Меню
Главная - Налоговое право - Производится ли стыковка в налоговой 4фсс за 2021г и ндфл

Производится ли стыковка в налоговой 4фсс за 2021г и ндфл

Отчет 4 фсс таблица 5 как заполнять в 2021 году


09.05.2021 Автор: Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Форма представляется ежеквартально.

Отчетными периодами являются 1 кв., полугодие, и 9 мес., расчетным периодом признается календарный год. Сроки подачи формы:

  1. до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным (расчетным) периодом, если отчет сдается на бумаге;
  2. до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным (расчетным) периодом, если передача осуществляется в электронном виде (по каналам ТКС).

Если последний день представления формы выпадает на праздник или выходной, крайним сроком сдачи считается ближайший рабочий день. Крайние сроки сдачи формы: Отчетный период В бумажном виде Через интернет За 2017 год 22.01.2018 25.01.2018 1 квартал 20.04.2018 25.04.2018 Полугодие 20.07.2018 25.07.2018 9 месяцев 22.10.2018 25.10.2018 За 2018 год 21.01.2021 25.01.2021 Если страхователь обнаружил ошибки в представленном расчете, которые привели к занижению базы по взносам, следует подать корректирующий отчет.

Уточненка также потребуется при обнаружении следующих ошибок:

  1. долг страхователя на начало расчетного периода из строки 1 таблицы 2 формы не совпадает с долгом в строке 19 таблицы 2 расчета за предыдущий расчетный период;
  2. отражены неверные показатели в столбцах 3, 4, 5, 6 строки 1 и столбцах 7, 8 строки 2 таблицы 5.

Самостоятельно проверить правильность составления отчета можно с помощью контрольных соотношений, которые перечислены в приложении № 3 к приказу ФСС РФ от 09.03.2017 № 83. В таблице выборочно приведены некоторые показатели логического контроля к расчету: Сопоставляемые показатели Показатели, по которым проводится сопоставление Титульный лист Численность инвалидов > 0 Если таблица 1 строка 4 столбец 3 > 0 Количество персонала, занятого на вредных (опасных) работах > 0 Если таблица 5 строка 2 столбец 7 > 0 Таблица 1 Строка 9 Строка 5 * (1 – строка 6 / 100 + строка 7 / 100); значение округляется до двух десятичных знаков после запятой Строка 5 > 0 Таблица 2 Строка 2 столбец 1, показатель «на начало отчетного периода» = 0, если форма за 1 квартал; Строка 2 столбец 3 за предыдущий отчетный период, если форма за другой период Строка 2 столбец 3 Строка 2 столбец 1, показатель «на начало отчетного периода» + сумма показателей «за последние три месяца отчетного периода» Строка 15 столбец 1, показатель «на начало отчетного периода» = 0, если форма за 1 квартал; Строка 15 столбец 3 за предыдущий отчетный период, если форма за другой период Строка 15 графа 3 Строка 15 столбец 1, показатель «на начало отчетного периода» + сумма показателей «за последние три месяца отчетного периода» Строка 16 столбец 1, показатель «на начало отчетного периода» = 0, если форма за 1 квартал; Строка 16 столбец 3 за предыдущий отчетный период, если форма за другой период Строка 16 графа 3 Строка 16 столбец 1, показатель «на начало отчетного периода» + сумма показателей «за последние три месяца отчетного периода» Строка 19 столбец 3 = Если строка 8 столбец 3 > строка 18 столбец 3, то строка 8 столбец 3 – строка 18 столбец 3; Если строка 8 столбец 3 ≤ строка 18 столбец 3, то 0 Строка 20 столбец 3 ≤ Строка 19 столбец 3 Пилотный проект ФСС стартовал в 2011 году. До запуска проекта во всех субъектах РФ пособия гражданам по социальному обеспечению выплачивались работодателями, которые затем уменьшали сумму взносов на произведенные выплаты.

На текущий момент в регионах – участниках проекта (полный перечень таких субъектов представлен в постановлении Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 в ред.

от 11.12.2017) выплаты пособий по соцобеспечению гражданам производятся напрямую из бюджета фонда, минуя работодателя. Постановлением Правительства РФ от 11.12.2017 № 151 проект ФСС продлен до 2021 года, при этом вхождение новых участников, запланированное ранее, пока приостановлено.

Участие работодателей (выплачивающих вознаграждения работникам в регионе – участнике программы ФСС) в проекте обязательно, право выбора нормативным законодательством не предусмотрено. Страхователи, участвующие в проекте, уплачивают взносы на травматизм в полном объеме. При наступлении страхового случая сотрудник подает работодателю заявление по установленной форме с приложением требуемых документов.

Работодатель в течение 5 дней направляет полученные документы в фонд. Далее ФСС принимает решение и производит выплату средств физлицу на личный счет или почтовым переводом в течение 10 дней.

Страхователи — участники проекта заполняют расчет 4-ФСС с некоторыми особенностями:

  1. таблица 3 не оформляется и в состав представляемого расчета не включается.
  2. строка 15 таблицы 2 не заполняется;

Если форма была представлена с опозданием, на страхователя налагается штраф в размере 5% от суммы взносов к уплате за последние 3 месяца расчетного периода за каждый целый или неполный месяц просрочки, при этом взыскание не может превышать 30% от этой суммы, но не должно быть меньше 1 000 руб. Если страхователь, обязанный отчитываться электронно, сдал расчет на бумаге, он может быть оштрафован на 200 рублей. Кроме того, штраф за несданный расчет может быть наложен на руководителя организации (ИП) на основании ч.

2 ст. 15.33 КоАП РФ (в ред., вступившей в силу в 2017 году) в размере от 300 до 500 рублей.

Читайте более подробно: Отчет 4-ФСС Формирование отчета не представляет трудностей. Бланк состоит из титульного листа и пяти таблиц.

Все работодатели обязаны заполнить основные сведения о себе на титульном листе и таблицы 1, 2 и 5. Эти листы необходимо сдавать, даже если в отчетном периоде у страхователя не было начислений по взносам.

Остальные таблицы заполняют, если в отчетном периоде есть соответствующие сведения.

Если их нет, то эти страницы не предоставляются. Наша подробная инструкция для чайников, как сделать отчет ФСС, позволит избежать любых неточностей:

  • При заполнении бланка от руки используют чернила только черного или синего цвета.
  • В каждую ячейку вносят только один показатель. Если необходимого показателя нет, ставится прочерк.
  • Электронная отчетность заверяется электронной подписью.
  • Каждая страница отчета нумеруется в соответствующей ячейке в верхней части каждого листа.

Вот подробная инструкция по заполнению 4-ФСС (на титульном листе указывается основная информация о страхователе).

В качестве примера мы взяли абстрактное ООО «Альфа», зарегистрированное и осуществляющее деятельность в Москве.

В организации работают три человека (включая директора).

Со всеми работниками заключены трудовые договоры. Один из работников является инвалидом III группы. В течение 2020 года численность персонала не менялась.

ООО «Альфа» применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев в размере 0,40%.

Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.

Вверху каждой страницы укажите регистрационный номер и код подчиненности, которые найдете в уведомлении, выданном органом ФСС при регистрации плательщика страховых взносов. Первый раздел формы 4-ФСС посвящен расчетам страховых взносов, если имелся несчастный случай или профессиональное заболевание.

Первый раздел формы 4-ФСС посвящен расчетам страховых взносов, если имелся несчастный случай или профессиональное заболевание. Вот как правильно заполнить форму 4-ФСС — раздел 1:

  • Показатели по взносам указываются в рублях нарастающим итогом с начала года и в разбивке по месяцам последнего квартала отчетного периода.
  • Заполнение таблицы 1 формы 4-ФСС начинайте со столбцов 4–6, затем в столбец 3 внесите данные нарастающим итогом.
  • Таблицу 1.1 заполняют только те работодатели, которые направляли своих сотрудников на временную работу к другим работодателям по договору, как это предусмотрено п. 2.1 ст. 22 Федерального закона №125 от 24.07.1998. Всем остальным страхователям этот лист заполнять и сдавать не нужно.

Таблицу 2 страхователи заполняют на основании данных бухгалтерского учета о состоянии расчетов с Фондом по взносам и расходам за отчетный период.

Цифры указывают в рублях. В левой колонке проставляется сумма страховых взносов к уплате в разрезе остатка на отчетный период, начисленных сумм и полученных от ФСС средств.

В правой колонке страхователь указывает расходы, понесенные им на мероприятия по охране труда и выплаты по обязательному страхованию. В конце выводится задолженность перед ФСС на конец отчетного периода.

Эти таблицы не входят в список обязательных. Они заполняются теми работодателями, которые в отчетном периоде расходовали средства ФСС, а именно:

  1. оплачивали лечение работников вредных производств в санаториях;
  2. закупали средства индивидуальной защиты.
  3. выплачивали пособия по несчастным случаям и травмам;
  4. финансировали предупредительные мероприятия по охране труда;

Если таких расходов в отчетном периоде в организации не было, то заполнять и сдавать этот лист не нужно.

На одном листе с таблицей 3 расположена таблица 4, в которой приводят сведения о случаях профессиональных заболеваний и несчастных случаях на производстве за отчетный период. Если такие происшествия были зафиксированы актами, в этой таблице указывают количество пострадавших работников.

За каждый календарный месяц (в том числе неполный), на который организация опоздает со сдачей отчета, ей придется платить от 5 до 30% суммы начисленных к уплате взносов без учета выплаченных пособий, но не менее 1000 рублей. За нулевой отчет чиновники назначат штраф по минимальной ставке, а вот если в нем есть показатели, то даже несколько дней опоздания обходятся в 30% от суммы взносов. Введена ответственность за неправильную форму отчета.

Если по закону работодатель обязан сдавать его в электронном виде, а заполнил и сдал в бумажном, специалисты соцстраха назначат штраф в размере 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 Закона №125-ФЗ). В таком случае сотрудника организации, который отвечает за представление отчетности, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей по ч.
2 ст. 26.30 Закона №125-ФЗ). В таком случае сотрудника организации, который отвечает за представление отчетности, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ. Согласно требованиям Фонда соцстраха, расчеты по обязательному соцстрахованию от производственных несчастий случаев и профзаболеваний отражают в Таблице 2 формы 4-ФСС.

Её бланк утвержден приказом от 26 сентября 2021 года № 381 (Приложение № 1). Этим же распоряжением закреплён порядок заполнения данного расчёта. Относительно Таблицы 2 4-ФСС правила заполнения изложены в разделе III Приложения № 2 к этому приказу.

4-ФСС заполняют на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.

В каждую строку и соответствующие ей графы вписывают только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой 4-ФСС, в строке и соответствующей графе ставят прочерк.

Титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 обязательно сдают все работодатели. В случае отсутствия показателей для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 их не заполняют и не сдают.

Нужно предпринять следующие шаги:

  • Заверить печатью (при ее наличии) работодателя (правопреемника) либо его представителя.
  • Перечеркнуть неверное значение показателя.
  • Вписать правильное.
  • Поставить подпись работодателя или его представителя под исправлением с указанием даты исправления.

Недопустимо исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. После окончания заполнения 4-ФСС проставляют сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «стр.».

В верхней части каждой заполняемой страницы поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности» заполняют в соответствии с выданным при регистрации (учете) в территориальном органе ФСС извещением (уведомлением) страхователя. В конце каждой страницы проставляют подпись страхователя (правопреемника) либо его представителя и дату подписания 4-ФСС.

Рассмотрим правила заполнения строк таблицы 2 в 4-ФСС — у каждой из них свой алгоритм заполнения. Что нужно учитывать при отражении в 4-ФСС выплат по ГПД, суточных, матпомощи и других выплат, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Строка 17 «Списанная сумма задолженности страхователя» заполняется на основании решения суда и данных учета.

Она предназначена для отражения списанной задолженности:

  1. по НПА РФ, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли, по списанию недоимки;
  2. в соответствии с ч. 1 ст. 26.10 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.1998 № 125-ФЗ;

Допустим, что ООО «Гуру» зарегистрировано в Москве.

В нем работают 3 человека (вкл. руководителя), с которыми заключены трудовые договоры.

Один из работников – инвалид 3 группы. Все работники – граждане РФ. В течение 2021 г.

их численность не менялась. За указанный период работникам ООО «Гуру» начислены выплаты, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев:

  1. за октябрь 2021 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным;
  2. за ноябрь 2021 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным работникам;
  3. за декабрь 2021 г. – 105 000,00 руб., из них 35 000,00 руб. – инвалиду, 70 000,00 руб. – остальным.
  4. за 9 мес. 2021 г. – 945 000,00 руб., из них 315 000,00 руб. – работающему инвалиду, 630 000,00 руб. – остальным работникам;

Всего за 2021 год работникам начислено 1 260 000,00 руб. Из них 420 000,00 руб. – выплаты работающему инвалиду, 840 000,00 руб. – остальным. Иных выплат в 2021 году организация не делала.

По взносам на травматизм ООО «Гуру» применяет тариф 0,40%.

Скидки и надбавки к нему не установлены. В отношении выплат работнику-инвалиду организация применяет тариф 0,24%.

За 2021 год ООО «Гуру» начислило следующие суммы взносов на страхование от несчастных случаев:

  1. за 9 месяцев 2021 г. – 3276,00 руб.;
  2. за ноябрь 2021 г. – 364,00 руб.;
  3. за октябрь 2021 г. – 364,00 руб.;
  4. за декабрь 2021 г. – 364,00 руб.
Рекомендуем прочесть:  Как считается ндс по лизингу

Итого за 2021 год начислено 4 368,00 руб.

На начало 2021 года нет задолженности у ООО перед территориальным органом ФСС и у последнего перед организацией.

В течение 9 месяцев 2021 года ООО «Гуру» перечислило в бюджет страховые взносы в размере 2912,00 руб. Взносы за сентябрь 2021 в размере 364,00 руб. перечислены в октябре 2021. По итогам 2021 года у ООО образовалась задолженность в сумме 364,00 руб. Это страховые взносы, начисленные за декабрь 2021, со сроком уплаты в январе 2021 г.
Это страховые взносы, начисленные за декабрь 2021, со сроком уплаты в январе 2021 г.

Специальная оценка условий труда проведена в 2021 г. В организации не были выявлены рабочие места с вредными и/или опасными условиями труда.

В 2021 году в организации не было несчастных случаев на производстве. По итогам 2021 года ООО «Гуру» заполняет и сдаёт титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 расчета 4-ФСС.

Показатели для заполнения остальных таблиц отсутствуют, поэтому их заполнять и представлять не нужно (п. 2 Порядка заполнения). Далее по ссылке показан правильный и полностью заполненный данным ООО образец отчёта 4-ФСС за 2021 год (иногда именуют как за 4 квартал). Его можно посмотреть, бесплатно скачать и использовать в работе.

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 4-ФСС Заполнение формы 4-ФСС за полугодие (6 месяцев) имеет свои особенности. О них с примером заполнения есть отдельный материал в КонсульатнтПлюс: Обязательные листы расчета: … (читать далее). Последний срок, когда сдается отчет в Соцстрах по форме 4-ФСС за 4 квартал 2021 года, зависит от способа подачи.

Для страхователей, формирующих отчетность на бумаге, отчет сдается не позднее 20.01.2021.

Для плательщиков взносов на травматизм, отчитывающихся в электронном виде, установлен срок до 25 января.

Единая памятка бухгалтеру, срок сдачи новой формы 4-ФСС на 2020 год в одной таблице: В электронном виде На бумаге

  1. 1 квартал 2021 — 26.04.2021;
  2. за 2021 — 25.01.2022.
  3. полугодие 2021 — 26.07.2021;
  4. 9 месяцев 2021 — 25.10.2021;
  5. за 2021 — 25.01.2021;
  1. 9 месяцев 2021 — 20.10.2021;
  2. 1 квартал 2021 — 20.04.2021;
  3. полугодие 2021 — 20.07.2021;
  4. за 2021 — 20.01.2022.
  5. за 2021 — 20.01.2020;

ВАЖНО!

Действуют особые правила для выбора вида сдачи отчетов 4-ФСС: для страхователей со среднесписочной численностью до 25 человек предусмотрено их предоставление на бумаге, для плательщиков с численностью 25 и более сотрудников — исключительно в электронном виде. Страхователь самостоятельно определяет, как сдать 4-ФСС электронно: использовать бесплатный государственный портал ФСС либо приобрести лицензию для отправки электронной отчетности через оператора электронного документооборота.

С 1 января 2021 года к пилотному проекту «Прямые выплаты» присоединится еще 8 регионов, сейчас в нем участвует уже 77 субъектов.

Участники пилотного проекта заполняют 4-ФСС по особым правилам. Для этого важно, когда регион страхователя присоединился к «Прямым выплатам».

Кто участвует в проекте с начала года или раньше, не заполняют строку 15 в таблице 2, а также не заполняют и не сдают таблицу 3.

Кто присоединяется с июля отчетного года, в форме за 9 месяцев не заполняют графу 1 строки 15 таблицы 2 по строкам 1 месяц, 2 месяц, 3 месяц.

В таблице 3 отражают данные по расходам за счет ФСС, которые произведены на 1 июля года вступления в пилотный прект. Начиная с I квартала следующего года, таблицу 3 не сдают.

Если ФСС на 1 июля не принял расходы на выплату пособий на травматизм, уменьшите ранее отраженные показатели по строке 15 в графе 1 и графе 3 таблицы 2. Не принятые расходы внесите в таблицу 3. Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, по какой форме подается отчет:

  1. в электронной форме — до 25 числа.
  2. на бумаге — до 20 числа месяца, следующего за отчетным;

В январе 2021 года последние законодательно допустимые даты для сдачи электронного и бумажного 4-ФСС за 2020 год приходятся на рабочие дни, поэтому отложить сдачу отчета не получится.

Основные требования по оформлению 4-ФСС:

  1. Если в 4-ФСС допущена ошибка, ее зачеркивают и вписывают верное значение, после чего ставят под ней подпись того, кто сдает отчет, дату внесения изменений и печать (при ее наличии).
  2. Нумерация страниц — сквозная.
  3. В конце каждой страницы отчета страхователю следует проставить подпись и дату подписания.
  4. В каждую строку отчета вносят только один показатель. При отсутствии данных в строке или графе проставляются прочерки.
  5. Исправлять ошибки корректирующим средством не допускается.
  6. Если данных для заполнения таблиц 1.1, 3, 4 нет, их в отчет не включают.
  7. Заполнить расчет допускается на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.

Таблица 3 необязательная и заполняется, только если в отчетном периоде расходовались средства ФСС на:

  1. финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний на производстве.
  2. оплату лечения сотрудников вредных производств в санаториях;
  3. выплату пособия по несчастным случаям и травмам;

В таблице 4 отражают сведения об имевших место в отчетном периоде случаях травматизма и профзаболеваний.

Если никаких происшествий не было, эту таблицу тоже не заполняют.

Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года

ГС Где Сама Форма Где сама форма? 19 Ответить А Андрей А по ставке 35% тоже нужно заполнять 1 раздел дважды?

Для 13 и 35 раздельно? КБК у них одинаковый.

0 Ответить Н Наталья , раздельно 0 Ответить ИК Ирина Кернер Где указывать доходы физлица в виде процентов по займу?

39 Ответить Г Гена Почему то у Вас строка 160 равна всегда строке 140, что маловероятно на практике.

52 Ответить ЭТ Это Требование Фнс , 1 Ответить И Ирина Ох уж мне это требование ФНС указывать недостоверные сведения! На практике бывает иначе, у нас практически всегда остается неудержанная сумма. Да звонят, да просят сделать одинаковые, но я им подробно со ссылками на статьи НК объясняю почему они не правы.

0 Ответить ЕК Екатерина Каретникова доходы физлица от аренды помещения указывать в договорах ГПХ? 29 Ответить Н Наталия , Нужно ли доход по договору аренды включать в поле 113 нового расчета 6-НДФЛ?Дата публикации 07.04.2021Вопрос аудиторуОрганизация арендует помещения у физических лиц, которые не являются работниками.

По условиям договоров аренды организация удерживает НДФЛ с оплаты по договору и перечисляет его в бюджет. По каким строкам нового расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход в виде аренды?С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] (далее – Приказ).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п.

4.1 Приложения № 2 к Приказу).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);в поле 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).В соответствии со ст.
4.3 Приложения № 2 к Приказу):в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);в поле 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).В соответствии со ст.

606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Как было указано выше, по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Договор аренды не относится к таким договорам.

Следовательно, этот доход по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать не нужно.Отметим, что контрольными соотношениями показателей расчета 6-НДФЛ, которые утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/[email protected], не предусмотрено равенства между полем 110 раздела 2 и суммой полей 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.Исходя из этого, отражение выплат по договору аренды помещения у физлица, который сотрудником не является, возможно только в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. А в поле 113 эту сумму включать не нужно.Этот порядок реализован в учетных решениях 1С.

0 Ответить Н Наталья По примеру заполнения раздела 2: если работников 5 и зарплата 20000 р. у каждого в месяц, то зарплата за квартал (3 месяца) это 300000 р. 32 Ответить Елена Кулакова, эксперт , спасибо, что указали на недочет!Изображение к примеру заменили.

0 Ответить Е Елена Правильно понимаю, что мат.пом.

или увольнение сотрудника выплаченные в середине месяца будут показан в 1 разделе отдельной строкой?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , правильно. Для заработной платы за месяц и выплаты окончательного расчета при увольнении разные сроки перечисления суммы исчисленного и удержанного налога , поэтому в разделе 1 должны быть отражены соответствующие даты в разных строках 021 . 0 Ответить Е Елена В программе нет обновлений и новой формы 6НДФЛ?

Когда будут обновления? 3 Ответить Нф Новая форма уже месяц как доступна Пользователь удалил комментарий ВС Валентина Спектор доходы физлица от аренды помещения указывать в договорах ГПХ? 10 Ответить Н Наталия , Нужно ли доход по договору аренды включать в поле 113 нового расчета 6-НДФЛ?Дата публикации 07.04.2021Вопрос аудиторуОрганизация арендует помещения у физических лиц, которые не являются работниками. По условиям договоров аренды организация удерживает НДФЛ с оплаты по договору и перечисляет его в бюджет.

По каким строкам нового расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход в виде аренды?С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] (далее – Приказ).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности (п.

4.3 Приложения № 2 к Приказу):в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);в поле 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).В соответствии со ст.

606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Как было указано выше, по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Договор аренды не относится к таким договорам. Следовательно, этот доход по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать не нужно.Отметим, что контрольными соотношениями показателей расчета 6-НДФЛ, которые утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/[email protected], не предусмотрено равенства между полем 110 раздела 2 и суммой полей 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.Исходя из этого, отражение выплат по договору аренды помещения у физлица, который сотрудником не является, возможно только в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. А в поле 113 эту сумму включать не нужно.Этот порядок реализован в учетных решениях 1С. 0 Ответить НН Наталья Никифорова В статье ничего не говорится о том как заполнять отчет если есть межрасчетные выплаты, например, отпуск или компенсация при увольнении в сер.месяца.

Или например зарплата была выплачена 31.12.2020, а перечислен налог уже в 2021 году. 6 Ответить ГС Герман Семенюк , в старом 6-НДФЛ у вас отражается так -строка 100 -31.12.2020; -строка 110 -31.12.2020; -строка 120 -11.01.2021.

В новом 6-НДФЛ строка 021 -11.01.2021. 6 Ответить Нф Новая форма уже месяц как доступна Если была покупка ЦБ с удержанием НДФЛ, то это тоже относится к ГПХ?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Покупка ЦБ производится по договору купли -продажи, что тоже является договором ГПХ. Но в разделе 2 в строке 113 сумма дохода от продажи ЦБ не указывается, так как в этой строке выделяются только суммы дохода, начисленные по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).

0 Ответить АС Анатолий Сорока Я правильно понял, что каждый месяц справки заполнять не надо? Только в конце года? 3 Ответить Елена Кулакова, эксперт , Приложение 1 к Расчету (справка о доходах ФЛ) заполняется только при представлении 6-НДФЛ за налоговый период (год).

Либо в случае ликвидации — за отчетный период, в котором произведена ликвидация. 0 Ответить ИС Ирина Сергеева к вопросу о ЗП за декабрь, которая выплачена в январе, как ее указывать в 1 и 2 разделе?

про НДФЛ поняла просто строка 021 и крайнюю дату выплаты, а 2 раздел? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , по последним рекомендациям ФНС (пока только устным) в расчет за отчетный период следует включать доходы , НДФЛ с которых удержан в отчетном периоде, независимо от того , когда наступает срок его перечисления.

Но, по моему, это можно применить только к доходам за налоговый период 2021 года. Так как , если выплаченную в январе зарплату за декабрь отразить в строке 110 раздела 2 расчета за 1 квартал 2021 ( и далее в следующих отчетных периодах), то не будет выполнено контрольное соотношение : строка 110 по соответствующей ставке (строка 100) = сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период).

А в приложении 1 (справка) согласно порядку заполнения указывается «В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, ЗА КОТОРЫЙ был начислен и фактически получен доход». То есть, можно указать только зарплату за январь 2021 и далее.Получается, что зарплату за декабрь, выплаченную в январе , не надо отражать в разделе 2 расчета за 1 квартал 2021 года. Возможно ФНС даст письменные разъяснения по этому вопросу.

4 Ответить Н Наталья Пользователь удалил комментарий МН Марина Носкова В раздел 2. строка 170 «сумма налога, не удержанная налоговым агентом»- указывать сумму налога за март удержанного в апреле?В разделе 2.

строка 180 «сумма налога , излишне удержанная»- указать сумму налога если из-за «суммы вычетов стр.130» сумма налога исчисления стр.140 оказалась меньше чем реально исчислено за квартал?

(Пример: работник был на больничном весь квартал начисление было дважды при закрытии больничных, за шесть дней, НДФЛ не исчислялось из-за сумм вычетов на двух детей, в связи с этим произошла разница с реальным исчислением налога) 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в строке 170 указывается сумма налога, которую не удержали по причине невозможности, например, с натурального дохода.

В строке 180 сумма излишне удержанного налога указывается, если реально удержали налог с доходов физического лица больше, чем полагалось.

1 Ответить А Алена какая сумма указывается в строке 160? ( дек, янв, февраль) или январь и февраль? 3 Ответить Л Лариса , январь и февраль.

0 Ответить С Сергей , дек, янв, фев 0 Ответить П Пользователь , такой же вопрос 0 Ответить СБ Светлана Багрина У нас после обновления программы в 1 разделе появилась дата срока перечисления налога 01.04.2021г. с суммой налога из зарплаты за март 2021г., хотя до обновления все заканчивалось датой 31.03.2021г.

Теперь получается надо сдать корректировку?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , надеюсь , что корректировать не придется, ведь база и исчисленный налог не были занижены. ФНС на вебинарах дает рекомендации отражать в расчете за отчетный период суммы налогов по дате удержания, даже если срок перечисления наступает в следующем отчетном периоде. Например , зарплата за март выплачена 31.03.2021, срок перечисления 01.04.2021.

По старым правилам нужно было отражать эту операцию в разделе 2 расчета за полугодие.

Теперь же рекомендуют отражать удержанный 31.03 с мартовской зарплаты налог в расчете за 1 квартал. Официальных разъяснений (в виде письма) на данный момент опубликовано не было, но разработчики ПО учли эти рекомендации и выпустили обновления.

0 Ответить М Мария я ,уже сдала отчет,но сумма вычетов в 130 строке стоит,а перечислили больше,мне нужно показать сумму,что она излишне перечисленная в строке 180 ? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в строке 180 указывается излишне удержанная с доходов физического лица сумма налога. То есть, если удержанная сумма (стр.160) больше исчисленной (стр.140).

0 Ответить М Мария Кто нибудь может ответить на мой комментарий? 0 Ответить М Марина А надо ли отражать в Разделе 1 НДФЛ с декабрьской зарплаты, если она выплачена 31.12.20 г., срок перечисления НДФЛ 11.01.21 г., но реально был перечислен 31.12.20 г.???

5 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в порядке заполнения (Приказ ФНС от 15 октября 2020 г.

N ЕД-7-11/[email protected]) сказано:

«В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога ЗА ПОСЛЕДНИЕ ТРИ МЕСЯЦА отчетного периода.»

Поскольку НДФЛ с декабрьской зарплаты , выплаченной 31.12.2020 года, был удержан в декабре — не в первом квартале 2021 — то отражать его в разделе 1 расчета за 1 квартал не нужно.

1 Ответить И Ирина , а если НДФЛ за декабрь в годовом НДФЛ6 указан не был, тк по требованию ФНС датой перечисления НДФЛ считаем не реальную дату (31 декабря), а первый рабочий день следующего месяца? Тогда получается, что этот НДФЛ вообще не отразится в отчетах 0 Ответить Н Надежда если за март з/плата выдана 02 апреля, ее в сумму дохода не включать? и удержанный НДФЛ тоже? 0 Ответить Н Надежда жду от вас разъяснений.

Спасибо. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , если выплата мартовской зарплаты произведена в апреле и налог удержан в апреле, то сумму налога надо отражать в разделе 1 расчета за полугодие. Это следует из порядка заполнения (п.3.1). Доход в разделе 2 тоже указать в расчете за полугодие.

0 Ответить А Анна спасибо 0 Ответить А Анна вышла сумма строка 180.Откуда?Как ее найти 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , если сумма в строке 180 появилась при автоматическом заполнении расчета программой, то вероятней всего, она получена как разница между строками 160 и 140 (удержанный налог — исчисленный). 0 Ответить СЗ Светлана Захарова В примере в разделе 2 неправильно указан доход по строке 110, 112, соответственно и исчисленный ндфл по стр 140.

Вводите всех в заблуждение!!!

1 Ответить СЗ Светлана Захарова С даты размещения статьи, с приведенным примером, заполненным с ошибками, прошло больше 4 месяцев!!! 2 Ответить Елена Кулакова, эксперт , исправили.

Спасибо за внимательность! 0 Ответить П Петр И все-таки по строке 160 указывать удержание в январе (по начислениям декабря)?Есть какие-то пояснения налоговой?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в расчете за отчетный период следует отражать налог , удержанный за последние 3 месяца.

То есть, в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года должны быть отражены суммы налогов , удержанные в январе — марте. Такие пояснения дает ФНС устно, поэтому ссылки на письмо нет. 0 Ответить П Петр , спасибо.Получается в отчете за 1 квартал 2021 сумма в строке 160 будет совпадать с общей суммой НДФЛ в разделе 1?

0 Ответить С Светлана , сегодня звонила в ИФНС и задавала этот вопрос. Мне ответили, что сумма исчисленного налога будет больше суммы удержанного, так как март 21 попадет в отчет 2 квартала. 3 Ответить С Сергей , верно 0 Ответить И Индира Подскажите пожалуйста, перечислено больше налога чем удержано.

Нужно ли разницу указывать в 180гр.

и удержанную в 160гр.? 0 Ответить Т Татьяна Добрый день1С не ставит в отчет налог по ставе 35 процентов с займов. Внести эту страницу отдельно?спасибо. 0 Ответить АС Александр Смирнов Здравствуйте !

У меня зарплата переходящая т.е.

выплачена в январе 2021 года.

В разделе № 1 будет удержанный налог за январь, февраль ,март ???? В разделе № 2 строка 110,112 будет начисление за январь, февраль, март ??? Правильно??? А куда пойдет начисление декабря?

1 Ответить Г Гость , в Вашем случае, раздел 1 — декабрь, январь, февраль; раздел 2 — стр.

110,112 начисление январь, февраль, март; а НАЧИСЛЕНИЕ декабрь уже включен в Расчет 2020 года. 0 Ответить НБ Наталья Бобинская Налоговая пишет, что по стр.160 сумма налога за март не отражается, если налог перечислен в апреле 1 Ответить С Светлана В разделе 2 сумма налога удержанная будет равна сумме налога исчисленной только в том случае, если заработная плата за март будет выплачена 30 марта, а налог перечислен 31 марта.

Когда даете примеры, надо заполнять корректно. Если зарплата за март будет выдана в апреле, то сумма налога удержанная будет меньше на 1 месяц,чем сумма налога исчисленная.

1 Ответить Е Елена Где указывать доходы физ.лица в виде процентов по займу?

0 Ответить Е Елена добрый вечер. у нас ситуация такая: в январе, марте были оплачены в ифнс НДФЛ за октябрь 2020-март 2021.

правильно ли я понимаю, что в новой форме все равно нужно отображать только ндфл начисленные и удержаные за январь, февраль, март 2021? и если так, то каким образом отображать сведения об ндфл за октябрь, ноябрь и декабрь 2020 года, которые были оплачены в 2021?

0 Ответить О Ольга Здравствуйте, подскажите во 2 разделе материальную выгоду в какой строке указывают и код какой ставится? 0 Ответить С Сергей строка 020 = строке 160 0 Ответить С Сергей Пример!!!Начисления, декабрь 1000, январь 2000, февраль 3000, март 4000отсюда удержания, январь 1000, февраль 2000, март 3000, апрель 4000отсюда строка 020 = 1000+2000+3000строка 140 = 2000+3000+4000строка 160 = 1000+2000+3000 0 Ответить Л Любовь Добрый день, ситуация — сотрудники приняты 15.03.21, зарплата выплачена 10.04.21, соответственно, заполняется только раздел 2 по начисленным суммам, раздел 1 — пустой, и это правильно.

Как, в таком случае, должна заполнятся строка 170 и раздел 1, если во всех разъяснениях пишут (и в вашем примере тоже), что НДФЛ читается удержанным и строка 140=160, 170 не заполняется при этом?

отчет при таком заполнении не отправляется, пишет ошибку — раздел 1 должен быть заполнен. 0 Ответить Н Наталья Так в 160 нужно удержанный только с з/п начисленной за январь, февраль 21, а декабрь 20 мы удержали в январе. Удержанный НДФЛ за декабрь 20 в январе 21 нужно ставить в 160 или нет?

0 Ответить Г Гость , в строке 160 — нет, только в разделе 1.

0 Ответить ИЛ Игорь Локтионов 2 раздел 6НДФЛ мат.выгода с займа строка 110-это все понятно, далее «в том числе стр11,112,113″? В какую строку надо ставить эту сумму?Просто поставила в строку 110 при ставке 35%»сумма доходов.» Но тогда нарушается контрольное соотношение строка 110=111+112+113?Есть мнение по этому поводу? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , сумма мат.

выгоды с займа, так же как и % по займу, указываются только в строке 110. В строках 111,112 и 113 не указывается, так как не является ни дивидендами, не относится к оплате труда и не является вознаграждением по ГПХ на выполнение работ (оказание услуг).

В перечне контрольных соотношений, установленных ФНС Письмом от 23.03.2021 № БС-4-11/3759 нет такого КС (110=111+112+113). То есть, равенство не требуется. 0 Ответить Ж Жанна стр. 020 в Разделе 1 и стр.160 в Разделе 2 должны совпадать или нет?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , контрольными соотношениями ФНС требование о равенстве строк 020 и 160 не установлено.

0 Ответить Ж Жанна как правильно заполнить стр.020 ?

0 Ответить А Айнур Здравствуйте! если больничный начислен 30.03.2021г. выплачен 02.04.2021, должно ли попадать это начисление в 110 и 112 раздела 2 0 Ответить ДА Дмитрий Азаров Добрый день, ниже реальная картина.Дата начисления Начислено НДФЛ 1 кв.

2021г 09.01.2020 20 800,00 2 704,0008.02.2021 20 800,00 2 704,0009.03.2021 20 800,00 2 704,0024.03.2021 4 727,27 615,00а еще ниже то, что формирует контбухгалтерия в отчетности 6 НДФЛ Раздел 1 Данные об обязательствах налогового агентастрока 021 — 08.02.2021 строка 022 — 2 704 строка 021 — 09.03.2021 строка 022 — 2 704Подскажите, пожалуйста, почему в отчете отражаются только 2 выплаты, почему не берется ндфл, которую перечисляли в январе за декабрь, и самая последняя 615 рублей за март при увольнении сотрудника?

0 Ответить ОБ Ольга Богун Зарплата за декабрь выдана в январе 13.01.2021, ндфл уплачен 14.01.2021г. По каким строкам Р.1 и Р.2 отразить суммы? 0 Ответить М Марина Добрый день, подскажите, пож-та, в строку 113 попадает арендная плата за авто, выплаченная физ.

лицу — работнику организации?

0 Ответить И Ирина Добрый день. У меня за 2020 год излишне уплаченный и удержанный НДФЛ.

В 2021 году 17 февраля я вернула сумму работнику.

В отчете за 2020 год в строке 090 указала, что сумма возвращена, т.к.отчет сдавался в марте. Надо ли эту сумму указывать в новом отчете за 1 кв.???

0 Ответить Вп Вопрос по возврату сотруднику Здравствуйте, разъясните, пожалуйста, если сотруднику в 1 квартале 2021 вернули подоходный (за 2020), их куда указать? во втором разделе в 190 указали. а в первом разделе в 030 (031 и 032) нужно?