Меню
Главная - Другое - Оплата за дни сдачи крови и ее компонентов код дохода

Оплата за дни сдачи крови и ее компонентов код дохода

Вопрос: Организация начисляет и выплачивает вместе с заработной платой выплаты по среднему заработку: за время прохождения обязательного медосмотра; за время прохождения допризывной медицинской комиссии; за время нахождения на военных сборах; за дни сдачи крови. По какому коду и в каком периоде нужно отражать эти выплаты в справке по форме 2-НДФЛ и в отчете по форме 6-НДФЛ: в том месяце, в котором их выплатили, или как зарплату, то есть в последний день месяца начисления?

Не возникнет ли расхождения с периодом отражения этих выплат в бухгалтерском учете? (журнал «Бухгалтер Крыма», N 7, июль 2017 г.)


Организация начисляет и выплачивает вместе с заработной платой выплаты по среднему заработку: — за время прохождения обязательного медосмотра; — за время прохождения допризывной медицинской комиссии; — за время нахождения на военных сборах; — за дни сдачи крови.

По какому коду и в каком периоде нужно отражать эти выплаты в справке по форме 2-НДФЛ и в отчете по : в том месяце, в котором их выплатили, или как зарплату, то есть в последний день месяца начисления? Не возникнет ли расхождения с периодом отражения этих выплат в бухгалтерском учете?

Е.А. Палько, эксперт журнала «Бухгалтер Крыма» Журнал «Бухгалтер Крыма», N 7, июль 2017 г., с. 33-34. Перечисленные выплаты представляют собой компенсации и не относятся к оплате труда. Поэтому согласно НК РФ датой фактического получения такого дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления на счет в банке.
Поэтому согласно НК РФ датой фактического получения такого дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления на счет в банке. Соответственно, в отчетности по НДФЛ их надо отражать в периоде выплаты.

ТК РФ установлено, что, помимо общих гарантий и компенсаций, предусмотренных НК РФ (гарантии при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и др.), работникам предоставляются гарантии и компенсации в других случаях, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами, в частности, при исполнении государственных или общественных обязанностей. При предоставлении данных гарантий и компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя.

Особенность этих гарантий и компенсаций в том, что они представляют собой возмещение работнику не полученной им в связи с отсутствием на рабочем месте по требованию законодательства и (или) неисполнением трудовых обязанностей заработной платы. К тому же НК РФ прямо подчеркивает, что они не относятся к гарантиям и компенсациям по оплате труда.

В соответствующем разд. VII ТК РФ указана выплата среднего заработка за привлечение к исполнению государственных или общественных обязанностей ( ТК РФ), прохождение обязательного медосмотра ( ТК РФ), в случае сдачи работником крови и ее компонентов ( ТК РФ). Правда, некоторые из этих гарантий и компенсаций указаны в качестве расходов на оплату труда в ст.

255 НК РФ: в связи с выполнением государственных и (или) общественных обязанностей и другими случаями, предусмотренными законодательством о труде (), с оплатой времени на прохождение медицинских осмотров (), оплатой труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови ().

255 НК РФ: в связи с выполнением государственных и (или) общественных обязанностей и другими случаями, предусмотренными законодательством о труде (), с оплатой времени на прохождение медицинских осмотров (), оплатой труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови (). Но перечень расходов, которые включаются в расходы на оплату труда на основании НК РФ, применяется только в целях исчисления налога на прибыль (это указано в данной статье) и не влияет на порядок уплаты НДФЛ. Поскольку данные компенсации не относятся к оплате труда, то при заполнении справки по к ним не применяется код

«Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей»

.

Перечень таких кодов приведен в приложении 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] и он не содержит специальных кодов для этих компенсаций. Поэтому им соответствует код «Иные доходы». Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации» в бухгалтерском учете расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

Выплаты по среднему заработку в качестве компенсаций, которые работники получают в соответствии с трудовым законодательством и не относящиеся к оплате труда, трудно увязать с определенным периодом. Поэтому, по нашему мнению, целесообразно их начислять на дату выплаты этих компенсаций работнику. Таким образом, расхождений между отражением данных выплат в бухгалтерском учете и датой их учета в целях начисления НДФЛ не будет.

