Меню
Главная - Налоговое право - Положен ли налоговый вычет за умершего ребенка

Положен ли налоговый вычет за умершего ребенка

Положен ли налоговый вычет за умершего ребенка

В случае смерти отца ребенка матери предоставят двойной вычет по НДФЛ

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк.Ру Виолетты (г. Ишимбай)1. Положен ли женщине двойной вычет по подоходному налогу на ребенка, которому 10 лет, если она развелась с отцом ребенка, а потом отец ребенка умер?2. Работающая дочь платит ежемесячно отцу алименты по 700 руб.

Должна ли она платить алименты, если идет в декретный отпуск, в отпуске по уходу за ребенком и получает пособие? 1. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1000 руб.

за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти. Поэтому в данном случае женщине положен двойной вычет на ребенка.

2.Трудоспособные совершеннолетние дети обязаны содержать своих нетрудоспособных нуждающихся в помощи родителей и заботиться о них. При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на нетрудоспособных нуждающихся в помощи родителей взыскиваются с трудоспособных совершеннолетних детей в судебном порядке.

Размер алиментов, взыскиваемых с каждого из детей, определяется судом в твердой денежной сумме, подлежащей уплате ежемесячно (п. п. 1, 2, 3 ст. 87 СК РФ). В соответствии со ст. 109 СК РФ администрация организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного листа, обязана ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, и уплачивать или переводить их за счет лица, обязанного уплачивать алименты, лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода лицу, обязанному уплачивать алименты.

Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание (ст.

138 ТК РФ). Они перечислены в ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В частности, нельзя производить удержания из страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности (п. 9 ст. 101 Закона N 229-ФЗ). Пособие по беременности и родами и ежемесячное пособие по уходу за ребенком являются видами страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на основании п. 2, п. 5 ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

.

Следовательно, с вышеуказанных выплат удержание алиментов не производится.Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте. «» : Теги:

  1. , директор департамента аудита ООО предприятие

Я могу рассчитывать на двойной вычет на ребенка если отец умер.

| Рязань

г. Рязань • Вопросов: 118.11.2016, 16:06Вопрос №11721213Я могу рассчитывать на если отец умер. Юрист • г. Белорецк • отзывов: 42 336 • ответов: 119 464 18.11.2016, 16:50 Можете.Стандартный налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен некоторым работникам в двойном размере. Так, удвоенный вычет могут получать:единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель (абз.

13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);Понятие «единственный родитель» в целях применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ означает отсутствие у ребенка второго родителя по причине:смерти;признания родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503);объявления родителя умершим (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);того, что отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77), в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка не внесены в запись акта о рождении ребенка (ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» и письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516).Задать вопросВам помог ответ?ДаНет

г.

Рязань • Вопросов: 313.06.2017, 19:56Вопрос №12687634При замене прав узнал что в 2009 году был поставлен на учет у нарколога уведомления об этом не получал в 2013 г при прохождении на работу проблем с наркологом-психиатром не было, сейчас не могу пройти комиссию из-за постановки на учет у нарколога. Как быть Спасибо. Юрист • г. Москва • отзывов: 1 109 • ответов: 1 952 13.06.2017, 20:31 Вам остается выяснить, на основании чего Вас поставили на учет у нарколога. Если Вы считаете, что оснований не было и это ошибка, то решайте этот вопрос с наркологом.Удачи!УточнитьВам помог ответ?ДаНетг.

Рязань • Вопросов: 113.06.2017, 20:20Вопрос №12687739Моему сыну 16 лет, может ли он сам приехать с Волгограда до Рязани?

Адвокат • г. Санкт-Петербург • отзывов: 7 974 • ответов: 16 564 13.06.2017, 20:24 Несовершеннолетние дети должны передвигаться в сопровождении взрослых.

Можете выдать кому либо доверенность на сопровождение.Задать вопросВам помог ответ?ДаНетг. Рязань • Вопросов: 113.06.2017, 21:38Вопрос №12688210В 2012 меня отчислили с 4 курса, на данный момент есть , что нужно для того чтобы восстановится. И перевестись в другой колледж.

Юрист • г. Ростов-на-Дону • отзывов: 4 466 • ответов: 8 474 13.06.2017, 22:35 Если вас отчислили более пяти лет назад, то уже никак вы не сможете восстановиться.

Если же еще 5 лет не миновали, то можно восстановиться на основании академической справки.

А на какой курс, уже будет зависеть от учебного плана принимающего Вуза.Задать вопросВам помог ответ?ДаНетг.

Рязань • Вопросов: 1007.06.2017, 21:25Вопрос №12658890Получила на свой вопрос два противоречивые ответа, в итоге не знаю какой правильный. Хочу уточнить ещё раз: какой высоты должен быть забор вокруг частного дома в деревне? Адвокат • г. Санкт-Петербург • отзывов: 57 580 • ответов: 156 679 07.06.2017, 21:29 Высота ограждения со стороны улицы и вообще территорий общего пользования не должна превышать 2,2 метра.
Адвокат • г. Санкт-Петербург • отзывов: 57 580 • ответов: 156 679 07.06.2017, 21:29 Высота ограждения со стороны улицы и вообще территорий общего пользования не должна превышать 2,2 метра.

Требование связано с организацией нормальной освещенности улиц, проездов, тротуаров и т.д.Задать вопросВам помог ответ?ДаНетг.

Рязань • Вопросов: 1007.06.2017, 21:49Вопрос №12659018Забор будет стоять на меже между участкам (огородами) в деревне.

Студент • г. Москва • отзывов: 73 • ответов: 162 07.06.2017, 22:03 СНИП определяет, что максимальная высота такого ограждения — 1,5 метра. При этом он должен быть решетчатым или сетчатым.

Это связано с тем, что ваш забор может затенять соседний участок, препятствуя росту садовых культур на нем.

Стоит отметить, что высота забора между соседними участками по закону может существенно отличаться по регионам. Так, в некоторых областях допустимая высота сетчатого забора — чуть более 2 метров, а сплошная его часть может достигать 75 см.

Таким образом, перед планированием постройки стоит обратиться в местные органы самоуправления, чтобы уточнить нормы. Если понравился ответ, напишите пожалуйста отзыв

Задать вопросВам помог ответ?ДаНетг.

Рязань • Вопросов: 1207.06.2017, 22:02Вопрос №12659063Моего сына не совершеннолетнего поставили на учет в наркодиспансер в 2015 г,мы об этом даже не знали, поставили на основании протокола из органов полиции и без .

В марте этого 2017 года сняли, законно ли это?

куда обратиться. Юрист • г. Казань • отзывов: 17 423 • ответов: 35 671 07.06.2017, 22:06 Вам можно по этому поводу обратиться в прокуратуру, пусть проведут прокурорскую проверку и примут меры прокурорского реагирования по защите ваших прав.УточнитьВам помог ответ?ДаНет Адвокат • г.

Миллерово • отзывов: 81 886 • ответов: 207 960 07.06.2017, 22:07 Законно или нет-нужно конечно смотреть подробности.

Но если не согласны, то в любом случае можете обжаловать действия по постановке на учет в судебном порядке.УточнитьВам помог ответ?ДаНетг.

Рязань • Вопросов: 1207.06.2017, 22:10Вопрос №12659108Подавали в прокуратуру они не нашли не каких нарушений типа.

Юрист • г. Барнаул • отзывов: 7 980 • ответов: 22 320 08.06.2017, 06:52 Елена,1.это стандартная прокурорская отписка-и не желание заниматься ситуацией.2.удивительно, как вас-законных представителей не поставили в известность.3.подавайте жалобу на имя областного прокурора. В части оспаривания законности постановки на учет-начинайте судебное разбирательство.Задать вопросВам помог ответ?ДаНетг. Рязань • Вопросов: 1307.06.2017, 22:16Вопрос №12659122Я живу в Рязане.

. Обратился в соц. защиту для оформления 50%скидки по ЖКХ. Мне было сказано что 50%оплата мне положена только за содержание и ремонт жилья а за остальное я буду платить 100%.правомерно ли это? Юрист • г. Смоленск • отзывов: 3 168 • ответов: 5 531 07.06.2017, 23:16 Согласно закону «О ветеранах» для ветеранов боевых действий предусмотренаЦитата:компенсация расходов на оплату жилых помещений в размере 50 процентов:платы за наем и (или) платы за содержание жилого помещения, включающей в себя плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, исходя из занимаемой соответственно нанимателями либо собственниками общей площади жилых помещений (в коммунальных квартирах — занимаемой жилой площади);взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, но не более 50 процентов указанного взноса, рассчитанного исходя из минимального размера взноса на капитальный ремонт на один квадратный метр общей площади жилого помещения в месяц, установленного нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации, и занимаемой общей площади жилых помещений (в коммунальных квартирах — занимаемой жилой площади)УточнитьВам помог ответ?ДаНетг.

Рязань • Вопросов: 1207.06.2017, 22:35Вопрос №12659215Установлено, что с целью профилактического наблюдения в наркодиспансер, была осуществлена в соответствии с существующим законодательством на основании информации поступившей из органов внутренних дел. расшифруйте, ведь должны какой то статьей придерживаться по статье такой то пункт такой то.

Юрист • г. Краснодар • отзывов: 20 319 • ответов: 47 253 07.06.2017, 22:49 Что мы должны вам расшифровать Вам необходимо для начала уточнить На основании каких Документов от органов внутренних дел вас поставили на учёт. Хорошего приятного вечера вам.Задать вопросВам помог ответ?ДаНетЮридическая фирма «Юрвита» Фирма • г. Москва • отзывов: 9 177 • ответов: 25 631 10.06.2017, 14:51 Елена!

Если постановление о постановке на учет неправомерно и оформлено с нарушением действующего законодательства, вы имеете право обжаловать его в судебном порядке.

Будут вопросы — обращайтесь к юристам в личную консультацию и получите грамотную консультацию по данному вопросу и возможности защиты ваших прав.

Успешно решить Ваш вопрос можно с юридической помощью. Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!Задать вопросВам помог ответ?ДаНетг. Рязань • Вопросов: 2707.06.2017, 23:48Вопрос №12659489Жена лежала в . Как можно это подтвердить. Может ли адвокат получить такое подтверждено если к нему обратится.Асцатрян Н.

Как можно это подтвердить. Может ли адвокат получить такое подтверждено если к нему обратится.Асцатрян Н.

В. Юрист • г. Краснодар • отзывов: 23 573 • ответов: 41 725 07.06.2017, 23:52 Юрист может ходатайствовать перед судом об истребовании доказательств также и направить судебный запрос в психдиспансер.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет 08.01.2021, 15:00 0 2 670 Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов без ответовПодписаться на уведомленияПартнёр МобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб.

р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение

Стандартные «детские» вычеты в нестандартных ситуациях

Стандартные

Фото Дениса Яковлева, Кублог Практически в каждой компании работают сотрудники, которым полагаются «детские» вычеты.

Несмотря на то, что со стандартными вычетами сталкивается каждый бухгалтер-«расчетчик», некоторые ситуации могут быть для него новыми.

Все уже давно привыкли, что начало каждого года ознаменовывается массой бухгалтерско-налоговых поправок. Изменения коснулись и стандартных налоговых вычетов. Так, с 1 января 2016 года до 350 000 рублей увеличился предельный размер дохода, рассчитываемый с начала года нарастающим итогом, по достижении которого вычет на детей не будет предоставляться.

В прошлом году его значение составляло 280 000 руб. Кроме того, увеличилась сумма стандартного вычета на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых он находится, с 3 000 до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям — с 3 000 до 6 000 рублей.

В остальном все осталось по-прежнему. Напомним, что сумма вычета составляет:

  1. 1400 рублей — на первого ребенка;
  2. 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
  3. 1400 рублей — на второго ребенка;

При этом налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя.

Именно на это чиновники обращают внимания в своих письмах, речь о которых пойдет ниже. В каком размере предоставить стандартный вычет, если у одного из супругов имеется ребенок от предыдущего брака?

Например, супруг платит алименты на своего первого ребенка, проживающего с бывшей женой (мамой ребенка).

При этом во втором браке у него родилось еще два ребенка. Может ли он рассчитывать на получение вычета на троих детей? Да, может. Чиновники рассуждают так: если брак между родителями расторгнут, то родитель, проживающий отдельно от детей, свое участие в их содержании подтверждает фактом уплаты алиментов (Письмо Минфина РФ от 18.03.2015 № 03-04-05/14392).
Да, может. Чиновники рассуждают так: если брак между родителями расторгнут, то родитель, проживающий отдельно от детей, свое участие в их содержании подтверждает фактом уплаты алиментов (Письмо Минфина РФ от 18.03.2015 № 03-04-05/14392).

Более того, если один из супругов перечисляет алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка от предыдущего брака, то другой также вправе получить вычет по НДФЛ на этого ребенка.

На это неоднократно обращали внимание чиновники в своих письмах (Письма ФНС России от 17.09.13 № БС-4-11/[email protected], Минфина РФ от 15.04.14 № 03-04-05/17101, от 13.07.15 № 03-04-05/400960).

Свою позицию чиновники объясняют тем, что согласно статье 256 ГК РФ и статье 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

И та часть дохода мужа, которая идет на уплату алиментов, фактически образует общее имущество супругов.

Следовательно, супруга родителя ребенка также имеет право на получение стандартного вычета на этого ребенка.

А если первый ребенок достиг 18 лет (либо закончил ВУЗ) и родитель перестал получать на него «детский» вычет, то в каком размере предоставить вычет на последующих детей?

Чиновники поясняют, что факт достижения ребенком 18 лет не влияет на сумму вычета в отношении следующих детей, не достигших этого возраста. Иными словами, на третьего ребенка, даже если первый ребенок стал взрослым, родитель все равно должен получать «повышенный» вычет в размере 3000 руб. Такие выводы следуют из Писем Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999, от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.

В соответствии со статьей 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. Но, пожалуй, в каждой компании возникают ситуации, когда в отдельные месяцы работник не получает заработной платы (например, находился в отпуске по уходу за ребенком).

Следует ли суммировать стандартные вычеты за эти «бездоходные» месяцы, а затем, когда работник будет получать доход, вычитать из налоговой базы по НДФЛ накопленные вычеты? До сих пор позиция чиновников по данному вопросу неоднозначна. К примеру, в Письме от 11 июня 2014 г.

№ 03-04-05/28141 Минфин РФ рассмотрел ситуацию, когда сотрудница с начала календарного года находилась в отпуске по уходу за ребенком и приступила к работе лишь с середины августа того же года. «Финансисты» решили, что за первые семь месяцев этого года, то есть за период, когда женщина не имела облагаемого НДФЛ дохода, «детские» вычеты ей не положены. Мол, в этот период база по НДФЛ не определялась, а потому и по окончании налогового периода (года) перерасчет налоговой базы с учетом стандартных налоговых вычетов за «бездоходные» январь — июль не производится.

В то же время в другом письме того же Минфина РФ (Письмо от 22 октября 2014 г. № 03-04-06/53186) содержится совершенно иной вывод. Чиновники, основываясь на тех же нормах НК РФ, поясняют, что если в отдельные месяцы у работника не было дохода, то «детские» вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен (в пределах календарного года), включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Единственное исключение из данного правила сделано для случаев, когда выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года.

Ведь после прекращения выплат налоговый агент больше не определяет налоговую базу. А потому и стандартный вычет за эти месяцы он предоставить не может.

А вот представители ФНС не столь категоричны. В Письме от 29 мая 2015 г. № БС-19-11/112 они отметили, что «детские» вычеты в пределах одного налогового периода «накапливаются».

При этом налоговики пояснили: если в течение года налоговым агентом были предоставлены вычеты работнику в меньшем размере, чем ему полагается, то «добрать» свое он может путем обращения в ИФНС. Для этого нужно подать в инспекцию декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычеты. Но каково мнение судей? Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14 июля 2009 г.
Но каково мнение судей? Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14 июля 2009 г. № 4431/09 указал, что НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению НДФЛ.

То есть сумма облагаемых НДФЛ доходов определяется в целом по итогам налогового периода. При этом и сумма стандартных налоговых вычетов также должна рассчитываться нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода.

То есть если в течение календарного года налогоплательщик имел облагаемый НДФЛ доход, то он имеет право на стандартные вычеты за все 12 месяцев, включая и те из них, в которых такого дохода не было.

Налоговый кодекс предусматривает предоставление «детского» вычета в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю ребенка (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако в НК РФ не содержится определение «единственного родителя».

На практике из-за этого нередко возникают споры, в основном, между работниками бухгалтерии и сотрудниками, желающими получить двойной вычет на ребенка. В Письме Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637 говорится, что понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери. То же самое касается и ситуации, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце отсутствует вовсе.

В данных случаях мать ребенка имеет право по получение двойного «детского» вычета. Также понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим (Письмо Минфина РФ от 03.07.2013 № 03-04-05/25442). Но если мать ребенка выходит замуж, то с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак, вычет предоставляется в одинарном размере.

Обоснованием этому служит то, что обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом (Письмо Минфина РФ от 20.05.2013 № 03-04-05/17775).

При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение вычета. И здесь совершенно не важно, усыновляет супруг ребенка или нет. Распространено заблуждение, что разведенная женщина, одна воспитывающая ребенка, считается для него единственным родителем, а значит, вправе получить двойной вычет.
Распространено заблуждение, что разведенная женщина, одна воспитывающая ребенка, считается для него единственным родителем, а значит, вправе получить двойной вычет.

На самом деле такая женщина не является единственным родителем, ведь факт развода не свидетельствует о том, что у ребенка отсутствует отец (письма Минфина России от 18.06.10 № 03-04-05/5-340, от 05.03.09 № 03-04-05-01/117).

Бывает, что один из родителей, как правило, отец, лишается своих родительских прав. Означает ли это, что отец не может претендовать на получение «детского» вычета по НДФЛ? Все зависит от того, платит ли отец алименты на ребенка.

Ведь уплата алиментов фактически говорит о том, что ребенок находится (пусть и частично) на содержании отца.

А значит, необходимое условие соблюдается.

Такие разъяснения дает Минфин РФ в Письме от 02.09.2015№ Чиновники добавляют, что при этом мать может воспользоваться стандартным налоговым вычетом в двойном размере, если отец откажется от получения данного налогового вычета в пользу матери. Налоговое законодательство разрешает одному из родителей отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. В этом случае другой родитель будет получать «удвоенный» стандартный вычет.

В НК РФ сказано, что такая передача осуществляется на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Предоставление иных документов не предусмотрено.

Между тем, судя по разъяснениям чиновников, бухгалтерия компании, в которой трудится родитель, претендующий на двойной вычет, должна получить у работника справку 2-НДФЛ по доходам «отказывающегося» родителя. Причем делать это нужно каждый месяц (Письмо Минфина РФ от 28.05.2015 № 03-04-05/30910).

А в других официальных разъяснениях (Письма Минфина РФ от 30.07.2009 № 03-04-06-01/199, УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 № 20-14/[email protected]) приводится расширенный перечень документов:

  1. справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
  2. копия свидетельства о рождении ребенка;
  3. справка о доходах второго родителя, выданная его налоговым агентом (форма № 2-НДФЛ).
  4. соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
  5. копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;

А если жена не работает, то муж не сможет предоставить в свою бухгалтерию справку 2-НДФЛ по доходам жены.

Означает ли это, что в таком случае супруг не сможет получить двойной вычет? Да, означает, считают чиновники. Они утверждают, что отказаться от получения стандартного вычета может лишь родитель, который сам имеет право на вычет.

А право на получение стандартного вычета возникает только у тех родителей, которые имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Соответственно, неработающая супруга, по мнению чиновников, не может «передать» право на стандартный вычет супругу (Письмо ФНС от 27.02.2013 № Причем такой вывод «финансисты» распространяют и на ситуацию, когда жена состоит в трудовых отношениях, но доходов не получает, так как находится в декретном отпуске (Письмо Минфина РФ от 27 ноября 2014 г.

№ 03-04-05/60389). «» : Теги:

  1. , эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

Как считать вычет на детей если реенок умер

Согласно разъяснениям Минфина России в Письме от 21.12.2011 N 03-04-05/8-1075 налогоплательщик, который является отцом троих детей (первому ребенку 17 лет, второй и третий ребенок являются близнецами в возрасте 12 лет, один из них — ребенок-инвалид), вправе в заявлении, представляемом налоговому агенту, указать, что второй ребенок является ребенком-инвалидом.

То есть исходя из логики данного Письма очередность рождения близнецов работник вправе определить самостоятельно. В рассматриваемой ситуации работнику организации полагается вычет 1400 руб. на первого ребенка. Работник вправе для целей получения стандартного вычета по НДФЛ определить новорожденного близнеца третьим ребенком (а умершего ребенка считать вторым).

Минфин разъяснил, когда можно получить двойной «детский» вычет Чиновники представили список ситуаций, при которых родитель имеет право требовать налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. Лишение родительских прав в него не вошло. Поддержка культуры принесет бизнесу налоговые льготы Депутаты хотят стимулировать развитие меценатской деятельности в России.

Они предлагают предоставлять льготы гражданам и компаниям, которые оказывают финансовую поддержку учреждениям культуры.

Размер стандартного налогового вычета по подоходному налогу зависит от количества детей. В связи с этим возникают вопросы относительно третьего ребенка: положен ли на него двойной вычет по НДФЛ? Как считать количество детей, если один ребенок умер?

Ответы по вычетам. Стандартные вычеты по НДФЛ на третьего ребенка.

Налогообложение доходов в 2017 году и налоговый учёт. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: стандартный вычет по налогу ндфл на трех детей.

Живу в Санкт-Петербурге. Частнопрактикующий юрист. Специализируюсь в сфере наследственного, жилищного, семейного права. Комментарии: Последние новости: ФНС рассказала, когда выгода от процентов не облагается НДФЛ Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам.

Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы. Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать.

Если умерший ребенок был третьим, то на второго ребенка, родившегося раньше, стандартный вычет по НДФЛ предоставляется в обычном размере.

Если умер старший ребенок, то на родившегося третьим положен налоговый вычет в размере 3 000 рублей (письмо Минфина России от 29.12.2011 N 03-04-05/8-1124). В письме Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10 указано, что все стандартные вычеты на детей подтверждаются свидетельствами о рождении. Свидетельство на умершего ребенка может забрать орган ЗАГСа.

В этом случае можно оформить повторное свидетельство на основании пункта 2 статьи 9 федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ об актах гражданского состояния.

  1. Быстрый поиск по налоговому сайту:

Заявление на налоговый вычет образец заявления. Как составить заявление на стандартный вычет по подоходному налогу?

Ниже мы приводим форму заявления на льготу по НДФЛ, … Часть вторая. Раздел VIII Главы 21-24 в) уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или месяца, в котором установлена опека (попечительство), и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг 18-летнего возраста либо 24-летнего возраста учащимися дневной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами, курсантами, или в случае смерти ребенка (детей).

Или вот еще письмо, правда старенькое. Работнику сельхозпредприятия предоставлялся вычет 600 руб. на одного ребенка. В сентябре 2006 года ребенок умер, но свидетельство о смерти представлено в бухгалтерию только в октябре 2006 года.

Поэтому в сентябре бухгалтер рассчитал НДФЛ с учетом этого вычета. Нужно ли делать перерасчет? Нет, перерасчет делать не нужно.В случае смерти ребенка право работника на стандартный вычет сохраняется до конца года. Перейти на мобильную версию Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя Вопрос — ответ Если ваш вопрос касается деятельности юридических лиц, вы можете задать его в Экспертном Совете — новом проекте ППТ для решения бухгалтерских и правовых вопросов бизнеса.

закрытый вопрос Здравствуйте.

У нас на п/п есть работница, которой мы не знаем какой вычет сделать. У нее было трое детей, т.е. Первый ребенок у нее умер в возрасте 13 лет, второму сейчас — 25, а третьему 12. И вот у нас вопрос: сколько делать вычет на третьего ребенка??

1400 или 3000 рублей?? Заранее спасибо за ответ.

Ответы: 2 февраля 19:15 Вычет на третьего ребенка делайте, как на третьего. Недавно Минфин разъяснил, что в таких грустных ситуациях третий ребенок все равно остается третьим. Комментарии: 2 февраля 21:38 3000руб.

Индивидуальные предприниматели имеют право на социальные и имущественные вычеты Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, могут воспользоваться имущественными и социальными налоговыми вычетами только по отношению к тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Такие разъяснения дал Минфин России. Главные новости: Депутаты разберутся с налоговыми вычетами Их предлагают увеличить для лиц, на содержании которых находятся дети-инвалиды. В Налоговом кодексе появится новый вычет НДФЛ При выходе физического лица из состава акционеров или участников общества стоимость возвращенного ему вклада будет облагаться НДФЛ только в части, превышающей размер его вклада в уставной капитал или размер средств, потраченных им на приобретение акций.

Ответ: Если у работника организации есть семилетний ребенок, а в феврале 2015 г.

у него родились два близнеца, один из которых через неделю умер, и работник принес заявление о предоставлении стандартного вычета на новорожденного ребенка в размере 3000 руб., то организация вправе предоставить ему такой вычет. Обоснование: Согласно пп. 4 п.

1 ст. 218 Налогового кодекса РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 руб.

— на первого ребенка; 1400 руб.

— на второго ребенка; 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 3000 руб.

Действительно, подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не предусматривает такого удвоения налогового вычета. Учитывается ли умерший ребенок при расчете количества детей?

Другая ситуация связана с печальным событием в семье, произошедшим ранее. Один из детей умер. Несмотря на его фактическое отсутствие и, соответственно, на то, что расходов на него не производится, такой ребенок учитывается при расчете общего количества детей в целях предоставления повышенного стандартного вычета. Такой подход подтверждает общую позицию чиновников: повышенный стандартный вычет по подоходному налогу предоставляется не в связи с большими расходами семьи на трех и более детей, а в связи с фактом рождения более чем двух детей.

Очевидно, что и в этом случае очередность детей определяется в хронологическом порядке. Ведь согласно статье 54 Семейного кодекса ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия).

Но предоставление вычета на ребенка прекращается в декабре того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, а предоставление вычета учащемуся, которому в течение года исполнилось 24 года, должно прекращаться. Представляется, что последнее предложение в последнем абзаце подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ о периоде обучения ребенка носит вспомогательный характер и посвящено включению в период получения вычета времени академического отпуска. Кроме того, родители учащегося не должны быть поставлены в худшие условия, чем лица, с которыми расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью, но которым вычет предоставляется до конца года.

Как определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок) для целей применения вычета? Налоговый кодекс не содержит положений, определяющих порядок такого подсчета.

Для того чтобы определить, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При подсчете первым ребенком считается наиболее старший по возрасту ребенок. По мнению финансового ведомства, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также: — подопечные дети (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96 (п.

4)). В этой связи с учетом пункта 7 статьи 3 НК РФ вычет должен предоставляться налогоплательщику до конца года, в котором закончено обучение, или до конца года, в котором учащемуся исполнилось 24 года. К сожалению, поправки в этой части ничего не уточняют. — Кто вправе претендовать на двойной вычет?

В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. «Единственный родитель» в данном случае означает, что второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим, объявлен умершим либо юридически отцовство не установлено (сведения об отце в документы о рождении ребенка не внесены или внесены со слов матери ребенка).

Развод родителей, рождение ребенка вне зарегистрированного брака (в гражданском браке), лишение второго родителя родительских прав не означает отсутствие второго родителя. Заказ консультации юриста Тематики юриста: Наследство Жилище. Недвижимость. Земля Семья. Брак.

Дети Биография: Закончила юридический факультет Санкт-Петербургского Государственного Университета. Живу в Санкт-Петербурге. Частнопрактикующий юрист.

Специализируюсь в сфере наследственного, жилищного, семейного права.

Налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Пунктом 3 ст. 218 НК РФ установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Что значит словосочетание «до конца года», в частности, применительно к вычету на учащихся?

С одной стороны, вычет предоставляется по декабрь того года, когда учащийся достиг возраста 24 лет.

Если учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года, но обучение в текущем году не закончилось, то с января следующего года вычет не предоставляется. Но непонятно, нужно ли продолжать предоставлять вычет по декабрь, если обучение закончилось в июне года, в котором учащемуся исполнилось, предположим, 23 года?

Существуют разъяснения Минфина, согласно которым вычет не предоставляется с месяца, следующего за месяцем окончания обучения, поскольку в этом случае ребенок уже не является учащимся. С другой стороны, неясно, чем при одинаковых формулировках в НК РФ вызваны различия в толковании сроков предоставления вычета 18-летнему ребенку и 24-летнему учащемуся.

Таким образом, право родителей на стандартный налоговый вычет на ребенка должно сохраняться как в случае приема ребенка на оплачиваемую работу, так и при вступлении его в брак.

— В каких размерах предоставляется вычет? При определении размера вычета учитывается общее количество детей, включая родных детей, детей супруги (супруга) от предыдущих браков, подопечных и т.д. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения, независимо от их возврата на момент предоставления вычета.

При этом учитываются и умершие дети. Имеются сложности в определении размера вычета в отношении совместного ребенка супругов, если у каждого из них есть (были) ребенок (дети) от предыдущих браков.

То есть нельзя получить вычет на такого ребенка в размере 6000 руб., если он, к примеру, является третьим по счету (нельзя суммировать вычет на него как на инвалида и как на третьего ребенка) (Письма Минфина России от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1180, от 29.08.2012 N 03-04-05/8-1021, от 03.04.2012 N 03-04-06/5-94, от 02.04.2012 N 03-04-05/8-400 и др.). При предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка действует ограничение. Так, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) с применением ставки 13%, не превысит 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Согласно Семейному кодексу ребенок имеет право на получение содержания от своих родителей и других членов семьи в порядке и в размерах, которые установлены разделом V Семейного кодекса.

Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей.

Порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно. По общему правилу, обязанность родителей содержать совершеннолетних детей Семейным кодексом не установлена. Обязанность родителей содержать детей после достижения ими возраста 18 лет предусмотрена Семейным кодексом только в специальных случаях.

Так, родители обязаны содержать своих нетрудоспособных совершеннолетних детей, нуждающихся в помощи. И наоборот, например, в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия алиментные обязательства прекращаются.

Кроме того, учитываются неусыновленные дети супруга от другого брака, на которых вычет не предоставляется (в частности, по причине достижения ими возраста 18 лет) (Письмо Минфина России от 15.03.2012 N 03-04-05/8-302). Пример 1. Сотрудница учреждения Е.

Антонова имеет: — двух детей от первого брака (15 и 12 лет); — ребенка от второго брака (1 год).

Все дети проживают с ней и ее вторым супругом И. Павловым и находятся на их обеспечении. Дети Е. Антоновой не усыновлены И.

Павловым. Их отец выплачивает Е.

Антоновой алименты, то есть участвует в обеспечении детей и получает вычет на них. У И. Павлова также есть ребенок от предыдущего брака (26 лет), который не усыновлен Е.

Антоновой. Определим количество детей в семье для целей получения вычета каждым из супругов, а также размер такого вычета: Дети И. Антоновой и И. Действительно, подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не предусматривает такого удвоения налогового вычета. Учитывается ли умерший ребенок при расчете количества детей?

Другая ситуация связана с печальным событием в семье, произошедшим ранее. Один из детей умер. Несмотря на его фактическое отсутствие и, соответственно, на то, что расходов на него не производится, такой ребенок учитывается при расчете общего количества детей в целях предоставления повышенного стандартного вычета.

Такой подход подтверждает общую позицию чиновников: повышенный стандартный вычет по подоходному налогу предоставляется не в связи с большими расходами семьи на трех и более детей, а в связи с фактом рождения более чем двух детей. Очевидно, что и в этом случае очередность детей определяется в хронологическом порядке.