Меню
Главная - Налоговое право - Уплата налогов упрощенка

Уплата налогов упрощенка

Упрощённая система налогообложения в 2022 году


В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса.

Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше. О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «». Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите .

В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам. Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  1. иностранные организации,
  2. нотариусы и адвокаты,
  3. негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  4. страховщики,
  5. организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
  6. участники соглашений о разделе продукции,
  7. профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из ,
  8. банки и микрофинансовые организации,
  9. ООО с филиалами,
  10. плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  11. ломбарды,
  12. организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  13. организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
  14. аутстаффинговые компании.
  15. казённые и бюджетные учреждения,
  16. организаторы азартных игр,
  17. фирмы, в которых больше 130 работников,
  18. годовой доход выше 200 миллионов рублей,

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100.

Затем нужно было переходить на общую систему налогообложения. Но в Налоговый кодекс . Теперь при доходах от 150 до 200 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес не теряет право на УСН.

Просто ставка становится повышенной: 8% для УСН «‎Доходы» и 20% для УСН «‎Доходы минус расходы».

Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел прежние лимиты.

И только при доходе больше 200 млн ₽ и количестве работников больше 130 уже никак не уйти от общей системы. Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.
  • . Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%. Когда сумма доходов превысит 150 млн или сотрудников станет больше 100, ставка увеличится до 8%.
  • Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из .
  • . Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
    • Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из .
    • Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.​
    • Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 .

    В любом регионе ставка увеличится до 20%, если за год заработаете больше 150 млн или примете больше 100 сотрудников.

    Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

  • Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 .
  • Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.​

на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах».

Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим .

Это зависит от двух факторов:

  1. Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.
  2. Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в . Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  1. ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  2. Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «».

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы.

Их список содержится в . Нельзя учесть Можно учесть

  1. Покупку личных вещей
  2. Покупку воды и чая в офис
  3. Ужин в ресторане с клиентом
  1. Аренду офиса
  2. Зарплату сотрудникам
  3. Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги.

Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.
Подробнее об этом в статье «» УСН платят каждый квартал:

  1. до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.
  2. до 25 апреля — за I квартал;
  3. до 25 июля — за полугодие;
  4. до 25 октября — за 9 месяцев;

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП.

Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день. Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи: «» «» «»

  1. В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  2. С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

УСН можно совмещать с патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «» Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО.

Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

  • УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
  • УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
  • На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из , полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
  • Лимит для перехода на УСН — 200 миллионов рублей и до 130 сотрудников.
  • Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
  • УСН не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
  • Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Упрощенная система налогообложения

Содержание страницы Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. ^ Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий: Сотрудников (чел) Доход (млн.руб.) Остаточная стоимость (млн.руб.) < 130> < 200> < 150> Указанные величины доходов индексируются на .

Отдельные условия для организаций:

  1. Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  2. Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  3. Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей ()

^ В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п.

    2 , п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 );

  • налога на добавленную стоимость.
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников. ^ Добровольная процедура перехода. Существует два варианта: 1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию.

    Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление () 2Переход на УСН с иных режимов налогообложения Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря () Организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2022 (). (pdf 464 кб) Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    ^ В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ). Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря. ^ Расчет налога производится по следующей формуле (): Сумма налога=Ставка налога*Налоговая база Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов.

    При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т.

    д. Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов.

    Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

    С 29 сентября 2020 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 ). Период действия этих налоговых каникул — по 2023 г. С 1 января 2022 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам:

    1. 20% для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».
    2. 8% для объекта «доходы»;

    ^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

    Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

    1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

    3 Платим налог по итогам года

    1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    Рекомендуем прочесть:  Когда начался 6 ндфл

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Способы уплаты:

    1. Через банк-клиент
    2. Квитанция для безналичной оплаты

    Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    За налоговый период до 2022 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме. Начиная с налогового периода за 2022 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной

    «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]»

    (Зарегистрирован 20.01.2022 № 62152).

    pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (61 кб) Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2020 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным , а также с , в случае их представления с 20.03.2022 (). Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены . Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице

    «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»

    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций» ^ Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены ^ При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ).

    Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере: от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (). Задержка платежа грозит взысканием пеней.

    Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки ().

