Меню
Главная - Налоговое право - Платятся ли налоги с дивидендов

Платятся ли налоги с дивидендов

Платятся ли налоги с дивидендов

Особенности налогообложения дивидендов


1627 Содержание страницы Дивиденды облагаются налогами. Налоговая ставка будет зависеть от того, кто является получателем средств: резидент или нерезидент РФ. К некоторым налогоплательщикам применима льготная ставка. Правила налогообложения дивидендов установлены статьей 275 НК РФ.

Согласно кодексу, налоговым агентом является компания, которая выплачивает вознаграждения. То есть именно она несет ответственность за исчисление и выплату сборов.

Получателям дивидендов ничего уплачивать не требуется.

Налог нужно оплатить не позже следующей после выдачи средств даты. По отношению к дивидендам применяется специальный порядок налогообложения.

Он автономен и не определяется системой выплат налогов, которая принята на предприятии. К примеру, даже если ЮЛ находится на УСН, он обязан оплатить сбор в принятом размере. Принятая налоговая ставка едина для всех, кроме лиц, которые имеют право на льготные условия.

Для расчета суммы к оплате используется следующая формула: Н = К * Сн * (д – Д) В формуле используются значения:

  1. Н – итоговый размер налогового сбора.
  2. д – сумма всех дивидендов.
  3. К – отношение вознаграждения конкретного человека к сумме всех дивидендов.
  4. Д – размер дивидендов, которые были выплачены лицу в прошедшем и текущем отчетном периоде.
  5. Сн – ставка.

О значении «Д» имеет смысл сказать дополнительно. При расчетах фигурируют только те суммы, которые раньше не учитывались при высчитывании налогооблагаемой базы.

В расчет не принимаются вознаграждения, ставка по которым равна нулю. Из малого «д» нужно извлечь сумму вознаграждений, которые были переведены нерезидентам РФ. ВАЖНО! В результате расчетов может сложиться такая ситуация, по которой размер дивидендов, которые получила компания, будет больше суммы вознаграждений, распределенных по сторонним лицам.

В этом случае значение, возникшее вследствие использования формулы, будет отрицательным. В подобной ситуации никаких налогов платить не нужно.

Рассмотрим налоговые ставки, принятые на 2017 год, а также законы, на основании которых они действуют:

  1. Для резидентов РФ – 13% на основании пункта 1 и пункта 6 статьи 224 НК РФ.
  2. Для нерезидентов – 15% на основании пункта 3 статьи 224 НК РФ.

Нужно сказать, что до 2015 года действовали ставки 15% для нерезидентов и 9% — для резидентов.

Однако ставка для последних была увеличена.

Налоговая ставка ежегодно изменяется. Рассматривать нужно значение, актуальное на дату совершения выплат.

В некоторых случаях применима нулевая ставка. Она может использоваться, когда присутствуют следующие обстоятельства на момент принятия решения о выдаче дивидендов:

  1. Срок непрерывного владения более 50% УК составляет не меньше 365 дней.
  2. Получатель вознаграждения владеет более половиной доли в уставном капитале.

ВАЖНО!

Если ЮЛ провело реорганизацию, сроки непрерывного владения будут исчисляться с даты регистрации нового образования.

К примеру, ОАО стало ЗАО. В этом случае срок будет высчитываться с момента появления ЗАО. Данный порядок подтверждается письмом Минфина от 1 ноября 2011 года N 03-04-05/3-826.

Льготную ставку могут использовать также нерезиденты страны.

Однако к ним применяются более жесткие ограничения.

В частности, помимо выполнения выше названных условий, они не должны быть расположены в оффшорных зонах, в пределах которых можно не раскрывать все сведения об осуществленных финансовых операциях.

Свое право на нулевую ставку нужно подтвердить. Для этого в налоговую инспекцию нужно подать следующие документы:

  1. Информацию о дате получения права собственности на долю УК.
  2. Депозитные расписки, на основании которых выдаются вознаграждения.
  3. Передаточный акт.
  4. Договор купли-продажи.

Подойдет любой документ, подтверждающий право владения более половиной доли в УК, а также длительность этого права собственности.

Для расчета можно использовать простую формулу: сумма вознаграждений * ставка.

Рассмотрим пример. Получателем дивидендов является резидент государства. Его доля в УК составляет 60%. Ставка равна 13%. Прибыль организации, которая выплачивает дивиденды, составляет полмиллиона. Следовательно, размер вознаграждения равен 300 000 рублей. Умножаем 300 000 на 13%, и получаем 39 000 рублей.
Умножаем 300 000 на 13%, и получаем 39 000 рублей.

Рассмотрим другой пример. Лицо не является резидентом страны. Его доля в УК равна 40%. Ставка для нерезидентов составляет 15%.

Прибыль компании, выплачивающей дивиденды, равна полмиллиона.

