Меню
Главная - Гражданство - Сколько надо платить в 2021 году патент

Сколько надо платить в 2021 году патент

Патент для грузоперевозок: сколько стоит и как оформить


Редактор: Севиль Нагаева 25.02.2021 5 152 Антон Дыбов Эксперт по праву ИП, который занимается грузоперевозками, может работать на патенте. В этой статье — все, что нужно об этом знать. Патент — это налоговый спецрежим для ИП.

Он действует для определенных видов деятельности. Вместо налогов с доходов предприниматель платит фиксированную сумму. В налоговом кодексе есть условия, какие ИП в грузоперевозках могут работать на патенте:

  1. сотрудников — до 15. Они должны быть оформлены в штате или по гражданско-правовому договору. Если у предпринимателя несколько патентов, учитываются сотрудники по всем;
  2. годовой доход — до 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, учитывается доход по всем.
  3. автомобилей — до 20. При этом учитываются собственные, лизинговые, арендованные и машины в ремонте;

Максимальное количество машин для патента на грузоперевозки может отличаться в разных регионах.

Например, в Московской области у ИП может быть 20 автомобилей, а в Томской — 10. Все требования и ограничения можно найти на сайте налоговой — в разделе «Особенности регионального законодательства». Стоимость патента зависит:

  1. от количества автомобилей или их грузоподъемности;
  2. региона, в котором ИП покупает патент.
  3. срока патента;

Например, патент на пять автомобилей на три месяца для ИП в Московской области стоит 26 526 ₽, а в Республике Крым — 15 123 ₽.

Рассчитать точную стоимость патента для ИП можно на официальном сервисе налоговой — «Расчет патента». Для этого нужно заполнить все обязательные поля в форме. Для грузоперевозок между регионами ИП хватит одного патента и правильно оформленных договоров с заказчиками.

Патент нужно купить по месту работы предпринимателя — там, где находится база автомобилей.

В договорах с заказчиками местом составления договора указывают регион, в котором куплен патент. ИП купил патент в Москве.ИП купил патент в Москве.Грузы перевозит так: Москва — Саратов, Саратов — Самара, Самара — Москва.Грузы перевозит так: Москва — Саратов, Саратов — Самара, Самара — Москва.В договорах указывает несколько мест составления: Москву, Саратов, Самару.В договорах указывает одно место составления — Москву.
ИП купил патент в Москве.ИП купил патент в Москве.Грузы перевозит так: Москва — Саратов, Саратов — Самара, Самара — Москва.Грузы перевозит так: Москва — Саратов, Саратов — Самара, Самара — Москва.В договорах указывает несколько мест составления: Москву, Саратов, Самару.В договорах указывает одно место составления — Москву.

Патент на грузоперевозки оплачивается так же, как патент на другие виды деятельности.

Об этом была отдельная статья.

Напомним главное. Оплата патента. Если патент действует меньше шести месяцев, его оплачивают одним платежом в любое время.

Главное — успеть до окончания действия патента.

Если патент действует от шести месяцев до года, оплатить нужно двумя платежами: треть — в течение первых трех месяцев с оформления патента, две трети — до окончания его действия.

Патент — на 30 тысяч рублей. Действует с марта по сентябрь 2021 года. Оплачивать нужно двумя частями: 10 тысяч — до 31 мая; 20 тысяч — до 30 сентября. Налоговые каникулы. ИП, которые занимаются грузоперевозками, не могут получить налоговые каникулы в 2021 году.

Дело в том, что грузоперевозки не относятся к производственным, социальным, научным или бытовым услугам и не считаются пострадавшими от пандемии. Уплата взносов. Кроме патента, ИП должен заплатить страховые взносы.

В 2021 году взносы такие:

  1. фиксированные взносы — 40 874 ₽;
  2. дополнительные пенсионные взносы — 1% от годового потенциального дохода.

С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов. ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, ИП с сотрудниками — максимум на половину стоимости. Для этого нужно об уплаченных страховых взносах.

Например, у вас патент за 48 000 ₽ с 1 марта по 31 декабря 2021 года.

До 31 мая вам нужно оплатить треть его стоимости — 16 000 ₽, остальное — до 31 декабря.

Еще до конца года вам нужно заплатить страховые взносы — 40 874 ₽. Вы можете до 31 мая заплатить не за патент, а часть страховых взносов — 16 000 ₽. Затем до 31 мая подать об этом уведомление в налоговую — в уведомлении указать, что заплатили эту сумму. Теперь не нужно платить за патент эти 16 000 ₽ — налоговая примет в зачет страховые взносы.

Теперь не нужно платить за патент эти 16 000 ₽ — налоговая примет в зачет страховые взносы. Затем вам до конца года нужно уплатить оставшиеся страховые взносы: 40 874 − 16 000 = 24 874 ₽. Об уплате этой части взносов вам также нужно подать уведомление в налоговую — она примет эту сумму в зачет патента.

После оплаты всех взносов сумма вашего патента уменьшится: 48 000 − 40 874 = 7126 ₽. За патент нужно будет заплатить всего 7126 ₽ вместо 48 000 ₽. Порядок оформления патента для грузоперевозок такой же, как для других видов деятельности.

Патент можно оформить во время регистрации ИП, при смене налогового режима или при открытии нового вида деятельности. Для этого нужно заполнить заявление на патент. Кроме первых двух листов заявления на патент, предпринимателю с грузоперевозками нужно заполнить лист Б.

В нем он указывает информацию об автомобилях.

Есть три причины, по которым ИП может лишиться патента:

  • В штате стало больше 15 сотрудников.
  • Автомобилей стало больше, чем положено по патенту в этом регионе.
  • Годовой доход превысил 60 млн рублей.

Если предприниматель нарушил хотя бы одно из этих условий, он обязан уведомить налоговую в течение 10 рабочих дней. Налоговая снимет ИП с учета через 5 рабочих дней, переведет его до конца года на ОСН и пересчитает налоги.

Если ИП совмещал патент и УСН, его переведут на УСН.

Когда работа на патенте полностью прекращается, предпринимателю нужно подать в налоговую заявление об этом. Предприниматель сможет снова оформить патент по этому виду деятельности с начала следующего года, если будет соответствовать требованиям закона. Подписка на новое в Бизнес-секретах Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписаться Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь Антон Дыбов Эксперт по праву

Как изменится патентная система в 2021 году: потенциальный доход, учет взносов, льготы при переходе с ЕНВД

10 декабря 2020 10 декабря 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем В 2021 году многие ИП, которые применяли ЕНВД, перейдут на патентную систему налогообложения. Им и всем остальным налогоплательщикам на ПСН, нужно учесть, что в новом году этот спецрежим изменится.

Отменят ограничение по величине потенциального возможного к получению дохода — каждый регион сможет устанавливать любой размер, который сочтет нужным.

ИП на патенте разрешат уменьшить налог на взносы и больничные. А некоторым из бывших «вмененщиков» выдадут патент по льготной цене.

Эти и другие нововведения утверждены Федеральным законом (вступает в силу с января 2021 года).Содержание Главное новшество заключается в том, что с 2021 года каждый регион вправе устанавливать свой перечень видов бизнеса, подпадающих под ПСН.

Для сравнения: в 2020 году и ранее субъекты РФ в обязательном порядке придерживались списка, приведенного в пункте 2 статьи НК РФ. Единственное, что им дозволялось — добавить те или иные бытовые услуги. В обновленной версии статьи НК РФ тоже есть перечень видов «патентной» деятельности.

Но теперь он носит рекомендательный характер.

Добавим, что с 2021 года указанный список станет длиннее.

В нем появятся новые пункты. Например, деятельность стоянок для автотранспортных средств; услуги по уходу за домашними животными; сборка и ремонт очков и др.

Всего в статье НК РФ перечислено 80 видов деятельности. Благодаря этому, ПСН будет доступен для предпринимателей, которые в 2020 году по соответствующим направлениям бизнеса находились на «вмененке» (см. «»). Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Некоторые пункты перечня «патентной» деятельности в 2021 году поменяют название.

Так,

«техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования»

превратится в «ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойку автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг». «Ремонт жилья и других построек» — в «реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений», «ремонт мебели» — в «ремонт мебели и предметов домашнего обихода», и проч. Сохранится лимит по количеству наемных работников.

Как и прежде, в 2021 году работать на ПСН можно тем, у кого средняя численность персонала, занятого в «патентной» деятельности, не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. НК РФ). СПРАВКА Напомним, что с 2021 года отменен отдельный отчет о среднесписочной численности. Сведения о числе сотрудников теперь нужно указывать на титульном листе новой формы РСВ (см.

«»). Заполните, проверьте и сдайте действующую форму РСВ через интернет Продолжит действовать лимит по выручке от «патентного» бизнеса — не более 60 млн руб.

с начала календарного года (подп.

1 п. 6 ст. НК РФ). Если ИП совмещает патент с «упрощенкой», учитываются доходы по обоим спецрежимам. Останется и запрет на ПСН для тех, кто ведет свой бизнес в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом. Предприниматели, выбравшие патент по розничной торговле, также должны учитывать следующее: они не вправе продавать товары, которые не относятся к розничной торговле в рамках ПСН.

В частности, это продукция собственного производства, некоторые маркируемые товары и проч. (подп. 4 п. 6 ст. НК РФ). При этом предприниматели, совмещающие ПСН и УСН, сохраняют право на «упрощенку» в случае продажи нерозничных товаров.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность Появятся и дополнительные ограничения (новая редакция п.

6 ст. НК РФ). В 2021 году и далее предприниматель в любом регионе не сможет применять ПСН, если он:

  1. занимается розничными продажами через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м.;
  2. оказывает услуги общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м.;
  3. перевозит грузы и пассажиров, если имеет в собственности, пользовании, владении и (или) распоряжении более 20 авто, предназначенных для подобных услуг;
  4. занимается оптовыми продажами и торговлей по договорам поставки;
  5. добывает и реализует полезные ископаемые;
  6. производит подакцизные товары;
  7. оказывает кредитные и иные финансовые услуги.
  8. заключает сделки с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;

ВНИМАНИЕ Субъекты РФ по-прежнему смогут устанавливать региональные ограничения. Для услуг перевозки — по количеству единиц транспорта. Для розницы и общепита — по числу объектов торговой сети и общественного питания.

Для арендодателей — по общей площади сдаваемых в наем помещений и участков земли (сейчас ограничение распространится только на собственные объекты, а с 2021 года — еще и на те, которые арендодатель сам у кого-то снимает).

Плюс к этому будет разрешено вводить региональные ограничения по площади торгового зала (например, 140 кв. м. или менее) и зала обслуживания посетителей. Для прочих видов бизнеса — по иным физическим показателям (новая редакция подп.

2.1 п. 8 ст. НК РФ). Товароучетная система для небольшой розницы: работа с кассами по 54‑ФЗ, с ЕГАИС, Меркурием и обязательной маркировкой Стоимость патента зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода.

Эту величину каждый регион устанавливает самостоятельно. В 2020 году и ранее существовало правило. Субъектам РФ в общем случае не разрешалось утверждать потенциально возможный доход выше 1 млн руб.

С января 2021 года никаких ограничений не будет. Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.

За субъектами РФ сохранены и другие полномочия.

Они вправе устанавливать потенциально возможный доход: на единицу численности персонала или автотранспортных средств, на 1 кв. м. площади торгового зала и проч. В 2021 году этот список станет открытым.

Регионам разрешили включать в него любые показатели, имеющие отношение к «патентному» бизнесу.

В частности, утвердить потенциально возможный доход на 1 кв.

м. площади автостоянки (новая редакция подп.

3 п. 8 ст. НК РФ). В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

  • На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.
  • Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.
  • Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

Уменьшить налог по УСН на взносы ИП и подготовить отчетность ВАЖНО Если у бизнесмена есть несколько патентов, для него доступна следующая схема. Сначала уменьшить налог по одному из патентов. Затем посчитать, какая сумма взносов осталась неучтенной, и уменьшить на нее налог по другим патентам. Как воспользоваться правом на уменьшение налога?

Как воспользоваться правом на уменьшение налога? Нужно представить в инспекцию уведомление в письменном виде.

Рекомендуем прочесть:  Изготовление паспорта сроки

Также документ можно переслать в электронной форме, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью.

Если к этому моменту патент уже будет оплачен, деньги разрешено зачесть или вернуть. Заказать усиленную квалифицированную электронную подпись (КЭП) Получив уведомление, инспекторы проверят, действительно ли ИП перечислил взносы и пособия. При отрицательном ответе в уменьшении «патентного» налога откажут.

Тогда предпринимателю придется заплатить полную стоимость патента. Позже, когда взносы и пособия будут перечислены, он сможет повторно обратиться за уменьшением налога по ПСН. В ситуации, когда сумма пособий и взносов оказалась больше, чем величина «патентного» налога, инспекторы поступят так.

Разрешат учесть взносы и больничные в части, равной налогу. А в учете оставшейся части откажут (новый п.

1.2 ст. НК РФ, см. «»). Не исключено, что предприниматель совмещает ПСН с иным режимом, и уже учел взносы и пособия в рамках другой налоговой системы. Тогда уменьшить «патентный» налог на те же суммы в том же периоде не получится.

Об этом прямо сказано в новом пункте 1.2 статьи НК РФ.

Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН Ряд предпринимателей, которые в IV квартале 2020 года платили единый налог на вмененный доход, могут рассчитывать на льготу при переходе на ПСН по тому же виду деятельности. До тех пор, пока не начнут действовать региональные законы, посвященные ПСН, потенциально возможный годовой доход для них будет определяться перемножением величин:

  1. уменьшающего коэффициента 0,5.
  2. 12-ти кратной базовой доходности по определенному виду деятельности;
  3. величины физического показателя, характеризующего соответствующий вид деятельности;
  4. коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2020 год (равен 2,005);
  5. коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6;

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность Под льготу подпадают четыре вида бизнеса (см. табл.). Таблица Базовая доходность, установленная на переходный период 2021 года для бывших «вмененщиков» Вид бизнеса Величина месячной базовой доходности Деятельность стоянок для транспортных средств 50 руб.

на 1 кв. м. стоянки Розничные продажи через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. м., но не более 150 кв. м. по каждому объекту 1 800 руб.

на 1 кв. м. площади торгового зала Услуги общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв.

м., но не более 150 кв. м. по каждому объекту 1 000 руб. на 1 кв. м. площади зала обслуживания посетителей Ремонт, техобслуживание авто- и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования, мойка ТС, полирование и аналогичные услуги 12 000 руб. на одного работника, включая ИП «Льготные» патенты выдадут на срок от 1 до 3 месяцев.

В любом случае их действие не продлится дольше 31 марта 2021 года (ч.

3 ст. 3 комментируемого Закона № 373-ФЗ).

Для патентов, выданных на календарный год, налоговый период в 2021 году будет равен одному месяцу. Это следует из нового пункта 1.1 статьи НК РФ.

Таким образом, предприниматель, превысивший лимиты по численности персонала (15 человек) или по выручке (60 млн руб.) утратит право на ПСН не с начала года, а с 1-го числа месяца, в котором был нарушен один из лимитов. Для патентов со сроком менее календарного года все останется по-старому. Налоговый период для них — это срок действия патента.Ранее про патент: 66 229 Обсудить 66 229 66 229 Обсудить 66 229Популярное за неделю6 95718 9405 8575 50513 ответов на форуме

С 1 января 2021 года вступят в силу изменения в патентной системе налогообложения

Дата публикации: 03.12.2020 02:41 внесены изменения в и и .

Вышеуказанным законодательным актом налогоплательщикам, применяющим патентную систему налогообложения (ПСН), предоставлено право уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патента, на страховые платежи (взносы) и пособия по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД.
Вышеуказанным законодательным актом налогоплательщикам, применяющим патентную систему налогообложения (ПСН), предоставлено право уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патента, на страховые платежи (взносы) и пособия по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД.

Расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств и скорректированы названия отдельных видов деятельности. Субъекты РФ вправе вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, поименованных в ОКВЭД, устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.

Ограничения по размерам площадей торгового зала объекта стационарной торговой сети и зала обслуживания посетителей объекта организации общественного питания, используемых в целях применения ПСН, увеличены с 50 до 150 квадратных метров. Определены виды деятельности, в отношении которых не применяется ПСН.

Так ПСН не применяется в отношении: — деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых; — оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки; — услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; — деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг. Кроме того, до принятия соответствующих законов субъектов РФ предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31.03.2021 применять ПСН по виду деятельности розничная торговля, общепит, стоянка автомобилей и автомастерские на расчетных условиях, максимально приближенных к действующим на ЕНВД в 2020 году.

Такие патенты могут получить индивидуальные предприниматели, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности в четвертом квартале 2020 года. Организации и ИП, которые до 2020 года применяли ЕНВД, а затем перешли на УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе учесть в расходах стоимость сырья и материалов, купленных в период применения ЕНВД, но использованных в период применения УСН, по мере их использования. Предусмотрена возможность уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных после 31.12.2020 по данному режиму страховых взносов.

Поделиться:

Как применять патентную систему налогообложения в 2021 году: ответы на часто задаваемые вопросы

Патентная система (ПСН) переживает свой звёздный час — тысячи предпринимателей собираются переходить на патент из-за отмены ЕНВД. В связи с этим у них возникает много вопросов. В этой статье ответим на самые распространенные.Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности.

Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.Допустим, у вас розничный магазин.

Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина.

В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.Есть исключения.

  • От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
  • НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
  • Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ.

Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.Но есть и отличия.На любые, которые не подпадают под запрет.По новым правилам, под патент не попадают только такие виды деятельности.

  • Деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.
  • Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
  • Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
  • Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
  • Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.

В Налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности, разрешённых для ПСН. Это общепит и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и автостоянки, гостиницы и т.д.Но окончательное решение остаётся за региональными властями.

Они могут как расширить этот список, так и сократить его. Чтобы узнать, для каких видов деятельности можно купить патент в вашем регионе, прочтите региональный закон.

Откройте раздел на сайте ФНС России, и в левом верхнем углу выберите свой субъект РФ. В конце раздела будут ссылки на законы вашего региона.Внимание! В связи с изменениями в патентную систему и отменой ЕНВД региональные законы будут обновлять и дополнять.

Следите за изменениями.На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.Исключение — автоперевозки.

Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ.

Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2020 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2020 г.).Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ.

Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей.

Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).В патенте должна быть указана территория его действия.Сумма зависит от потенциального дохода, которую определили местные власти для вашего вида деятельности.

Информация о суммах потенциального дохода есть в региональных законах.Налог считают по ставке 6% с потенциального годового дохода.Например, если в регионе для кафе площадью до 50 квадратных метров потенциальный годовой доход — 1 200 000 рублей, то патент на год будет стоить 72 000 рублей. По новым правилам эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы до 100% если нет работников, и до 50% если работники есть.На сайте ФНС есть , где вы можете рассчитать примерную стоимость патента в разных регионах с учётом местного законодательства.Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности.

Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.Его могут купить предприниматели, которые:

  1. по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.
  2. ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
Рекомендуем прочесть:  Докумееты для замены паспорта

Если в регионе ещё не установили потенциальный доход для таких видов деятельности, его рассчитают по формуле:Базовую доходность будут брать как для ЕНВД:

  1. для розничной торговли — 1 800 рублей с квадратного метра;
  2. для автостоянок — 50 рублей с квадратного метра.
  3. для общепита — 1 000 рублей с квадратного метра;
  4. для автосервисов и моек — 12 000 рублей с каждого работника, включая самого ИП;

Например, у предпринимателя автосервис с двумя наёмными сотрудниками, итого вместе с ИП работает 3 человека. Потенциальный годовой доход будет равен:12 000 Х 12 Х 3 Х 2,005 Х 15/6 Х 0,5 = 1 082 700 руб.По ставке 6% патент будет стоить 64 962 рубля. Но временный патент можно взять только на срок от одного до трёх месяцев, поэтому за квартал он будет стоить 16 240 руб., а за месяц — 5 413 руб.После окончания срока временного патента нужно будет купить новый, уже с учётом регионального законодательства.Срок оплаты патента зависит от срока его действия.

Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.Чтобы получить право применять патентную систему, нужно заранее написать заявление по одной из следующих форм:

  1. по форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/[email protected];
  2. по форме рекомендованной письмом ФНС РФ от 18.02.2020 № и отправить в ФНС заявление на патент поможет наш .Для этого необходимо указать четыре параметра.
    • Срок, на который приобретается патент.
    • Ставку налога.
    • Вид деятельности по патенту.
    • Адрес ведения деятельности.

    После этого останется только отправить заявление в ФНС в один клик.А наши клиенты могут подать заявление прямо из .По общему правилу заявление нужно отправить за 10 дней до начала применения патентной системы.

    Но для тех, кто переходит на ПСН с 1 января 2021 года, сделали исключение — заявление можно подать вплоть до 31 декабря 2020 года (письмо ФНС России от [email protected] № будете вести деятельность в своём же регионе, отправьте заявление на патент в налоговую инспекцию, где состоите на учёте.Если ваш бизнес не по месту прописки, а в другом регионе, заявление отправьте в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в котором будете вести деятельность.

    Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.Заявление можно отправить любым удобным способом: передать лично, в электронном виде с ЭЦП, через МФЦ, обычной почтой или через представителя.Если планируете вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, нужно подать два заявления (письмо Минфина России № 03-11-11/4189 от 27 января 2017 г.).Ещё бывает, что вид деятельности один, но подвиды разные.

    Тогда количество патентов для предпринимателя зависит от регионального законодательства. Например, в законе региона может быть прописан патент на розничную торговлю в целом.

    Тогда вы берёте один патент на один или несколько магазинов и можете торговать чем угодно в розницу.

    А если в законе есть разделение, например, торговля запчастями, торговля предметами одежды, торговля продуктами питания, и для каждого подвида разный потенциальный доход — тогда придётся брать отдельный патент для каждого случая.В течение пяти рабочих дней вам выдадут патент лично в руки, в электронном виде, по почте или через МФЦ. Вместе с патентом ИП выдадут и платёжный документ на уплату налога, то есть стоимости патента.Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН.

    Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого.

    Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС.Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации. Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения.

    Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха.По товарам легкой промышленности, шинам, фототоварам и парфюмерии, для которых маркировка тоже стала обязательной, информации пока нет.

    Значит, по этим группам товарам до изменений в законах патентную систему пока применять можно. : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

    Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России. С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии. Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.

    1. 155 834 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 707 117 за все время
    2. 284
    3. 99 в избранном
    4. 122 оценили материалы
  3. Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 1 место Все компании

    Патентная система налогообложения в 2021 году: обзор нового закона

    Итак, Госдума определилась с новыми условиями патентной системы налогообложения — в Налоговый кодекс был принят в третьем чтении 11 ноября. Как и планировалось, изменения в ПСН очень значительные.

    Какие новинки ждут предпринимателей в 2021 году? Одно из основных изменений в ПСН — отказ от закрытого списка видов деятельности в НК, по которым можно применять эту систему налогообложения.

    Перечень видов деятельности будет определять региональный законодатель. В главе 26.5 Налогового кодекса останется перечисление видов деятельности, но они будут чем-то вроде рекомендации для регионов.

    Вот такой текст будет перед списком видов деятельности:

    «В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:»

    Но это не значит, что нет совсем никаких ограничений по установлению ПСН.

    В новой версии главы 26.5 приведен список деятельности, при которой эта система применяться не может. Вот он:

    1. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
    2. оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
    3. деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
    4. деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
    5. услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
    6. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
    7. деятельность, осуществляемая в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

    Как видим, условия по розничной торговле, общепиту и перевозкам взяты из условий применения ЕНВД, который будет отменен с 2021 года.

    Написать эту статью нам помогли экспресс-семинары от «Что делать Консалт», которыми теперь полон наш сайт. Их тематика и количество (больше 100!) полностью закрывает все интересы бухгалтера, директора или ИП.

    . Сейчас на нее 50 % скидка. Только еще несколько дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно.

    Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров.

    Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ: Несмотря на то, что регионам дано право выбирать по какой деятельности будет применяться ПСН, список в Налоговом кодекс не то что не убрали, но даже серьезно скорректировали, явно с оглядкой на тот же ЕНВД. Так, добавили много видов деятельности из списка бытовых услуг. Отмечу некоторые изменения:

    • Добавлена деятельность автостоянок. И в связи с этим добавлены еще и определения для этой деятельности.
    • Похожие изменения и по ремонту бытовой техники, часов, металлоизделий — в этот пункт тоже добавили индивидуальные заказы населения.
    • В ремонт и пошив различных изделий, изготовление головных уборов и пр. добавлено «по индивидуальным заказам населения». Т.е. массовое производство под этот пункт уже не попадает.
    • Существенное изменение в пункте по ремонту жилья и других построек. В новой редакции он выглядит так: «реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений».

    Список видов деятельности в главе 25.6 нужен не только для того, чтобы регионы на него ориентировались, но и для закона по применению ККТ (54-ФЗ).

    Дело в том, что в этом законе, пунктом 2.1 статьи 2 дано право не применять ККТ предпринимателям, применяющим ПСН.

    При этом там был указан список видов деятельности, к которым такая льгота не относится. В этот пункт внесены поправки и теперь там, наоборот, указан список видов деятельности, по которым льготу можно применять. Отмечу, что по сути ничего не изменилось.

    Главное же изменение, которого давно ждали предприниматели — возможность уменьшать стоимость патента за уплаченные страховые взносы за себя и за работников. И не только на взносы, но и на уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (в части, которая платится за счет работодателя).

    Правила по такому уменьшению будут такими же, как и при ЕНВД — ИП без работников смогут уменьшать стоимость патентов вплоть до нуля, а ИП с работниками только на 50%.

    Если в календарном году у ИП будет несколько патентов, то уменьшить можно будет не только один из них.

    Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента, остаток, который «не влез» в этот патент, можно будет учесть по другому патенту. Но только в рамках того календарного года, в котором уплачены взносы! Т.е. на другой год остаток страховых взносов не перенести.

    Чтобы уменьшить стоимость патента, ИП должен будет направить в ИФНС уведомление об этом.

    Форму и формат будет утверждать ФНС. Может получиться так, что стоимость патента будет уплачена раньше, чем взносы, на которые ИП будет уменьшать налог. В таком случае переплату по патентному налогу можно будет либо вернуть, либо зачесть в счет следующего патента.

    Власти изобразили заботу о бывших енвдшниках и придумали особые патенты на периоды с 1 января по 31 марта 2021 года для четырех видов деятельности — розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы. Купить их смогут те ИП, которые применяли ЕНВД по этим видам деятельности в 4 квартале 2020 года. Дело в том, что закон с изменениями в главу о ПСН принят очень поздно и региональные власти просто могут не успеть учесть в своих законах его новации.

    И вот в тех регионах, где законодатели не успеют внести поправки, и будут действовать временные правила для указанных выше четырех видов деятельности. Считать патент будут исходя из потенциального годового дохода, рассчитываемого по такой формуле: БД х 12 мес. Х ФП х К1×15/6×0.5, где БД — базовая доходность; ФП — физический показатель (кв.м, количество работников и т.д.); К1 — коэффициент-дефлятор для ЕНВД, установленный на 2020 год (2,005); 15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН; 0,5 — уменьшающий коэффициент.

    Базовая доходность для расчета патента указана в этом же законе.

    Для розничной торговли 1800 руб.

    за кв.м., для общепита 1000 руб. за кв.м., для автосноянок 50 руб. за кв.м., для автосервисов 12000 руб.

    за одного работника (включая ИП).

    Патент по этим временным правилам можно будет получить только до даты принятия регионального закона с поправками, учитывающими новые правила по ПСН для этих четырех видов деятельности. И срок действия таких патентов в любом случае закончится 31 марта 2021 года.

    Итак, федеральный закон принят, теперь дело за региональными законодателями.P.S.

    Главный минус закона, который был попущен автором этой статьи, и не только им, — отмена потолка потенциального дохода.

    Если раньше в пункте 7 статьи 346.43 была указано, что потенциальный доход не может превышать 1 млн рублей (с учетом возможного повышения, установленного в пункте 8), то новым законом это предложение исключено.

    Так же исключен пункт 9 этой статьи, которым устанавливалась возможность повышения максимального дохода на коэффициент-дефлятор.Т.е.