Меню
Главная - Налоговое право - Срок уплаты ндс в 2021 году для юридических лиц

Срок уплаты ндс в 2021 году для юридических лиц

Сроки уплаты НДС в 2021 году (по Налоговому кодексу РФ)


» Поделиться в ВКонтакте Автор tettВремя чтения 22 мин.Просмотры 64Обновлено 23.02.2021Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:

  1. использование объектов животного мира.
  2. воду;
  3. транспорт;
  4. на прибыль;
  5. имущество;
  6. землю;
  7. игорный бизнес;

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом.

По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день.

В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах. В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.ДатаНалогПлатежОСНОУСН15.01.2021Страховые взносыПлатежи за декабрь 2020 года++АкцизыАванс за январь 2021 года++21.01.2021ВодныйНалог за 4-й квартал 2020 года++Косвенные налогиНДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за декабрь 2020 года++25.01.2021НДСНалог (1/3) за 4-й квартал 2020 года+–АкцизыНалог за декабрь 2020 года++Налог (спирт) за октябрь 2020 года++Налог (бензин) за июль 2020 года++НДПИНалог за декабрь 2020 года++Торговый сборПлатеж за 4-й квартал 2020 года++28.01.2021ПрибыльАванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года+–01.02.2021НДФЛНалог с отпускных и больничных за январь 2021 года++Пользование недрамиПлатеж за 4-й квартал 2020 года++15.02.2021Страховые взносыПлатежи за январь 2021 года++АкцизыАванс за февраль 2021 года++20.02.2021Косвенные налогиНДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за январь 2021 года++25.02.2021НДСНалог (1/3) за 4-й квартал 2020 года+–АкцизыНалог за январь 2021 года++Налог (спирт) за ноябрь 2020 года++Налог (бензин) за август 2020 года++НДПИНалог за январь 2021 года++01.03.2021НДФЛНалог с отпускных и больничных за февраль 2021 года++ПрибыльАванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года+–Аванс (факт) за январь 2021 года+–Плата за негативное воздействиеПлатеж за 2020 год++15.03.2021Страховые взносыПлатежи за февраль 2021 года++АкцизыАванс за март 2021 года++22.03.2021Косвенные налогиНДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за февраль 2021 года++25.03.2021НДСНалог (1/3) за 4-й квартал 2020 года+–АкцизыНалог за февраль 2021 года++Налог (спирт) за декабрь 2020 года++Налог (бензин) за сентябрь 2020 года++НДПИНалог за февраль 2021 года++29.03.2021ПрибыльНалог за 2020 год+–Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года+–Аванс (факт) за февраль 2021 года+–31.03.2021НДФЛНалог с отпускных и больничных за март 2021 года++УСННалог за 2020 год (организаии)–+ДатаНалогПлатежОСНОУСН14.04.2021Экологичес-кий сборЭкологический сбор++15.04.2021Страховые взносыПлатежи за март 2021 года++АкцизыАванс за апрель 2021 года++20.04.2021Косвенные налогиНДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за март 2021 года++ВодаНалог за 1-й квартал 2021 года++Негативное воздействиеПлатеж за 1-й квартал 2021 года++26.04.2021НДСНалог (1/3) за 1-й квартал 2021 года+–УСНАванс за 1-й квартал 2021 года–+АкцизыНалог за март 2021 года++Налог (спирт) за январь 2021 года++Налог (бензин) за октябрь 2020 года++НДПИНалог за март 2021 года++Торговый сборПлатеж за 1-й квартал 2021 года++28.04.2021ПрибыльНалог за 1-й квартал 2021 года+–Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года+–Аванс (факт) за март 2021 года+–Пользование недрамиПлатеж за 1-й квартал 2021 года++30.04.2021НДФЛНалог с отпускных и больничных за апрель 2021 года++17.05.2021Страховые взносыПлатежи за апрель 2021 года++АкцизыАванс за май 2021 года++20.05.2021Косвенные налогиНДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за апрель 2021++25.05.2021НДСНалог (1/3) за 1-й квартал 2021 года+–АкцизыНалог за апрель 2021 года++Налог (спирт) за февраль 2021 года++Налог (бензин) за ноябрь 2020 года++НДПИНалог за апрель 2021 года++28.05.2021ПрибыльАванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года+–Аванс (факт) за апрель 2021 года+–31.05.2021НДФЛНалог с отпускных и больничных за май 2021 года++15.06.2021Страховые взносыПлатежи за май 2021 года++АкцизыАванс за июнь 2021 года++21.06.2021Косвенные налогиНДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за май 2021 