Размер дивидендов составит 200 000 рублей.

НДФЛ будет равен 30 000 рублей (200 000*15%). Рассмотрим применение более сложной формулы.

Она актуальна в том случае, если фирма, распределяющая вознаграждения, получает дивиденды от сторонних ЮЛ. Сама формула: К*Сн*(д – Д). Пример: Иван Иванов является резидентом страны.

Он владеет 30% доли в УК. Прибыль организации «Мотор» в текущем году составила 800 тысяч рублей. Дивиденды Ивана Иванова равны 240 тысячам рублей. Вознаграждение «Мотора» составило 100 000 рублей.

Производятся следующие расчеты: 240 тысяч рублей/ (800 тысяч – 320 тысяч – 240 тысяч)*13%(240 тысяч – 100 тысяч) = 18 200 рублей. Именно такую сумму придется выплатить Ивану Ивановичу.

Выплате вознаграждений предшествует обязательное решение о распределении прибыли компании, принимаемое на общем собрании аукционеров. Направление средств на выдачу дивидендов нужно отразить в бухучете на дату принятия этого решения. При этом требуется сделать запись по ДТ счета 84 с корреспонденцией с КТ 75 или КТ 70.

Если компания является источником начисления дивидендов, требуется уплатить НДФЛ.

Уплата налога фиксируется на ДТ 75 (субсчет 75-2) или ДТ 70 КТ 68. Компания «Браво» должна выплатить Ивану Сергеевичу дивиденды.

Так как он не является сотрудником или соучредителем ЮЛ, при переводе денег ему выполняются следующие проводки:

  1. ДТ 75/2 КТ 68 – удержание НДФЛ.
  2. ДТ 84 КТ 75/2 – задолженность перед аукционером компании.
  3. ДТ 75/2 КТ 50 или 51 – выплата вознаграждения с вычетом НДФЛ.

Другие проводки используются при переводе средств сотруднику компании:

  1. ДТ 70 КТ 68 – удержание НДФЛ.
  2. ДТ 70 КТ 50-51 – перечисление вознаграждения с удержанием НДФЛ.
  3. ДТ 84 КТ 70 – долг перед учредителем по дивидендам.

Каждая проводка сопровождается пояснениями: сумма операции и первичные документы, на основании которых она проведена. Итак, при выплате дивидендов нужно придерживаться следующего порядка:

  • Расчет налога с вознаграждения.
  • Определение суммы дивидендов.
  • Перечисление средств в бюджет.
  • Передача вознаграждения.
  • Созыв общего собрания аукционеров и принятие решения о выплате дивидендов.
  • Внесение соответствующей отметки в бухучет (образована задолженность).

Все операции с деньгами должны быть отражены в бухучете специальными проводками.

Важно придерживаться именно такого порядка.

Дивиденды не могут быть переданы раньше уплаты налогов, так как НДФЛ перечисляется именно компанией.

Как правильно рассчитать налог на дивиденды?

Налог на дивиденды — как его посчитать?

Такой вопрос может возникать у компании при выплате доходов участникам. В нашей статье мы расскажем, как правильно рассчитываются налоги на дивиденды.

Налогоплательщиком по доходам в виде дивидендов выступает их получатель. Это может быть как организация, так и физлицо.

В первом случае с дивидендов платится налог на прибыль, во втором — НДФЛ.

Однако непосредственная обязанность рассчитать, удержать и уплатить налоги на дивиденды лежит на компании, которая распределяет прибыль и выплачивает дивиденды, поскольку в этой ситуации она выступает налоговым агентом (п. 3 ст. 275 НК РФ). Обязанности агента по налогам на дивиденды возникают и в том случае, если организация — источник выплаты применяет спецрежимы (УСН, ЕНВД (до конца 2020 года) или ЕСХН). И получателя дивидендов, работающего на спецрежиме, применение этого режима не избавляет от получения дивидендов за вычетом налога с них.

Формула, по которой считают налоги на дивиденды, приведена в п.

5 ст. 275 НК РФ и имеет следующий вид: Н = К × Сн × (Д1 — Д2), где:Н — сумма налога на дивиденды к удержанию;К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемых организацией дивидендов;Сн — ставка налога;Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, при условии, что ранее они не учитывались при расчете дохода; в этот показатель не включаются дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.

С 2021 года фирма, которая получает и выплачивает дивиденды, налог будет рассчитывать по-другому. Из показателя Д2 нужно будет исключить сумму:

  1. дивидендов, облагаемых по 0% ставке у международной компании, которая владеет дольше года долей или вкладом более 15%;
  2. дивидендов от зарубежных предприятий, которые фирма получила через российские организации и на которые она имеет фактическое право. При этом не имеет значения, облагались ли такие дивиденды налогом на прибыль у получателя или по ним рассчитали налог по 0% ставке.

По вышеприведенной формуле считается и налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых организациям, и НДФЛ с дивидендов в пользу физлиц (п.

2 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 17.06.2015 № 03-04-06/34935). Однако ее не используют при расчете налогов на дивиденды в пользу иностранных компаний и физлиц — нерезидентов РФ.

Для них налоги считают исходя из полной общей суммы распределяемых организацией дивидендов (п.

6 ст. 275 НК РФ). Если же конечными получателями такой выплаты являются физ- или юрлица — резиденты РФ, то запрет на использование вышеприведенной формулы на платежи нерезидентам не распространяется. При расчете налога на дивиденды важно учитывать следующие особенности:

  • Общая сумма распределяемых дивидендов (в формуле это показатель Д1 и знаменатель показателя К), включает в том числе дивиденды в пользу:
  • иностранных компаний;
  • «физиков» — нерезидентов РФ.

Это прямо следует из п. 5 ст. 275 НК РФ (а также из писем Минфина России от 08.07.2014 № 03-08-05/33030 и ФНС России от 12.08.2014 № Если в результате расчета сумма налога окажется отрицательной, то платить налог агенту не нужно.

Но и получить разницу из бюджета он не сможет. Об этом прямо сказано в абз. 9 п. 5 ст. 275 НК РФ.

  • Показатель Д2 учитывает дивиденды (не считая облагаемых нулевой ставкой), полученные как от отечественных, так и от иностранных компаний.

    Причем они принимаются в расчет в так называемом чистом виде, то есть без налога, который с них удержал источник выплаты (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-08-05/28295).

  • Дивиденды за прошлые периоды облагаются налогами по ставке, которая установлена на дату выдачи этих дивидендов (письмо УФНС России по г. Москве от 14.03.2007 № В общую сумму дивидендов следует включать в том числе те, с которых «прибыльный» налог не удерживается (абз. 6 п. 5 ст. 275 НК РФ). В частности, дивиденды по акциям, находящимся в государственной или муниципальной собственности либо составляющим имущество ПИФов и публично-правовых образований (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-08-05/28295).
  • О значениях показателей Д1 и Д2, использованных в расчете, организация, выплачивающая дивиденды через налоговых агентов, должна не позже 5 дней с даты определения круга лиц, имеющих право на получение дивидендов (если организация — эмитент), но и не позднее дня их выплаты уведомить каждого из налоговых агентов.

    Уведомление осуществляется путем направления информации электронно или на бумаге либо размещения на сайте или в платежном документе на перевод денег (пп.
    5.1 и 5.2 ст. 275 НК РФ).
  • Если говорить о налоге на прибыль, то его ставка в отношении дивидендов зависит от того, кто является их получателем — российская или иностранная компания (п.

    3 ст. 284 НК РФ). Если доход выплачивается иностранной компании, налог на дивиденды считают по ставке 15%. Если получатель — отечественная организация, в большинстве случаев применяют ставку 13%.

    Исключением является выплата дивидендов организации, которая на день принятия решения о выплате в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности:

    1. или депозитарными расписками, дающими право на получение не менее половины от общей суммы выплачиваемых дивидендов.
    2. не менее чем половиной доли в уставном капитале компании, выплачивающей дивиденды;

    К таким дивидендам применяется ставка 0%.

    Право на нулевую ставку нужно обосновать.

    Сделать это должен налогоплательщик — получатель дивидендов. Для этого он подает в ИФНС документы, подтверждающие дату возникновения права собственности на долю в УК или депозитарные расписки. Эти же документы он должен представить компании-агенту вместе с подтверждением их сдачи в налоговую. Так считает Минфин России (письма от 24.02.2009 № 03-03-06/1/78, от 09.06.2008 № 03-03-06/2/68).

    Так считает Минфин России (письма от 24.02.2009 № 03-03-06/1/78, от 09.06.2008 № 03-03-06/2/68). Размер ставки НДФЛ зависит от статуса физлица — получателя доходов (ст. 224 НК РФ):

    1. у резидента РФ налог на дивиденды удерживается по ставке 13%;
    2. нерезидента — по ставке 15%.

    Перечислить НДФЛ, удержанный с дивидендов нескольких участников-«физиков», можно одной платежкой.

    Налоговому агенту важно не только верно посчитать налоги на дивиденды, но и отчитаться по ним в ИФНС.

    Налог на прибыль с дивидендов, выплаченных отечественным компаниям, отражается в обычной «прибыльной» декларации:

    1. суммы к уплате — в подразделе 1.3 раздела 1.
    2. сам расчет налога — в разделе А листа 03;
    3. расшифровка получателей дивидендов — в разделе В листа 03;

    По налогу на дивиденды иностранных компаний представляется налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

    Его форма утверждена приказом ФНС России от 02.03.2016 № Сроки представления декларации по прибыли и налогового расчета совпадают (п. 4 ст. 310 НК РФ). Крайняя их дата определяется как 28 календарный день со дня окончания отчетного периода (п. 3 ст. 289, п. 2 ст. 285 НК РФ), а для отчета по году — как 28 марта следующего года (п.

    4 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ).

    Выплаченные физлицам дивиденды отражают в справках 2-НДФЛ, ежегодно сдаваемых в ИФНС и выдаваемых физлицу на руки (пп. 2, 4 ст. 230 НК РФ). Если сведения о выплате дохода подаются налоговым агентом, признаваемым таковым по ст. 226.1 НК РФ (операции с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, выплаты по ценным бумагам российских эмитентов), и этот агент подал в ИФНС данные о произведенных выплатах в составе подаваемой им декларации по прибыли (в приложении 2 к ней), то справки 2-НДФЛ ему в ИФНС сдавать не нужно (п.

    4 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 02.02.2015 № С отчета за 1 квартал 2021 года справки 2-НДФЛ подаются в ИФНС в составе формы 6-НДФЛ. Налог с дивидендов в бюджет перечисляет юрлицо, выплачивающее их, удерживая сумму налога из начисленных к выплате сумм.

    Для расчета величины налога по выплатам в адрес резидентов РФ применяется особая формула, позволяющая уменьшать распределяемую сумму дивидендов на величину полученных самим распределяющим лицом в аналогичном качестве сумм. При определении величины налога по выплатам нерезидентам такое уменьшение не делается.

    Различаются и ставки, применяемые к дивидендам, выплачиваемым резидентам (13%) и нерезидентам (15%). Информация о произведенных выплатах попадает в декларацию по прибыли (по юрлицам всегда, а по физлицам, если налоговый агент признается таковым по ст.

    226.1 НК РФ) и в справки 2-НДФЛ (по физлицам, если сведения о выплатах не подаются в декларации). : Теги: 5850 9750 ₽ –40%

    Инструкция для инвестора: как платить налоги по дивидендам

    В налогах лучше разобраться перед началом инвестирования.

    В этой пошаговой инструкции собрано все, что важно знать о налогах по дивидендам Существует две основные статьи дохода, по которым инвестору нужно заплатить налог: с прибыли от продажи и с дивидендов.

    В нашей статье разберем подробно, как платить налоги с дивидендов.

    Об этом расскажет автор и член экспертного совета ЦБ Александра Вальд. В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер.

    Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется. Но в случае с дивидендами все сложнее: есть ситуации, при которых инвестор должен самостоятельно подать декларацию. Все зависит от того, откуда пришли .

    Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог.

    В этот момент у инвестора появляются три задачи.

    1) Определить, откуда компания Тут нужно быть внимательным.

    Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги.

    Его можно найти на сайте Московской биржи.

    В этом коде нужно обратить внимание на первые две буквы — они будут обозначать страну эмитента.

    Если первые буквы RU, значит компания из России. Если в начале кода стоит любая другая комбинация букв — это иностранный , по такой бумаге придется самостоятельно отчитаться о налогах. Возьмем для примера . Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.

    2) Определить ставку налога А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога.

    Это можно узнать по ISIN-коду на Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды. Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15% 3) Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%.

    В Нидерландах ставка по дивидендам — 15% 3) Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%.

    Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае. В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется.

    А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.

    Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.

    Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы. Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию.

    Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.

    Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год.

    Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год.

    Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на Налоговой.

    Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.

    А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма.

    Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.

    Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору.

    Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.

    1. Сначала нужно в личный кабинет налогоплательщика или в программу «Декларация».
    2. В личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
    1. На вкладке «Данные» надо ввести общие сведения и выбрать в меню, что декларация за 2020 год представляется впервые.
    1. Выбрать вкладку «За пределами в РФ» и нажать «Добавить источник дохода».
    1. Запросить у брокера справку о доходах за пределами РФ за 2020 год. Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. В появившемся окне декларации следует внести наименование эмитента.
    2. В поле «Страна» из справочника нужно выбрать, в какой стране зарегистрирован эмитент.

      Для США — 840.

    3. Внести информацию о полученном доходе. Для налоговых резидентов РФ в поле «Налоговая ставка» по умолчанию будет стоять значение 13%.

      Вид дохода нужно выбрать «1010-Дивиденды».

    1. Сумму нужно указывать до удержания налога. То есть сумму чистых дивидендов до того, как иностранный эмитент вычел налоги с них за рубежом.
    2. В полях «Дата получения дохода» и «Дата уплаты налога» поставить дату из отчета брокера — это день зачисления дохода на счет.
    3. По иностранным акциям вычет не применяется, поэтому нужно выбрать «Не предоставлять вычет».

      В строке «Сумма дохода в валюте» указать сумму дивидендов.

    1. Заполнить информацию о валюте.

      Можно поставить галочку, чтобы программа автоматически считала курс валюты.

    2. В последней строке указать сумму налога, которую удержал налоговый агент.
    1. Перейти на вкладку «Выбор вычетов» и оставить ее пустой.
    1. Во вкладке «Распорядиться переплатой» будет указано, есть ли у вас переплата.
    1. На вкладке «Итоги» будет указана сумма, которую необходимо доплатить в бюджет.
    1. Проверить, как посчитался налог, и прикрепить подтверждающие документы:

    1) брокерские отчеты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге; 2) договор на брокерское обслуживание. В конце нажать на кнопку «Подтвердить и отправить».

    На этом все. Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала.

    Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики.

    Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал.

    Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода.

    НДФЛ с дивидендов

    → → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 10 августа 2020 г. Доходы, полученные физлицами от участия в организациях (дивиденды), облагаются НДФЛ ().

    А ставка налога зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом. Если физлицо — получатель дивидендов признается налоговым резидентом РФ, то ставка составляет 13% (, , , ).

    Если физлицо — получатель дивидендов не признается налоговым резидентом РФ, то ставка составляет 15% (, , , ). По общему правилу при выплате физлицу дивидендов организация выступает в качестве .

    Т.е. она должна исчислить , удержать и перечислить его в бюджет (, ). Подсказки по исчислению можно найти в нашем .

    Такое возможно в следующих случаях:

    1. если физлицо-налоговый резидент РФ получило дивиденды от источников за пределами России ().
    2. если налоговый агент по каким-то причинам не удержал НДФЛ при выплате дивидендов;

    Кто перечисляет налог Срок Налоговый агент Если дивиденды выплачивает АО – не позднее месяца с даты выплаты дивидендов ().

    Если дивиденды выплачивает ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов физлицу ().

    Физлицо Не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дивидендов (). Особых трудностей заполнение платежного поручения при перечислении не вызовет, но есть некоторые нюансы.

    Кто перечисляет налог Статус плательщика (поле 101 платежного поручения) КБК (поле 104 платежного поручения) Налоговый агент 02 182 1 01 02010 01 1000 110 Физлицо 13 182 1 01 02030 01 1000 110 Заполнить платежное поручение можно на сайте ФНС при помощи специального .

    Ситуация Кто должен отчитаться Какая отчетность сдается Срок сдачи отчетности удержан налоговым агентом Налоговый агент Если дивиденды выплачивает АО (независимо от применяемого налогового режима) – декларация по налогу на прибыль с заполненным приложением № 2 Не позднее 28 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов Если дивиденды выплачивает ООО — Справка по форме 2-НДФЛ (с признаком «1») Не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов не удержан налоговым агентом Налоговый агент Справка по форме 2-НДФЛ () Не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов Справка по форме 2-НДФЛ (с признаком «1») Не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов (когда сдается отчетность по всем выплаченным физлицам доходам) исчисляется и уплачивается «физиком» Физлицо Декларация по форме 3-НДФЛ Не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов Также все налоговые агенты (АО и ООО) должны отражать суммы выплаченных дивидендов в форме .

    Дивиденды в справке 2-НДФЛ в 2020 году отражают с кодом дохода 1010.

    Такой же код использовался и ранее.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Налог на дивиденды в 2021 году

    Функционирование государственной структуры во многом обусловлено налоговыми поступлениями.

    В роли объектов налогообложения выступают, в том числе, и получаемые доходы.

    Одной из их разновидностей являются дивиденды, которые представляют собой часть дохода от действующего бизнеса, который распределяется между его владельцами исходя из полученной организацией прибыли. Рассмотрим, более детально вопрос о том, что скрывает под собой понятие налог на дивиденды и на кого накладывается обязательство его оплачивать. Брокерский счет В силу того что дивиденды представляют собой одну из разновидностей доходов, то их сумма облагается налогом.

    Однако размер налога на дивиденды зависит от ряда факторов. В первую очередь, играет роль то, к какой категории относится плательщик: физическое лицо или юридическое. Также большое значение имеет факт того, является ли плательщик резидентом Российской Федерации.

    Дебетовая карта Золотая от Сбербанка — до 5% бонусами СПАСИБО Последнее повышение процентной ставки налога на дивиденды имело место в 2015 году.

    Сейчас для физических лиц налоговая ставка на дивиденды составляет:

    1. 15% для нерезидентов.
    2. 13% для резидентов;

    Не нужно путать статус резидента страны с имеющимся у него гражданством. Следует помнить, что статус резидента Российской Федерации присваивается при условии того, что лицо находилось на ее территории в сумме не менее 183 календарных дней за последний год.

    Важно отметить, что в общий зачет идут также дни, которые были проведены за границей по уважительной причине (например, из-за необходимости прохождения лечения или обучения).

    Следовательно, резидентом может быть и иностранный гражданин. Читайте также: Отдельно стоит затронуть вопрос о том, какой налог на дивиденды 2021 должны выплачивать юридические лица. Данная тема рассматривается в конкретной статье Налогового Кодекса РФ.

    Здесь определяющую роль играет тот факт, является компания российской или иностранной собственностью. Отдельной строкой выделяется ситуация, когда уставный капитал представлен как иностранной собственностью, так и российской, однако последний составляет более 50%.

    В таком случае дивиденды налогом не облагаются. Для получения подобного преференциального режима необходимо представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы.

    Юридические лица, которые работают по специальным режимам, платят налог с доходов, которые получают при участии в деятельности других компаний. Ставка налога на дивидендыУчаст­ник Вид на­ло­га Став­ка на­ло­га Физ­ли­цо – ре­зи­дент РФ НДФЛ 13% Физ­ли­цо – нере­зи­дент РФ НДФЛ 15% или став­ка, преду­смот­рен­ная меж­ду­на­род­ным со­гла­ше­ни­ем об из­бе­жа­нии двой­но­го на­ло­го­об­ло­же­ния Рос­сий­ская ор­га­ни­за­ция (кроме ука­зан­ной ниже ка­те­го­рии) Налог на при­быль 13% Рос­сий­ская ор­га­ни­за­ция, вла­де­ю­щая не менее чем 50%-нойдолей в УК ООО, вы­пла­чи­ва­ю­ще­го ди­ви­ден­ды, не менее 365 ка­лен­дар­ных дней до дня при­ня­тия ре­ше­ния о вы­пла­те ди­ви­ден­дов Налог на при­быль 0% Ино­стран­ная ор­га­ни­за­ция Налог на при­быль 15% или став­ка, преду­смот­рен­ная меж­ду­на­род­ным со­гла­ше­ни­ем об из­бе­жа­нии двой­но­го на­ло­го­об­ло­же­ния Брокерский счет Ответственность за перечисление требуемых налогов из суммы дивидендов в пользу бюджета лежит на самой компании.

    Другими словами, лица, которые входят в число учредителей, получают дивиденды уже после того, как было произведено их налогообложение.

    Таким образом, в том случае, если данный вид доходов выплачивается в денежной форме, то в роли налогового агента выступает сама организация. Отдельного внимания стоит рассмотрение ситуации, когда выплата дивидендов происходит в иной форме (например, как передача основных средств, товаров или любого другого имущественного объекта).

    При таких обстоятельствах организация должна поставить в известность налоговую инспекцию о невозможности проведения требуемых платежей, после чего обязанности уплатить налоги на дивиденды физических лиц переходят на самого гражданина. Их погашение происходит следующим образом: по итогам отчетного периода необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и произвести соответствующую выплату в пользу бюджета самостоятельно. Следует иметь в виду, что получение дивидендов в форме имущества усложняется еще и за счет того, что рассматривается представителями налоговой службы как реализация товара, вследствие чего облагаемая налогом стоимость высчитывается исходя из того, какой системы налогообложения придерживается компания.

    В том случае, если принятая система накладывает обязательства по выплате дополнительного налога на реализацию в силу проведения сделки по передаче имущества, происходит двойное налогообложение.

    Даже в том случае если дело доведено до суда, последние не всегда признают отсутствие процесса реализации, поэтому таких ситуаций при возможности лучше всего избегать.

    Дебетовая карта Tinkoff Black от Тинькофф Банка — cashback за покупки Ставка налога зависит от статуса, в котором находится инвестор:

    1. физическое лицо или фирма;
    2. резидент или иностранный гражданин (компания).

    Все американские акции покупаются исключительно через брокеров. Налоги платятся двумя способами:

    1. когда акции США покупаются на российской бирже – в этом случае ответственность за начисление и выплаты будет нести брокер;
    2. если акции покупали через американского брокера – налоги с дивидендов по акциям США придется платить самому инвестору.

    Чтобы избежать двойного налогообложения, нужно использовать специальную форму и удержать 10%.

    Если они были удержаны, то останется только доплатить бюджету оставшиеся 3%. Если человек инвестирует в американские компании, то ему следует подписать форму W-8BEN. Эта бумага подтвердит, что человек не является гражданином США, поэтому 30% ему платить не придется.

    Платят налоги один раз в год. Для этого инвестор заполняет декларацию и отправляет ее в ФНС.

    Сделать это нужно по месту регистрации. Налоги с дивидендов по акциям российских компаний составляют 13% от суммы полученных дивидендов.

    15% платит иностранная компания, если покупает российские акции. Читайте также: Использование индивидуального счета дает право клиентам получить налоговую льготу.

    Есть два варианта, по которым можно получить льготные условия:

    1. Вариант А. Можно получить налоговый вычет — 13% от той суммы, которая была внесена на счет. Есть предельный вычет, на который имеет право клиент, это 52 000 рублей. подходит вариант только людям, которые имеют официальный доход, с которого исчисляется 13%.
    2. Вариант Б. Можно не платить проценты с полученного дохода.

    Всего ИИС может быть открыт на 3 года. Инвестировать можно максимум 1 миллион рублей ежегодно. При этом акционер может в любой момент продать бумаги и забрать все вложенные средства.

    Но если инвестор закрывает счет досрочно, то он теряет право получить налоговую льготу за прошедший период.

    Вся прибыль, которая была получена за открытый период, будет обложена ставкой налога, величиной в 13%. Брокерский счет Нулевой ставкой облагаются дивиденды внутри материнской компании, если на момент принятия решений у нее есть минимум 50% от уставного капитала и это длится минимум 365 дней. Еще один нюанс – налоги платятся только в случае, когда есть зафиксированный финансовый результат.

    Если плательщик купил акции, которые потом выросли в стоимости, но гражданин их не продает, то и налоги платить не нужно. Налогооблагаемая база появляется только в случае, если человек продает акции с прибылью. Самые главные налоговые льготы возникают у инвестора, если он пользуется ИИС, о чем мы говорили выше.

    Вторая льгота – за трехлетнее владение. Если гражданин покупает ценные бумаги и держит их у себя более 3 лет, то даже большую прибыль платить не придется. Сюда относятся все бумаги, которые были куплены, унаследованы или подарены до 2017 года.

    Но стоит помнить, что это не относится к ИИС, так как там есть ограничение в размере 9 миллионов рублей за 3 года (по 3 миллиона рублей за год). И третья льгота – перенос убытков, которые были в прошлые годы. Если ранее клиент получил убытки от инвестирования, а в этом году вышел на прибыль, то он имеет право уменьшить базу на убытки, которые были получены в прошлом периоде.

    Единственный нюанс – убытки должны быть не старше 10 лет. Чтобы зачесть эти убытки, их нужно задекларировать и приложить справку об убытках, а также – отчет брокера. Можно даже засчитывать убытки, полученные за счет другого брокера.

    Читайте также: Оцените статью50000 Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Автор: Команда Bankiros.ru 45 717 просмотров Расскажите друзьям:Подпишитесь на Bankiros.ruПоказать всеПредыдущая статья Земельный налог для юридических лиц в 2021 году Следующая статья Таможенный налог на товары в 2021 — виды, стоимость

    Кто и как уплачивает налоги с дивидендов: что необходимо знать об этом

    30 января1,2 тыс.

    прочитали3,5 мин.1,8 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы1,2 тыс. прочитали до концаЭто 69% от открывших публикацию3,5 минуты — среднее время чтенияВсем привет. Дивиденды являются одним из популярных способов получения пассивного дохода.

    Но как и любые иные доходы граждан в нашей стране, данные начисления подлежат налогообложению.Сегодня мы поговорим о том, как платить налог с дивидендов российских и иностранных компаний.Для тех, кто совсем не в теме, объясню с азов. Есть два типа компаний-эмитентов:

    • Которые выплачивают дивиденды.
    • Те, что не платят.

    Дивиденды – это часть дохода компании, которую она распределяет между своими акционерами в соответствии с долями, находящимися в их владении.Простыми словами, это благодарность эмитента за то, что акционеры выбрали его ценные бумаги и вложили свои деньги в развитие бизнеса.Размер дивидендов устанавливается на одну акцию.

    Условно, если он равен 1 рублю, а у вас есть пять акций, то Вы получите дивидендов на 5 рублей.Каждая компания устанавливает свою дивидендную доходность (это отношение годового размера дивидендов к цене самой акции). Кто-то выплачивает 2-3 %, кто-то 10 % и более.Есть такие эмитенты, которые обещают выплачивать и большие дивиденды, но это почти наверняка неликвидные бумаги, которые потом сложно будет продать.Порядок выплаты и размер дивидендов прописываются в уставе компании. Периодичность начислений так же у каждого своя: одни эмитенты платят своим акционерам 1 раз в год, другие дважды, реже — 4 раза за год.Посмотреть, какие компании производят выплаты и какова доходность, можно в специальных календарях дивидендов.

    Они есть на сайтах или в мобильных приложениях брокеров, а также в инвестиционных сервисах (например, Investing).Итоговый размер дивидендов публикуется только после собрания акционеров. Это происходит за два месяца до намеченной даты выплаты.Чтобы успеть на раздел прибыли компании, нужно купить акцию до закрытия реестра (до отсечки).

    Спустя 1-2 месяца прибыль начисляется всем акционерам на их брокерские счета.Прежде чем мы поговорим о выплате налогов, стоит затронуть вопрос извлечения прибыли с дивидендов. Есть несколько основных стратегий:

    1. «Покупай дешево». Когда инвестор выжидает минимальную цену на акцию во временя очередной просадки. Это увеличивает дивидендную доходность относительно стоимости бумаги.
    2. «Купи и держи». Это самая простая схема, когда инвестор покупает дивидендные акции и годами получает выплаты с них. Не нужно следить за котировками, нервничать из-за дивидендных гэпов (когда цена акций падает после отсечки) и т.д.
    3. «Покупка до закрытия реестра». За несколько дней до отсечки акции, как правило, существенно растут в цене, ведь все хотят поучаствовать в разделе прибыли компании. Чтобы претендовать на дивиденды, можно купить акции за несколько недель до закрытия реестра. Цена будет не самая высокая, а выплат не придется ждать целый год.
    4. «Покупка после гэпа». После выплаты дивидендов стоимость акций может сильно проседать, поскольку акционеры уже получили свою прибыль и многие начинают распродавать активы. В такой период можно приобрести акции по выгодной стоимости.
    5. «Покупай заранее — продавай в день отсечки». В дату закрытия реестра, как правило, цена самая высокая, а потому если купить акцию задолго до этого и успеть продать до наступления дивидендного гэпа, то можно выиграть на разнице в цене.

    Как и официальная зарплата граждан, прибыль с дивидендов в России так же облагается налогом.

    При расчете ставки принимаются во внимание следующие факторы:

    • Физическое или юридическое лицо торгует на бирже.
    • Является ли оно резидентом РФ.
    • Отечественными или иностранными акциями торгует инвестор.

    Физические лица оплачивают налог с дивидендов по следующим ставкам:

    1. Нерезиденты — 15 %.
    2. Резиденты РФ — 13 %.

    Немного поясню, кто такие резиденты страны, поскольку многие путают данное понятия с гражданством:Статус резидента присваивается российскому или иностранному гражданину, который находится на территории Российской Федерации не менее 183 дней за последний календарный год.Юридические лица оплачивают налоги в зависимости от юрисдикции компании:

    1. Для российской — 13 %.
    2. Для зарубежной — 15 %.

    Если инвестор торгует на фондовой бирже исключительно акциями российских эмитентов, то оплачивать налоги самостоятельно ему не нужно.

    Налоговым агентом в данном случае выступает брокерская компания, которая сама вычисляет размер налога, берет его в момент вывода инвестором средств со счета и уплачивает в ИФНС.В случае же когда в торгах участвуют ценные бумаги иностранных эмитентов или физическое лицо работает на зарубежной фондовой бирже, обязательство по уплате налогов ложится на плечи самого инвестора.И в этом случае он должен:

    • Заполнить форму 3НДФЛ по истечении налогового периода.
    • Рассчитать и уплатить сумму по прописанной в законе ставке.
    • Самостоятельно уведомить налоговую службу.

    Остановимся немного подробнее на иностранных акциях.Инвестор, вкладывающий средства в зарубежные ценные бумаги, обязан оплатить налог по двум законодательствам:

    1. Страны проживания.
    2. Страны получения прибыли.

    Подавляющее большинство зарубежных акций, в которые инвестируют россияне — американские.

    Так, российский инвестор, получивший дивиденды, к примеру, от компании Visa, должен уплатить 10 % в налоговое ведомство США + 3 % в российскую ФНС.Таким образом, при операциях с американскими ценными бумагами для российского гражданина действуют нормы соглашения 1994 года между РФ и США, исключающие двойное налогообложение.Суммарно при оплате получаются те же привычные для нас 13 %.Но не все так просто. Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно обязательно заполнить форму W-8BEN. Если этого не сделать, придется оплачивать 30 % налога.Заполняется W-8BEN в личном кабинете брокерской компании.

    Срок действия — 3 года, по истечении которых форму нужно заполнить снова.Есть два варианта оплаты налогов на дивиденды от акций иностранных эмитентов:

    • Через брокера. Самый популярный и удобный для российских инвесторов способ. Оплата производится через брокера, выступающего налоговым агентом при покупке акций на бирже
    • Самостоятельно. Если инвестор торгует бумагами через зарубежного брокера, налоговую декларацию ему придется сдавать самому.

    Теперь Вы убедились, что в процедуре уплаты налогов ничего сложного нет.

    Если Вы новичок и предпочитаете вкладываться в российские «голубые фишки», то заботиться о налогах нет нужды вовсе. Все сборы за Вас оплатит брокер.На сегодня это все. Благодарю за внимание и рекомендую подписаться на обновления блога, чтобы не пропустить новые полезные статьи.Источник статьи — официальный сайт канала .Порекомендуйте материал друзьям в социальных сетях, оставьте свой комментарий, поставьте лайк/дизлайк.За все это буду примного благодарен!