Если кто-либо из супругов получал его до внесения поправок в НК РФ, то после 2014 г. он не вправе рассчитывать на льготу, даже если использовал сумму в 3 млн. руб. не полностью. В налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие наличие ипотеки и оплаченных по ней процентов.

, которую заявитель может получить на свою карточку или счет в банке, составляет 390 тыс. рублей. Созаемщиками по ипотеке, особенно если она предоставлена с государственной поддержкой, выступают оба супруга.

Они вправе оформить вычет на равномерной основе.

Например, сумма оплаченных процентов за большой частный дом составила 390 тыс.

рублей. Оба супруга трудоустроены и периодически выплачивают государству НДФЛ. Тогда муж и жена вправе оформить заявление о разделе вычета, в том числе в размере 50 на 50, т.е.

каждый из них получит 195 тыс. руб. Но один из супругов может в заявлении полностью отказаться от положенной выплаты и передать сумму вычета другому супругу в полном объеме. Сам супруг, отказавшийся от своего вычета, может получить его при оформлении новой ипотеки. На имущественный вычет супруги, которые купили недвижимость в общую собственность.

На имущественный вычет супруги, которые купили недвижимость в общую собственность. Выплату также вправе получить муж и жена, если они выступают солидарными заемщиками по ипотеке. Оба супруга должны регулярно платить НФДЛ.

Основу предоставления вычета составляет НК РФ – . Порядок оформления имущественного вычета регулируется Письмом ФНС 15.02.2018 N ГД-4-11/[email protected] и Письмом Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700. Отказ возможен только в письменной форме.

Он может быть предоставлен независимо от того, является ли отказавшийся супруг на момент оформления вычета плательщиком НФДЛ или нет. Для оформления отказа от налогового вычета в пользу супруга муж и жена должны договориться между собой, кто и в каком размере получит выплату.

Льготу можно оформить по месту работы или обратившись с заявлением в налоговую инспекцию. В первом случае супруги подают совместное заявление о распределении вычета. Супруг, в пользу которого полагается льгота в полном объеме, при подаче заявления должен указать, что желает получать вычет по месту своего трудоустройства.

Он также обязан представить документы, подтверждающие его доход, в том числе заполненную . Проверка документации занимает в среднем 1 месяц. Специалисты налоговой инспекции предоставляют уведомление, в котором приводится подробный расчет вычета. Он предоставляется в пределах уплаченного НДФЛ. Если сотрудник оформляет вычет на работе, то он будет получать зарплату в полном объеме, до тех пор, пока не будет исчерпан лимит предоставленной льготы.
Если сотрудник оформляет вычет на работе, то он будет получать зарплату в полном объеме, до тех пор, пока не будет исчерпан лимит предоставленной льготы. Сумму также можно получить в единовременной форме.

Тогда проверка документов займет 2-3 месяца.

Вычет полагается за календарный год и также зависит от объема выплаченного подоходного налога. Узнайте о порядке . Как рассчитать стандартный налоговый вычет на детей?

Смотрите . Для супруги должны принести в налоговую инспекцию следующие :

  1. свидетельство о браке
  2. платежные документы, с помощью которых заявитель может подтвердить оплату процентов по жилищному займу.
  3. выписку ЕГРН или свидетельство о собственности на недвижимость;
  4. правоустанавливающие документы на приобретенную недвижимость – договор продажи, в том числе, если оформлено соглашение о долевом участии в строительстве;
  5. заявление о предоставлении вычета супругу, в пользу которого состоялся отказ;
  6. ипотечный договор, с графиком платежей, а также справкой из банка, подтверждающей оплату процентов;
  7. заявление о распределении вычета, в том числе в соотношении 0 и 100%;
  8. 2-НДФЛ от супруга, в пользу которого состоялся вычет.

Дополнительно может потребоваться свидетельство о рождении детей, если несовершеннолетние долевые собственники недвижимости, за которую один из супругов получит вычет в полном объеме.

В заявлении супруги выражают желание распределить вычет, в том числе посредством отказа одного из супругов в пользу другого. В документе должна быть обозначена полная информация о муже и жене, сведения о месте их трудоустройства.

Объяснять мотив отказа от вычета не требуется. Имущество, за которое оформляется льгота, должно быть в совместной собственности мужа и жены. Подробно расписывать объем уплаченных подоходных налогов не нужно.

Заявление должно быть подписано обоими супругами. Отдельно от заявления следует заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Сделать это можно на сайте ФНС. Сведения должны быть последовательно вписаны в указанные разделы.

Заполненную декларацию можно скачать и распечатать.

Подписать ее следует непосредственно перед предъявлением в ФНС. С образцом отказа от налогового вычета в пользу супруга можно ознакомиться на информационном стенде ФНС или на сайте налоговой инспекции. Образец заявления на получение налогового вычета .

Средства перечисляются за каждый налоговый период.

Если вычет оформляется у работодателя, то он перечисляется каждый месяц в виде не удержанного НДФЛ.