года++25.06.2021НДСНалог (1/3) за 1-й квартал 2021 года+–АкцизыНалог за май 2021 года++Налог (спирт) за март 2021 года++Налог (бензин) за декабрь 2020 года++НДПИНалог за май 2021 года++28.06.2021ПрибыльАванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года+–Аванс (факт) за май 2021 года+–30.06.2021НДФЛНалог с отпускных и больничных за июнь 2021 года++ДатаНалогПлатежОСНОУСН15.07.2021Страховые взносыПлатежи за июнь 2021 года++АкцизыАванс за июль 2021 года++20.07.2021Косвенные налогиНДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июнь 2021 года++ВодаНалог за 2-й квартал 2021 года++Негативное воздействиеПлатеж за 2-й квартал 2021 года++26.07.2021НДСНалог (1/3) за 2-й квартал 2021 года+–УСНАванс за 2-й квартал 2021 года–+АкцизыНалог за июнь 2021 года++Налог (спирт) за апрель 2021 года++Налог (бензин) за январь 2021 года++НДПИНалог за июнь 2021 года++Торговый сборПлатеж за 2–й квартал 2021 года++28.07.2021ПрибыльНалог за 2-й квартал 2021 года+–Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года+–Аванс (факт) за июнь 2021 года+–02.08.2021НДФЛНалог с отпускных и больничных за июль 2021 года++Пользование недрамиПлатеж за 2-й квартал 2021 года++16.08.2021Страховые взносыПлатежи за июль 2021 года++АкцизыАванс за август 2021 года++20.08.2021Косвенные налогиНДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июль 2021 года++25.08.2021НДСНалог (1/3) за 2-й квартал 2021 года+–АкцизыНалог за июль 2021 года++Налог (спирт) за май 2021 года++Налог (бензин) за февраль 2021 года++НДПИНалог за июль 2021 года++30.08.2021ПрибыльАванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года+–Аванс (факт) за июль 2021 года+–31.08.2021НДФЛНалог с отпускных и больничных за август 2021 года++15.09.2021Страховые взносыПлатежи за август 2021 года++АкцизыАванс за сентябрь 2021 года++20.09.2021Косвенные налогиНДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за август 2021 года++27.09.2021НДСНалог (1/3) за 2-й квартал 2021 года+–АкцизыНалог за август 2021 года++Налог (спирт) за июнь 2021 года++Налог (бензин) за март 2021 года++НДПИНалог за август 2021 года++28.09.2021ПрибыльАванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года+–Аванс (факт) за август 2021 года+–30.09.2021НДФЛНалог с отпускных и больничных за сентябрь 2021 года++ДатаНалогПлатежОСНОУСН15.10.2021Страховые взносыПлатежи за сентябрь 2021 года++АкцизыАванс за октябрь 2021 года++20.10.2021Косвенные налогиНДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за сентябрь 2021 года++ВодаНалог за 3-й квартал 2021 года++Негативное воздействиеПлатеж за 3-й квартал 2021 года++25.10.2021НДСНалог (1/3) за 3-й квартал 2021 года+–УСНАванс за 3-й квартал 2021 года–+АкцизыНалог за сентябрь 2021 года++Налог (спирт) за июль 2021 года++Налог (бензин) за апрель 2021 года++НДПИНалог за сентябрь 2021 года++Торговый сборПлатеж за 3-й квартал 2021 года++28.10.2021ПрибыльНалог за 3-й квартал 2021 года+–Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года+–Аванс (факт) за сентябрь 2021 года+–01.11.2021НДФЛНалог с отпускных и больничных за октябрь 2021 года++Пользование недрамиПлатеж за 3-й квартал 2021 года++15.11.2021Страховые взносыПлатежи за октябрь 2021 года++АкцизыАванс за ноябрь 2021 года++22.11.2021Косвенные налогиНДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за октябрь 2021 года++25.11.2021НДСНалог (1/3) за 3-й квартал 2021 года+–АкцизыНалог за октябрь 2021 года++Налог (спирт) за август 2021 года++Налог (бензин) за май 2021 года++НДПИНалог за октябрь 2021 года++29.11.2021ПрибыльАванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года+–Аванс (факт) за октябрь 2021 года+–30.11.2021НДФЛНалог с отпускных и больничных за ноябрь 2021 года++15.12.2021Страховые взносыПлатежи за ноябрь 2021 года++АкцизыАванс за декабрь 2021 года++20.12.2021Косвенные налогиНДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за ноябрь 2020 года++27.12.2020НДСНалог (1/3) за 3-й квартал 2021 года+–АкцизыНалог за ноябрь 2021 года++Налог (спирт) за сентябрь 2021 года++Налог (бензин) за июнь 2021 года++НДПИНалог за ноябрь 2021 года++28.12.2021ПрибыльАванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года+–Аванс (факт) за ноябрь 2021 года+–Объектами налогообложения НДС являются:

