Меню
Главная - Трудовое право - Выплата за задержку заработной платы

Выплата за задержку заработной платы

Выплата за задержку заработной платы

Компенсация за задержку зарплаты: сколько должен заплатить работодатель?


6733 Содержание страницы Помимо морального удовлетворения от проделанной работы, сотрудники любого предприятия – будь то крупный холдинг или скромное ООО – должны дважды в месяц получать оплату за труд. Порядок выплаты положенного заработка прописан законодательно – в ст. 136 ТК РФ. Работодателю необходимо разработать локальные нормативные акты, в которых следует указать:

  1. конкретные дни месяца, в которые производится выплата денежного довольствия;
  2. место выдачи (касса компании, счет в кредитной организации).

Вопрос: Как отразить в учете организации начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы? Заработная плата за прошедший месяц выплачена работникам с нарушением сроков, установленных коллективным договором для ее выплаты.

Сумма компенсации за задержку выплаты заработной платы, исчисленная исходя из минимального размера, установленного Трудовым кодексом РФ, и количества календарных дней задержки выплаты, составляет 12 478 руб. Причитающаяся работникам компенсация перечислена на счета работников в банке. Операции, связанные с начислением и выплатой заработной платы, в данной консультации не рассматриваются.

Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления. До момента выплаты заработка сотрудник должен получить на руки письменное уведомление о составе и размере начислений, видах и обосновании удержаний, итоговой сумме, положенной к выплате работнику. Если работодатель задерживает выплаты сотрудникам, обосновывая опоздание любыми причинами, он должен возместить свое упущение денежной компенсацией.

Вопрос: Имеются ли у трудовой инспекции полномочия при принудительном взыскании с работодателя невыплаченной зарплаты включить в сумму взыскания компенсацию за задержку выплаты зарплаты? Помимо заработной платы, при расчете денежного возмещения за не вовремя полученные деньги, принимаются следующие выплаты:

  1. все виды пособий.
  2. отпускные;
  3. компенсация при увольнении за неотгулянный отпуск;
  4. начисления за специфические условия труда;

Нарушение трудового законодательства, четко оговаривающего сроки обязательных выплат сотрудникам, чревато для работодателя материальной ответственностью. Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении компенсации за задержку заработной платы?

Новая редакция ТК РФ, в отличие от советской версии КзоТ, не содержит формулировки «аванс». По положению ст. 136 ТК, работодатель начисляет и выплачивает зарплату персоналу не реже, чем два раза на протяжении календарного месяца. Таким образом, общий размер месячного заработка может быть условно подразделен на понятия «зарплата за первую» и «за вторую половину периода».

По этой причине нет никакой разницы, какая именно часть месячного заработка не выплачивается вовремя.

Облагается ли ? Каждый день просрочки работодатель обязан возместить сотруднику в размере, не меньшем, чем предусмотрено законодательством.

Установлена ли и начисляются ли проценты на нее? Величина денежной компенсации, обязательной для выплаты в случае задержки зарплаты, установлена, как 1/300 часть от размера ставки ЦБ, применяемой для рефинансирования, умноженная на количество дней просрочки.

Надо знать: начиная с 01.01.2016г. ставка рефинансирования, как самостоятельная единица, не устанавливается.

Ее величина отныне приравнивается к значению . Алгоритм подсчета компенсации выглядит следующим образом: ДК = ЗП Х (1 : 300) Х КСТ Х ДП где ДК – компенсация за опоздание с выплатой денежного вознаграждения; ЗП – итоговая сумма к выдаче сотруднику; КСТ – ключевая ставка, зафиксированная Центробанком; ДП – число дней просрочки с выдачей заработка.

В ООО составлен коллективный договор, в котором оговорены сроки выплаты заработной платы: первая часть – 21 числа текущего месяца; вторая часть – 6 числа следующего расчетного периода. За вторую половину марта 2016 года сотруднику было начислено 22 000 рублей с учетом удержанного НДФЛ.

Фактически деньги были переведены на банковскую карточку только 25 апреля, опоздание составило 18 календарных дней.

Денежная компенсация рассчитывается по формуле: ДК = 22000 х 1/300 х 11 х 18 = 145,20 рублей. По приведенному выше порядку рассчитывается минимальный размер компенсации, зафиксированный в трудовом праве.

Трудовой коллектив совместно с профсоюзом могут предложить работодателю установить в коллективном договоре иной алгоритм расчета или повышенный размер возмещения. Для законодателя несущественно отсутствие или наличие вины работодателя при задержке с выплатой положенного вознаграждения, он в любом случае обязан возместить денежные потери работника.

Гарантированное возмещение при задержке официальных выплат сотруднику, как и все прочие виды компенсаций, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Для работодателя начисление компенсации сопряжено с дополнительными налоговыми и обязательными платежами:

  1. с сумм возмещения следует уплатить взносы во внебюджетные фонды – ФСС, ПФ, ФОМС.
  2. начисленная компенсация не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль;

Для работодателей, применяющих «упрощенку» по схеме «доходы минус расходы», ежегодный налог на доходы не может быть скорректирован в меньшую сторону на компенсационные расходы.

Если у работодателя просрочки по выплате зарплаты становятся системой, и задержки превышают половину месяца (15 дней), то сотрудникам дано право принимать меры по нормализации обстановки:

  1. прибегнуть к помощи судебных органов, полиции и прокуратуры – незаконные действия администрации по невыплате зарплаты караются административным и уголовным наказанием.
  2. отказаться от выполнения обязанностей и приостановить работу до того момента, пока трудовое вознаграждение не будет полностью выплачено. Все дни вынужденного простоя в работе должны быть оплачены по среднему заработку;
  3. ускорить выплату может письменное обращение работников в трудовую инспекцию с обязательным указанием нарушенного права (невыплата зарплаты), количества дней просрочки и полагающейся к выдаче суммы;

Имейте в виду: приостановление работы невозможно для работников сфер, связанных с жизнеобеспечением населения или с опасными условиями труда – военнослужащих, полицейских, сотрудников коммунальных служб, медиков.

Подавая исковое заявление в суд, члены трудового коллектива могут присовокупить к сумме задолженности не только величину компенсации, но и процент инфляции, установленный в стране.

Если работодатель признает исковые требования работников, то исполнительный лист на всю сумму выдается без проведения судебного заседания.

Нарушение трудового законодательства, выраженное в несоблюдении графика выплаты зарплаты, является административным проступком, зафиксированным в ст. 5.27 КоАП. За такое правонарушение предусмотрено возложение штрафа на и руководителя, и на предприятие – до 5 и 50 тысяч рублей соответственно. При повторении аналогичного проступка руководитель компании может потерять свою должность на срок от 1 до 3 лет.
При повторении аналогичного проступка руководитель компании может потерять свою должность на срок от 1 до 3 лет.

Уголовное преследование может наступить при длительных задержках с выплатой положенных видов вознаграждений или пособий, если при этом просрочки связаны с корыстными или личными мотивами руководителя. Если при этом не выплаченными вовремя остались не менее 50% от положенного вознаграждения, то наказание может быть от штрафа в 120000 рублей до двух лет лишения свободы.

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

/ / / Обновлено 24.02.2020 Автор статьи: Рецензент: 2020-02-12T17:53:53+03:00 Нарушение установленных сроков перечисления заработной платы расценивается трудовым законодательством как принудительный труд (). Даты выплаты заработной платы работникам компания вправе определить внутренним нормативным актом или трудовым договором. С 3 октября 2016 года появилось еще одно условие — выплачивать заработную плату недопустимо позднее 15 календарных дней с момента окончания месяца, за который она начислена ().

В процессе хозяйственной деятельности работодатель может принять решение об изменении сроков выплаты заработной платы (), внести изменения в трудовые договоры и локальные акты. Все это происходит только по согласованию с сотрудниками (), для чего с ними заключаются дополнительные соглашения. Как при первичном определении условий трудового договора, так и при внесении в него изменений необходимо учесть важный нюанс: определяемые условия оплаты труда не могут быть хуже тех, что установлены трудовым законодательством ().

До октября 2016 года вполне удовлетворяли требованиям законодательства, к примеру, такие сроки выплаты:

  1. 1-го числа месяца — выплата аванса за прошлый месяц;
  2. 16-го числа — выплата зарплаты за прошлый месяц.

Однако с четвертого квартала 2016 это недопустимо.

Если работодатель своевременно не выплатил сотрудникам зарплату, ему придется выплачивать денежную компенсацию по правилам, закрепленным в . С 3 октября 2016 года денежная компенсация за задержку выплачивается в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в период задержки.

Начисляется компенсация со следующего дня после «зарплатного» по день, когда деньги фактически выданы. Если в день выплаты заработной платы выдана сумма не полностью, то компенсация начисляется на недополученный в срок остаток. Такой порядок установлен ч. 1 ст.

236 ТК РФ, п. 2 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ. Размер денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным актом. Выплатить компенсацию необходимо независимо от наличия вины работодателя в задержке зарплаты. Такие выводы можно сделать из ч.

Такие выводы можно сделать из ч. 2 ст. 236 ТК РФ. Компенсация выплачивается за каждый день просрочки, так говорится в ст. 236 ТК РФ. Значит, учитываются и рабочие, и выходные дни.

Отсчет дней просрочки начинается со следующего дня после назначенной даты выплаты и до дня фактической выплаты включительно. Право на получение вознаграждения за труд без какой-либо дискриминации установлено в ст. 37 Конституции РФ. На практике работодатели зачастую игнорирую этот основополагающий принцип и допускают, в том числе несвоевременную оплату выполненной работы.

За подобное правонарушение, наряду с другими мерами ответственности, установлено материальное наказание нанимателя в виде дополнительного процента с суммы задолженности по зарплате за каждый день просрочки.

При вводе данных обратите внимание, что считается компенсация от суммы, невыплаченной работнику после удержания НДФЛ, т.

е. от суммы «на руки». Чтобы рассчитать размер компенсации, введите данные в калькулятор компенсации за задержку заработной платы 2020 года. Работодатель имеет право установить повышенный процент за задержку оплаты труда, в этом случае ее размер фиксируется в коллективном или трудовом договоре, или любом локальном нормативном акте. Если не помог наш калькулятор расчета задержки зарплаты в 2020, произведем вычисления по формуле: Для примера установим следующие сроки выплаты заработной платы:

  1. 28 число — аванс.
  2. 15 число — окончательный расчет за предыдущий месяц;

Заработную плату за август 2020 работодатель перечислил 20 октября.

Начисленная заработная плата за август составила 40 000 руб.

Локальным нормативным актом установлен аванс в размере 40 % от оклада. Исходя из этого:

  1. аванс составляет 16 000 руб. Дата установлена — 28 августа;
  2. окончательный расчет — 24 000 руб. Дата установлена — 15 сентября.

Это тоже важно знать:НДФЛ при выплате аванса не удерживается.

При окончательном расчете НДФЛ рассчитывается с полной суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ). Для расчета применим приведенную выше формулу.

Проценты по авансу = 16 000 х (8,5 % / 150) х 55 дней = 498,67 руб. Проценты по заработку = 18 800 х (8,5 % / 150) х 45 дней = 479,40руб. find_in_page Статьи по теме (кликните, чтобы открыть) В бухгалтерском учете компенсация отражается записью Дт 91.2 Кт 73.

Данные расходы не принимаются для обложения налогом на прибыль и не уменьшают доходы при УСН (Письмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164). Установить индивидуальный размер компенсации можно, взяв в руки калькулятор расчета задержки заработной платы.

Компенсации за задержку зарплаты в 2020 году по причине нарушения сроков облагаются налогами и взносами в соответствии с действующим законодательством.

Расчетная формула, основанная на вышеприведенных составляющих и вычисляемая калькулятором, выглядит так: Компенсация = Параметр 1*1/150 ставки ЦБ, актуальной на время просрочки * Дни просрочки По своему усмотрению администрация может увеличить размер компенсационных выплат.

Его следует прописать в местных нормативах, коллективом или индивидуальном трудовом договорах. Дни просрочки считаются, начиная с даты, следующей за параметром 2, до наступления фактической даты погашения задолженности перед работниками. Пример Работники ООО «Праздник на отлично» должны были получить заработок за февраль шестого марта.

Впрочем, работодатель выплатил его только 20 числа.

Требуется определить количество дней просрочки. В этом случае просрочка составила 14 дн.

(07.03-20.03 включительно). Заработная плата выплачена с просрочкой в месяц (30 дней). В трудовом договоре не оговорены специальные условия по выплате пени из-за просроченных платежей. Соответственно, применяется указанная выше формула со значением 1/150 ключевой ставки рефинансирования Банка России, которая оставалась неизменной и составляла 8%.

Бесплатная консультация юриста Ответим на ваш вопрос за 5 минут! Задолженность по зарплате равна 45 т.р.

без учета НДФЛ. Компенсация составляет: 45000×30×0,09/150=810 р.

Бесплатная консультация юриста Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

В соответствии с условиями коллективного договора за каждый день просрочки заработной платы полагается 0,1% от невыплаченной суммы.

Ставка рефинансирования составляет 7,75%, что ниже, чем значение, указанное в соглашении.

Соответственно, применяются условия, указанные в документе. Заработная плата не выплачивалась в течение 45 дней. Задолженность накопилась за два месяца – по 50 т.р.

за каждый. Просрочка платежа составляет:

  1. За 2 месяц – 15 дней.
  2. За 1 месяц – 45 дней;

Высчитываем компенсацию за первый месяц: 50000×45×0,1/150=1500 р. За второй месяц: 50000×15×0,1/150=500 р.

Совокупное значение пени: 1500+500=2 т.р. В аналогичных последнему примеру случаях часто допускают ошибку. Берут общий долг, в данном случае 100 т.р., и общую длительность задержки – 45 дней. Далее применяют формулу, получая 100000×45×0,1/150= 3 т.р. То есть, значение увеличилось в полтора раза. Конечно, в суде помогут скорректировать вычисления, но истец может рассчитывать на одну сумму (иногда речь идет о десятках тысячах рублей), а в итоге получит существенно меньшую сумму.

Конечно, в суде помогут скорректировать вычисления, но истец может рассчитывать на одну сумму (иногда речь идет о десятках тысячах рублей), а в итоге получит существенно меньшую сумму. В законодательстве четко закреплено, что порядок начисления и условия выплаты вознаграждения за выполненную работу являются обязательными условиями трудового договора (ст.

57 ТК РФ). Размер зарплаты определяется в соответствии с действующими у нанимателя системами оплаты труда, а также иными параметрами расчета, закрепленными в локальных актах организации не противоречащими действующим нормам права. Сумма полагающегося сотруднику по результатам выполнения работы заработка определяется по взаимному соглашению сторон трудового договора при его подписании (ст.

135 ТК РФ). Выплата вознаграждения за труд производится в месте выполнения сотрудником своих должностных функций. Выдача работнику денежных средств за сделанную им в интересах нанимателя работу производится за каждую половину месяца.

Рекомендуем прочесть:  Резюме на работу образец психолог

День перечисления заработка устанавливается локальными актами компании, но он не должен быть позднее 15 календарных дней после завершения периода начисления (ст.

136 ТК РФ). В случае совпадения даты выплаты с праздничным днем, работник должен получить деньги в ближайший предыдущий рабочий день.

Отпускные должны быть переведены сотруднику не позднее чем за 3 дня до начала отпуска. Любое опоздание с перечислением заработка по сравнению с указанными сроками будет прямым нарушением трудового законодательства.

Более того, такое поведение работодателя может быть расценено как принуждение к труду без оплаты, а подобные действия прямо запрещены в ст. 4 ТК РФ. Закон всегда на стороне работника. Его права защищены нормами ТК РФ, а суды действуют, прежде всего, в его интересах при задержке или невыплате заработной платы.

В каких случаях Что делать Правонарушением со стороны работодателя считается просрочка даже на один день сверх установленного локальными нормативными актами.

Написать заявление на имя руководителя предприятия с указанием периода просрочки и требованием, во-первых, погасить задолженность, а во- вторых, выплатить положенную компенсацию. При задержке выплат на период более 15 дней. Написать заявление на имя руководителя предприятия, в котором он уведомляется о прекращении работы вплоть до погашения задолженности (кроме отдельных специальностей).

И несмотря на приостановку исполнения служебных обязанностей, этот период должен также оплачиваться, поскольку это произошло по вине работодателя.

Это тоже важно знать:Оба эти заявления выполняются в двух экземплярах.

Один остается у работника. На нём принявший заявление сотрудник должен расписаться и поставить дату приема.

Это защитит работника от возможных обвинений в прогулах. Также заверенный таким образом документ может быть представлен в суде при дальнейших разбирательствах. После подачи такого заявления сотрудник вправе не выходить на работу вплоть до произведения выплат либо до получения уведомления (в письменном виде) от предприятия о намерении погасить долги с указанием конкретной даты.

Оптимальный вариант, если компания идет на встречу и старается оперативно решить проблемы.

Бывает, что задержки заработной платы становятся регулярными, а администрация предприятия не реагирует на законные требования персонала.

Тогда защитить свои права можно в других инстанциях.

Обращаться в эти органы лучше после того, как направлена претензия работодателю, а тот не отреагировал. С письменной жалобой в трудинспекцию человек вправе обратиться при любой продолжительности задержки выплат, хоть в один день. В ней излагаются обстоятельства дела, длительность просрочки, указывается сумма долга.

К жалобе прилагаются копии трудового договора и претензии в адрес работодателя. Хорошо также было бы приложить документы, подтверждающие сумму долга. Если задержки продолжаются более двух месяцев, то с жалобой следует обращаться в прокуратуру. Документ также подается письменно. Жалоба направляется в подразделение прокуратуры по месту нахождения предприятия-работодателя.

Жалоба направляется в подразделение прокуратуры по месту нахождения предприятия-работодателя.

Заявление пишется в свободной форме. Главное: четко указать суть дела и привести детальную информацию, необходимую для прокурорской проверки. Надо привести:

  1. с какого числа работником приостановлена служебная деятельность (если таковой факт имеется).
  2. как долго он работает здесь;
  3. правильное и полное название компании;
  4. сумма задолженности на дату подачи заявления;
  5. период просрочки;
  6. то, какую должность занимает заявитель;

Также следует изложить свои требования.

Это может быть не только выплата долга и материальной компенсации, но и привлечение работодателя к ответственности. Имейте в виду, что обращение в инспекцию либо прокуратуру будет результативным только в том случае, если у вас есть официальный трудовой договор и «белая» зарплата.

Защитить свои права можно и в судебных инстанциях. Обращаться следует в районный (городской) суд по фактическому адресу работодателя. Иск составляется в свободной форме.

Необходимо представить детальную информацию об ответчике.

Содержание заявления аналогично тому, что подается в прокуратуру. Пошлина не оплачивается, все издержки по делу будет нести работодатель. После внесения поправок в ТК РФ с 2016 года срок давности по таким искам увеличен с прежних трех месяцев до года.

Работник вправе потребовать в суде не только погашения задолженности, но и выплаты неустойки. Также можно стребовать возмещения морального ущерба.

Денежная компенсация, предусмотренная ст.

236 ТК РФ, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ (письмо Минфина от 28.02.2017 № 03-04-05/11096).

Важно НДФЛ также не начисляется и в случае установления работодателем повышенного процента, но размер процента следует обязательно утвердить в коллективном или трудовом договоре.

В случае отсутствия описанного порядка расчета компенсации в коллективном или трудовом договоре, но при этом начисление осуществляется в большем размере, чем предусмотрено ст.

236 ТК РФ, сумма превышения облагается НДФЛ (письмо Минфина от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450). Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен в ст.

422 НК РФ. Компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы не поименованы в упомянутом перечне, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (п. 2 Письма Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239). Для проведения вычислений применяется формула К=Сзд×Кдзд×Ксрф/150, где:

  1. Сзд – сумма долга по зарплате;
  2. К – размер компенсации;
  3. Ксрф – ключевая ставка рефинансирования.
  4. Кдзд – количество дней, в течение которых перед трудовым коллективом действует задолженность;

Сумма долга берется без учета НДФЛ.

Объясняется тем, что заработная плата выдается уже с вычетом налога, а значит, фактическая задолженность берется без него.

Количество дней рассчитывается с учетом того, что срок задержки:

  1. Начинает исчисляться со следующего дня, после окончательной даты выплаты заработной платы;
  2. Учитываются все дни, включая выходные и праздничные, а также день фактической выплаты, который и является последним днем задержки.

Под ключевой ставкой понимается значение процентной ставки, принятой Центробанком для выдачи кредитов коммерческим кредитным организациям (или приема от них депозитов) сроком на 1 неделю.

Оказывает влияние на размер:

  • Процентов по вкладам и депозитам в банках.
  • Инфляции.

Для расчетов берется значение в десятых или тысячных (0,1, если 10% или 0,09, если 9%) либо в формуле дополнительно делится на 100. В условиях трудового договора может устанавливаться другой процент за задержку платежей. В этом случае используются параметры, указанные в соглашении.

С момента первого дня просроченной выплаты до полного погашения долга перед трудовым коллективом прошло 30 дней. Десяти сотрудникам не выплачено по 42 т.р.

Ключевая ставка составляет 9%.

Это тоже важно знать:Положенная компенсация каждому из 10 сотрудников К=42×30×0,09/150=756 рублей.

К выплате положено каждому сотруднику 42тысячи 756 рублей.

Если раньше период выплат работодатель устанавливал самостоятельно, он мог быть размытым, то с октября 2016 года Законодателем введены строгие даты, обязательные для всех:

  1. Для выплаты аванса – не позже 30-го числа текущего месяца.
  2. Для выдачи основной заработной платы – не позже 15-го числа следующего месяца;

Следующий за этими датами день и является началом подсчета периода просрочки. Но есть выплаты, которые регламентируются внутренними нормативными актами предприятия. К ним относятся премии: ежеквартальные, ежегодные, разовые.

Отпускные обязаны перевести не позднее, чем за три дня до начала отпуска.

Выходные пособия, компенсации за неиспользованный отпуск выплачиваются в день увольнения работника.

Также в день перечисления заработной платы выплачиваются пособия:

  1. По уходу за ребенком;
  2. По болезни (больничные).
  3. По беременности и родам;

Пособие в связи с рождением детей выплачивается в течение 10 дней с момента подачи работодателю документов, которые являются основаниями для начисления. В день подачи документов выдается пособие на погребение.

Эти сроки – отправная точка для расчета количества дней просрочки.

Но заинтересованным лицам нужно учесть, что время на обращение в суд ограничено. Срок исковой давности по вопросу компенсации за задержку заработной платы составляет 1 год. Как следует из законодательных норм, начисление компенсации — обязанность работодателя.

Но на практике работодатель не спешит добровольно исполнять свои обязанности.

В случае нарушения своих прав работнику необходимо обратиться в комиссию по трудовым спорам или инспекцию по труду. Работник направляет заявление в комиссию по трудовым спорам в течение 3 месяцев с момента нарушения прав работника или с того момента, когда он узнал о нарушении своих прав ( ст. 386 ТК РФ ). Если заработная плата начисляется, но не выплачивается, трудовой договор с организацией не расторгнут, то 3 месяца отсчитывается с момента увольнения или с момента прекращения начисления зарплаты (п.

56 Постановления ВС от 17.03.2004 № 2).

При пропуске срока по уважительным причинам комиссия по трудовым спорам или суд может его восстановить и разрешить спор по существу (п. 5 Постановления ВС от 17.03.2004 № 2). Одновременно с заявлением в трудовую инспекцию работник имеет право подать жалобу в прокуратуру и в суд.

Иск в суд подается в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм (ст. 392 ТК РФ). Минфин говорит, что платить страховые взносы с компенсации нужно. Логика тут такая. Страховыми взносами облагаются все выплаты работнику в рамках трудовых отношений.

Компенсация за задержку зарплаты начисляется, когда есть трудовые отношения.

А раз так — плати. Бесплатная консультация юриста Ответим на ваш вопрос за 5 минут! Бесплатная консультация юриста Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Звоните: С такой позицией не согласны суды. Нельзя считать, что любая сумма, перечисленная работнику, — это оплата труда. Компенсация за задержку зарплаты — не оплата труда и не выплата в рамках трудовых отношений.

Это материальная ответственность работодателя, предусмотренная законом. В перечне сумм, которые не облагаются страховыми взносами, есть компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей.

Это как раз такой случай. В целом ситуация такая: налоговая инспекция упорно штрафует организации за неуплату взносов, а суды отменяют штрафы. Эта война идет годами. Тут придется выбирать — отстаивать свою правоту в суде либо заплатить и спать спокойно. Сумма страховых взносов с компенсации обычно невелика, поэтому нужно оценить, стоит ли игра свеч.

Времени и нервов на судебные разбирательства уйдет много, а экономия на взносах будет копеечной.

Теоретически компенсацию можно включить в состав:

  • внереализационных расходов — к ним относятся штрафы, пени и другие санкции за нарушение обязательств по договору;
  • расходов на оплату труда.

Но тут стоит учитывать позицию Минфина. Он считает, что компенсация — это не расходы на оплату труда, потому что она не связана с условиями и режимом работы. К внереализационным расходам отнести ее тоже нельзя, так как туда входят штрафы и санкции, начисляемые в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений.

Минфин делает вывод, что компенсацию за задержку зарплаты нельзя учитывать ни в каких расходах при расчете налога на прибыль. В связи с этим дело может закончиться судом с налоговой инспекцией.

Ранее суды принимали сторону работодателей. Как будет сейчас в конкретном случае, неизвестно.

Если нет желания проверять, лучше прислушаться к Минфину. Мы, например, решили не рисковать, поэтому не учитывали компенсацию в расходах по налогу на прибыль.

Сотруднику установлен оклад 35 000 руб., аванс в размере 19 700 руб.

выплачен вовремя. С 16 по 30.11.2019 года сотрудник отработал 70 часов из 160 часов по норме. Заработная плата за вторую часть месяца должна была быть выплачена 05.12.2019, однако фактическое перечисление произошло 09.12.2019, то есть на 4 дня позже.

Ключевая ставка – 6,5%. Какова сумма компенсации?

  • Сумма долга за вычетом НДФЛ: 15312,5 – 4551,63 = 10760,87 руб.
  • Сумма компенсации равна: 10760,87 х 6,5% х 1/150 х 4 = 18,65 руб.
  • Считаем сумму заработка за полмесяца: 35000/160 х 70 =15312,5 руб.
  • Определяем сумму НДФЛ (19700 + 15312,5) х 13% = 4551,63 руб.

При нарушении трудового права работодатель несет ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях: Это тоже важно знать:Размер штрафных санкций Размер Правонарушение совершено впервые: должностные лица и ИП от 1000 до 5000 рублей юридические лица от 30 000 до 50 000 рублей Повторное правонарушение: должностные лица от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет ИП от 10 000 до 20 000 рублей юридические лица от 50 000 до 70 000 рублей В случае частичной невыплаты заработной платы свыше 3 месяцев предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п.

1 ст. 145.1 УК РФ. Правонарушение, совершенное из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя, наказывается следующим способом:

  1. штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
  2. лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;
  3. лишение свободы на срок до одного года.
  4. штраф в размере до 120 000 рублей;
  5. принудительные работы на срок до двух лет;

При полной невыплате заработной платы в течение 2 и более месяцев в размере ниже установленного МРОТ предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п.

2 ст. 145.1 УК РФ. Важно В случае невыплаты в срок заработной платы но причинам, не зависящим от воли работодателя, он может быть освобожден от административной и уголовной ответственности.

Но при этом он должен обязательно уплатить заработную плату и компенсацию.

Прямого указания на чье-либо приоритетное право при получении компенсаций за несвоевременную выплату заработной платы в законодательстве нет. В 2020 году установлен следующий порядок уплаты налогов и взносов в бюджет с суммы пени за задержку зарплаты:

  1. НДФЛ с суммы дополнительных платежей за пропуск даты перечисления зарплаты НДФЛ не облагается, как компенсационная выплата, установленная действующими законами (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.02.2017 N 03-04-05/11096);
  2. Поскольку указанная выплата не поименована в качестве исключаемой из базы для начисления страховых взносов в ст. 422 НК РФ, их нужно будет уплатить (Письмо Минфина от 06.03.2019 N 03-15-05/14477);

Факт На основании действовавших до 01.01.2017 законодательных норм, Президиум ВАС РФ делал вывод о возможности не начисления взносов в части временной нетрудоспособности и материнства на сумму компенсации (Постановление от 10.12.2013 N 11031/13).

Рекомендуем прочесть:  Как работает печка ваз 2107

Однако в настоящее время данная позиция не находит поддержки у проверяющих из ИФНС. Материальные потери компании, нарушившей сроки выплаты зарплаты, не ограничиваются уплатой пеней за просрочку. Помимо этого, при выявлении подобного факта надзорными органами, организация может уплатить штраф в суммах, определенных в ч.

6 ст. 5.27 КоАП РФ. В случае удовлетворения судом соответствующего иска, выдвинутого работником, нанимателю может быть присуждено выплатить сумму причиненного сотруднику морального вреда. Если просрочка по зарплате в полной сумме превысит период 2 месяца или в частичном размере 3 месяца, компании может грозить уголовное преследование по ст. 145.1 УК РФ. Однако для применения столь сурового наказания необходимо будет доказать умысел владельцев и менеджмента компании, что на практике оказывается не так просто.

Московский районный суд рассмотрел иск трудового коллектива к частному предпринимателю.

Требования заявителей заключались в выплате:

  • Компенсации в 30 т.р. (по 2 т.р. на каждого).
  • Задержанной заработной платы в совокупном размере 1,5 млн р.
  • Компенсации морального вреда – 100 т.р. (по 10 т.р. на каждого).

Кроме того, заявители требовали оплатить судебные издержки. Суд рассмотрел дело и нашел расчеты компенсации за задержку неверными.

Так, общий период задолженности составлял 45 дней, из которых ставка рефинансирования Центробанка составила:

  1. 22 дня – 9,5%.
  2. 23 дня – 9%;

Совокупный размер компенсации составил К=1500000×23×0,09/150+1500000×22×0,095/150=20700+20900=41,6 т.р. или по 4160 р. каждому. В остальных требованиях иск удовлетворен, за исключением морального вреда. Суд уменьшил требования до 30 т.р.

из расчета по 3 т.р. каждому. Известный совет премьер-министра в такой ситуации на сработает.

Закон не освобождает работодателя от обязанности выплатить работнику заработную плату даже в том случае, когда из-за финансовых трудностей временно приостановлена хозяйственная деятельность.

Если же работники из-за неоплаты не выходят на работу, пользуясь своим правом, закрепленным ч. 1 ст. 157 ТК РФ, то по закону (ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ), такая ситуация признается простоем.

И время простоя оплачивается в размере не ниже 2/3 средней зарплаты работников. Компенсацию также придется выплачивать. Вот что может сделать работник, чтобы получить свои деньги.

Это тоже важно знать:Приостановить работу.

Если человеку не платят зарплату, он не обязан трудиться бесплатно. После 15 дней задержки он вправе приостановить работу до тех пор, пока с ним полностью не рассчитаются.

Это правило не работает автоматически.

Сотрудник обязан письменно предупредить организацию о своем намерении приостановить работу. После этого он может не появляться на рабочем месте.

Причем такая забастовка происходит за счет работодателя: сотрудник сидит дома, а ему все равно начисляется зарплата исходя из среднего заработка.

Есть исключения. Запрещено приостанавливать работу:

  • Госслужащим.

  • Военным.
  • Людям, которые трудятся на опасных видах производства и с опасным оборудованием. Например, инженеру с атомной электростанции придется ждать зарплату на рабочем месте.
  • Людям, отвечающим за обеспечение населения газом, электричеством, отоплением.
  • Сотрудникам правоохранительных органов и МЧС.
  • Сотрудникам скорой помощи.

Когда работодатель будет готов выплатить сотруднику зарплату, он должен направить ему письменное уведомление.

Его можно выслать заказным письмом по почте или вручить лично под подпись.

Сотрудник обязан выйти на работу на следующий рабочий день после получения такого уведомления. Если не выйдет, ему поставят прогул. А работодатель должен полностью рассчитаться с сотрудником в день выхода.

Писать жалобы. Есть три адресата:

  • Государственная инспекция труда. После получения обращения инспекторы проведут проверку. Если проверяющие обнаружат нарушения, то составят протокол и привлекут работодателя к административной ответственности.
  • Следственный комитет. Сюда есть смысл обращаться, если зарплату не выплачивают больше 2 месяцев. Или когда выдают меньше половины зарплаты на протяжении 3 месяцев. Как правило, после возбуждения уголовного дела у работодателя резко находятся деньги, чтобы закрыть долг по зарплате.
  • Прокуратура. Она организует проверку, соберет документы, подтверждающие нарушение, и передаст их в ГИТ для привлечения к административной ответственности. Если же проверяющие найдут в действиях работодателя признаки преступления, то направят материалы в следственный комитет для возбуждения уголовного дела.

Обратиться в суд. Работник вправе подать исковое заявление в суд и взыскать с организации долг по зарплате, компенсацию за просрочку и моральный вред. Это бесплатно — работники освобождаются от уплаты госпошлины.

Если работник выиграет суд, то после вступления решения в силу он получит исполнительный лист. Его нужно отнести приставам, которые возбудят исполнительное производство и будут принудительно взыскивать долг с организации. Ольга работала у индивидуального предпринимателя — продавала часы в магазине.

Трудовой договор с ней не подписывали, все условия обговорили на словах.

Однажды Ольга заболела и ушла на больничный. Это не понравилось начальнику — продавца уволили дистанционно через переписку во Вконтакте, а зарплату не выплатили.

Ольга отправилась в суд с требованием взыскать долг по зарплате и компенсировать ей моральный вред. Если трудовой договор не составлялся в письменной форме, не беда. Он все равно считается заключенным, когда сотрудник приступил к работе с ведома и согласия работодателя.

Индивидуальный предприниматель предоставил Ольге рабочее место и товар — часы — для продажи. Она постоянно ходила на работу и выполняла трудовые обязанности. Работодатель не пришел в суд и никак не опроверг доводы Ольги.

Суд решил, что Ольга права и должна получить невыплаченную зарплату и компенсацию морального вреда.

Компенсация за задержку выдачи заработной платы не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК). Это не раз подтверждали контролирующие органы в своих разъяснениях (письма ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected], Минфина от 28.02.2017 № 03-04-05/11096, от 23.01.2013 № 03-04-05/4–54 и др.). С повышенного размера компенсации НДФЛ тоже не взимают, но только если такое превышение согласуется с трудовым или коллективным договором (письма Минфина от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450, от 06.08.2007 № 03-04-05-01/261).

Что касается начисления страховых взносов, финансисты считают, что компенсация за задержку зарплаты не относится к компенсационным выплатам, связанным с исполнением работником трудовых обязанностей. Она не освобождена от страховых взносов, поскольку в статье 422 НК, где поименованы выплаты, не облагаемые взносами, о такой компенсации не сказано.

Это значит, что у учреждения нет оснований не платить страховые взносы (письма Минфина от 24.09.2018 № 03-15-05/68049, от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).

Суды же в своих решениях по-прежнему придерживаются противоположной точки зрения: страховые взносы не начисляют (определение ВС от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287). Так, ФСС проиграл очередной спор о доначислении взносов на компенсацию за задержку зарплаты. Судья указал, что компенсация — это вид материальной ответственности работодателя, следовательно, взносы платить не нужно (постановление АС Северо-Западного округа от 22.01.2019 по делу № А13-8431/2018).

Несмотря на такое четкое определение Законодателем сроков и порядка начисления компенсации, для эффективной защиты прав работников они нуждаются в компетентной юридической помощи. Можно ограничиться консультацией, на которой специалист-правовед распишет порядок действий, укажет на важные моменты (например, подтверждение получения заявления работодателем), проведет расчет допустимых денежных требований. Это позволит избежать многих ошибок, повысит шансы на возмещение причиненного ущерба в полном объеме.

Подпишитесь на свежие новостиEmail * Важно знать!

  1. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  2. Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.
  3. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты! Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить!

Задайте вопрос прямо сейчас!

  1. Профессионально
  2. Анонимно

Поставьте оценку:

5,00

Загрузка. 15470 просмотров ЗарплатаРаботаРабота. Служба

Как получить компенсацию за задержку заработной платы?

Задержка заработной платы в России, как и других платежей – серьезное нарушение трудовых прав.

Работодатели иногда игнорируют сроки выплат, преследуя свою личную выгоду.

Такие нарушения не должны оставаться безнаказанными, в особенности при значительных сроках задержки.Имеют ли право задерживать, каким образом добиться своевременности выплат, получения неустойки и привлечь нарушителя к ответственности, и многом другом будет рассказано в статье.СодержаниеКаждый работник имеет право рассчитывать на своевременность и полноту выплат, насчитанных за выполненную работу, которые зависят от ее квалификации, сложности, объема и качества (абзац 5 статьи 21 ТК РФ).Обязанность работодателя – вовремя оплатить все суммы, которые причитаются отдельному сотруднику за произведенную им работу. Напоминает об этих нормах и письмо Минтруда №14-1/ООГ-4375 от 25 мая 2018.Срок оплаты определяется не только по трудовому кодексу, но и внутренних документов организации: колдоговора, правил внутреннего распорядка, трудовых соглашений (абзац 7 статьи 22 ТК).Периодичность выплат установлена в абзаце 6 статьи 136 ТК. Выдача зарплаты производится дважды в месяц – в первой и во второй его половине.

Конкретную дату выплат могут закреплять во внутренних документах организации, но она не должна быть больше 15 календарных дней после завершения периода, за который начисляется зарплата.

То есть, ухудшать установленные законодательством условия нельзя.В ТК РФ не закрепляют конкретных сроков начислений зарплаты, не оговариваются точные даты, здесь определены только общие, но обязательные требования к срокам выплат.Работнику компенсируется не только задержка зарплаты, но и прочих причитающихся ему выплат (положенных при отпуске, увольнении и т.

д.). Неважно была ли вина работодателя в задержке оплаты, он обязан выплатить возмещение (статья 236 ТК, пункт 57 ПП ВС РФ №2 от 17 марта 2004).Закон защищает трудовые права граждан.

Поэтому любое виновное в нарушении прав сотрудников лицо будет нести ответственность.

Помимо материальной компенсации, закон предусматривает и другие виды ответственности.Если нарушение не столь значительное, виновник понесет административное наказание.

Более серьезные случаи грозят уголовной статьей.

Обязательное условие наступления административной (статья 2.1 КоАП) и уголовной (статья 14 УК) ответственности – .Подробнее разберем, что грозит работодателю за невыплату зарплаты, отпускных, аванса и других начислений.Ответственность по статье 5.27 КоАП РФ наступает по части 6 и 7 – если не выплачена или частично не выплачена в определенный законом срок зарплата и прочие начисления, полагающиеся работнику в рамках трудовых правоотношений.Виновных лиц за просрочку выплаты ждут следующие наказания:

  • Для лиц, занимающихся неофициальной предпринимательской деятельностью, полагается штраф от 1000 до 5000 р. (по части 6), и при наличии повторности – от 10000 до 30000 р. (по части 7).
  • Должностное лицо или просто предупредят, или назначат штраф в размере от 10000 до 20000 р. (по части 6), при повторности – от 20000 до 30000 р. либо дисквалифицируют на период 1-3 года (по части 7).
  • Юрлицам придется заплатить гораздо больше – от 30000 до 50000 р. (по части 6) и после повторного совершения правонарушения – от 50000 до 100000 р. (по части 7).

Если определена вина юрлица и доказана причастность к нарушению отдельных должностных лиц, последние будут привлечены к ответственности по той же норме, что и организация (согласно части 3 статьи 2.1 КоАП РФ, ПП ВС РФ №5 от 24 марта 2005 – абзац 1 пункт 15).Ответственность по уголовной статье руководитель будет нести, если не произвел выдачу (перечисление) зарплаты или других положенных по закону платежей, будучи заинтересованным в этом. Действия по статье 145.1 УК РФ квалифицируются, если имеется корыстный или другой личный интерес.Только частичная невыплата в установленные сроки охвачена частью 1 статьи, но если выплаты не произведены за период больше 3 месяцев.

Виновнику грозят следующие санкции:

  1. оштрафуют на сумму до 120000 р. или же в объеме зарплаты (прочего дохода) за период до 12 месяцев;
  2. назначат тюремный срок длительностью до года.
  3. обяжут выполнять работы принудительного характера на срок до 2 лет;
  4. не сможет в течение года занимать конкретную должность или вести деятельность;

Невыплата будет частичной, если виновной стороной выдано менее 50% положенных выплат.Ужесточение санкций произойдет, если виновник допустил полную невыплату, длительность которой составила свыше двух месяцев или когда зарплата выдавалась ниже МРОТ на протяжении того же срока.

  1. максимальный срок принудительных работ составит 3 года + лишат должности (запретят деятельность) на трехлетний период (дополнительная мера);
  2. штраф увеличится до 500000 р. (минимум – 100000 р.), или как вариант взыщут зарплату (доход), получаемую (-ый) за период до трех лет;
  3. изменится и тюремный срок – до трех лет, с дополнительной мерой или без нее.

Частью 3 статьи предусматривается наказание при совершении указанных выше преступлений, но при допущении тяжких последствий:

  1. виновника оштрафуют на круглую сумму – до 500000 р.

    (минимальная сумма – 200000 р.) или в объеме зарплаты (дохода) получаемых за период от 1 до 3 лет;

  2. более строгое наказание – тюрьма на срок до 5 лет с запретом деятельности (пребывания на должности) на тот же срок или без.

Дмитрий КонстантиновичЭксперт сайта «Юрист-консультант»Выйти из положения можно, если действия квалифицируются по первым двум частям статьи. Нарушителю достаточно будет выплатить задолженность и положенную компенсацию потерпевшей стороне.В первую очередь работодатель, задержав сотруднику зарплату, несет материальную ответственность по статье 236 ТК РФ.

Начисление возмещения проводится за каждый просроченный день выплат, включая день полного расчета. Даже если назначенный срок выплаты зарплаты отодвинули всего на 1 день, работодатель должен компенсировать эту минимальную задержку, поскольку этим он нарушил трудовые права.Показатель ключевой ставки имеет первостепенное значение в определении объема материальной ответственности работодателя, если он задерживает причитающуюся сотруднику зарплату и прочие выплаты.Размер пени за задержку выплаты не может быть менее 1/150 ставки Центробанка от невыданных сотруднику сумм.

Если выплата проведена не полностью, то компенсацию рассчитывают из сумм, которые были выданы работнику несвоевременно.Предел компенсации не установлен, а работодателю предоставлена возможность повысить ее, предусмотрев соответствующий пункт в локальном акте или условиях трудового договора. В случае присоединения организации к соглашению (отраслевому, территориальному, региональному или межрегиональному), предусматривающему повышение ставки компенсации, условие также должно соблюдаться.Дмитрий КонстантиновичГлавный эксперт сайта «Юрист-Консультант» Нужно отметить, что согласно информации Банка России от 24 апреля 2020, был снижен процент ключевой ставки.

Теперь показатель составляет 5,5% годовых. Подобное решение напрямую связано с необходимостью поддержки финансовой стабильности на фоне массового введения во всем мире ограничительных мер, нацеленных на борьбу с пандемией. Прогнозируется вероятность последующего снижения ставки уже на следующих заседаниях.