1 июля 2017 г. ————————————————————————- *(1) справки утверждена ФНС России от 30.10.2015 N *(2) Утверждено Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журналы издательства «Аюдар Инфо» На страницах журналов вы всегда найдете комментарии и рекомендации экспертов, ответы на актуальные вопросы, возникающие в процессе вашей работы.

Авторы — это аудиторы-практики, налоговые консультанты и работники налоговых служб, они всегда подскажут вам, как правильно строить взаимоотношения с налоговой инспекцией, оптимизировать налоги законным путем, помогут разобраться в новом нормативном акте, применить его на практике и избежать ошибок в работе.

Издатель: ООО «Аюдар Инфо» Почтовый адрес: 125124, г. Москва, 1-я улица Ямского поля, д. 15 Телефон редакции: (495) 925-11-73 (многоканальный) Адрес в Интернете: 26 мая 2021 Вход Введите адрес электронной почты: Введите пароль: Запомнить Вы можете войти, используя учетную запись одной из социальных сетей:

Дни Доноров В 2 Ндфл

Share Pin Tweet Send Share Send Send Мы его, конечно, отругали за то, что не предупредил (не отпросился) заранее, а он заявляет: «Скажите спасибо, что вообще пришел написать заявление на отгулы.

Мне в пункте забора крови сказали, что можно не ходить на работу два дня, а потом просто справку предъявить…».6 Закона РФ от 09.06.1993 №5142-1 «О донорстве крови и ее компонентов» прямо обязывает руководителей организаций беспрепятственно отпускать работника, являющегося донором, в учреждение здравоохранения в день сдачи крови и ее компонентов и в день связанного с этим медицинского обследования. В соответствии со ст. 185 и 186 ТК РФ за время проведения обследования, сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха за работниками сохраняется средний заработок по месту работы.Оплата по среднему заработку за дни сдачи крови донорами является составляющей частью заработной платы, поэтому в Справке 2-НДФЛ эти выплаты указываются с кодом дохода 2000 (Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера).Для сдачи крови (донор) работнику ФБУ представляются дни, которые рассчитываются из средне-дневного заработка. Разъясните по какому коду дохода в справке 2-НДФЛ отражается выплата среднего заработка за дни сдачи крови.

В продолжение предыдущего вопроса дополнительно поясните срок перечисления НДФЛ с выплаты среднего заработка за дни сдачи крови в справке 6-НДФЛ?Этот подход требует от бухгалтеров корректировок заработной платы: сначала начисление за день отпуска снять, начислить средний заработок за день сдачи крови, потом сделать доначисление за оставшийся день отпуска, который может быть совсем в другом месяце и потребует иного расчета. Из этого подхода и вытекает мнение о том, что дополнительные дни отдыха нужно оформлять приказом о предоставлении отпуска.Если работник принес справки о сдаче крови после отпуска (или вообще через несколько месяцев, а Вы даже не знали о его донорстве), то никаких изменений в табель задним числом вносить не нужно.

Все начисления и выплаты за прошлые месяцы остаются прежними. Но за сдачу крови мы должны предоставить просто другой, дополнительный день отдыха:Рассмотрим в статье, как оплачиваются донорские дни, документы, подтверждающие сдачу работником крови, гарантии и компенсации работникам в случае сдачи ими крови и ее компонентов, стоит ли донорские дни облагать страховыми взносами.Чтобы не было претензий со стороны руководства по поводу отсутствия на рабочем месте в день сдачи крови, сотруднику рекомендовано заранее написать заявление, в котором уведомляет работодателя, что определенного числа сотрудник будет отсутствовать в связи со сдачей крови.Добрый день!

