Меню
Главная - Предпринимательское право - Предоставление декларации по ип вс2021 сроки

Предоставление декларации по ип вс2021 сроки

В какие сроки надо отчитаться ИП на УСН за 2020 год


Предпринимателям на повезло – по своему режиму им надо сдавать только раз в год. В этом смысле упрощёнка в лучшую сторону отличается от других систем налогообложения, где декларации подают каждый квартал.Более того, сроки сдачи отчётности для на упрощённой системе на целый месяц больше, чем для организаций-упрощенцев. Но несмотря на это, некоторые предприниматели откладывают сдачу декларации на последний день или вообще забывают о своей обязанности.Правда, надолго забыть об этом не получится, потому что за несданную вовремя налоговую отчётность ИФНС обязательно выпишет штраф — минимум на 1000 рублей.

А если просрочка превысит 10 дней, то инспекция вправе , т.е. заблокировать его.Если вы уже давно в бизнесе, то наверняка знаете, что срок сдачи декларации по УСН для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Например, отчитаться за 2020 год надо не позже 30 апреля 2021 года.

В случае, если эта дата выпадает на выходной день, срок переносится на ближайший рабочий день.Но кроме этого общего срока сдачи декларации УСН за прошедший календарный год, НК РФ устанавливает специальные сроки для разных ситуаций. Рассмотрим их подробнее.Итак, большинство ИП, перешедших на упрощённый режим и продолжающих деятельность в его рамках, соблюдают общий срок сдачи отчётности. Напомним, что декларация по УСН для ИП за 2020 год должна быть сдана до 30 апреля 2021 года включительно.

В конце сентября 2020 года законом № 325-ФЗ были приняты правки в Налоговый кодекс. Среди прочего, внесено изменение в понятие «первый налоговый период» для тех организаций и предпринимателей, кто зарегистрировался в декабре и в качестве налоговой системы выбирал УСН (пункт 4 статьи 55 НК РФ).До вступления в силу упомянутых поправок, первым считался налоговый период с даты регистрации в декабре до конца следующего года.

Среди прочего, внесено изменение в понятие «первый налоговый период» для тех организаций и предпринимателей, кто зарегистрировался в декабре и в качестве налоговой системы выбирал УСН (пункт 4 статьи 55 НК РФ).До вступления в силу упомянутых поправок, первым считался налоговый период с даты регистрации в декабре до конца следующего года. Например, компания открылась 15 декабря 2018 года.

Первый налоговый период в этом случае — с 15.12.2018 по 31.12.2019.

То есть применяющим эти спецрежимы компаниям и индивидуальным предпринимателям первую декларацию нужно было подать только в 2020 году.Но с 29.09.2019 все изменилось — первым налоговым теперь считается период с даты регистрации по конец того же года.

Т.е. организации, созданные в декабре 2020 года теперь должны отчитаться на общих условиях в 2021 году.Специальные сроки сдачи отчётности для индивидуального предпринимателя на УСН зависят от нескольких причин:

  1. продолжение предпринимательской деятельности, как таковой.
  2. соблюдение требований и ограничений налогового режима;
  3. добровольное согласие на продолжение работы в рамках упрощёнки;

Эти сроки подачи декларации по УСН тоже устанавливает Налоговый кодекс, поэтому обратимся к первоисточнику, статье 346.23.1.

При добровольном отказе от упрощёнки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН. Но сначала надо в течение 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности подать в ИФНС уведомление об отказе по форме 26.2-8.Например, вы решили отказаться от упрощёнки со 2 мая 2021 года. Значит, уведомление об отказе надо подать не позже 22 мая.

А декларацию за отработанные месяцы сдать не позже 25 июня 2021 года.Обратите внимание: это не переход с УСН по определённому виду деятельности на другой режим, а именно отказ. Так, многие ИП сначала переходят на УСН, а потом оформляют патент.

И если оказывается, что оплачивать патент выгодно, и никакой другой деятельности, кроме патентной, предприниматель не планирует, то от упрощёнки можно отказаться в течение года.