В остальных случаях вычет предоставляется в форме единовременной выплаты и только после тщательной проверки представленных документов, а также сведений, указанных в НДФЛ. Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он может получить свой вычет в любое другое время, но только если для этого будет основание, указанное в законе: покупка недвижимости, оплата процентов по ипотеки.

Второй супруг, даже если получил вычет в полном объеме, вправе «добрать» неиспользованную часть.

Например, супругам на двоих полагается вычет за покупку дома на наличные средства.

Сумма льготы — 150 тыс. руб. Жена находится в декрете, а, следовательно, не платит НДФЛ. Она отказывается от вычета в пользу мужа, который получает 150 тыс.

руб. и еще в будущем может получить 110 тыс.

руб. – если будет приобретать другое жилье. Заставить супруга отказаться от вычета нельзя.

Читайте, . Какие нужны документы для налогового вычета по ипотеке повторно? Информация . Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры? Подробности в . Можно ли отказаться от вычета – такая возможность предусмотрена законодателем.

Но семейная пара сама должна принять решение о целесообразности распределения льготы или полного отказа в пользу одного из супругов.

Отказаться от вычета выгодно, если деньги, безусловно, поступят в семейный бюджет. По вопросам распределения вычета дополнительно можно проконсультироваться со специалистом ФНС.

Отказ родителя от налогового вычета на ребенка + причины, образец заявления

Автор статьи Натали Феофанова 5 минут на чтение 8 131 просмотров Содержание Действующим законодательством родителям предоставляется право на получение налогового вычета на ребенка.

В ряде случаев родитель может отказаться от вычета. В статье расскажем про отказ родителя от налогового вычета, рассмотрим, когда и как можно оформить документы. Положениям НК РФ (ст. 218) закрепляется право родителей на получение вычета на ребенка. Согласно процедуре, для граждан, оформивших вычет, размер налогооблагаемой базы НДФЛ уменьшается на размер такого вычета.
Согласно процедуре, для граждан, оформивших вычет, размер налогооблагаемой базы НДФЛ уменьшается на размер такого вычета.

То есть ежемесячный доход родителя будет на 13% больше суммы назначенного вычета. Получить налоговую компенсацию на ребенка могут:

  1. родные родители, а также приемные, при наличии действующих документов на усыновление. При лишении родительских прав родители теряют возможность получения налоговой компенсации;
  2. родители/усыновители, состоящие в официальных трудовых отношениях с работодателем. В случае если отец/мать трудоустроены неофициально, претендовать на компенсацию они не могут.

Как видим, оформить налоговой возврат могут только родители ребенка (родные или приемные). На иных родственников (тети/дяди, бабушки/дедушки) данное право не распространяется.

Читайте также статью: → «». Налоговая компенсация предоставляется каждому из родителей. Ее размер зависит от того, какой по счету ребенок в семье. На каждого 1-го и 2-го ребенка родители могут оформить возврат в сумме 182 руб.

(на каждого – по 1.400 руб. вычета * 13%). Если в семье родился 3-й ребенок, то к сумме компенсации можно добавить еще 390 руб. (3.000 руб. вычет * 13%). Если отец и мать имеют официальное трудоустройство и воспитывают троих общих детей, то каждый из них имеет право претендовать на налоговую компенсацию в размере 754 руб.

(182 руб. * 2 + 390 руб.). В случае если семья воспитывает ребенка – инвалида, то размер налоговой компенсации возрастает до 780 руб. (6.000 руб. вычет * 13%). Эта сумма является фиксированной и возмещается родителям до достижения ребенком 18-я. Количество детей в семье на размер компенсации в данном случае не влияет.

В общем порядке для оформления компенсации каждому из родителей следует обратиться по собственному месту работы. Документы потребуются следующие:

  1. подтверждение инвалидности ребенка (выписка из акта МСЭК в случае, если вычет оформляется на ребенка-инвалида).
  2. свидетельства о рождении детей (копии + оригиналы);
  3. заявление на имя руководителя (в свободной форме);
  4. свидетельство о браке (копия + оригинал);

Родители имеют право оформить компенсацию с момента рождения малыша.

Порядок возврата налога (уменьшения налоговой базы) – ежемесячно.

Срок, в течение которого отец/мать могут получать компенсацию:

  1. если ребенок учиться в ВУЗе, техникуме, училище и т.п. на дневной форме – до 24-я ребенка.
  2. в общем порядке – до исполнения ребенком 18-и лет;

В случае если ребенок-инвалид (І и ІІ группа) является учащимся дневной формы обучения (студент, ординатор, курсант, аспирант, магистр, т.п.), то у родителей сохраняется право на вычет до его 24-я:

  1. для родных родителей и усыновителей – 6.000 руб./мес.;
  2. для опекунов и попечителей – 12.000 руб./мес.