  1. ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.
  2. передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  3. реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
  4. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д.

Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 20%.

Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 20/120. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом.

По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 20%.Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

  1. реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
  2. ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
  3. передача имущественных прав (ст. 155);
  4. при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками – иностранными лицами (ст. 161);
  5. с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
  6. выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
  7. доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
  8. при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
  9. при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры.

Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ), и участники проекта «Сколково».Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.Как мы уже говорили, при экспорте товаров их реализация облагается по ставке 0%. Право на такую ставку компания должна обосновать, подтвердив факт экспорта документально.

Для этого вместе с декларацией по НДС в налоговую инспекцию надо подать пакет документов (копии экспортного контракта, таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможни).На то, чтобы подать эти документы, плательщику НДС дается 180 дней со дня помещения товаров под таможенные процедуры экспорта. Если в этот срок нужные документы не будут собраны, то НДС надо будет заплатить по ставке 10% или 20%.При ввозе товаров на территорию РФ импортеры платят на таможне НДС, который рассчитывается в составе таможенных платежей (ст. 318 Таможенного кодекса РФ). Исключение – ввоз товаров из Республики Беларусь и Республики Казахстан, в этих случаях уплата НДС оформляется в налоговой инспекции на территории России.

Обратите внимание, что при ввозе товаров на территорию России, НДС платят все импортеры, в том числе работающие на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), и те, кто освобожден от уплаты НДС по статье 145 НК РФ.Ставка НДС при импорте равна 10% или 20%, в зависимости от вида товаров.

Исключением являются товары, указанные статье 150 НК РФ, при ввозе которых НДС не взимается.

Налоговая база, на которую будет начисляться НДС при ввозе товаров, рассчитывается как общая сумма таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акциза (для подакцизных товаров).На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота).

Налоговая база, на которую будет начисляться НДС при ввозе товаров, рассчитывается как общая сумма таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акциза (для подакцизных товаров).На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота). Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость. Добавленная стоимость – это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС.

Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу.

Сумма НДС составила 1 400 рублей (по ставке 20%), итого цена закупки равна 8 400 рублей. Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу.

НДС при реализации равен 2 000 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет. В сумме 2 000 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 400 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В». По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 2 000 – 1 400 = 600 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть предоставят организации налоговый вычет.

Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

  1. сумма делится на три равные части;
  2. по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
  3. если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
  4. каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;

Приведём пример.

Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2020 года будет следующий:

  1. 33 000 рублей — до 26 августа (перенос из-за выходных);
  2. 33 000 рублей — до 25 сентября.
  3. 33 000 рублей — до 25 июля;

Кварталы 2020 годаСрокиПервый25 апреля, 27 мая, 25 июняВторой25 июля, 26 августа, 25 сентябряТретий25 октября, 25 ноября, 25 декабряЧетвертый27 января, 25 февраля, 25 марта 2020 годаСроки уплаты НДС в 2020 году, приведённые в этой таблице, действуют для большинства организаций и ИП, которые должны уплачивать налог.

Но в статье 174 НК РФ есть несколько исключений — для них установлены другие крайние сроки.Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим.

Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным.

Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2020 году, приведённые в таблице выше.Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ.

В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.Правило действует, когда соблюдаются 2 условия:

  1. работы (услуги) реализованы в России.
  2. иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет.

Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога.
1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога.

При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п.