Но за сдачу крови мы должны предоставить просто другой, дополнительный день отдыха:Рассмотрим в статье, как оплачиваются донорские дни, документы, подтверждающие сдачу работником крови, гарантии и компенсации работникам в случае сдачи ими крови и ее компонентов, стоит ли донорские дни облагать страховыми взносами.Чтобы не было претензий со стороны руководства по поводу отсутствия на рабочем месте в день сдачи крови, сотруднику рекомендовано заранее написать заявление, в котором уведомляет работодателя, что определенного числа сотрудник будет отсутствовать в связи со сдачей крови.Добрый день! Такие рекомендации дает 1С: Начисление оплаты за дни, предоставляемые работнику-донору. А вообще, мнения на этот счет расходятся.

Мы всегда обращаем внимание пользователей, что мы не аудиторы, и не консультируем как правильно с точки зрения законодательства.

Может налоговый орган дал указания на какие-то основания, что нужно использовать именно код 4800?

Буду благодарна, если поделитесь!Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.

Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >> Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь срегламентом БухЭксперт8.ру >>В письме от 24.04.2014 № 03-04-05/19211 Минфин России в очередной раз подтвердил свою позицию относительно обложения НДФЛ среднего заработка, начисленного работнику за дни сдачи крови и дополнительный выходной день.
лица вы можете здесь >> Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь срегламентом БухЭксперт8.ру >>В письме от 24.04.2014 № 03-04-05/19211 Минфин России в очередной раз подтвердил свою позицию относительно обложения НДФЛ среднего заработка, начисленного работнику за дни сдачи крови и дополнительный выходной день.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению, в частности, компенсационные выплаты, связанные с исполнением гражданином трудовых обязанностей, а также компенсационные выплаты, связанные с возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников.Финансовое ведомство приходит к обоснованному выводу, что в дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха работники не выполняют трудовых обязанностей и не несут никаких расходов, которые работодатель обязан компенсировать.

Иных оснований для освобождения от налогообложения доходов в виде сумм среднего заработка, выплачиваемых работодателем за дни сдачи крови работниками и предоставленные в связи с этим дни отдыха, в ст. 217 НК РФ не содержится. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.

Такого же мнения Минфин России придерживался и раньше (письма от 06.07.2009 № 03-04-05-01/530, от 05.05.2009 № 03-04-06-01/110).6-ндфл, срок перечисления Чтобы вам было проще справиться с этой задачей, а также для удобства составления отчета 6-НДФЛ мы объединили сроки перечисления НДФЛ в таблице. Вид выплаты Срок уплаты НДФЛ Зарплата Рабочий день, наступающий за датой выплаты Премия Зарплата при увольнении (в т.

Вид выплаты Срок уплаты НДФЛ Зарплата Рабочий день, наступающий за датой выплаты Премия Зарплата при увольнении (в т. ч.Какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ Такой вид отчетности сдается каждый квартал.

Важно, чтобы информация была достоверной, форма 6-НДФЛ должна заполняться без ошибок, иначе придется подавать уточненную. Так, для формы 6 НДФЛ сроки сдачи отчетности в 2020 году таковы:На закладке «Время»: вид времени – «Неотработанные полные смены, а также командировки», вид времени по классификатору использования рабочего времени – «Выполнение государственных обязанностей». Это позволит отразить день сдачи крови в «Табеле учета рабочего времени» буквой «Г».1.

Создадим новое начисление «Донорские дни». Оно будет служить для отражения непосредственно дня сдачи крови.

Для этого необходимо пройти в меню «Расчет зарплаты по организациям» – «Настройка расчета зарплаты» – «Основные начисления организаций» (либо на закладке «Расчет зарплаты» в группе «См. также» рабочего стола расчетчика). Это первичное начисление и его способ расчета «По среднему заработку».В группу Доходы включаются следующие подгруппы:

  1. 09 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам,
  2. 15 — административные платежи и сборы,
  3. 03 — налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации,
  4. 08 — государственная пошлина,
  5. 12 — платежи при пользовании природными ресурсами,
  6. 02 — страховые взносы на обязательное социальное страхование,
  7. 01 — налоги на прибыль, доходы,
  8. 10 — доходы от внешнеэкономической деятельности,
  9. 05 — налоги на совокупный доход,
  10. 04 — налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации,
  11. 16 — штрафы, санкции, возмещение ущерба,
  12. 13 — доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства,
  13. 14 — доходы от продажи материальных и нематериальных активов,
  14. 07 — налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами,
  15. 06 — налоги на имущество,
  16. 17 — прочие неналоговые доходы.
  17. 11 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности,