А вот переход с упрощённой системы на другую возможен только с нового года, тогда в конце декабря текущего года подают другое уведомление — по форме 26.2-3.2. При нарушении ограничений упрощённого режима – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН.

На самом деле, существенных ограничений для предпринимателя-упрощенца немного:

  1. получение годового дохода свыше 200 млн рублей;
  2. превышение средней численности работников – более 130 человек;
  3. занятие деятельностью, указанной в статье 346.12 НК РФ.

Предположим, 10 июня 2021 года численность работников ИП превысила 130 человек. В течение 15 календарных (а не рабочих) дней надо подать в свою инспекцию сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме № 26.2-4.

Последняя декларация по упрощённому режиму в этом случае сдаётся по окончании второго квартала, в срок не позднее 25 июля 2021 года.3. При снятии предпринимателя с учёта – в том же порядке, что и в первой ситуации, т.е.

не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП было закрыто. Специально сообщать об отказе от упрощёнки в такой ситуации не требуется (Письмо ФНС России от 08.04.2016 № Надо только сдать декларацию за период с начала года и до снятия ИП с учёта.

Так, если о прекращении деятельности внесена 20 марта 2021 года, то крайний срок сдачи декларации – 25 апреля 2021 года.Обратите внимание: приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/[email protected] ФНС утвердила , которая применяется к отчётности уже за 2021 год! А за 2020 год отчитываться надо по старой форме.Для удобства все сроки сдачи отчётности по УСН для индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу.СитуацияКрайний срок сдачи декларацииОбщий срок сдачи30 апреля года, следующего за отчётным годомПри добровольном отказе от УСН25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление по форме 26.2-8При нарушении требований УСН25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСНПри закрытии ИП25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИПКогда отчитываются упрощенцы, не ведущие деятельность в рамках УСН?

Для них специальных сроков сдачи не установлено, так же, как и освобождения от обязанности подавать декларацию.

Если вы когда-то подали уведомление о переходе на упрощёнку, но при этом не ведёте деятельности в рамках этого режима, надо не позже 30 апреля сдать нулевую декларацию.Для ИП на УСН, не ведущих деятельность, есть ещё один вариант сдачи отчётности – . Правда, этот вариант вряд ли можно назвать более удобным.Во-первых, единая упрощённая декларация сдаётся в более короткие сроки – не позже 20-го числа по окончании отчётного периода.

Для упрощенцев это 20 января 2021 года за предыдущий 2020 год. Во-вторых, отчитаться по ЕУД можно только тогда, когда через расчётный счёт или кассу не было движения денежных средств.То есть, единая упрощённая декларация подойдёт только для тех индивидуальных предпринимателей, которые вообще не ведут предпринимательскую деятельность и не проводят никакие платежи. А кроме того, обратились в ИФНС практически сразу после окончания новогодних каникул.

Сроки представления налоговых деклараций (расчетов, сведений) в первом полугодии 2021 года

Дата публикации: 19.01.2021 04:52 Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия публикует сроки представления налоговых деклараций (расчетов, сведений) на период с 01.01.2021 по 30.06.2021.

Установленный НК РФсрок представленияНаименование декларации/расчета 20 январяЕдиная (упрощенная) налоговая декларация за 2020 г. (п. 2 );Декларация по водному налогу за 4 кв.

2020 г. (п. 2 );Декларация по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2020 г.

(п. 3 ). 25 январяДекларация по налогу на добавленную стоимость за 4 кв.

2020 г. (п.5 );Декларация по акцизам за декабрь 2020 г.

(п. 5 ). 29 январяРасчет по страховым взносам главами КФХ без наемных работников (п. 1 , п. 3 ). 01 февраляРасчет по страховым взносам за 4 квартал 2020 г. (п. 7 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за декабрь 2020 г.

(п. 2 ). 01 мартаСправка по форме 2-НДФЛ за 2020 г. (п. 2 );Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2020 г. (п. 2 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за январь 2021 г.