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (). ^ Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    ^ Информация ниже зависит от вашего региона (69 Тверская область)Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.В соответствии с Законом Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО «» на территории региона установлена налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения в размере 0 процентов для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного Закона и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство; производство стекла и изделий из стекла; производство текстильных изделий; деятельность по уходу с обеспечением проживания; предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; научные исследования и разработки в области естественных и технических наук.Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

    xls (46,5 КБ) В соответствии с Законом Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО «» на территории региона для налогоплательщиков-юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных с 1 января 2020 года по 31 декабря 2024 года, установлены пониженные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения.По 40 видам предпринимательской деятельности размер налоговой ставки составит 3% в случае, если объектом налогообложения являются доходы и 7,5% — если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

    Для таких видов деятельности, как разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области, а также для деятельности в области информационных технологий пониженные налоговые ставки устанавливаются в размере 1,5% и 5% соответственно, но при условии, что выручка от реализации товаров, работ или услуг за соответствующий налоговый период составляет не менее 70% от общей суммы выручки. Налогоплательщики вправе применять пониженные налоговые ставки со дня государственной регистрации организации и индивидуального предпринимателя непрерывно в течение не более пяти налоговых периодов.

    xls (75,5 КБ) В Тверской области в 2020 году предусмотрено снижение налоговой нагрузки для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды экономической деятельности, оказавшиеся в «зоне риска» в связи с уменьшением деловой активности из-за угрозы распространения коронавирусной инфекции.

    pdf (259 КБ) pdf (234 кб) В иных случаях нормативно-правовыми актами Тверской области региональные особенности исчисления и уплаты налога не предусмотрены.

    Применяются налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

    УСН «Доходы» в 2022 году: как отчитываться и сколько платить

    Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

    Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «». Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству.

    В большинстве случаев она равна 6%.

    Но есть регионы, которые снизили ставку. В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности.

    В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%. В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%. Узнайте на в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

    Если ваши доходы за год превысят 150 млн или сотрудников будет больше 100, то ставка для любого региона увеличится до 8%. Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса.

    В основном, это доходы от продажи товаров или услуг.

    Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

    Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

    1. штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
    2. процент на остаток по расчётному счёту
    3. курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
    4. другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.
    5. подарки и другое бесплатно полученное имущество
    6. возмещение ущерба от страховой

    Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой.

    Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

    Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «».

    Эльба подходит ИП и ООО на УСН. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

    Попробуйте 30 дней бесплатно. Акция действует для ИП младше 3 месяцев Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

    1. ошибочные поступления от контрагента или банка — ;
    2. гранты;
    3. доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
    4. обеспечительный платёж или залог;
    5. другие доходы из ст. 251 НК.
    6. возврат займа;
    7. возврат денег от поставщика;
    8. пополнение счёта личными деньгами;
    9. получение займа;
    10. деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;

    У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

    • Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ .

      Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

    • Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей.

      НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.

    Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег. Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов.

    Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения. В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги.

    Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам.

    В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

    Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

    Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

    Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

    В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

    На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы». Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников.

    Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

    • ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину. Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей. Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.
    • Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «».

    Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год.

    Каждый квартал нужно платить налог:

    1. до 31 марта 2022 года для ООО, до 30 апреля 2022 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2020 год.
    2. до 26 июля — за полугодие 2022 года,
    3. до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года,
    4. до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2020 год ООО отчитываются до 31 марта 2022 года, а ИП — до 30 апреля 2022 года. Кроме этого заведите книгу учёта доходов.

    Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит. Статья «». Эльба поможет вести учёт доходов на УСН.

    Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию.

    Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно.

    .

    Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

    →→УСН Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на этом сайте.

    Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности. Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

    1. (для организаций).
    2. (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
    3. (кроме экспорта).
    4. (для ИП).

    Бесплатная консультация по налогам ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

    1. Доля участия других организаций не более 25% (условие для юридических лиц).
    2. Количество сотрудников — менее 130 человек.
    3. Стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.
    4. Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 200 000 000 руб.

    Обратите внимание, что с 2022 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки.

    Если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога.

    Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы».

    Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

    Для организаций лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, составляет 112,5 млн.руб. Это означает, что перейти на упрощенку со следующего года можно будет в случае, если по итогам девяти месяцев текущего года доходы не превысили 112,5 млн. рублей. Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежало корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

    Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1. Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2022 года, читайте .

    Налоговое законодательство позволяет ИП совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в .