7 ст. 6.1 НК РФ).Рассмотрим срок уплаты НДС в 2021 году в таблице:За периодДата платежа4 квартал 2020 года25.01.202125.02.202125.03.20211 квартал 2021 года26.04.202125.05.202125.06.20212 квартал 2021 года26.07.202125.08.202127.09.20213 квартал 2021 года25.10.202125.11.202127.12.20214 квартал 2020 года25.01.202225.02.202225.03.2022ПримерСумма НДС к уплате ООО «Юг-Полимер» за 1 квартал 2021 года составила 34 549 руб. Чтобы определить размер платежа, необходимо величину налога разделить на 3 части. В условиях примера она составит 11 516,3333 руб.

(34 549 / 3). Поскольку размер платежа в результате деления получается с остатком, то транши 1 и 2 округляются до целых рублей в меньшую сторону, а 3 — в большую. При этом увеличение суммы в большую сторону в траншах 1 и 2 также не будет ошибкой. Такое условие отражено в письме УФНС России по Москве от 26.12.2008 № 19-12/121393.

То есть до 27.04.2021 и 25.05.2021 бухгалтеру необходимо перечислить по 11 516 руб., а до 25.06.2021 — 11 517 руб.ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок округления копеек в рубли утвержден только для налогов.

Зачастую компании с целью упростить взаиморасчеты округляют копейки до рублей и в первичке.

Это довольно опасно, поскольку фирма рискует занизить платежи, что повлечет за собой наложение штрафных санкций.

Налоговое законодательство допускает досрочную уплату налога. Не возбраняется уплатить всю сумму одним платежом до 25-го числа первого месяца или же 1/3 часть уплатить до 25-го числа первого месяца, а 2/3 — до 25-го числа второго месяца.При перечислении налога следует внимательно проверить реквизиты налоговой инспекции в регионе.На какие реквизиты обратить внимание при заполнении платежного поручения, узнайте в статье

«Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?»

.Построчный комментарий по заполнению налогоплательщиком платежного поручения по НДС, а также образец заполнения платежки по НДС, привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к системе и переходите к рекомендациям.В случае просрочки платежа компанию ждут налоговые санкции в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п.

1 ст. 122 НК РФ). Если же налоговики смогут доказать, что НДС был не уплачен умышленно, то на компанию наложат штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога (п.

3 ст. 122 НК РФ).

  1. Взыскание налога.

В случае неуплаты (неполной уплаты) НДС в установленные сроки происходит взыскание налога по правилам главы 1 НК РФ.

Взыскание может быть осуществлено как за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика (налогового агента), так и за счет его взыскания недоимки.

  1. Штраф

Неуплата (несвоевременная уплата) НДС влечет также наложение штрафа по статье 122 НК РФ. Возможны 2 варианта. Первый – штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Второй, в случае умышленных действий по занижению налоговой базы и уклонению от уплаты налога – 40% от неуплаченной суммы.

  1. Пени

В случае неуплаты (несвоевременной уплаты) НДС начисляются пени по статье 75 НК РФ. Пени определяются в процентах от неуплаченной суммы НДС. Процентная ставка равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

По обязательствам, возникшим после 1 октября 2017 года, пени по задолженности по уплате НДС свыше 30 дней взымаются в повышенном размере – 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.Пример 2.НДС к уплате в бюджет за 2 квартал 2017 – 123 800 руб.Предположим, оплата пройдет 25.07.2017 – 40 000, 25.08.2017 – 40 000,00 и 18.09.2017 – 43 800,00. Необходимо посчитать пени за нарушение сроков оплаты.

  1. по сроку 25.07.2017 – недоплата – 1 267,00

за период с 26.07.2017 по 17.09.2017 – 1 267 руб.

* 9% / 300 * 54 дн = 20,53;за период с 18.09.2017 по 18.09.2017 – 1 267 руб.

* 8.5% / 300 * 1 дн = 0,36;∑ Итого пени =20,89

  1. по сроку 25.08.2017 – недоплата – 1 267,00

за период с 26.07.2017 по 17.09.2017 – 1 267 руб.