(п. 2 );Декларация по налогу на прибыль организации за один месяц 2021 г. (п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 25 мартаДекларация по акцизам за февраль 2021 г. (п. 5 ). 29 мартаДекларация по налогу на прибыль организации за 2020 г.

(п. 3 );Декларация по налогу на прибыль организации за два месяца 2021 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 30 мартаДекларация по налогу на имущество за 2020 г. (п. 3 ). 31 мартаДекларация по единому сельскохозяйственному налогу за 2020 г. (пп. 1 п. 2 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за февраль 2021 г.

(п. 2 );Декларация по Упрощенной системе налогообложения для ЮЛ за 2020 г. (пп. 1 п. 1 );Бухгалтерская отчетность за 2020 г.

(п. 5.1 ). 20 апреляДекларация по водному налогу за 1 кв.

2021 г. (п. 2 );Единая (упрощенная) налоговая декларации за 1 квартал 2021 г. (п. 2 ). 26 апреляДекларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 г. (п.5 ); Декларация по акцизам за март 2021 г. (п. 5 ) 28 апреляДекларация по налогу на прибыль организации за 1 квартал 2021 г. (п. 3 );Декларация по налогу на прибыль организации за три месяца 2021 г.
(п. 3 );Декларация по налогу на прибыль организации за три месяца 2021 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 30 апреляДекларация по Упрощенной системе налогообложения для ИП за 2021 г.

(пп. 1 п. 1 );Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 1 квартал 2021 г. (п. 2 );Декларация по форме 3-НДФЛ за 2020 г. (п. 1 );Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 г.

(п. 7 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за март 2021 г.

(п. 2 ). 25 маяДекларация по акцизам за апрель 2021 г. (п. 5). 28 маяДекларация по налогу на прибыль организации за четыре месяца 2021 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 31 маяДекларация по налогу на добычу полезных ископаемых за апрель 2021 г.

(п. 2 ). 25 июняДекларация по акцизам за май 2021г.

(п. 5 ). 28 июняДекларация по налогу на прибыль организации за пять месяцев 2021 г. (п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 30 июняДекларация по налогу на добычу полезных ископаемых за май 2021 г.

(п. 2 ). Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность за непредставление налоговой отчетности в установленный законом срок (штраф не менее 1000 руб.), (штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ, штраф с налогового агента (6-НДФЛ) в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления).А также, данные нарушения, влекут за собой привлечение к административной ответственности должностных лиц, ответственных за ведение и представление бухгалтерской и налоговой отчетности, по (налоговые декларации) и п.

(п. 2 ). Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность за непредставление налоговой отчетности в установленный законом срок (штраф не менее 1000 руб.), (штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ, штраф с налогового агента (6-НДФЛ) в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления).А также, данные нарушения, влекут за собой привлечение к административной ответственности должностных лиц, ответственных за ведение и представление бухгалтерской и налоговой отчетности, по (налоговые декларации) и п. 1 (налоговые расчеты). Административный штраф для должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Поделиться:

Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2021 году

→→→Новая декларация УСН 20 января 2021 года на портале правовых актов опубликовали ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected], которым утверждена новая декларация по УСН.

Бесплатная консультация по налогам Как известно, отчетная кампания на упрощенной системе длится довольно долго: с 1 января по 31 марта для организаций и по 30 апреля для ИП. Поэтому наши пользователи задают вопросы – по какой форме декларации отчитываться за 2020 год? По новой или прежней? Ответ на это есть в самом приказе:

  1. новая форма применяется, начиная с периода 2021 года.
  2. документ вступает в силу через два месяца после официального опубликования, то есть с 20 марта 2021 года;
Рекомендуем прочесть:  Огрн у ип есть или нет

Таким образом, все упрощенцы – организации и индивидуальные предприниматели – отчитываются за 2020 год по прежней форме декларации УСН, утвержденной еще приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Образец ее заполнения можно найти . Наши пользователи могут подготовить декларацию УСН за 2020 год онлайн с помощью специализированного сервиса.

