Меню
Главная - Другое - С какого периода сдавать рсв по новой форме

С какого периода сдавать рсв по новой форме

С какого периода сдавать рсв по новой форме

Руководство по заполнению формы РСВ за 2020 год

С IV квартала 2020 года все компании должны использовать новую форму Расчёт по страховым взносам (РСВ). Форма по КНД 1151111 — расчёт по страховым взносам. Когда нужно сдать расчёт, образец заполнения и наша подробная инструкция помогут корректно заполнить форму с учётом новых изменений. Периодичность представления — ежеквартально.

Отчитываться по форме РСВ должны все компании и ИП, если они являются страхователями в части пенсионного, медицинского и социального страхования наёмного персонала.

Бланк РСВ за 2020 год утверждён в редакции .

Содержание Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

  1. за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года
  2. за I квартал до 30 апреля 2021 года
  3. за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
  4. за полугодие до 30 июля 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года.

Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п.

4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

  1. компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
  2. компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Налоговая служба изменила правила проверки контрольных соотношений (КС) начисленных сумм в расчёте по страховым взносам. Теперь действия проверяющих органов регламентированы . В документе все изменения представлены в виде подробной таблицы.

Новые КС позволяют более качественно сравнивать начисленные в рамках трудовых договоров суммы выплат сотрудникам не только с размером установленного регионом МРОТ, но и со средними показателями заработной платы в определённых отраслях за предыдущий период. Такая методика позволит более эффективно выявлять «чёрные» зарплаты.

Такая методика позволит более эффективно выявлять «чёрные» зарплаты. В общей сложности список контрольных соотношений сократился, но при это стал более эффективным. В проверки на новые контрольные соотношения уже встроены: если обнаружится ошибка, система не даст отправить расчёт.

Большинство контрольных соотношений отчёта оценивается в соответствии с кодом тарифа.

При обнаружении ошибки проверяющий высылает уведомление о несоответствии, которое нужно устранить в указанные сроки. Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п.

11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг.

имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

  • Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
  • Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст.

3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт. Для того чтобы отчитаться по социальным взносам за IV квартал 2020 придется использовать новую форму, утвержденную .

Читайте подробнее Форма расчёта стала более простой, однако новые изменения нельзя назвать кардинальными.

Заполнять документ наиболее удобно в следующем порядке: сначала оформляется титульный лист, затем Раздел 3 и остальные приложения, и только в самом конце переходить к заполнению первого раздела. Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала. Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности.

Разберём построчное заполнение. ИНН — 10-значный номер налогоплательщика (12-значный для ИП) КПП — 9-значный код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Расчётный период — указывается код периода (см.

таблицу) Налоговый период Для юридических лиц и ИП В случае реорганизации (ликвидации) I квартал 21 51 полугодие 31 52 9 месяцев 33 53 год 34 90 По месту нахождения (учёта) (код) — полный перечень приведён в Приложении № 4 к Порядку заполнения, наиболее распространёнными являются « 120» для ИП и «214» для организаций. Наименование организации — полное наименование налогоплательщика из учредительных документов. Среднесписочная численность — указывается численность персонала, которая рассчитывается в соответствии п.

76—79.11 приказа Росстата от 27 ноября 2020 года № 711.

Код по ОКВЭД2 — значение из классификатора ОКВЭД2, соответствующее виду осуществляемой деятельности. Далее представлен блок, заполняемый в случае реорганизации (ликвидации) организации.

Номер контактного телефона отражается с кодом страны и города. Все цифры прописываются подряд без пропусков и иных символов. Отражается количество листов декларации, а при наличии — количество листов подтверждающих документов.

В завершении указывается ФИО лица, удостоверяющего достоверность и полноту представленных сведений. Подпись и дата. Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2.

Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Для строк 111-113 предусмотрены исключения. Это сделано для возможности отражения в расчёте возмещения расходов в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников, даже в том случае, когда заработная плата не начислялась. Нулевая отчётность должна состоять из титульного листа, Раздела 1 без приложений, в котором будет указан код 2, и Раздел 3 без таблицы 3.2.

Раздел 1 состоит из 9 приложений. Если в отчётном периоде компанией применялось несколько тарифов, то Приложение 1 к Разделу 1, как и прежде заполняется в нескольких экземплярах. Код тарифа указывается в соответствии с проведёнными изменениями в классификаторе. Обратите внимание, что в новой форме исключены коды 02 и 03.

Обратите внимание, что в новой форме исключены коды 02 и 03. Для тех, кто применяет основной тариф начисления страховых платежей, предусмотрен код 01, который указывается независимо от выбранной системы налогообложения. Также из реестра убраны коды 04 и 05, которые проставлялись в случае использования пониженных тарифных ставок.

В связи с внесёнными изменениями в законодательство действие таких льгот прекращено. В реестр в течение года были введены следующие коды: Новый код Кто указывает 17 Организации из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (Федеральный закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ) 18 Российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции 19 Плательщики взносов со статусом участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые платят членам экипажа судна за исполнение трудовых обязанностей.

Суда должны быть зарегистрированы в Российском открытом реестре судов В Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 присутствует строка 045, которая предназначена для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету, которые имеют отношение к получению дохода по договорам, перечисленным в п. 8 ст. 421 НК РФ. В данной строке отражаются расходы, которые имеют документальное подтверждение, а также те, что принимаются к вычету в установленных размерах, независимо от наличия документального подтверждения.

В новой форме Расчёт по страховым взносам в Приложении 2 появилась новая строка «Код тарифа плательщика».

Теперь, при одновременном использовании разных тарифов данный раздел нужно будет заполнять на нескольких листах, по аналогии с Приложением 1. Также в форму добавлена новая строка 015 для отражения количества людей, с выплат которых начислены страховые платежи. Блок строк 001-006 предназначен для указания начислений по каждому отдельному тарифу.

В строках 070-090 указываются общие суммы по всем применяемым тарифам. Строка 055 предназначена для указания налоговой базы, с которой начисляются взносы лицам без гражданства по ставке 1,8%. Приложение 5 разработано для расчёта соответствия условий применения IT-компаниями пониженного тарифа в соответствии с пп.

3 п. 1 ст. 427 НК РФ. При заполнении раздела в новой РСВ нужно использовать новые коды тарифов. В таблицу также добавлена новая строка 060 для отражения сведений о регистрации компании в форме резидента особой зоны.

Добавлено Приложение № 5.1, которое заполняется в случае применения пониженного тарифа. Приложение 6 также предназначено для определения правомерности применения пониженного тарифа для некоммерческих организаций, применяющих УСН и тарифы, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ. Приложение 7 заполняют организации, которые заняты производством анимационной и аудиовизуальной продукции с применением пониженного тарифа, установленного пп.

6 п. 2 ст. 427 НК РФ. В новой редакции расширен перечень кодов (см. ) Приложение 8 предназначено для информации по временно пребывающим иностранным гражданам, которые уплачивают взносы по ставке 1,8%. Ранее такие сведения отражались в приложении 9.

Приложение 9 заполняют страхователи, имеющие сотрудников, которые проходят обучение или работают в студенческих отрядах.

Пенсионные взносы с данных выплат не начисляются. В предыдущей редакции для таких страхователей отводилось приложение 10. Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств.

Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

Рассматриваемая форма предназначена для отражения персонифицированных сведений.

Для подраздела 3.2.2 разработана новая кодировка, устанавливающая основание начисления взносов по дополнительному тарифу и в соответствии с условиями труда. Код Наименование 110 Занятые на видах работ, указанных в п.

1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) 120 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п.

2 ст. 428 НК РФ) 131 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 132 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 133 Занятые на видах работ, указанных в п.

1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 134 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 140 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 231 Занятые на видах работ, указанных в п.
1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 231 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 232 Занятые на видах работ, указанных в п.

2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 233 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 234 Занятые на видах работ, указанных в п.

2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 240 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее.

В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки. Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными. Если в ранее представленном расчёте обнаружена ошибка в личных данных застрахованного лица, то порядок заполнения коррекционного отчёта будет следующим:

  • Страхователь заполняет Раздел 3 с ошибочными сведениями и указывает в нём признак аннулирования «1», в подразделе 3.2.1 ставятся прочерки.
  • Раздел 3 заполняется ещё раз, в него вносятся исправленные данные и заполняется подраздел 3.2.1. В этом случае признак аннулирования уже не указывается.

В итоге в состав уточнённого расчёта войдёт два листа: один с ошибочными сведениями, а второй правильный.

Для уточнения других неточностей в Разделе 3 необходимо просто ещё раз подать документ с указанием верной информации. При этом в персонифицированный раздел должен быть заполнен полностью, а не только исправленные строки.

Скачать Скачать

  1. «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470»
  2. п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ – критерии численности персонала, позволяющие представлять отчёт РСВ на бумажном носителе
  3. «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, Порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»
  4. «О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470»
  1. ФНС
  2. ПФР
  3. Бухгалтерская отчетность
  4. ФСС

Приказ Минфина No 14н от 05.02.21 устанавливает дополнительные правила при оформлении, отправке и подтверждении счетов-фактур Постановлением 534 внесены изменения в заполнение счетов-фактур с июля 2021, а также в журнал учёта счетов-фактур и книги продаж/покупок. Разъяснения от Роструда в 2021 году: порядок заполнения СЗВ-ТД, подарки сотрудникам вместо обязательной индексации зарплат и не только.

Изменения в заполнении РСВ с 2021 года

30 октября ФНС опубликовала приказ № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020.

В нём говорится о внесении изменений в саму форму, порядок её заполнения и выгрузку в файл.

Отчёт за 2020 год нужно будет сдавать уже по форме с изменениями не позднее 1 февраля 2021 года. Давайте выясним, что же изменилось, и как эти перемены отразятся на сдаче отчёта.

Конечно же большинство изменений связано с внесёнными в Налоговый Кодекс РФ поправками.

Одно из самых важных изменений — это обновление титульного листа отчёта.

С 2021 года отменили необходимость сдачи отдельного отчёта о среднесписочной численности работников (п.

3 ст. НК РФ). Теперь нужно будет сдавать на один отчёт меньше. Сведения о численности сотрудников нужно будет указывать отныне в отчёте РСВ. На титульный лист добавлено новое поле — «Среднесписочная численность (чел.)». Расчёт численности и заполнение строки необходимо производить согласно Приказа Росстата от 27.11.2019 № 711.
Расчёт численности и заполнение строки необходимо производить согласно Приказа Росстата от 27.11.2019 № 711.

Именно этим же правилом бухгалтера руководствовались ранее при заполнении показателя численности для отменённой формы

«Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год»

. Следующее изменение, о котором хотелось проговорить — это новые коды тарифов плательщиков страховых взносов.

Как вы уже знаете, для оказания помощи малому и среднему бизнесу Правительство России во втором квартале ввело новые тарифы страховых взносов.

Эти изменения вошли в пакет мер по поддержке предпринимателей, которые были признаны наиболее пострадавшими. Такие организации получили право платить взносы по льготным ставкам. Для таких предприятий были ранее при заполнении РСВ рекомендованы коды тарифов плательщиков.

В новом приказе эти коды законодательно закрепили.

Давайте вспомним о каких же кодах идет речь:

  1. 21 код — субъекты малого и среднего предпринимательства из наиболее пострадавших отраслей по ОКВЭД, применявшие нулевой тариф страховых взносов за полугодие 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 08.06.20 № 172-ФЗ, в том числе и социально-ориентированные НКО.
  2. 20 код — субъекты малого и среднего предпринимательства.

И добавили новый код тарифа, упоминания о котором ранее не было.

  1. 22 код — будет использоваться при расчёте страховых проектировщиками и разработчиками изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

А также не прошли мимо и новых кодов для застрахованных лиц. Ввели дополнительные новые коды категорий застрахованных лиц в соответствии с новыми кодами тарифов плательщиков:

  1. ЭКБ — для отражения в 3 разделе выплат сотрудников, с которых страховые взносы исчисляют организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, а также иностранные граждане ВЖЭК и ВПЭК.
  2. МС —для отражения в 3 разделе части выплат сотрудников, превышающую МРОТ, иностранцы ВЖМС и ВПМС.
  3. КВ — для отражения в 3 разделе выплат сотрудников, с которых страховые взносы исчислялись по 0 тарифу, иностранцы ВЖКВ и ВПКВ.

И последнее не маловажное изменение — новое отдельное приложение 5.1. Раздел 1 отчёта РСВ дополнили приложением 5.1

«Расчёт соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ»

.

Заполнять это приложение будут IT-компании и разработчики и проектировщики электроники, начиная с первого квартала 2021 года для подтверждения своего права на применениея пониженного тарифа. Довольно приятное снижениея совокупной ставки произойдёт в 2021 году с 14% до 7,6% (ст. 427 НК РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ).

Обратите внимание, это приложение заполнять не нужно в отчётности за 2020 год.

Напомню вам про ряд условий для получения права на применение пониженного тарифа страховых взносов (ст.

427 НК РФ):

  1. Среднесписочная численность сотрудников за расчётный период не менее 7 человек.
  2. Доля полученных доходов от основного вида деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
  3. У предприятия имеется госаккредитация, или оно включено в реестр организаций, которые оказывают услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;

Выполнение перечисленных условий как раз и подтверждается в новом приложении 5.1. В поле «Код плательщика 001» нового приложения 5.1 необходимо обязательно указать код плательщика, значение может быть 1 или 2. Заполнение остальные строк идентично заполнению нынешнего приложения 5, за исключением строки 060.

Она не заполняется, в случае если в поле 001 указан код «2». В отчёт «Расчет по страховым взносам» внесли изменения, которые помогут ревизорам ФНС контролировать правомерность применения малыми предприятиями пониженных и нулевых тарифов, введённых из-за пандемии в 2020 года.

Также упрощена работа бухгалтера, ведь отменён один отчёт для передачи в органы.— эксперт по заработной плате проекта Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет. Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

  1. О

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» КАМИН — признанный эксперт в области расчёта заработной платы и кадрового учёта. Эксперты компании могут дать ответ на вопрос любой сложности, обучить правильной методике, провести аудит или полностью взять этот сложный участок на себя

  1. 401 оценили материалы
  2. 142 884 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 921 445 за все время
  3. 115
  4. 89 в избранном

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 2 место Все компании

Расчет по страховым взносам: особенности заполнения, порядок сдачи, частые ошибки

Расчет по страховым взносам за I квартал 2021 года необходимо представить не позднее 30 апреля 2021 года. Статья поможет без проблем отчитаться по взносам перед налоговиками.

Срок представления расчета по взносам для лиц, производящих выплаты физлица, — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года. В 2021 году расчет представляется в следующие сроки:

  1. за 9 месяцев 2021 года — не позднее 01.11.2021;
  2. за полугодие 2021 года — не позднее 30.07.2021;
  3. за расчетный период (2021 год) — не позднее 31.02.2022.
  4. за I квартал 2021 года — не позднее 30.04.2021;
  5. за 2020 год — не позднее 01.02.2021;

Обратите внимание: с 2020 года расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС сдается, если среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 10 человек.

Это касается и вновь созданных организаций, у которых этот показатель превышает указанный предел. Причем данное новшество применяется с отчетности за 2020 год (Письмо ФНС РФ от 23.10.2019 № За несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме предусмотрен штраф по ст. 119.1 НК РФ в размере 200 рублей.

Если показатель — 10 и менее человек, то плательщики сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ). Единый расчет по страховым взносам, а также порядок его заполнения утверждены Приказ ФНС России от 18.09.2019 № В расчете обязательно должны быть заполнены (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

  1. титульный лист;
  2. раздел 3.
  3. раздел 1;
  4. приложение 2 к разделу 1;
  5. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;

На титульном листе нужно указать код расчетного периода — 33. На каждого работника следует заполнить раздел 3.

Код страны нужно взять из ОКСМ, а код вида документа — из приложения 6. Код категории застрахованного лица для граждан РФ — НР.

Коды для иностранцев: временно пребывающие — ВПНР, временно проживающие — ВЖНР. В приложениях 1 и 2 нужно отразить выплаты по всей организации и начисленные с них взносы, а в разделе 1 — суммы взносов к уплате. Если компания в отчетном периоде выплачивала пособия за счет ФСС, начисленные в январе — сентябре 2020 года, то необходимо заполнить приложение 3.

Остальные листы — только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу. В графе 140 следует отразить все выплаты работнику, в том числе необлагаемые и выплаты сверх предельной базы.

Дивиденды и другие выплаты, которые не признаются объектом обложения по ст. 420 НК РФ, в расчете не показываются. Обратите внимание: РСВ за 2020 год нужно сдать по обновленной форме.

Поправки внесены Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № Новшеств несколько:

  1. в разделе 1 РСВ появилось новое приложение 5.1. Оно предусмотрено для расчета соответствия применения IT-компаниями пониженных тарифов взносов.
  2. cведения о среднесписочной численности теперь нужно указывать на титульном листе расчета. Это связано с отменой отдельного отчета о среднесписочной численности;

В связи с нововведениями ФНС в письме от 22.01.2021 № БС-4-11/[email protected] разъяснила, как указать в РСВ сведения о среднесписочной численности предприятия при наличии обособленных подразделений. Так, в отношении компаний с обособками отмечается, что в силу п.

7 ст. 431 НК РФ РСВ сдается в ИФНС по месту нахождения головной фирмы и по местам нахождения обособок, если они платят зарплату сотрудникам и имеют открытые банковские счета.

Данные о ССЧ персонала в составе РСВ надо подавать по месту расположения компании.

Рекомендуем прочесть:  Техподдержка теле2 оставить жалобу

Сведения рассчитываются исходя из ССЧ сотрудников головной фирмы и ее обособок. При этом подразделениям при заполнении РСВ нужно учитывать, что графа «Среднесписочная численность (чел.)» за I квартал 2021 года не заполняется. Откорректирован и порядок заполнения РСВ.

Он коснулся кодов для обозначения субъектов малого и среднего бизнеса, которым были предоставлены антикризисные меры поддержки. Речь идет об отмене страховых взносов за II квартал и понижении ставки взносов до 15 процентов.

Ранее эти коды были рекомендованы письмами ФНС, теперь они закреплены в порядке заполнения бланка.

Закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ отменил с этого года нормы Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ в части назначения и выплаты работодателями пособий, за исключением пособия за первые три дня болезни. Новый порядок, в рамках которого соцобеспечение будет предоставлять напрямую фонд соцстраха, утвержден Постановлением Кабмина РФ от 30.12.2020 № 2375 и будет действовать в течение этого года. Поскольку теперь выплаты по болезни и в связи с материнством назначает фонд, страхователи больше не уменьшают взносы на расходы в виде страхового обеспечения.

В связи с нововведениями налоговики в письме от 29.01.2021 № БС-4-11/[email protected] сообщили, что до корректировки бланка РСВ начиная с I квартала текущего года расчет следует заполнять с учетом следующих особенностей. В приложении 2 к разделу 1 РСВ:

  1. графа 080, необходимая для указания возмещения из ФСС, заполняется только при возмещении фондом выплат за предыдущие периоды — до 2021 года;
  2. графа 070, где отражаются расходы на соцобеспечение, не заполняется;
  3. в строке 090 не указывается признак 2;

Приложения 3 и 4 к разделу 1 РСВ не заполняются.

Из-за непредставления в ИФНС расчета по страховым взносам налоговая на основании ст.

76 НК РФ заблокировала операции по банковским счетам налогоплательщика. Общество посчитало решение незаконным, поскольку не производило выплаты работникам, в связи с чем обратилось в суд.

Суды трех инстанций, установив из материалов дела, что компания была зарегистрирована в качестве страхователя и этот факт не оспаривался, отказали заявителю в удовлетворении требований. Суды указали (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.03.2020 № Ф01-9412/2020), что при наличии статуса страхователя сдача РСВ является обязанностью компании. Законодательство не освобождает от необходимости представления расчетов в связи с неосуществлением в каком-либо периоде выплат работникам.

По результатам камеральной проверки нулевого РСВ инспекция установила нарушение срока сдачи расчета.

В частности, в первоначально представленном расчете содержалась ошибка — не заполнена строка 001 приложения 1 к разделу 1 «Код тарифа плательщика».

Инспекция этот расчет не приняла.

РСВ с исправлениями был подан уже после истечения установленного срока. По этой причине общество оштрафовали. Поскольку добровольно штраф уплачен не был, налоговый орган вынес решение о его взыскании за счет средств на банковском счете налогоплательщика.

Не согласившись с решением налоговиков, фирма обратилась в суд, и три инстанции ее поддержали (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.03.2020 № Ф05-2548/2020). Суды разъяснили, что п. 7 ст. 431 НК РФ предусматривает основания, на которых РСВ признается непредставленным.

Перечисленные в этой норме признаки касаются информации о конкретных физлицах — получателях выплат.

В рассматриваемом случае данные о физлицах в нулевом расчете отсутствовали.

Соответственно, неуказание кода тарифа плательщика не может являться ошибкой при составлении нулевого расчета, поскольку компания не применяет какого-либо тарифа в отсутствие выплат.

Порядок отражения в отчете таких сумм зависит от того, признаются ли они объектом по взносам или нет. Так, выплаты, не относимые к объекту обложения, не должны вноситься в расчет. Если же выплаты являются объектом, но не подлежат обложению взносами согласно нормам ст.

422 Кодекса, то их следует отразить в форме. В расчете указывается облагаемая взносами база. Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст.

422 НК РФ.Письмо ФНС РФ от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected]Примечание: примером не облагаемых взносами сумм являются, например, арендная плата, выплаченная физлицу за арендованное у него имущество, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Однако сумма арендной платы в расчете не показывается, так как подобные выплаты не являются объектом по взносам (п.

4 ст. 420 НК РФ). Также они не поименованы в ст. 422 НК РФ. А пособие, выплаченное работнице, в расчете отражается. Ведь объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено ст.

420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (п. 1 ст. 420 НК РФ). Отдельно ст. 422 НК РФ предусмотрены исключения, то есть выплаты, которые не подлежат (освобождаются) обложению страховыми взносами.

В частности, к ним относятся ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет. При заполнении раздела 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

расчета по страховым взносам необходимо учитывать следующее.Поля «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)» должны быть заполнены.

Если застрахованное лицо является гражданином РФ, то поле ФИО (отчество (при наличии)) должно заполняться так:

  1. поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);
  2. поля заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;

Недопустимо в «Фамилии»:

  1. наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

Недопустимо в Имени, Отчестве:

  1. наличие символа «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;
  2. расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);
  3. наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.
  4. наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;
  5. наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф) или их сочетаний;
  6. расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис);

Поле «ИНН в Российской Федерации»:

  1. значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН);
  2. проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.
  3. в показателе «ИНН» должны быть только числа;
  4. содержать 12 символов;
  5. проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).

Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.Поле «Серия и номер документа», если таковым является паспорт гражданина РФ (код 21):

  1. данная структура должна иметь вид «XX XX XXXXXX», где X принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел).

Поле «дата рождения»:

  1. дата не должна превышать текущую;
  2. год рождения не должен быть меньше или равен 1900.

Письмо ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] «О порядке заполнения соответствующих реквизитов, содержащихся в разделе 3 „Персонифицированные сведения о застрахованных лицах“ Расчета по страховым взносам» Расчет считается непредставленным, в случае если:

  1. сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период.

    Строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно.

  2. указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (Ф.И.О. — СНИЛС — ИНН (при наличии).

Отметим, что с 2018 года список критических ошибок в РСВ стал больше. Чтобы без проблем сдать РСВ, нельзя допускать ошибки в следующих графах раздела 3: 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода; 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы; 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы; 250 — итоги по графам 210, 220 и 240; 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода; 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы; 300 — итоги по графам 280, 290.

Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета. При этом если бухгалтер, заполняя РСВ, ошиблась в подсчете взносов на медстрахование, то налоговики не могут отказать в приеме расчета.

Такие разъяснения обнародовала .Примечание: у компании будет возможность исправиться: для этого на следующий после получения расчета день налоговая инспекция должна сообщить фирме о неточностях в расчете, и последняя представит расчет с достоверными данными. Уточненный расчет будет считаться принятым, и дату его представления определят по первоначальной дате представления, если его подать в установленные НК РФ сроки:

  1. при отправке в электронной форме — в течение 5 дней, считая с даты направления уведомления в электронной форме;
  2. при направлении бумажного расчета — в 10-дневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (п. 7 ст. 431 НК РФ).

За просрочку с представлением расчета грозит штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

Верхняя планка штрафа ограничена 30 процентами указанной суммы, нижняя — 1 тыс. рублей. Поэтому если все взносы уплачены вовремя, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс.

рублей. Обратите внимание: нарушение сроков сдачи РСВ за отчетный период также грозит штрафом по ст. 119 НК РФ, переквалифицировать нарушение по ст. 126 в данном случае не получится.

Читайте свежее решение ФНС. Для должностных лиц за это правонарушение предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). В соответствии с действующими нормами НК РФ у налоговых органов нет оснований для блокировки счета при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659). Штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним.

Если компания правильно рассчитала страховые взносы, но не торопится с их уплатой, то за просрочку ей начислят только пени. Штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение объектов налогообложения, доходов и расходов распространяется и на базу по взносам.

Соответственно, за указанные грубые нарушения, повлекшие занижение базы по взносам, грозит штраф по ст.

120 НК РФ в размере 20 процентов неуплаченных взносов, но не менее 40 тыс. рублей Если просрочка со сдачей отчета все же имеется, и штраф начислили, то уплачивать его нужно по каждому из видов страхования отдельно.

Минимальный штраф 1 тыс. рублей грозит также за непредставленный нулевой расчет по взносам. Данная сумма должна распределяться в бюджеты исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30 процентов на отдельные виды обязательного социального страхования (22 процента — на ОПС, 5,1 процента — на ОМС, 2,9 процента — на ВНиМ), а именно:

  1. 2,9:30×1 000=96,67 рубля — в ФСС РФ.
  2. 5,1:30×1 000=170 рублей — в ФФОМС;
  3. 22:30×1 000=733,33 рубля — в ПФР;

Письмо ФНС РФ от 30.06.2017 № БС-4-11/[email protected] «По вопросу распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, и определения даты исчисления указанных санкций»Уточнение персональных данных. Персональные данные, отраженные в разделе 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

расчета, уточняются на основании полученных от налоговиков уведомлений: об уточнении расчета, об отказе в его приеме, о том, что расчет считается непредставленным или требования о представлении пояснений.