В рамках бюджетного процесса администраторы поступлений в бюджет осуществляют мониторинг, контроль, анализ и прогнозирование поступлений средств из соответствующего доходного источника и представляют проектировки поступлений на очередной финансовый год в соответствующие финансовые органы.Требования истца о доплате заработной платы по донорским справкам за 9 часов суд посчитал незаконными и необоснованными, поскольку гарантии работникам при сдаче крови и обязанности работодателя регулируются положениями статьи 186 Трудового кодекса и статьи 6 Закона РФ от 9 июня 1993 г.

№ 5142- 1 «О донорстве крови и ее компонентов».При сдаче крови и ее компонентов работодатель сохраняет за работником его средний заработок за дни сдачи и предоставленные в связи с этим дни отдыха (ст.

186 ТК РФ). Из буквального толкования приведенной нормы следует, что оплата производится за рабочий день нормальной продолжительности – 8 часов, как и предоставляемый день отдыха.Объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п.

1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

(далее — Закон N 125-ФЗ)).Отметим также, что существуют примеры судебных решений, где судьи приходят к выводу о том, что оплата работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов не подлежит (постановления ФАС Московского округа от 28.02.2013 N Ф05-769/13 по делу N А41-24690/2012, Десятого арбитражного апелляционного суда от 22.11.2012 N 10АП-8991/12). До 1 января 2011 года в отношении обсуждаемых выплат специалистами контролирующих органов также высказывалось мнение, что они не признаются объектом для начисления страховых взносов, поскольку работодатель производит их в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения (письма Минздравсоцразвития России от 27.05.2010 N 1354-19, от 19.05.2010 N 1239-19, от 17.05.2010 N 1212-19).А выплаты за донорские и дополнительные выходные дни, начисленные из среднего заработка, отразите в форме 6-НДФЛ в таком порядке.

В разделе 1 добавьте сумму выплат в показатель по строке 020, а начисленный и удержанный налог с выплат – в показатели по строкам 040 и 070.Не облагаются НДФЛ только доходы, которые донор получает от медицинской организации (п.

4 ст. 217 НК РФ), Вот эти вознаграждения медицинская организация не отражает в форме 6-НДФЛ, поскольку доходы необлагаемые.Значение строки 120 Срок уплаты НДФЛ по премиям, отпускным, дивидендам, компенсациям при увольнении и иным видам доходов Таблица сроков уплаты налога с доходов физлиц В состав отчета 6-НДФЛ входит титульный лист и 2 раздела:Мне в пункте забора крови сказали, что можно не ходить на работу два дня, а потом просто справку предъявить…».6 Закона РФ от 09.06.1993 №5142-1 «О донорстве крови и ее компонентов» прямо обязывает руководителей организаций беспрепятственно отпускать работника, являющегося донором, в учреждение здравоохранения в день сдачи крови и ее компонентов и в день связанного с этим медицинского обследования. В соответствии со ст. 185 и 186 ТК РФ за время проведения обследования, сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха за работниками сохраняется средний заработок по месту работы.Оплата по среднему заработку за дни сдачи крови донорами является составляющей частью заработной платы, поэтому в Справке 2-НДФЛ эти выплатыВообще-то в позиции MakZym есть зрелое зерно. П.1 ст.217 говорит не только о пособиях, но и об иных выплатах и компенсациях, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством.

То, что эти выплаты относятся к компенсациям, говорит название главы в ТК РФ, где они описаны, а также перечисление как других выплат в ст. 165 ТК РФ, и выплачиваются они строго по законодательству.хм.

Вы первый, от кого я услышал про необложение донорских НДФЛ.

это же не ЕСН. есть деньги, которые получило физическое лицо, не потратив свои собственные = есть доход физического лица = есть и налог на данный доход физического лица

  1. отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к.
  2. отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него,

Движимое имущество освободили от налогообложения С 01.01.2020 налог на имущество организациям нужно будет платить только в отношении недвижимости. НДФЛ с него.Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.2020 № БС-4-11/8312).