Что касается новой формы декларации по упрощенной системе, которую надо сдавать уже за период 2021 года и далее, то она существенно изменилась. Разберемся в ней детально. Итак, как мы уже сказали, новая декларацию по УСН утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 N Скачать бланк для заполнения можно по ссылке ниже.

В новой декларации десять страниц, вместо прежних восьми. Главные изменения отчетной формы по УСН связаны с применением новых лимитов:

  1. до 200 млн рублей годового дохода.
  2. до 130 работников;

При этом продолжают действовать и обычные лимиты: 100 работников и 150 млн рублей годового дохода. Если плательщик УСН соблюдает обычные лимиты, то платит налог по ставке 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы».

Ставки могут быть еще ниже, если это предусмотрено региональными законами. Но для тех, кто попал в коридор между прежними лимитами и новыми, действует ставка 8% и 20% соответственно. Если же организация или ИП превышают и новые лимиты, то теряют право на УСН.

Для того, чтобы указать разные налоговые ставки, в новой декларации предусмотрели отдельные поля. Кроме того, теперь надо сообщать, на каком основании применяется пониженная налоговая ставка, установленная в регионе.

Для этого предназначен , который формируется из двух частей. Полностью официальный порядок заполнения новой декларации УСН за 2021 год со всеми приложениями можно скачать по .

Мы же рассмотрим его довольно кратко. Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц.

Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.

  • Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой.
  • Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны.
  • Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах.
  • Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице.
  • Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
  • Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается.

Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты.

Заполните верхнюю часть титульного листа, указав:

  1. номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
  2. отчетный год: при сдаче декларации за 2021 год укажите «2021» и т.д.
  3. количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.
  4. код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;
  5. в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
  6. наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;
  7. код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
  8. код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если или ликвидации ООО за неполный год, то надо вписать код «50»;
  9. номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
  10. код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;

В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию:

  1. «2», если отчитывается представитель (в этом случае ниже впишите реквизиты доверенности и приложите ее к декларации).
  2. «1», если это руководитель ООО или индивидуальный предприниматель;

Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП. Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает. Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи.

В этом разделе организация или ИП должны указать исчисленные, то есть рассчитанные налоговые платежи. Как известно, авансовые платежи по УСН надо перечислять в следующие крайние сроки: 25 апреля, 25 июля, 25 октября. А налог по итогам года должен быть полностью оплачен не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

Именно так указаны сроки в полях раздела 1.1.

Но если в каком-то году крайний срок оплаты налога выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день.

Об этом говорится в статье 6.1 НК РФ. Например, крайний срок перечисления аванса за 1 квартал 2021 года переносится на 26 апреля, потому что 25 апреля – это воскресенье. Не всегда упрощенцы перечисляют авансы вовремя, потому что за срыв этих сроков не штрафуют, а только начисляют пени. Тем не менее, в декларации указывают ту сумму, которую надо было уплатить по каждому отчетному периоду, даже если в реальности она не была перечислена в установленный срок.
Тем не менее, в декларации указывают ту сумму, которую надо было уплатить по каждому отчетному периоду, даже если в реальности она не была перечислена в установленный срок.

В случае просрочки авансового платежа пени в декларации не указываются, но заплатить их все-же придется. Строки 010, 030, 060, 090 предназначены для указания кода ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Причем строка 010 заполняется всегда, а остальные – только если ИП или организация в течение года меняли свое нахождение. Что касается сумм авансов и налога по итогам года, то под соответствующей строкой приводятся формулы расчета. Причем показатели формул ссылаются на данные раздела 2.1, потому что именно там указывается размер полученных доходов, а также суммы перечисленных страховых взносов, которые уменьшают налог к уплате.

Обращаем внимание тех ИП, которые , но утратили право на патент в течение года.

Если они уже перечислили часть стоимости патента, то вправе вычесть эту сумму из исчисленного налога УСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). В новой декларации для этого предусмотрели отдельную строку 101. Этот раздел почти полностью повторяет раздел 1.1 новой декларации УСН.

Здесь тоже надо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи по каждому отчетному периоду. Отличие есть одно – в строке 120 отражают сумму , который рассчитывается только для объекта «Доходы минус расходы». Он определяется как 1% от полученных доходов (без учета расходов) и перечисляется, если налог, исчисленный обычным способом, меньше минимального.

Сначала в поле 101 указывают код признака применения налоговой ставки:

  1. «1», если налогоплательщик не превысил обычные лимиты УСН;
  2. «2», если обычные лимиты нарушены, но не превышена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.

Затем в поле 102 отражают признак налогоплательщика:

  1. «2», если декларацию сдает индивидуальный предприниматель без работников.
  2. «1», если это организация или ИП с работниками;

От этого зависит, на сколько можно .

Если работников нет, налог уменьшается без ограничений, если есть – налог разрешено уменьшать не более, чем на 50%. В строках 110-113 отражают полученные доходы (нарастающим итогом с начала года).

А в строках 120-123 надо указать налоговую ставку, которая применялась в каждом отчетном периоде.

Если применяемая налоговая ставка УСН была снижена на основании регионального закона, то заполняется строка 124. Для этого сначала надо выбрать код обоснования применения сниженной ставки (приложение № 5):

  1. 3462020 – для варианта «Доходы минус расходы»;
  2. 3462010 – для варианта «Доходы»;
  3. 3462040 – для нулевой ставки в рамках налоговых каникул.
  4. 3462030 – для территорий Республики Крым и Севастополя;

Выбранный код вписывается в первую часть строки 124.

Вторая часть формируется так: указывается номер, пункт, подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку.

Для каждого реквизита предназначено по 4 знакоместа, свободные места заполняются нулями. Например, если региональная ставка установлена статьей 2 (пункт 3, подпункт 15), то вторая часть кода выглядит так – 000200030015.

В случае, если в каком-то реквизите нормы использован знак точки, она проставляется в отдельном знакоместе. Так, норма, установленная статьей 2 (пункт 3, подпункт 15.1), вписывается следующим образом — 0002000315.1.

В строках 130-133 указывают суммы исчисленных авансовых платежей за каждый отчетный период и налога по итогу года.

Формируются они путем умножения налоговой базы на применяемую ставку (без уменьшения на уплаченные страховые взносы). Строки 140-143 предназначены для указания взносов, которые уменьшают налоговый платеж. При этом под каждой строкой есть подсказки, ведь возможность уменьшения зависит от статуса работодателя (или его отсутствия).

Например, если декларацию сдает организация, то она вправе уменьшить исчисленный авансовый платеж не более, чем на 50%. Кроме того, размер учтенных взносов не может быть больше, чем исчисленный налоговый платеж.

Поэтому в формуле расчета применяются математические символы <=, которые указывают на> Этот раздел заполняют только те упрощенцы, которые платят .

Это специфический платеж, который пока действует только в Москве, хотя его вправе вводить у себя и другие города федерального значения. Сначала в строках 110-113 указывают полученные доходы за каждый отчетный квартал нарастающим итогом. При этом отражают только те доходы, которые получены от деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Например, если организация оказывает услуги и занимается розничной торговлей, то указывают доходы от торговли, а не общую сумму доходов.

Если же плательщик УСН осуществляет только торговую деятельность, то суммы доходов будут аналогичны строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Значения строк 130 — 143 тоже указывают по виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. При этом значения показателей по строкам 110 — 143 включаются в значения показателей по строкам 110 — 143 раздела 2.1.1. В строках 150-153 отражают суммы торгового сбора, которые были перечислены по каждому отчетному периоду.

Размер этого платежа не зависит от полученных доходов, а определяется на основании закона г.

Москвы от 17.12.2014 № 62. Остается указать сумму ТС, который уменьшает налоговый платеж. При этом действует правило: сначала из исчисленного платежа вычитается сумма перечисленных страховых взносов (с учетом ограничения для работодателей – не более 50%). Затем из оставшейся суммы можно вычесть уплаченный торговый сбор без ограничения.

Все формулы расчета приводятся под строками в самой декларации. Налоговая база для этого варианта УСН формируется иначе, поэтому здесь указывают не только полученные доходы, но и произведенные расходы. По запросу ИФНС в ходе камеральной проверки затраты надо подтверждать документально, но просто так документы к декларации не прикладывают.

В поле 201 указывают код признака применения налоговой ставки:

  1. «1», если доходы или численность работников остались в пределах обычных лимитов УСН;
  2. «2», если обычные лимиты превышены, но не нарушена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.

Статус работодателя для УСН Доходы минус расходы значения не имеет, потому что страховые взносы учитываются в общей сумме затрат. Далее последовательно указывают (нарастающим итогом с начала года):

  1. в строках 220-223 – произведенные расходы в каждом отчетном периоде.
  2. в строках 210-213 – полученные доходы в каждом отчетном периоде;

В строке 230 отражают убыток предыдущего налогового периода, если он был получен.

На основании заявленных доходов и расходов формируется налоговая база по отчетным периодам, которую указывают в строках 240-243. Если в отчетном году получен убыток, его показывают по строкам 250-253. Строки 260-263 заполняют налоговой ставкой, которая применялась налогоплательщиком. Если ставка была уменьшена региональным законом, то в строке 264 надо обосновать ее применение.
Если ставка была уменьшена региональным законом, то в строке 264 надо обосновать ее применение. Для этого сначала надо найти в приложении 5 первую часть кода.

Для варианта «Доходы минус расходы» это 3462020 (за исключением законов Республики Крым и Севастополя, а также нулевой ставки в рамках налоговых каникул для ИП). Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи соответствующего регионального закона. При этом каждому реквизиту отводится 4 знакоместа, в свободных местах проставляют нули.

Например, пониженная ставка, установленная в статье 3 пункте 2 подпункте 4, кодируется так: 000300020004. Наконец, на основании налоговой базы и применяемой ставки в строках 270-273 формируется исчисленный налоговый платеж по каждому периоду.

Соответствующие формулы расчета приводятся под каждой строкой в тексте декларации. Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета. По каждому поступлению указывают:

  1. сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению.
  2. код вида поступления (приводится в приложении 6);
  3. дату получения либо срок использования;
  4. стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек;

Отчитываться за прошедший год обязаны все организации и ИП, которые когда-то перешли на УСН, даже если деятельности они не ведут.

В таком случае они сдают нулевую декларацию, при заполнении которой есть свои особенности. Титульный лист нулевой декларации заполняется, как указано выше, для обоих вариантов УСН. Далее состав отчетности зависит от объекта налогообложения.

Нулевая декларация на УСН Доходы включает в себя:

  1. раздел 1.1, где заполняют только строку 010, то есть код ОКТМО, по которому организация или индивидуальный предприниматель стоят на учете;
  2. раздел 2.1.1, где указывают коды применения налоговой ставки и признака налогоплательщика, а также размер налоговой ставки.

Отдельно стоит сказать про строки 140-143, где указывают страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Хотя все индивидуальные предприниматели перечисляют за себя фиксированную сумму взносов даже при отсутствии деятельности, в нулевой декларации их не отражают.

Ведь в такой отчетности вообще нет налоговых платежей из-за отсутствия доходов. Нулевая декларация на УСН Доходы минус расходы включает в себя:

  1. раздел 1.2, в котором указывается только код ОКТМО, то есть строка 010;
  2. раздел 2.2, где заполняют код применения налоговой ставки и налоговую ставку.

Остальные строки нулевой декларации заполняются прочерками (напомним, что при заполнении на компьютере они необязательны). Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] изменил только форму налоговой декларации УСН, но не порядок ее сдачи.

Сроки представления отчетности по-прежнему указаны в Налоговом кодексе (статья 346.23) и зависят от того, по какому основанию она сдается. Приводим их в таблице. Основание сдачи Крайний срок Отчет за прошедший год 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП Закрытие ИП, ликвидация ООО или прекращение деятельности 25 число месяца, следующего за месяцем закрытия или прекращения деятельности Утрата права применения упрощенной системы налогообложения 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН Напоминаем: если крайний срок сдачи декларации УСН выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. За нарушение сроков налогоплательщика оштрафуют, при этом сумма штрафа зависит от того, был ли вовремя оплачен налог на основании данных декларации (статья 119 НК РФ).

Если налог был перечислен в установленный срок, то штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Если нет, то размер санкции составит от 5% до 30% неуплаченной суммы.

Кроме того, на основании статьи 76 НК РФ налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка превысила 10 дней. Что касается способов подачи, то здесь тоже ничего нового.

Если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная ЭЦП, декларацию проще всего . Отчет также можно направить почтой заказным письмом с описью вложения.

И наконец, декларация УСН может быть сдана в налоговую инспекцию лично или представителем по доверенности.

В этом случае надо подготовить два экземпляра отчета и на одном из них запросить отметку ИФНС. Индивидуальным предпринимателям, которым необходимо получить документальное подтверждение доходов, например, для оформления ипотеки, мы рекомендуем как раз последний способ.

Только учитывайте, что многие ИФНС в период продолжающихся ограничений из-за коронавируса принимают посетителей по предварительной онлайн-записи. Она доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 5 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Сроки сдачи декларации УСН в 2020 и 2021 году

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года () — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год.

В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля.

Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день.

В 2021 году смещения сроков не будет. Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше. Организация или ИП завершили деятельность.

Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании.

При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности». Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО.

Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября.

На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы , при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО. Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит о сроке сдачи декларации и автоматически заполнит ее.

В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее.

Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца.

Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник.

В 2021 году сроки следующие:

  1. за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
  2. за 3 квартал 2021 — 25 октября;
  3. за 2 квартал 2021 — 26 июля;
  4. налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
  5. остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей.

Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени.

Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами. Согласно статье , размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице).

Размер штрафа составит 300 – 500 рублей. Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать ().

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы.

Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица.

Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса.

Сдать отчёт можно тремя способами:

  1. по почте (ценное письмо + описанное вложение);
  2. лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
  3. в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Из Контур.Бухгалтерии декларацию можно распечатать или отправить через интернет. Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется.

В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта: 1. Доходы:

  1. заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
  2. заполняем титульный лист;
  3. заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

2. Доходы минус расходы:

  1. заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.
  2. заполняем титульный лист;
  3. заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;

В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками.

Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета. Глава ФНС доложил Путину В.В.

о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд. Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы».

Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте. Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность. Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе .

Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой.

Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

Представить декларацию о доходах необходимо до 30 апреля 2021 года

Дата публикации: 16.02.2021 17:14 Срок представления декларации по форме №3-НДФЛ истекает 30 апреля 2021 года. Отчитаться о полученных доходах в налоговой инспекции по месту учета (месту жительства) можно лично, через представителя с нотариально заверенной доверенностью, по почте заказным письмом с описью вложения или через МФЦ.

Оптимальным способом подачи налоговой декларации является использование электронного сервиса ФНС России .

При заполнении налоговой декларации возможно использовать размещенную на сайте ФНС России программу ¸ предоставляющую пользователям возможность формировать нужные листы налоговой декларации.Отчитаться в установленный законодательством срок о полученных доходах необходимо лицам, получившим доход от продажи недвижимости, транспортных средств, находившимся в собственности меньше минимального срока владения, а также получившие дорогие подарки не от близких родственников, выигрыши в лотерею (от 4000 до 15000 руб.), доходы от сдачи имущества в аренду и др.Также представить декларацию необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и не сообщил в налоговый орган об этом.

Если налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.Кроме того, задекларировать доходы обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Уплатить НДФЛ, исчисленный в налоговой декларации, необходимо не позднее 15 июля 2021 года. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа и пени.

Указанный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов.