Меню
Главная - Налоговое право - Задолженность бюджету счет

Задолженность бюджету счет

Счет 030300000 Расчеты по платежам в бюджеты


Счет 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты»103. Учет расчетов по платежам в бюджет ведется на следующих счетах:030301000 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»;030302000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;030303000 «Расчеты по налогу на прибыль организаций»;030304000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость»;030305000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет»;030306000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;030307000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС»;030308000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС»;030309000 «Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование»;030310000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии»;030311000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии»;030312000 «Расчеты по налогу на имущество организаций»;030313000 «Расчеты по земельному налогу».104. Операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями:начисленные суммы налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджет по расходам отражаются по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (030301730 — 030313730) и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам», 040120000 «Расходы текущего финансового года», 010600000 «Вложения в нефинансовые активы», соответствующих счетов аналитического учета счетов 010960000 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» (в части прямых расходов, связанных непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ, оказанием услуг), 010970000 «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг» (в части накладных расходов), 010980000 «Общехозяйственные расходы» (в части общехозяйственных расходов);перечисление сумм налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в доход бюджета отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (030301830 — 030313830) и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 020100000 «Денежные средства учреждения» (020121610, 020127610), 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом»;сумма НДС, подлежащая налоговому вычету в порядке, предусмотренном налоговым законодательством Российской Федерации, отражается по дебету счета 030304830 «Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость» и кредиту счета 021012660 «Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»;суммы начисленных выплат обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражаются по дебету счета 030302830 «Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и кредиту счета 030213730 «Увеличение кредиторской задолженности по начислениям на выплаты по оплате труда»;суммы начисленных работникам учреждения выплат обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний отражаются по дебету счета 030306830 «Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и кредиту счета 030213730 «Увеличение кредиторской задолженности по начислениям на выплаты по оплате труда»;суммы поступлений денежных средств от государственных внебюджетных фондов в погашение текущей задолженности по расчетам на обязательное социальное страхование отражаются по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов аналитического учета счета 020100000 «Денежные средства учреждения» (020121610, 020127610) и счета 030405213 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по начислениям на выплаты по оплате труда»;суммы средств, поступивших в доход бюджета в погашение дебиторской задолженности прошлых лет, отражаются получателями бюджетных средств, за которым не закреплены полномочия по администрированию кассовых поступлений в бюджет, на основании Извещения (ф. 0504805) по дебету счета 030305831

«Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»

с корреспонденцией по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 020930000 «Расчеты по компенсации затрат», 020600000 «Расчеты по выданным авансам», 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами», 030300000 «Расчеты по платежам в бюджет» (030302730, 030305731, 030306730, 030307730, 030308730, 030310730, 030311730, 030312730, 030313730);поступление средств на восстановление расходов в отчетном году (в погашение дебиторской задолженности) отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (030301830, 030302830, 030304830 — 030313830);суммы средств, поступивших в доход бюджета в возмещение причиненного ущерба имуществу, недостачи денежных средств, отражаются получателями бюджетных средств, за которым не закреплены полномочия по администрированию кассовых поступлений в бюджет, на основании Извещения (ф.

0504805) по дебету счета 030305831

«Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»

с корреспонденцией по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020900000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;суммы средств, поступивших в доход бюджета от плательщиков платежей, отражаются администраторами доходов бюджета, осуществляющих отдельные полномочия по начислению и учету платежей в бюджет, на основании Извещения (ф.

0504805) по дебету счета 030305831

«Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»

с корреспонденцией по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 «Расчеты по доходам»;суммы средств, поступивших в доход бюджета от плательщиков, отражаются администраторами доходов бюджета, осуществляющими отдельные полномочия по администрированию кассовых поступлений в бюджет, по кредиту счета 030305731 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет» с корреспонденцией по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 021002000 «Расчеты по поступлениям в бюджет с финансовыми органами», счета 020127510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации», 020121510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации»;сумма расчетов между администратором доходов бюджета, осуществляющим отдельные полномочия по администрированию кассовых поступлений, и администратором доходов бюджета (получателем бюджетных средств), осуществляющим отдельные полномочия по начислению и учету платежей в бюджет, оформленные Извещениями (ф. 0504805), отражаются соответственно по кредиту счета 030305731

«Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»

, соответствующего счета аналитического учета счетов 030404100 «Внутриведомственные расчеты по доходам», 030404400 «Внутриведомственные расчеты по доходам от выбытий нефинансовых активов» (030404410 — 030404440) с корреспонденцией по дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 030404100 «Внутриведомственные расчеты по доходам», 030404400 «Внутриведомственные расчеты по доходам от выбытий нефинансовых активов» (030404410 — 030404440), счета 030305831 «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет».Начисление администратором доходов бюджета от предоставления межбюджетных трансфертов в форме субвенций, субсидий, иных межбюджетных трансфертов с условиями, имеющих целевое назначение (далее — администратор доходов бюджета от предоставления межбюджетных трансфертов, целевые межбюджетные трансферты), возврата неиспользованных остатков целевого межбюджетного трансферта отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040140100 «Доходы будущих периодов экономического субъекта» (040140151, 040140161) и кредиту счета 030305731 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет».Начисление администратором доходов бюджета от предоставления межбюджетных трансфертов расчетов по возврату неиспользованных остатков целевого межбюджетного трансферта, подлежащих предоставлению при подтверждении потребности (при наличии принятых и не исполненных денежных обязательств по целевым расходам — принятой кредиторской задолженности) отражается по дебету счета 040110100 «Доходы экономического субъекта» (040110151, 040110161 и кредиту счета 030305731 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет».Начисление администратором доходов бюджета от предоставления межбюджетных трансфертов расчетов по возврату неиспользованных остатков целевых межбюджетных трансфертов прошлых лет, восстановленных в связи с возвратом выплат прошлых отчетных периодов, источником финансового обеспечения которых являлись целевые межбюджетные трансферты, а также сумм, подлежащих взысканию по результатам проверок органами государственного (муниципального) контроля, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040110100 «Доходы экономического субъекта» (040110151, 040110161) и кредиту счета 030305731 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет».

Счет задолженность перед бюджетом в бухгалтерии

Впоследствии при реализации товаров их стоимость следует отразить по дебету счета 62.

Корреспонденция такова: Дт 50, 51 Кт 62 — приходуем авансовый платеж в счет будущих поставок.

Дт 62 Кт 90 — реализуем покупателю товары, за которые получен аванс. Подробнее о том, как учитывать расчеты с покупателями и заказчиками, см.

статью Организация может брать ссуды на различные сроки.

Если кредит и заем оформляется на период до 1 года, он считается краткосрочным, если период пользования ссудой превысит 1 год — долгосрочным. Для каждого из них существуют различные счета.

Например:

  • для долгосрочной — счет 67.
  • для краткосрочных — счет 66;

Полученные банковские ссуды следует учитывать по кредиту 66 (или 67) счета.

Необходимость его уплаты возникает при реализации товаров, работ, услуг, производимых (оказываемых) предприятием, или при продаже другого имущества. проценты, начисленные по таким займам, а также понесенные при обслуживании займа расходы надо отражать на субсчетах к этим счетам (п. 4 пбу 15/2008). о том, как учитывать проценты по кредиту в налоговом учете, см.

4 пбу 15/2008). о том, как учитывать проценты по кредиту в налоговом учете, см.

для учёта таких ситуаций проводка делается со счётом 19.учёт ндс достаточно alt=»К какому счету операция задолженность бюджету»> Работающие граждане застрахованы от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний.Оплата по листам нетрудоспособности.

Работающим гражданам гарантированы выплаты в случае заболевания и в связи с рождением детей.Проверяющим органом по взносам на травматизм является Фонд социального страхования, а расчеты по листам нетрудоспособности курирует налоговая инспекция.

Обязательства организации по перечислению исчисленных ежемесячных платежей уменьшаются пропорционально размеру выплат, фактически произведенных работодателем в адрес своих сотрудников за счет собственных денежных средств организации по таким видам выплат, как оплата больничных листов, декретных пособий, оплата пособий при получении производственной травмы или произошедших несчастных случаев. Все проводки в данной статье приводиться не будут.

Следует только отметить, что для его учёта по приобретаемым материалам и иным товарам, которые затем предъявляются к вычету, сначала используются проводки со счетами 20, 23, 29 и другие.ПроводкиПоясненияД 90 (91) К 68Начисляется НДС от продажи продукции собственного производства Любая кредиторская задолженность по налоговым платежам отражается на этом счёте. Данный счёт корреспондирует по дебету со следующими счетами:

  • 19 — НДС по купленным ценным товарам;
  • 51 (52) — расчётный (валютный) счёт;
  • 66 (67) — расчёты по займам и кредитам (кратко- и долгосрочным).
  • 50 — касса;
  • 55 — спецсчёт в банке;

По кредиту счёт корреспондирует со следующими позициями:

  • 08 — инвестиции во внеоборотные активы (средства);
  • 10 — материалы;
  • 11 — животные, находящиеся на откорме и выращивании;
  • 44 — расходы на продажу;
  • 26 — расходы на общехозяйственные нужды;
  • 51 (52) — расчётный (валютный) счёт;
  • 29 — обслуживающие производства;
  • 55 — спецсчёт в банке;
  • 41 — товары;
  • 15 — покупка (заготовление) материальных ценностей;
  • 20 (23) — основное (вспомогательные) производства;

В балансе в развернутом виде отражаются остатки по счетам аналитического учета, по которым имеется дебетовое сальдо (в активе) и кредитовое сальдо (в пассиве). Кроме того, большим переплатам налоговые инспекторы в последнее время уделяют особое внимание, подозревая, что они необоснованны.

И тогда можно попасть в число первых кандидатов на налоговую проверку. Переплата по налогу на прибыль может возникать в ситуации, когда перечисленные бюджету авансовые платежи превышают сумму налога к уплате по данным налоговой декларации.

Также переплата может возникать, если нарастающим итогам в году полученная прибыль уменьшается, т. На нем отражаются по кредиту стоимости налогов, которые рассчитываются в декларациях и предназначаются к перечислению. На дебете отражаются налоги, которые перечислены в казначейство и суммы НДС, списываемые со счета.

Проводки можно обозначить следующие:

  1. Д 90 К 68 — перечисление НДС;
  1. Д 68 К 19 — предъявление НДС к вычету;
  1. Д 68 К 51 — перечисление стоимости налога в бюджетный орган.

Долг по кредиторке возникает при появлении обязательства по деньгам.

При этом разнообразным категориям обязательств в бухучете соответствуют определенные счета расчетов. по бюджетным отчислениям подлежит учету до ситуации его полнейшей уплаты. Именно поэтому своевременное погашение долга должно являться первостепенной задачей бухгалтера. Учет НДС предполагает не только отражение операций в регистрах налогового учета, но и отражение на счетах бухгалтерского учетаПеречисление в бюджет выплат по земельному налогу находится в зависимости от кадастровой цены на землю.
Учет НДС предполагает не только отражение операций в регистрах налогового учета, но и отражение на счетах бухгалтерского учетаПеречисление в бюджет выплат по земельному налогу находится в зависимости от кадастровой цены на землю.

Она определяется с помощью нахождения и использования участка. Именно из-за этого при учете такого налога вместе со счетом 68 применяются счета, которые учитывают расходы, понесенные на подобных земельных участках.К примеру, у организаций, занимающихся сельским хозяйством – счет 20. Необходимость его уплаты возникает при реализации товаров, работ, услуг, производимых (оказываемых) предприятием, или при продаже другого имущества.

Для учёта таких ситуаций проводка делается со счётом 19.Учёт НДС достаточно сложен.

Все проводки в данной статье приводиться не будут. Следует только отметить, что для его учёта по приобретаемым материалам и иным товарам, которые затем предъявляются к вычету, сначала используются проводки со счетами 20, 23, 29 и другие.

Проводки Пояснения Д 90 (91) К 68 Начисляется НДС от продажи продукции собственного производства (реализации своего имущества) Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредитам Д 66. ПО 8-му вопросу,возмещен перерасход,наверное с кассы ,значт проводка Д-т 71 К-т 50-200 10 посчитано правильно,если в задании 26%.

Дт 91-2 Кт 58 Списана стоимость ценных бумаг при их продаже. Дт 91-2 Кт сч — Отражены расходы, связанные с выбытием ценных бумаг.

Дт 62 Кт 91-1 Отражена задолженность покупателя за ценные бумаги по договору продажи ценных бумаг, Дт51, 52 Кт 62, Поступили денежные средства от продажи или в погашение ценных бумаг.

Нет не может. Кредитного договора может стать списание кредиторской задолженности, проводкиОднако следует знать, что кредитор вправе потребовать погашение долга по истечении 3-х лет. Бухгалтерские проводки по учету краткосрочных кредитов. Дебет. Кредит.Отражено за балансом погашение векселя, выданного в обеспечение обязательств и платежей.
Дебет. Кредит.Отражено за балансом погашение векселя, выданного в обеспечение обязательств и платежей. Налоги и налогообложение, бухгалтерская отчетность, бухгалтерские проводки, учетная19.3 10 7 Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности бюджету 66 51 8 Поступила.

Например, проводка Дебет 99 Кредит 68 (далее — соответственно Д и К) означает, что начислен налог на прибыль. А Д 70 К 68 — налог на доходы физлиц (НДФЛ).

По дебету счёта отражаются уплаченные налоги и сборы (погашение задолженности). В частности, проводка Д 68 К 51 означает уплату какого-либо налога с расчётного счёта предприятия.

Для более подробного учёта данный счёт подразделяется на субсчета по конкретным налогам.

Здесь же учитываются пени и штрафы за их неуплату.

При этом нет никакой разницы в том, платит ли организация налоги за себя или выступает в качестве налогового агента (например, перечисляет НДФЛ за своих работников). Ведение учета дебиторской задолженности дочерних, ассоциированных и совместных организаций обособленно от другой дебиторской задолженности позволяет не только контролировать состояние взаиморасчетов, но и упрощает порядок составления консолидированной финансовой отчетности.

Источник: http://konsalt74.ru/k-kakomu-schetu-operacija-zadolzhennost-bjudzhetu-67731/ Практически каждое современное предприятие функционирует не только за счет собственных средств или прибыли, но и за счет использования заемных денег. Это приводит к возникновению задолженности перед бюджетом, причем они могут образовываться не только в процессе взаимодействия с разными банковскими учреждениями, но и в процессе уплаты налогов или иного сотрудничества с государственными органами, поэтому возникает задолженность.

Важно! Задолженность перед бюджетом появляется по разным причинам, но необходимо обязательно погашать ее вовремя и оперативно, так как иначе возникает просроченная задолженность, за которую начисляются штрафы и пени, а при накоплении значительного долга могут применяться иные методы воздействия, вплоть до закрытия фирмы. Можно выделить две крупные причины, из-за которых возникает задолженность перед государством.

К ним относится:

  1. Организационно-правовые. Сюда относится неверное понимание многими предпринимателями различных законов. Они думают иначе, чем это предполагается в нормах и актах. За счет регулярного изменения различных законов и норм, возникают определенные сложности с пониманием этих законов, поэтому предприниматели не уплачивают налоги в связи со своей низкой экономической грамотностью.
  2. Экономические. Они связаны с кризисной ситуацией в стране, с неоднородным развитием различных отраслей, с получением низких доходов компанией и иными проблемами, имеющими отношение к прибыли и убыткам компании. Нередко у фирмы просто отсутствуют денежные средства для погашения всех налогов и сборов, поэтому у нее вынужденно появляются задолженности, нередко переходящие в просроченные долги.

Что такое налог на прибыль?

myshared.ru Отдельно выделяются предприниматели, которые умышленно не уплачивают налоги и сборы, предполагая, что за это не будет никакой ответственности, причем нередко даже скрываются от работников налоговой инспекции или судебных приставов. Такое поведение приводит к закрытию компании и необходимости уплачивать значительные штрафы.
Такое поведение приводит к закрытию компании и необходимости уплачивать значительные штрафы.

В процессе оценки ликвидности каждой организации непременно учитывается, выполняются ли своевременно расчеты с разными государственными органами. Если имеются значительные долги перед государством, то это может стать причиной возникновения разногласий с поставщиками или покупателями, поэтому компания будет нести убытки.

Погасить долги можно разными способами:

  1. применение не распределенной прибыли;
  2. оформление кредита, если у самой компании отсутствуют финансовые возможности для погашения долга;
  3. если деятельность фирмы нерентабельна, то для нее единственным решением будет объявление банкротства, для чего назначается управляющий, занимающийся распродажей имущества фирмы, а полученные от этого средства распределяются между всеми заемщиками.
  4. проведение собрания акционеров, на котором принимается решение об отказе в выплате дивидендов, для чего данные средства будут направлены на развитие компании, поэтому первоначально погашаются все долги перед бюджетом и иными организациями;
  1. Таким образом, способ погашения долга полностью зависит от того, в каком финансовом состоянии находится сама организация.
  2. Что такое налоговая задолженность, смотрите в этом видео:

Долги перед государством зависят от статуса организации, а также от выбранного режима налогообложения. К основным долгам относится:

  1. Налог на прибыль. Этот федеральный налог уплачивается разными компаниями, причем перечисляется не только в федеральный бюджет, но и в региональные бюджеты. Плательщиками этого налога выступают разные предприятия. Не требуется уплачивать его предпринимателям, работающим по упрощенным режимам налогообложения. Для определения данного налога учитывается разница между выручкой от продажи товаров и их себестоимостью.
  2. Акцизы. Этот налог считается косвенным, поэтому возмещается, так как включается в цену товаров. Существует определенный перечень подакцизных товаров. К ним относится алкогольная продукция, транспортные средства, табак и бензин, а также ювелирные изделия, определенные виды минерального сырья и нефть. В качестве плательщиков выступают компании, занимающиеся изготовлением или продажей данных товаров. Для расчета налога учитывается, что объектом налогообложения выступает цена конкретного подакцизного товара.
  3. Налог на имущество. Уплачивается всеми юрлицами, причем в качестве объекта налогообложения выступает имущество на балансе предприятия, для чего используется его стоимостное выражение. Имущество может относиться к ОС или оборотным и финансовым активам. Ставка налога может варьироваться, но она не должна подниматься выше 2%.
  4. Налог на доходы. Он начисляется с полученных денег в виде дивидендов по акциям и иным ценным бумагам, а также от долевого участия в работе других организаций. Он начисляется в случае получения прибыли от услуг игорных предприятий. Рассчитывается налог в зависимости от имеющейся ставки.
  • Как рассчитывается налог на имущество организации, узнаете из этого видео:
  • Неуплата налогов разными компаниями непременно приводит к использованию различных мер воздействия со стороны государства. Они могут быть представлены в трех видах:
  • Несвоевременное погашение долгов перед государством, а также постоянный рост данной задолженности, может стать причиной различных негативных последствий для компании, может принудительно закрываться фирма, поэтому рекомендуется ответственно подходить к обязанности отвечать по долгам.
  1. административная предполагает воздействие на компанию с помощью разных уведомлений и штрафов, а также может использоваться принудительное приостановление деятельности;
  2. уголовная используется для злостных неплательщиков, которые длительное время не платили налоги, поэтому образовался значительный долг, причем она заключается в заключении под стражу и лишении свободы, а также предприниматель обязан будет ликвидировать все последствия своих неправомерных действий государству.
  3. налоговая заключается в применении к налогоплательщику значительных по размеру санкций, например, штрафов или пеней;

В компаниях к ответственности привлекаются директора и учредители фирм, а также главный бухгалтер и иные должностные лица организаций.

Важно! Срок давности по долгам перед бюджетом стандартно составляет три года.

Если неверно был рассчитан размер налога, но это не было сделано умышлено, то штраф будет равен 1/5 от неуплаченной суммы. Если это было сделано умышлено или налогоплательщик уклоняется от уплаты средств, то штраф равен 40% от размера долга. Если в последнем случае вовсе использовались для скрытия доходов компании-однодневки, то директор организации будет привлечен к уголовной ответственности.

Что такое акциз? myshared.ru Физические лица обязаны уплачивать НДФЛ, причем на основном месте работы данным процессом занимается работодатель. Но если у гражданина появляются дополнительные доходы, полученные в результате продажи недвижимости, сдачи ее в аренду или в других ситуациях, то он должен декларировать их, а также с них взимается 13% в виде налога.

Уклонение от уплаты налогов приводит к начислению значительного штрафа, размер которого зависит от срока просрочки, размера неуплаченного налога и ставки рефинансирования. Таким образом, долги перед бюджетом считается значимыми для каждого человека или компании. Они должны погашаться своевременно, а иначе это приведет к существенным негативным последствиям, может использоваться не только административная ответственность, представленная штрафами, но и уголовная.

Поэтому любой налогоплательщик должен ответственно походить к расчетам с разными государственными органами. Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 450-27-46 (Москва) +7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/dolgi/debitorskaya-i-kreditorskaya/zadolzhennost-pered-byudzhetom.html Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы.

С момента регистрации предприятия в качестве юридического лица ее обязанности перед государством определяются в первую очередь правильностью, полнотой исчисления и своевременностью погашения налогов и сборов.

Это один из важнейших участков бухгалтерского учета, от которого во многом зависит финансовое положение предприятия. Платежи в бюджет как основной источник образования государственных финансов посредством изъятия части общественного продукта является исторически сложившимся фактом.

Взаимоотношения между государством и хозяйствующим субъектом строится, прежде всего, через платежи в бюджет различных налогов и сборов. Налоги – одна из древнейших финансовых категорий.

Налоговое обязательство – это обязательства плательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством. Сущность налогов проявляется в их функциях, т.е.

Внимание Сальдо по дебету отображает обязательство, перечисляемое в бюджет, перед компанией или перечисление большего количества денег по нему.

Для того чтобы показать информацию, которая подтверждает состояние выплаты налоговых вычетов и сборов, применяют 68 счет.

На нем отражаются по кредиту стоимости налогов, которые рассчитываются в декларациях и предназначаются к перечислению. На дебете отражаются налоги, которые перечислены в казначейство и суммы НДС, списываемые со счета.

Проводки можно обозначить следующие:

  • Д 90 К 68 — перечисление НДС;
  • Д 68 К 19 — предъявление НДС к вычету;
  • Д 68 К 51 — перечисление стоимости налога в бюджетный орган.

Долг по кредиторке возникает при появлении обязательства по деньгам.

При этом разнообразным категориям обязательств в бухучете соответствуют определенные счета расчетов.

При скоплении значимой задолженности могут использоваться другие способы влияния, вплоть до ликвидации компании. Имеются и некоторые управляющие, которые специально не оплачивают налоги и сборы, думая, что за это не предполагается какой-либо ответственности, причем чаще всего они прячутся от налоговой инстанции и суда.

Подобное поведение может привести к ликвидации организации и уплате значимых штрафов.

При составлении отчета в бухгалтерии долг по кредиторке в бюджет показывают по пассиву баланса. Сумма долга свидетельствует о достоверности, именно вследствие этого компания обязуется непрерывно по установленному графику производить ее инвентаризацию.

В самый неожиданный момент могут появиться проблемы с получением кредитных денег, которые нужны для нового типа деятельности. Иногда происходит так, когда запутавшись в делах или расчетах, руководители закрывают компанию, минимально расплачиваются с долгами и создают новую фирму. Но данная процедура является очень сложной и затратной, а также организация не каждой формы собственности может с легкостью прекратить свою деятельность и начать новую.

Еще одной причиной того, что данный вариант является не выгодным – при закрытии компании налоговая служба может попросить погасить долг за счет активов. Именно из-за этого самым простым и надежным, что может осуществить организация – это добровольно выплатить все налоги в бюджет и продолжать свою деятельность.

Через налоги государство решает несколько проблем, в том числе:

  1. достигается относительное равновесие общественных потребностей и ресурсов, необходимых для их удовлетворения;
  2. решаются экономические, социальные и многие другие общественные проблемы.
  3. обеспечивается рациональное использование природных богатств, в частности путем введения штрафов и иных ограничений на распространение вредных производств.;

Налоги выполняют следующие функции:

  • Контрольную
  • Регулирующую.
  • Интегрирующую.
  • Социальную (распределительную)
  • Фискальную.

Назначение, характеристика и другие особенности этих налогов подробно рассматриваются на курсах «Финансы», «Налоги и налогообложение».

Важно Учёт отдельных налогов и сборов Рассмотрим (не указывая подробности и все возможные случаи) основные проводки, используемые при учёте операций, связанных с начислением налогов и уплатой их в бюджет.

Федеральные налоги

  1. НДС. Необходимость его уплаты возникает при реализации товаров, работ, услуг, производимых (оказываемых) предприятием, или при продаже другого имущества. Поэтому в основном счёт 68 по НДС связан со счетами 90 и 91 соответственно и, как и все остальные налоги, со счетами 50, 51 и 52, на которых учитываются денежные средства.Кроме этого НДС можно предъявить к вычету (возвращению из бюджета) при покупке у поставщиков необходимой продукции, цена которой включает в себя этот налог.

Для учёта таких ситуаций проводка делается со счётом 19.Учёт НДС достаточно сложен.

Все проводки в данной статье приводиться не будут. В соответствии с Налоговым Кодексом налоги в Узбекистане разделены на общегосударственные и местные. Задолженность перед бюджетом счет При этом затраты по заработной плате могут быть отнесены на несколько различных счетов бухгалтерского учета:

  1. Дт 0 401 20 211 «Расходы по зарплате» Кт 0 302 11 730 «Увеличение кредиторской задолженности по зарплате»
  1. Дт 0 109 61 211 «Затраты на зарплату в себестоимости готовой продукции» Кт 0 302 11 730
  1. Дт 0 109 71 211 «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг по заработной плате» Кт 0 302 11 730
  1. Дт 0 109 81 211 «Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг по зарплате» Кт 0 302 11 730

2.

Начислен НДФЛ: Дт 0 30211 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по зарплате» Кт 0 30301 730 «Увеличение кредиторской задолженности по НДФЛ» 3. Д 20 (23, 91) К 68 Осуществляется начисление налога Д 68 К 51 Происходит его уплата в бюджет

  1. Госпошлина. Она перечисляется в бюджет за совершение разных операций, например, за регистрацию собственности на основные средства, рассмотрение дела в арбитражном суде, нотариальные действия. Данная «кредиторка» также учитывается на счёте 68, в «связке» со счетами 91 (пошлина в суде, за нотариальное удостоверение) и 08 (за приобретение внеоборотных активов в виде свидетельства о праве собственности).

Д 08 (91) К 68 Начисляется пошлина Д 68 К 50 (51) Она перечислена в бюджет

  1. Санкции за неполное или несвоевременное перечисление налогов.

Д 99 К 68 Начислены штрафы и пени Д 68 К 51 Погашена «кредиторка» по санкциям Таким образом, рассмотрены основные моменты по такому явлению, как кредиторская задолженность по налогам и сборам. По кредиту счёт корреспондирует со следующими позициями:

  1. 44 — расходы на продажу;
  2. 10 — материалы;
  3. 20 (23) — основное (вспомогательные) производства;
  4. 15 — покупка (заготовление) материальных ценностей;
  5. 26 — расходы на общехозяйственные нужды;
  6. 51 (52) — расчётный (валютный) счёт;
  7. 98 — будущие доходы;
  8. 91 — иные доходы и расходы;
  9. 11 — животные, находящиеся на откорме и выращивании;
  10. 99 — прибыль и убытки.
  11. 70 (75) — расчёты с работниками по заработной плате (с учредителями по выплачиваемым им доходам);
  12. 08 — инвестиции во внеоборотные активы (средства);
  13. 55 — спецсчёт в банке;
  14. 41 — товары;
  15. 29 — обслуживающие производства;
  16. 90 — продажи;

Уплата налогов и сборов отражается в активно-пассивном счёте №68.

Что нужно сделать с 16 по 20 апреля С каждым днем весна все увереннее вступает в свои права. Яркое солнце, голубое небо и пение птиц кого угодно могут заставить забыть о заботах и погрузиться в сладкие грезы. Чтобы предаваясь мечтам вы, тем не менее, не пропустили ни одной важной бухгалтерской даты, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания.

содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

Платится из доходов работников, поэтому корреспондирует со счётом 70.Д 70 К 68 Начисляется НДФЛ Д 68 К 51 Осуществляется его уплата Другие налоги и сборы

  1. Налог на имущество. Он платится из прибыли до налогообложения. Поэтому учитывается «в связке» со счётом 91.

Д 91 К 68 Происходит его начисление Д 68 К 51 Осуществляется его уплата (погашена кредиторская задолженность)

  1. Земельный налог. Его сумма (и объём задолженности) зависит от кадастровой стоимости земли. Последняя, в свою очередь, вытекает из расположения и предназначения участка.

    Поэтому при учёте данного налога наряду со счётом 68 используются счета, на которых учитываются затраты, понесённые на таких землях.