Если родитель предоставил документы на вычет спустя некоторое время после рождения/усыновления ребенка, то работодатель обязан пересчитать налог с момента возникновения права на вычет и вернуть сотруднику излишне удержанную сумму НДФЛ. Читайте также статью: → «». Нормы НК позволяют одному из родителей (как родному, так и приемному) отказаться от права на получение налоговой компенсации в пользу второго родителя. Причины для отказа могут быть самыми различными, но все они, как правило, касаются удобства получения вычета.

Рекомендуем прочесть:  Налог на имущество если в ипотеке

Иными словами, родителям удобнее оформить и получать компенсацию в одном месте, чем оформлять вычет дважды по местам работы каждого из супругов. Отказ от вычета одного из родителя не влияет на размер его получения для второго родителя.

Рассмотрим простой пример. В ноябре 2017 у супругов Коноваловых родился первый ребенок. Других детей (усыновленных, от предыдущих браков) в семье нет.

Отец Коновалов Г.Д. трудоустроен в ООО «Монолит», мать Коновалова К.Л.

– в АО «Статус». Коновалов оформил отказ от получения налоговой компенсации в пользу супруги, сумма его зарплаты на ООО «Монолит» не изменилась.

В ноябре 2017 Коновалова подала в бухгалтерию «Статуса» документы на получение вычета на ребенка (в том числе отказ от получения компенсации супругом). После оформления сумма ежемесячных выплат Коноваловой «на руки» в АО «Статус» увеличилась на 364 руб.

Связано это с тем, что размер налогооблагаемой базы НДФЛ был уменьшен на сумму вычета (1.400 руб.

* 2 * 13%). Важно знать, что отказаться от вычета может только тот родитель, который имеет право на получение данного вида компенсации.

К примеру, если в семье имеется ребенок от первого брака одного из родителей (например, матери), при чем вторым родителем (не родным отцом) он не усыновлен, то право на вычет имеет только родной родитель (в данном случае – родная мать).

Таким образом, супруг, для которого ребенок не является родным или усыновленным, право на вычет не имеет и, соответственно, отказаться от него не может.

Рассмотрим пример. Супруги Соколовы воспитывают троих детей:

  1. дочь – 12 лет, ребенок от первого брака Соколовой, супругом не удочерена;
  2. общая дочь – 3 года.
  3. общий сын – 8 лет (ребенок-инвалид І группы);

Супруги Вычет на дочь 12 лет Вычет на сына 8 лет (инвалид І группы) Вычет на дочь 3 года Общая сумма вычета на каждого супруга Общий размер компенсации на каждого супруга Соколов К.Д. – 6.000 руб. 1.400 руб. 7.400 руб.

962 руб./мес. Соколова Г.В. 1.400 руб.

6.000 руб. 3.000 руб. 10.400 руб.

1.352 руб./мес. ИТОГО 1.400 руб. 12.000 руб. 4.400 руб. 17.800 руб.

2.314 руб./мес. Так как Соколов не усыновил дочь супруги от первого брака, он может оформить компенсацию на общих сына и дочь. Получить вычет на дочь Соколовой (12 лет) ил передать это право супруге он не может.

При этом дочь для него является вторым по счету ребенком, поэтому сумма вычета составит 1.400 руб. Что касается Соколовой, то она может оформить компенсацию на всех детей. При этом сумма вычета на общую с Соколовым дочь для нее составит 3.000 руб., так как для супруги Соколовой дочь является третьим по счету ребенком.

Родитель вправе отказаться от вычета как момент возникновения права на получение компенсации (то есть сразу после рождения ребенка), так и в любое другое время, когда это право за ним закреплено (в общем порядке – до 18-летия ребенка, при наличии детей–студентов дневной формы – до исполнения ними 24-х лет). Родитель может передать право на вычет сразу в момент его возникновения. То есть после рождения/усыновления малыша отец/мать может сразу отказаться от вычета в пользу супруга/супруги.

Оформить отказ необходимо через работодателя, предоставив в бухгалтерию по месту работы документы, подтверждающие право на вычет, а также заявление на отказ от налоговой компенсации:

  1. свидетельство о браке;
  2. справка из ИФНС о том, что работником не оформлен вычет через налоговую;
  3. заявление на отказ от вычета.
  4. свидетельство о рождении/усыновлении;

Действующим законодательством не установлена форма документа, согласно которому родитель передает право на вычет супругу/супруге. Документ составляется в свободной форме, с указанием обязательных реквизитов:

  1. ФИО, должность руководителя, на имя которого подается заявление;
  2. наименование организации;
  3. данные заявителя (ФИО, должность, структурное подразделение);
  4. дата составления документа.

В тексте заявления следует указать:

  1. дата, с которой осуществляется отказ от компенсации.
  2. основания для передачи прав (свидетельство о браке, свидетельство о рождении/усыновлении, согласно которому супруг/супруга является вторым родителем, а значит, имеет право на вычет);
  3. желание передать право получения компенсации в пользу супруги/супруга;
  4. факт наличия действующего права на вычет;

После составления документа заявителю следует заверить его собственноручной подписью и передать в бухгалтерию по месту работы.