    Кто не может применять УСН

    1. Банки.
    2. Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
    3. Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 150 млн. руб.
    4. Бюджетные и казенные учреждения.
    5. Участники соглашений о разделе продукции.
    6. Частные агентства занятости.
    7. Страховые компании.
    8. Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 130 человек (лимит вырос с 2022 года).
    9. Организации и ИП на ОСН.
    10. Организации и ИП на ЕСХН.
    11. Иностранные компании.
    12. Негосударственные пенсионные фонды.
    13. Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
    14. Инвестиционные фонды.
    15. Организации, имеющие филиалы.
    16. Ломбарды.
    17. Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
    18. Организации и ИП, чей доход превышает 200 млн руб. в год (лимит вырос с 2022 года).
    19. Нотариусы и адвокаты частной практики.
    20. Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
    21. Участники рынка ценных бумаг.
    22. Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.

    Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

    • Доходы, уменьшенные на величину расходов (базовая ставка 15%).
    • Доходы (базовая ставка налога 6%).

    При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»). Читайте подробнее про выбор между . Для УСН с объектом «доходы» базовая ставка налога равна 6%, однако она может быть уменьшена региональными властями до 1%.

    С 2022 года введена повышенная ставка налога — 8%. Порядок применения ставок такой:

    • Если доход с начала года превысил 150 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 8%.
    • Первоначально налог считается по обычной ставке (6% или ниже — зависит от региона и деятельности).
    • Если доход с начала года превысил 200 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

    Для УСН с объектом «доходы минус расходы» базовая ставка налога равна 15%, но она может быть уменьшена региональными властями до 5%.

    С 2022 года введена повышенная ставка налога — 20%.

    Порядок применения ставок такой:

    • Первоначально налог считается по обычной ставке (15% или ниже — зависит от региона и деятельности).
    • Если доход с начала года превысил 150 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 20%.
    • Если доход с начала года превысил 200 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

    Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать .

    Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН с 2022 года, подать уведомление нужно было до 31 декабря 2020. Если вы не успели этого сделать, то придется ждать еще год. Если вы только планируете или , то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

    Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства. Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года.

    В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября. Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

    1. Количество сотрудников не более 130 человек.
    2. Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб. (условие действует только для организаций).
    3. Доля участия других организаций не более 25%.
    4. Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.

    Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

    Подробнее о том, как подтвердить право работы на упрощенке, читайте .

    Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на .

    По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи.

    Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог. Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

    В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2022 г. с учетом переноса из-за выходных дней: Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога Календарный год 2020 Для ИП – 30 апреля 2022 года Для организаций – 31 марта 2022 года 1 квартал до 26 апреля 2022 года Полугодие до 26 июля 2022 года 9 месяцев до 25 октября 2022 года Календарный год 2022 Для ИП – 2 мая 2022 года Для организаций – 31 марта 2022 года Бесплатная консультация по налогам Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить (1% с всех полученных доходов).

    При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется).

    Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены. Также при расчете налога по УСН можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году.

    Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

    2020 год Доходы — 2 650 000 рублей. Расходы — 3 200 000 рублей. Убыток — 550 000 рублей.

    Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%). 2020 год Доходы — 4 800 000 рублей. Расходы — 3 100 000 рублей. Налоговая база по итогам 2020 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2020 год и убытка, полученного в этом периоде.

    Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000).

    Налог, который нужно будет заплатить за 2020 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

    По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую .

    Крайний срок сдачи декларации УСН в 2022 году: Налоговый период Срок сдачи декларации 2020 год Для ИП – 30 апреля 2022 года Для организаций – 31 марта 2022 года 2022 год Для ИП – 2 мая 2022 года Для организаций – 31 марта 2022 года Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день. ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов . Заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

    ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет. Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

    Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

    1. Бухгалтерский баланс (форма 1).
    2. Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
    3. Отчет о финансовых результатах (форма 2).
    4. Отчет о движении денежных средств (форма 4).
    5. Отчет об изменениях капитала (форма 3).
    6. Пояснения в табличной и текстовой форме.

    Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в .

    Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников. Более подробно про Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

    Более подробно про . Обратите внимание, с 2017 года начался переход на . В 2022 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей.

    ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2022 года.

    Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности. Более подробно о . Более подробно о . УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст.

    346.12 НК РФ). Поэтому организации не могут совмещать упрощенку с иными системами, а ИП вправе совмещать ее только с . При совмещении налоговых режимов УСН и ПСН необходимо отделять доходы и расходы. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает.

    В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

    Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года. Обратите внимание! С 2022 года утвержден переходный период по УСН.

    Теперь находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 200 млн. рублей или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

    ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

    1. Сумма дохода превысила 200 000 000 рублей.
    2. Средняя численность сотрудников составила больше 130 человек.
    3. Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

    Начиная с того квартала, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям, они переводятся на ОСН. Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года.

    Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения. Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

    Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 36 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

    Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?