* 9% / 300 * 23 дн = 8,74;за период с 18.09.2017 по 18.09.2017 – 1 267 руб. * 8.5% / 300 * 1 дн = 0,36;∑ Итого пени = 9,10Когда не возникает обязанность по уплате НДС (разъяснения контролирующих органов и судебная практика)Некоторые случаи приведены в Таблице 1Таблица 1Статус юридического лицаСчет-фактураДекларацияДолжен ли платить НДСНормативный документНеплательщик НДС (например, находящийся на УСН) исполняет обязанности комиссионера, комитент – на общей системевыставленСдана (ошибочно), с 2015 г.

* 8.5% / 300 * 1 дн = 0,36;∑ Итого пени = 9,10Когда не возникает обязанность по уплате НДС (разъяснения контролирующих органов и судебная практика)Некоторые случаи приведены в Таблице 1Таблица 1Статус юридического лицаСчет-фактураДекларацияДолжен ли платить НДСНормативный документНеплательщик НДС (например, находящийся на УСН) исполняет обязанности комиссионера, комитент – на общей системевыставленСдана (ошибочно), с 2015 г. посредникам необходимо сдавать только журнал учета счетов-фактурнетПисьмо Минфина РФ от 12.05.2011 № 03-07-09/11Плательщик НДС, применяющий освобождение по статье 145 НК РФ, исполняет обязанности комиссионера, комитент – на общей системевыставленСдана (ошибочно), с 2015 г. посредникам необходимо сдавать только журнал учета счетов-фактурнетПисьмо Минфина РФ от 12.05.2011 № 03-07-09/12Неплательщик НДС (ЕНВД)не выставленСдана (ошибочно), не должна была сдаватьсянетПостановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 № 17-ПНеплательщик НДС, сумма НДС выделена в платежном поручении от покупателяне выставленне сдананетПостановление ФАС Северо-Кавказского округа от 16.05.2007 № Ф08-2771/2007-1131А по делу № А32-46197/2005-11/1293Если обязанность заплатить НДС возникает у налогового агента, приобретающего работы, услуги у налогоплательщика – иностранного лица, не состоящего на учете в качестве налогоплательщика НДС.В этом случае налог должен быть уплачен одновременно с перечислением денежных средств такому налогоплательщику.

Причем банкам запрещено принимать к исполнению платежные поручения на перевод денежных средств в адрес таких иностранных лиц, если владелец расчетного счета одновременно не представляет платежное поручение на уплату НДС в бюджет. Если же у такого иностранного лица приобретаются товары, НДС можно уплачивать тремя равными частями в общем порядке.

  1. Если неплательщик НДС выставил в адрес покупателя счет-фактуру с выделенным НДС. Аналогичный порядок действует и в случае реализации налогоплательщиками товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, с выделением НДС и выдачей счета-фактуры.

Например, организация находится на упрощенной системе налогообложения (УСН). Чтобы не потерять перспективного покупателя, по просьбе покупателя, реализация в его адрес была осуществлена с начислением НДС.

Компания на УСН в этом случае должна представить в ИФНС декларацию по НДС и заплатить НДС в бюджет. Срок платежа – не позднее 25 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала.Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза.

В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Исключение сделано для товаров, которые:

  1. не облагаются НДС в соответствии с законами РФ;
  2. передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой.

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля.

Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа. Итак, мы разобрались, как платить НДС в 2020 году в той или иной ситуации. В заключение напомним, что за несвоевременную уплату налога начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Штрафа за это не полагается, но лишь при условии, что сумма НДС была рассчитана верно, а декларация подана своевременно.Срок уплаты НДС для плательщиков этого налога — 25-е число. При этом налог уплачивается ежемесячно равными частями по 1/3 его суммы, начисленной в декларации.Источники

  1. https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nds
  2. https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/srok-uplaty-nds
  3. https://www.klerk.ru/buh/articles/508328/
  4. https://online-buhuchet.ru/sroki-uplaty-nds/
  5. https://nalog-nalog.ru/nds/poryadok_i_sroki_uplaty_nds/

Поделиться в ВКонтакте 14104

Налоговый календарь 2021

Содержание О том, почему для любого бизнесмена важно вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о .Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и , который поможет не нарушить сроков, установленных законом.Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий. Например, крайний срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2021 года — 25 апреля, но это выходной день, поэтому срок переносится на 26 апреля.Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:Подробнее о .

Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:Налог1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам годаНПАУСН*Авансовый платеж за первый квартал — не позднее 25 апреляАвансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июляАвансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октябряГодовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 30 апреляст.

346.21, 346.23 НК РФЕСХН-Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля-Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 мартаст. 346.9, 346.10 НК РФНДС**Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительноСдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительноСдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительноСдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительност. 174 НК РФНДФЛАвансовый платеж за 1 квартал — не позднее 25 апреляАвансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июляАвансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октябряНДФЛ по итогам года — не позднее 15 июля.Декларация за год по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительност.

227 – 229 НК РФЕдиная упрощённая декларация***Сдать не позднее 20 апреляСдать не позднее 20 июляСдать не позднее 20 октябряСдать не позднее 20 январяст. 80 НК РФ*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по , при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения.

Обратите внимание: бывшие плательщики ЕНВД последний раз отчитываются за 4 квартал 2020 года.

Декларацию надо сдать не позже 20 января, а заплатить налог — не позже 25 января 2021 года. ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

  1. Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  2. Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате.

Это на свое пенсионное и медицинское страхование.Взносы делятся на две группы:

  1. дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.
  2. обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть взносы ИП в размере 40 874 рубля надо заплатить не позже 31 декабря 2021 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2022 года.

Отчетности по взносам за себя нет.Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанности по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам.

Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.Налог1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам годаНПАУСН*Авансовый платеж за первый квартал — не позднее 25 апреляАвансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июляАвансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октябряГодовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 31 мартаст. 346.21, 346.23 НК РФЕСХН-Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля-Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 мартаст.

346.9, 346.10 НК РФНДС**Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительноСдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительноСдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительноСдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительност. 174 НК РФНалог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля.Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.ст.

285, 286, 287, 289 НК РФНалог на имущество организацийЕсли в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.Годовая декларация не позднее 30 марта.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионыст. 382,386 НК РФГодовая бухгалтерская отчетностьНе позднее 31 марта за предыдущий год—ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011Единая упрощённая декларация***Сдать не позднее 20 апреляСдать не позднее 20 июляСдать не позднее 20 октябряСдать не позднее 20 январяст.

80 НК РФ*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по , при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения. Обратите внимание: бывшие плательщики ЕНВД последний раз отчитываются за 4 квартал 2020 года.

Декларацию надо сдать не позже 20 января, а заплатить налог — не позже 25 января 2021 года.

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:Отчет1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам годаНПАРасчет по страховым взносам в ИФНСНе позднее 30 апреля за первый кварталНе позднее 30 июля за полугодиеНе позднее 30 октября за девять месяцевНе позднее 30 января за календарный годп.7 статьи 431 НК РФЕжемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетнымЕжемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетнымЕжемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетнымЕжемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетнымст.11 ФЗ №27 от 01.04.96Не позднее 1 марта за предыдущий год—ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96Не позднее рабочего дня, следующего за приемом или увольнениемНе позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором произошли другие кадровые события.—ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96 в ФСС*Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 кварталНе позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодиеНе позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцевНе позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за годст.24 ФЗ № 125 от 24.07.982-НДФЛ в ФНСНе позднее 1 марта по итогам 2020 года— ст.

230 НК РФ в ФНСНе позднее 30 апреля за 1 кварталНе позднее 31 июля за 1 полугодиеНе позднее 31 октября за 9 месяцевНе позднее 1 марта за прошедший годст. 230 НК РФ в ФСС**Не позднее 15 апреля по итогам года—Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития РФ от 31 января 2006 г.

№ 55*Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.Cроки сдачи в Росстат специфические, обычно отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов.

Но в 2021 году проводится очередное сплошное наблюдение за деятельностью субъектов МСП. надо не позднее 1 апреля 2021 года.Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.Земельный налогНалогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  1. льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  2. освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).
  3. уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена.

Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.Транспортный налогНе являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года.

Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.Водный налогНалогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.АкцизыАкциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем.

Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров.

Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  1. табачная продукция;
  2. дизтопливо и моторные масла.
  3. легковые автомобили;
  4. мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  5. автомобильный и прямогонный бензин;
  6. алкогольная продукция, в том числе пиво;
  7. спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца.

В эти же сроки надо уплатить и акцизы.

Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ — налог на добычу полезных ископаемыхЭтот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц.

Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.