Перерасчет зарплаты с учетом потери права на вычет будет осуществляться с даты, указанной в заявлении. Также с момента указанной даты супруга/супруг, которая приобрела право на двойной вычет, будет получать выплаты с учетом повышенного размера вычета.

Если отец/мать какое-то время получал вычет, после чего решил отказаться от него в пользу супруги/супруга, то ему достаточно подать заявление. Перерасчет зарплаты производится аналогично вышеописанной схеме.

Читайте также статью: → «». Рассмотрим пример. Оклад сотрудника ООО «Спорт» Скворцова – 17.300 руб. С апреля 2017 Скворцов пользуется вычетом на ребенка 1.400 руб.

Ежемесячно зарплата Скворцова рассчитывается так:

  1. НДФЛ к удержанию: (17.300 руб. – 1.400 руб.) * 13% = 2.067 руб.;
  2. сумма к выплате: 17.300 руб. – 2.067 руб. = 15.233 руб.

В ноябре Скворцов подал заявление об отказе от вычета в пользу Супруги (передача права с 01.12.17).

Бухгалтер ООО «Спорт» рассчитал зарплату Скворцова за декабрь 2017 таким образом:

  1. сумма к выплате: 17.300 руб. – 2.249 руб. = 15.051 руб.
  2. НДФЛ к удержанию: 17.300 руб. * 13% = 2.249 руб.;

С 01.12.17 по месту работы Скворцовой произведен перерасчет НДФЛ с учетом дополнительного права на вычет (1.400 руб.

* 2 = 2.800 руб.). Поделитесь статьей

(голосов: 2, средняя оценка: 4,50 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерия Копирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях ^ Adblockdetector

«Подводные камни» заявлений об отказе от получения вычета

(Письмо Минфина РФ от 11.01.2009 г. № 03-04-08-01/1) В соответствии с п.п.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщику по его заявлению может предоставляться налоговый вычет по НДФЛ в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода, который распространяется на: – каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя; – каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, «детский» налоговый вычет не применяется.

Действующей с 1 января 2009 года редакцией п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлено, что «детский» налоговый вычет по НДФЛ может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Рассмотрев вопрос о том, вправе ли неработающий родитель отказаться от вычета по НДФЛ в пользу другого, работающего родителя, Минфин указал, что отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя может только тот родитель, который имеет право на такой вычет.

Разберемся, когда у налогоплательщика появляется право на «детский» вычет. Из п. 1 ст. 218 НК РФ следует, что право на получение стандартных налоговых вычетов (к числу которых относится и «детский» вычет) возникает у налогоплательщика при определении размера налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Следовательно, если один из родителей не имеет налоговой базы, то есть доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то он не может получить «детский» вычет, а значит, не может и отказаться от получения такого вычета. Чиновники отметили, что если один из родителей не работает, но имеет иные доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ по ставке 13%, то он вправе получить «детский» вычет.

И, соответственно, вправе отказаться от получения этого вычета в пользу другого родителя. Такие «иные» доходы могут образоваться у физического лица, например, в результате продажи имущества, при получении подарков от юридических лиц и т.п.

Давая разъяснения по поводу отказа одного из родителей от «детского» вычета в пользу другого родителя, Минфин пока обходит стороной самую главную проблему: порядок предоставления двойного вычета на основании заявления об отказе одного из родителей от получения вычета. Установив возможность отказа от вычета, законодатель не прописал, кому и в каком порядке должно предоставляться заявление.

Это дает налогоплательщикам — физическим лицам почву для злоупотребления и получения «детского» вычета в завышенном размере.

Например, семья Ивановых желает получить вычет на своего ребенка. Отец ребенка пишет заявление об отказе в вычете и предоставляет его в бухгалтерию по месту работы матери. Мать ребенка получает детский вычет в двойном размере – ее бухгалтерия предоставляет ей двойной вычет, как и сказано в НК РФ, на основании заявления об отказе другого родителя от получения вычета.

В это же время отец ребенка пишет второе заявление, в свою бухгалтерию – с просьбой предоставлять ему «детский» вычет по НДФЛ.

Бухгалтерия по месту работы отца ребенка, не подозревая о существовании заявления об отказе от «детского» вычета, предоставляет Иванову вычет.

Таким образом, Иванов получает «детский» вычет по месту своей работы, а кроме того, «за него» получает вычет мать ребенка по месту своей работы, так как Иванов якобы отказался от положенного ему вычета в пользу своей жены Ивановой. Если это обнаружит налоговая инспекция, то претензии, скорее всего, будут предъявлены самому налогоплательщику – Иванову, а не его работодателю – налоговому агенту, и не работодателю — налоговому агенту его жены. Ведь обе фирмы действовали по закону – одна предоставляла двойной вычет матери ребенка на основании заявления второго родителя об отказе в вычете, другая, не имея возможности знать о существовании такого заявления, предоставляла вычет отцу ребенка, поскольку обязана делать это в соответствии с НК РФ.

Однако полностью исключить вероятность налогового спора между проверяющими и фирмой-работодателем невозможно. Поэтому нелишне будет подстраховаться от подобных злоупотреблений. Так, в рассмотренном выше примере бухгалтерия по месту работы матери ребенка могла бы потребовать, чтобы на заявлении Иванова (отца) об отказе от «детского» вычета была проставлена виза его фирмы-работодателя.

В свою очередь, работодатель Иванова узнал бы о факте отказа от получения вычета, так как подписывал его заявление (чтобы не забыть о том, что работник писал такое заявление, можно завести специальный реестр, в котором фиксировать фамилии «отказников»), и не стал бы предоставлять ему вычет.

Заметим, что даже такая схема не является полной гарантией того, что вычет не будет предоставлен в излишней сумме. К примеру, написав заявление об отказе от детского вычета в пользу матери ребенка и заверив его на своей работе, отец ребенка может впоследствии сменить работу, и начать получать «детский» вычет по новому месту работы, в то время как мать ребенка получает «детский» вычет в двойном размере на основании его заявления об отказе от вычета.

В такой ситуации налоговому агенту остается только настаивать на том, что он, предоставляя «детский» вычет в излишней сумме, действовал в соответствии с НК РФ (в частности, получил заявление об отказе второго родителя от получения вычета), а также на том, что его вина в совершении налогового правонарушения отсутствует, поскольку виновником сложившейся ситуации является сам налогоплательщик. Напомним, что в соответствии с п.

2 ст. 109 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при отсутствии вины этого лица в совершении налогового правонарушения. При предоставлении одному из родителей «детского» вычета в двойном размере на основании заявления об отказе другого родителя от получения вычета есть и иные нерешенные пока проблемы. Так, непонятно, что делать работодателю, если работник, сначала написавший заявление об отказе от вычета, передумал, и решил получать вычет сам, или даже принес заявление об отказе от получения вычета от другого родителя.

Будем надеяться, в скором времени чиновники обратят свое внимание на данные проблемы, и предложат свой вариант их решения.

Отказ от налогового вычета в пользу супруга

08 января 2022 55 Юлиана Полякова Налоговый консультант 5 минут чтения 22715 Из этой статьи вы узнаете, можно ли отказаться от своей налоговой льготы по НДФЛ в пользу другого человека, какие есть ограничения и как правильно оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга. Статьи Содержание статьи Бесплатно задайте вопросы Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве Поможем получить налоговый вычет Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать Стандартный налоговый вычет на ребенка — это льгота по НДФЛ для родителей.

Такая льгота рассчитывается ежемесячно на каждого из детей, если их несколько. При этом налоговый кодекс позволяет одному из супругов отказаться от своей льготы на детей в пользу другого. Тогда второй родитель (в пользу которого был отказ) получит налоговую льготу в двойном размере.

Таким образом, если вычет родитель получает через работодателя, НДФЛ с его зарплаты будет рассчитываться не со всей суммы дохода, а с меньшей.

При отказе от “детской” льготы одним родителем в пользу другого, важно, чтобы они оба имели доход, облагаемый по ставке 13%. Для отказа от налоговой льготы одному родителю нужно написать заявление в свободной форме с указанием своих персональных данных и данных о рождении ребенка (детей).

К заявлению приложить копию свидетельства о рождении (по каждому из детей).

Если один из родителей будет получать вычет через своего работодателя, то отказ от вычета (от второго родителя) нужно отдать бухгалтеру компании. А также дополнительно нужно будет каждый месяц передавать справку по форме 2-НДФЛ о доходах отказавшегося родителя. Но можно сделать проще — подать документы на двойной детский вычет через налоговую инспекцию.

Тогда справка 2-НДФЛ понадобится всего один раз при оформлении.

С детским вычетом разобрались, а как быть с возвратом НДФЛ при покупке жилья?

Такого понятия как “отказ супруга при покупке квартиры” в Налоговом кодексе нет. Часто супруги интересуются возможностью отказа, т.к.

бывают ситуации, когда один из супругов не имеет дохода, облагаемого по ставке 13%, но хочет при этом получить возврат НДФЛ. Следует знать, что передать свое право на имущественный вычет другому человеку нельзя. И при это не важно, был ли у супруга доход, облагаемый 13%-ным налогом, или нет.

Обратите внимание, что муж и жена могут распределить между собой расходы на покупку жилья. Так можно сделать, если оба резиденты и получают доход, облагаемый по ставке 13%. Распределить расходы можно в любой пропорции в зависимости от доходов каждого из супругов.

Но только в пределах лимита. Напомним, что лимит на покупку жилья на каждого из супругов равен 2 000 000 руб.(если они покупают жилье на собственные средства) и дополнительно 3 000 000 руб (если по ипотечной программе). Заявление о распределении расходов в свободной форме вместе с другими подтверждающими документами нужно подать в налоговую инспекцию. По основному имущественному вычету такое распределение надо делать сразу.