В разделе 1 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр. 020), удерживаемого с этих доходов налога (стр. 040) и фактически удержанного налога (стр.

070).В случае когда день отдыха совпадает с рабочим днем по графику сменности, когда смена более 8 часов, оставшиеся часы должны быть отработаны в последующий период с учетом соблюдения годовой нормы рабочего времени.

  1. Бухгалтер должен разобраться с расчетным периодом, точнее с его продолжительностью. Данная величина будет являться основой для расчета среднего заработка.
  2. После этого нужно определиться с размером заработка сотрудника в течение расчетного периода.
  3. Затем рассчитывается среднедневной заработок и подсчитывается итоговая сумма.

Консультация эксперта, 2005 Автор считает, что, поскольку в ст.

186 ТК РФ не содержится упоминания о каких-либо компенсациях в виде выплаты среднего заработка, суммы среднего заработка, выплачиваемого донорам, облагаются ЕСН на общих основаниях.На основании ст.

186 ТК РФ работнику за дни сдачи крови и ее компонентов и предусмотренные в связи с этим дни отдыха выплачивается компенсация в размере среднего заработка. Является ли данная выплата объектом обложения НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? В соответствии со ст. 164 ТК РФ компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей.

Они не входят в систему оплаты труда. Случаи их предоставления установлены ст. 165 ТК РФ. Таким образом, данные выплаты донорам являются компенсационными.

Следует заметить, что они выплачиваются работодателем в силу закона вне зависимости от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом и коллективном договорах или соглашении, то есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения. Из этого следует, что суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставленные в соответствии с трудовым законодательством дни отдыха, не могут считаться выплатами по трудовым договорам. НДФЛ. В соответствии со ст. 217 НК РФ данные выплаты не подлежат обложению НДФЛ.

ЕСН. Согласно п. 1 ст. 236 НК РФ доход донора в виде сохраняемого среднего заработка за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха не признается объектом обложения ЕСН и с него не уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

). Подобной позиции придерживается и Минфин: суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставленные дни отдыха в соответствии с трудовым законодательством, не могут являться выплатами по трудовым договорам, следовательно, не включаются в налоговую базу по ЕСН и не облагаются страховыми взносами на ОПС (Письма от 29.06.2006 N 03-05-02-04/91, от 20.10.2006 N 03-05-02-04/160, от 20.03.2007 N 03-04-07-02/9, от 01.06.2007 N 03-04-06-02/104, от 11.04.2007 N 03-03-06/4/43).

Такой же вывод сделал ВАС РФ в Информационном письме от 14.03.2006 N 106.

Налог на прибыль. Из Писем Минфина также следует, что расходы, связанные с оплатой труда работников-доноров, учитываются в составе расходов на оплату труда в размере их среднего заработка. Свой подход финансовое ведомство подтверждает нормами Налогового кодекса.

Так, в соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам, произведенные в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. К расходам на оплату труда в целях применения гл. 25 НК РФ относятся, в частности, расходы на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови (п.

20 ст. 255 НК РФ).Сумма выплат и иных вознаграждений в пользу работника, исчисленная нарастающим итогом с начала года, в месяце начисления среднего заработка за дополнительные выходные дни, предоставленные в связи со сдачей крови, превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов.

Согласно ч. 1, 4 ст.Кодировки по подоходному налогу нужны при заполнении отчетности. Не используют эти шифры фирмы, предприниматели, а также «самозанятые» ИП и частники, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам.Например, не требуется сдавать справки, если:Для целей составления отчетности по налогу с доходов физлиц налоговая служба утвердила специальные коды.

Например, при оформлении справки используются кодировки из приказа ФНС России от 10.09.15 No ММВ-7-11/email protectedОфициальной позиции нет.Есть авторская консультация, в которой указано, что организация обязана начислить страховые взносы в ФСС РФ на суммы, выплачиваемые работникам за дни сдачи крови.В то же время в другой авторской консультации содержится вывод, согласно которому начислять страховые взносы в данном случае не нужно.Судебной практики нет.Налоговый кодекс РФ (п.

4 ст. 217) освобождает от НДФЛ вознаграждения донорам за сданную кровь. По данному вопросу существует две точки зрения. Официальной позиции нет.Есть авторская консультация, в которой указано, что суммы среднего заработка, выплаченные работнику за дни сдачи крови и отпуска, являются доходом и облагаются НДФЛ.В то же время есть мнение автора, который считает, что средний заработок, сохраняемый за сотрудником-донором, подпадает под действие ст.186 Трудового кодекса РФ в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского осмотра работник освобождается от работы.

После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха.Указанный день отдыха по желанию работника может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован в другое время в течение года после дня сдачи крови и ее компонентов.Требования к заполнению справки едины вне зависимости от того, кто является получателем документа: ИФНС или банк.Однако в первом случае ошибка бухгалтера чревата штрафными санкциями для агента-составителя или отказом гражданину в предоставлении вычета.В поле «Код дохода» указывается соответствующий код доходов, выбираемый из Кодов видов доходов налогоплательщика (разд.В продолжение предыдущего вопроса дополнительно поясните срок перечисления НДФЛ с выплаты среднего заработка за дни сдачи крови в справке 6-НДФЛ?

Налогооблагаемая база по подоходному налогу физлица состоит из всех доходов, выданных ему в финансовом либо натуральном виде, за исключением сумм, которые в соответствии с НК РФ свободны от налогообложения, и различных видов вычетов.Вид доходаДата доходаСрок уплаты НДФЛ1Пример2Расчеты со штатными сотрудниками Зарплата Последний день месяца, за который начислили доход (п.

2 ст. 223 НК) Следующий день после того, как выплатили доход (абз. 1 п. 6 ст. Является ли данная выплата объектом обложения НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? В соответствии со ст. 164 ТК РФ компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей.

Они не входят в систему оплаты труда. Случаи их предоставления установлены ст. 165 ТК РФ. Таким образом, данные выплаты донорам являются компенсационными.

Следует заметить, что они выплачиваются работодателем в силу закона вне зависимости от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом и коллективном договорах или соглашении, то есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения.Поэтому доход у сотрудников возникнет на дату выплаты денег, и перечислить НДФЛ нужно не позднее следующего дня после того, как выплатили доход (подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст.

226 НК).Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:По вопросу заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ.В разделе 2 формы 6-НДФЛ строки с датами заполните так:– строка 100 – 10.12.18,– строка 110 – 10.12.18,– строка 120 – 11.12.18.Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:Раздел 2 заполняйте в таком порядке.В строке 100 указывайте даты фактического получения доходов.Подобные выводы сделаны также в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 12.03.2013 N Ф04-883/13 по делу N А27-14797/2012, от 26.04.2013 N Ф04-1237/13 по делу N А46-27902/2012, ФАС Северо-Западного округа от 04.07.2013 N Ф07-3909/13 по делу N А26-8243/2012, от 08.07.2013 N Ф07-3119/13 по делу N А26-8671/2012, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.05.2013 N 18АП-3979/13.Дни отдыха за донорство оплачиваем вместе с зарплатой, 10-15 числа следующего месяца. По разъяснению налоговых органов для этого вида олаты необходимо использовать код дохода 4800, но в программе ЗУП 3.1 Но вы даете другие рекомендации:Для целей учета НДФЛ доход по коду 4800 (как установлено в настройках отплаты по среднему заработку) учитывается по дате выплаты.Если работник-донор самовольно вышел на работу в день сдачи крови, Бесконечные вопросы про справку 2- НДФЛ, № 5.Статья 6 Закона РФ от 09.06.1993 № 5142-1 «О донорстве крови и ее компонентов» прямо обязывает руководителей организаций беспрепятственно отпускать работника, являющегося донором, в учреждение здравоохранения в день сдачи крови и ее компонентов и в день связанного с этим медицинского обследования. В соответствии со статьями 185 и 186 ТК РФ за время проведения обследования, сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха за работниками сохраняется средний заработок по месту работы.Чтобы рассчитать сумму налога, плательщику НДФЛ или налоговому агенту необходимо умножить облагаемый доход на ставку.Если налоговый агент начислял физлицу в течение года доходы, облагаемые по разным НДФЛ-ставкам, Разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение

«Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

заполняются для каждой из ставок (п.1.19 Порядка (Приложение № 2), утв.Вопрос: Сотрудник АУ (АНО) сдал кровь в свой выходной день, в связи с чем ему предоставлен другой день отдыха, который работодатель не оплачивает.Вам нужно посетить сайт ФНС, где вы сможете найти инструкции и рекомендации к заполнению данного документа.230 Налогового кодекса РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ, по форме 2-НДФЛ, форматам и в Порядке, которые утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/email protected (далее — Приказ N ММВ-7-11/email protected).

Декларация 2 НДФЛ – налоговая отчетность годовой периодичности, представить которую в ИМНС субъекты хозяйствования должны по истечении календарного года не позднее 1 апреля.Какой код дохода необходимо указывать в справке 2-НДФЛ (2000 или 4800)?2) Какой срок выплаты среднего заработка (сотруднику предоставили выходные 01 и 02.11.2018 г., аванс выплачивается 25 числа, зарплата выплачивается 10 числа следующего месяца за отчетным периодом), в данном случае средний заработок должен быть выплачен 10.12.2018 (в месте с заработной платой за ноябрь)?3) НДФЛ необходимо уплатить не позднее 11.12.2018 или не позднее 31.12.2018 (не позднее следующего дня или не позднее конца месяца, в котором производилась выплата)?4) Верно ли будет заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ: строка 100-30.11.18, строка 110-10.12.18, строка 120-11.12.18?Ответ: По вопросу определения кода дохода.Средний заработок за дни сдачи крови и за дополнительный выходной день донору отражайте с кодом 4800.Согласно сложившейся практике в приведенной ситуации применяется код 2760 в сочетании с вычетом под цифровым обозначением 503.Большое значение для порядка отражения описываемых выплат имеет выделение из них тех, которые входят в состав системы оплаты труда и зависят от выполненного объема работы. Подобные виды начислений отражаются как заработная плата и не являются материальной помощью в ее обычном понимании.Например, поправками был введен новый код 2002 для премий . выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами.Причем сделать это нужно будет по новому шаблону.

О том, как изменилась форма справки, а также о других нюансах ее заполнения, читайте в нашей статье.Например, для доходов в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислили зарплату, а для вознаграждений по гражданско-правовым договорам – день выплаты вознаграждений.В строке 110 указывайте даты удержания налога.В строке 120 покажите даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 НК (письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546).Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, к примеру, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты (абз.2 п.

6 ст. 226 НК, письмо Минфина от 28.03.2018 № 03-04-06/19804). Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст.Сотрудник в августе был отправлен в отпуск, ему были начислены и выплачены отпускные по коду 2012.

В октябре 2016 г. он уволился. На момент увольнения сделан перерасчет по излишне начисленным отпускным.Код 2012 за октябрь в справке 2-НДФЛ получился с минусом.Доходы у физических и юридических лиц могут быть разные, и каждый из них облагается налогом, однако размер может варьироваться в зависимости от вида дохода и деятельности человека.Например, зарегистрированный подарок или годовая соц выплата человеку — это также считается доходом и имеет отдельные кода доходов в налоговых справках.Самый популярный налог, касающийся каждого человека, достигшего трудоспособного возраста, – это НДФЛ, или подоходный.За счет него в значительной степени формируются федеральный, региональный и местный бюджеты.Чтобы правильно применять существующую систему взимания НДФЛ, необходимо иметь представление о том, какие у физических лиц вообще бывают доходы и какие из них входят в облагаемую базу.Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы.Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.Порядок заполнения 2-НДФЛ не предусматривает отрицательных значений в разделе 3 .Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ денежная компенсация, выплачиваемая донору в случае отказа им получать бесплатное питание в день сдачи крови?

( — Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение, N 2, февраль 2014 гВ соответствии с п.

1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ выплаты и компенсации, выплачиваемые согласно действующему законодательству.

Кроме того, на основании п. 3 данной статьи не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ), связанных в том числе с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия.Таким образом, выплата денежной компенсации за питание, производимая донору в порядке и размере, которые установлены Приказом N 265н (5% от величины прожиточного минимума, установленной в субъекте РФ на день забора крови), не подлежит обложению НДФЛ.Как упоминалось выше, за дни, в которые работником сдается кровь, а также за предоставляемые в связи с этим выходные дни, осуществляется начисление среднего заработка, который рассчитывается в соответствии с зафиксированными в ст.

139 ТК РФ нормативами, на основе начисленной заработной паты и времени, которое было фактически отработано за календарный текущий год.День сдачи крови нужно оплатить работнику исходя из его среднего заработка (Статья 186 ТК РФ, Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение)).

А вот день медобследования оплачиваться не должен, если иное не закреплено в локальном нормативном акте организации. При этом неважно, сдал ли работник кровь на следующий день после обследования или не сдал, например, из-за того, что у него выявили некие противопоказания к донорству. Как мы уже сказали, работник имеет право лишь на освобождение от работы в день обследования.Срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ проставляется во 2-м разделе в строке 120.

Эта строка является рекордсменом по количеству совершаемых ошибок, так как при ее заполнении приходится учитывать большое количество нюансов.Она может быть выдана по форме 402/у либо по другой форме, используемой в медицинской организации. Средний заработок за день донации и дополнительный день рассчитывается по правилам ст.Как оплачиваются донорские дни Согласно российскому законодательству, за пропущенные рабочие дни донорам должны произвести оплату.

Сумма рассчитывается исходя из среднемесячного заработка.

Оплате подлежит:

  1. день забора биоматериала,
  2. следующий день, предоставляемый для отдыха.

Всем тем, кто официально трудоустроен и получает все деньги официально получение справки не сулит никаких сложностей.

Однако часто работодатели выплачивают часть заработка «в конверте», а официальный доход крайне мал, другие и вовсе трудоустроены неофициально.

Что делать в таких случаях?Федерального закона от 28.12.2013 N 421-ФЗ)В случае сдачи крови и ее компонентов в период ежегодного оплачиваемого отпуска, в выходной или нерабочий праздничный день работнику по его желанию предоставляется другой день отдыха.После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха.День отдыха после сдачи крови работником может быть получен им на протяжении одного года отсчитываемого от момента проведения процедуры сдачи крови.За сотрудником, обладающим статусом донор,а должен сохраняться полагающийся ему средний заработок как за те из дней, в которые производилась процедура сдачи крови, так и за предоставляемые в связи с проведением упомянутой процедуры дни отдыха. В том случае, если работник сдал кровь и в этот же день приступил к исполнению своих служебных обязанностей, ему полагается дополнительный день отдыха. Если и на второй день после сдачи крови работник вышел на работу, то ему предоставляется в любое время еще один дополнительный день отдыха.Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил лимит 350 000 рублей.Чтобы вам было проще справиться с этой задачей, а также для удобства составления отчета 6-НДФЛ мы объединили сроки перечисления НДФЛ в таблице.Можно ли вернуть или зачесть переплату, если организация отправила налоги и взносы через проблемный банк?За донорские дни оплата исчисляется как отношение выплат, которые включаются в расчет причитающегося работнику среднего заработка к количеству отработанных этим сотрудником дней в расчетном периоде.

Определение последнего, равно как и выплаты, осуществляется аналогично исчислению выплат за командировочный период.При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).Если в 2013 году сотрудница сменила фамилию, в справке нужно указать новую. Возможны две ситуации. Первая ситуация: у женщины есть ИНН и она уже сообщила о смене фамилии в свою налоговую инспекцию.

Тогда никаких вопросов по справке у налоговиков не возникнет.

Вторая ситуация: в базе налоговой службы нет сведений о новой фамилии сотрудницы.