Изменить его уже будет нельзя.

А если вы распределяете расходы по процентам ипотеки, то можете ежегодно менять это заявление и пропорции по процентам. Теперь вы знаете в каких случаях можно оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга.

Сохраните себе эту статью, чтобы нужная информация была под рукой.

Выберите удобный тариф и получите налоговый вычет быстро и просто

Онлайн-калькулятор Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

Может ли жена отказаться от вычета в пользу мужа?

В случае, если недвижимость куплена в совместную собственность, то Вы уже получили вычет за всю квартиру.

Следовательно, Вы можете приобрести что-то другое, и уже тогда супруга сможет получить налоговый вычет.Имущественный вычет при покупке жилой недвижимости на территории РФ (в Вашем случае – квартиры) предоставляется с 01.01.2014 г.

каждому собственнику недвижимости в размере понесенных ими расходов, но не более 2 млн рублей на каждого собственника.

При покупке квартиры в общую совместную собственность каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет, исходя из суммы расходов, которая была им потрачена на покупку квартиры, на основании подтверждающих платежных документов. Либо супруги могут распределить вычет на основании заявления о распределении расходов на приобретение квартиры.Перераспределение имущественного налогового вычета в отношении покупки квартиры на основании ранее поданного заявления законодательно не допускается.Вы могли бы перераспределить вычет с супругой, подав уточненную декларацию и заявление на распределение вычета до того, как получили возврат налога, но не позже этой даты.Нет, не поздно. Но за вторую половину Вы не сможете получить вычет.

С помощью заявления можно одному из супругов выделить максимальную предельную сумму в 2 млн рублей, а другому в будущем добрать остаток неиспользованного вычета при покупке другого жилья. Эта возможность появилась с 01.01.2014 года.

Кстати, и право собственности должно быть зарегистрировано после 01.01.2014 г. При этом важно, что супруга сохраняет право получения имущественного вычета при условии, что продолжает трудовую деятельность.Как следует из Письма ФНС России №ЕД-3-3/[email protected] от 23 ноября 2012 года, супруги могут распределить вычет между собой (к примеру, 100% и 0%, 80% и 20% и т.

д.). Для этого им нужно написать совместное заявление.

Далее это заявление подается вместе с заявлением о предоставлении вычета в налоговый орган по месту жительства.Однако в данном случае Вы уже воспользовались своей долей вычета без участия жены в распределении, что, возможно, будет препятствовать дальнейшему Вашему участию в получении оставшейся части.Обратитесь в ФНС по месту жительства, опишите ситуацию и запросите разъяснения о возможности отказа от вычета Вашей супругой в Вашу пользу.Текст подготовила Мария ГурееваНе пропустите:

Передать право на получение «детского» вычета второму родителю можно не всегда

Налоговики отметили, что право на получение «детского» вычета по НДФЛ ограничено рядом условий. Поэтому передать вычет второму родителю ребенка можно только в том случае, если родитель, который передает этот вычет, сам имеет на него право. ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 27.02.13 № ЕД-4-3/3228 О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ РАЗЪЯСНЕНИЙПредоставление вычета в двойном размере На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ одному из родителей, включая приемных, по их выбору может быть предоставлен налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере.

Для этого второму родителю необходимо написать соответствующее заявление об отказе от стандартного «детского» вычета. Причем такая возможность применяется ко всем вычетам на детей, включая вычет на ребенка – студента дневного отделения вуза (письмо ФНС России от 11.03.09 № 3-5-04/255).

После введения данной нормы Налогового кодекса почти все неработающие мамы написали такое заявление в пользу мужа. Однако специалисты Минфина России тут же отреагировали на это, разъяснив в своих многочисленных письмах, что отказаться от получения удвоенного налогового вычета налогоплательщик может только в том случае, если он имеет на него право, подтвержденное соответствующими документами.

Налоговики выпустили аналогичные разъяснения (письмо ФНС России от 27.02.13 № ЕД-4-3/3228). Причем указанное письмо доведено до всех нижестоящих органов.

Давайте разберемся более подробно, что же чиновники подразумевают под

«правом, подтвержденным соответствующими документами»

.Когда вычет можно передать Из анализа огромного количества разъяснений Минфина России можно выделить три основополагающих фактора, влияющих на право отказаться от стандартного вычета на ребенка в пользу второго родителя. 1. Ребенок находится на обеспечении родителя, отказывающегося от вычета (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Так, если супруги разведены, но родитель выплачивает алименты на содержание ребенка, то он может воспользоваться стандартным налоговым вычетом (письма Минфина России от 03.04.12 № 03-04-06/8-96, от 30.05.11 № 03-04-06/1-125), а следовательно, и отказаться от него.

Документами, подтверждающими право на стандартный налоговый вычет, в такой ситуации будут являться свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов и сами документы, подтверждающие уплату алиментов.

А вот если ребенок находится на содержании только одного из родителей (к примеру, супруги разведены и один из них не принимает участия в содержании ребенка, в частности не выплачивает алименты, либо кто‑то из родителей и вовсе лишен родительских прав), то второй родитель отказаться от стандартного вычета в пользу другого родителя не может.

Поскольку просто не имеет на вычет права (письмо Минфина России от 12.04.12 № 03-04-05/8-501).

Также отметим, что правом на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ могут воспользоваться только законные родители ребенка. Скажем, мама ребенка не может отказаться от права на вычет в пользу своего мужа, не являющегося ни биологическим отцом, ни отцом-усыновителем ее ребенка (письма Минфина России от 07.12.11 № 03-04-05/5-1012, от 23.07.09 № 03-04-06-01/183, № 03-04-06-01/187 и № 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.10 № 20-15/3/022941).

2. Родитель должен получать доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.

Если это условие не соблюдено (например, мама является домохозяйкой и не получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов), стандартный налоговый вычет не положен. Значит, право на него не может быть передано другому родителю.

Об этом сообщено в письмах Минфина России от 22.11.12 № 03-04-05/8-1331, от 12.10.12 № 03-04-05/8-1195, от 30.08.12 № 03-04-05/8-1030, от 28.08.12 № 03-04-05/8-1008, от 23.08.12 № 03-04-05/8-997 и № 03-04-05/8-996, от 16.04.12 № 03-04-05/8-513, от 03.04.12 № 03-04-05/8-434, № 03-04-06/8-95.

Однако если родитель не работает, но получает иные доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13 процентов, к примеру авторское вознаграждение, то он имеет право передать вычет (письма Минфина России от 27.02.09 № 03-04-05-01/85, от 11.01.09 № 03-04-08-01/1).

3. Доход родителя, отказывающегося от «детского» вычета, не должен превышать 280 тыс.

руб. По мнению финансистов, для подтверждения дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов, родитель, отказывающийся от вычета, обязан предоставить справку с места работы работодателю другого родителя, в пользу которого перераспределен вычет.

А так как вычет на ребенка ограничен предельным доходом физического лица в 280 тыс.

руб. с начала года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), то такую справку родителю, который претендует на получение вычета в двойном размере, нужно подавать своему работодателю ежемесячно (письмо Минфина России от 21.03.12 № 03-04-05/8-341). При этом отметим, что в своих письмах финансовое ведомство подкрепляет изложенную выше позицию ссылкой на определение Конституционного суда РФ от 18.12.03 № 472-О.

В нем говорится, что субъектом налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, является тот налогоплательщик, у которого имеются основания для его получения (облагаемые доходы, к которым допускается применять вычет) и соответствующие документы.Опубликовано в журнале «Документы и комментарии» № 7, апрель 2013 г. Источник: Журнал : Теги:

  1. , ведущий юрисконсульт департамента налоговой политики ОАО «МЕЧЕЛ»

5850 9750 ₽ –40%

Образец заявления на отказ от налогового вычета в пользу супруга

› › может понадобиться в любой момент. Ранее тема налоговых вычетов для нашей семьи была неактуальна.

Однако материальное положение моей жены внезапно пошатнулось. Для того чтобы хоть немного ей помочь я принял решение отказаться от стандартного налогового вычета из зарплаты в ее пользу. Мое решение должно было быть оформлено в виде заявления, но как правильно составлять данный документ я не знал.После консультации с юристом, специализирующемся на налоговом законодательстве, я с первого раза верно написал заявление.

В статье хочу рассказать, какие основные данные необходимо указывать в документе, что писать в его основной части, а также на какие законодательные акты следует ссылаться, чтобы придать заявлению юридической силы. В действующем налоговом законодательстве есть такое понятие как вычет.

Под данным термином подразумевается некая сумма, которая вычитается из общей налоговой базы. Таким образом, налоги высчитываются и снимаются немного с меньшей суммы. Существуют различные категории таких вычетов, в том числе и стандартный вид, который предоставляется на ребенка.

Скидку подобного рода может получать как отец, так и мать.Помимо того, если один из родителей не хочет пользоваться данной привилегией, то он может отказаться от нее в пользу второго родителя. Как уже было отмечено, для реализации данной процедуры необходимо будет составить соответствующее заявление.

Подаваться этот документ должен на рассмотрение физического лица, являющегося руководителем заявителя.

Поскольку именно начальник несет ответственность за начисление заработных плат и удержание с них налоговых сборов, то его необходимо поставить в известность о том, что теперь его сотрудник не будет получать вычет.Заявление разрешается оформлять как в печатном виде, так и от руки. При этом главное, чтобы в нем присутствовали обязательные реквизиты – подпись и дата.В первую очередь необходимо оформить “шапку” документа, которая должна располагаться в определенном месте листа – правом верхнем углу.

Начинать нужно с указания должности руководителя, которому на рассмотрение передается заявление. Далее прописывается название предприятия, которое он возглавляет. Затем указывается непосредственно фамилия и инициалы самого физического лица.

После этого прописывается фамилия вместе с инициалами заявителя.Также отображается его адрес проживания (по стандартным правилам – город, улица, дом, квартира). Далее вносится идентификационный код заявителя. На этом оформление “шапки” документа должно быть закончено.

Потом можно переходить к указанию категории документа. Необходимо отступить немного места и по центру написать такую фразу, как заявление об отказе на предоставление вычета на несовершеннолетнего ребенка.

Затем строкой ниже нужно уточнить фамилию и инициалы физического лица, в пользу которого производится отказ.Начинать основную часть нужно с идентификации личности физического лица, от имени которого составлено заявление. Затем необходимо сослаться на статью под номером 218, содержащуюся в Налоговом кодексе. Именно на основании данного законодательного акта производятся различного рода операции с налоговыми вычетами.

В заявлении следует написать, что согласно четвертому пункту 218 статьи физическое лицо желает отказаться от начисления вычета в его пользу.Далее следует подробнее указать категорию налоговой скидки. В данном случае это вычет, предоставляемый на несовершеннолетнего ребенка. Затем прописывается фамилия, а также имя и отчество этого ребенка (полностью).

Потом должна следовать информация о его дате рождения.

Отображается не только номер свидетельства о рождении, но и дата его получения, а также название отдела записи актов гражданского состояния, который собственно и предоставил данный документ.Потом прописывается, что отказ производится в пользу жены/мужа заявителя.

Также рекомендуется в скобках дополнительно написать, что данное физическое лицо является матерью/отцом ребенка.

Затем прописывается фамилия, имя и отчество получателя, а также дата, начиная с которой переданная налоговая скидка начнет ему предоставляться.Для того чтобы передать право на использование вычета другому физическому лицу, нужно засвидетельствовать факт того, что заявитель сам имеет на него право. Делается это следующим образом – прописывается общая фраза о наличии права на предоставление налоговой скидки на ребенка (в скобках повторно указывается фамилия инициалы дочери/сына), а затем прописываются сведения следующего характера:

  1. О максимальном размере. Действующим законодательством установлены предельные размеры прибыли физических лиц. Для каждого типа вычета они разные. Если годовой доход определенного физического лица, превышает некую сумму, то налоговая скидка ему больше не полагается. В ситуации с вычетом на ребенка данный максимум составляет 280 000 рублей. В заявлении нужно указать, что прибыль родителя, отказывающегося от скидки, не выходит за рамки данной величины.
  2. Об уплате НДФЛ. В первую очередь необходимо отметить, что физическое лицо, являющееся заявителем, занимается воспитанием своего ребенка и обеспечивает его материально. Потом нужно упомянуть о наличии постоянного дохода, который подлежит налогообложению. Заявитель должен написать, что с его заработной платы регулярно снимается налог на доходы физических лиц в стандартном размере равном тринадцать процентов;

Необходимо отметить, что максимальный размер прибыли на вычет, отсчитывается, начиная с первого января и до тридцать первого декабря включительно.Кроме того, в документе заявитель должен написать, что если у него возникнут какие-либо обстоятельства, в силу которых он не сможет больше получать данную налоговую скидку, то он об этом сообщит. Также следует указать, что руководителя незамедлительно проинформируют об отмене права на вычет.

Еще нужно дополнительно внести ссылку на 218 законодательный акт из Налогового кодекса, именно на основании которого и предоставляются стандартные вычеты на детей.Заявителю также следует уточнить, что если его заработок все же превысит допустимый размер, то он также об этом сообщит в максимально короткие сроки.

Отдельно нужно внести обещание о том, что физическое лицо, отказавшееся от налоговой скидки в пользу супруга, в случае чего предоставит все необходимые документы, подтверждающие его право на уменьшение налогооблагаемой базы.В обязательный перечень документации, которая свидетельствует о том, что определенному сотруднику положен стандартный вычет, входит справка по форме 2-НДФЛ.

В данном документе содержится вся необходимая информация о заработке физического лица, а также размере его налогооблагаемой базы.

И последнее, что необходимо сделать для завершения оформления заявления – проставить текущую дату, а с правой стороны от нее подпись, фамилию, имя и отчество физического лица, которое заполнило документ.

  1. Также в заявлении необходимо подтвердить факт того, что физическому лицу, составившему документ, действительно полагается вычет;
  2. В документе обязательно должно быть прописано, в чью пользу теперь будет предоставляться вычет, а также его вид;
  3. Во вступительной части заявления, извещающего об отказе от вычета в пользу мужа/жены, должны быть указаны основные данные о заявителе, а также его работодателе;
  4. В конце документа обязательно должны присутствовать стандартные реквизиты – дата и подпись.

Рекомендуем статьи по теме

Поделитесь с друзьями или сохраните для себя: Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка.Добавить комментарий Бесплатная юридическая консультацияПопали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста?