Меню
Главная - Семейное право - Образец приказа о выплате материальной помощи при рождении ребенка

Образец приказа о выплате материальной помощи при рождении ребенка

Приказ на материальную помощь в связи с рождением ребенка образец


» » Приказ Приказ на материальную помощь – образец данного документа поможет составить этот акт юридически грамотно. Последнее немаловажно, поскольку такой приказ является документальным основанием для начисления и выплаты матпомощи, в связи с чем он должен не только не противоречить действующим нормам законодательства, но и содержать в себе всю необходимую информацию. Подробно о содержании и составлении этого приказа расскажет наша статья.Приказ о выплате материальной помощи — источники правового регулированияДля чего нужен приказ об оказании материальной помощи?и образец приказа о выдаче материальной помощиОснования издания приказа о выделении материальной помощиИтогиСреди юридически значимых документов, на которые необходимо опираться при издании приказа о выплате материальной помощи, можно выделить следующие:

  1. инструкцию по делопроизводству в организации;
  2. коллективный договор, заключенный между предприятием и его трудовым коллективом (при наличии);
  3. ведомственные нормативные акты в отношении различных категорий работников (муниципальных служащих, работников культуры, педагогических работников и т. д.);
  4. порядок или положение об оказании материальной помощи сотрудникам.
  5. Трудовой кодекс (далее — ТК);

В частности, трудовым законодательством (ст.

8 ТК) установлены право и обязанность работодателя (за исключением случаев, когда таковым является физическое, то есть не имеющее статуса ИП, лицо) издавать по вопросам труда локальные правовые акты.

В ст. 135 ТК установлены правила формирования заработной платы, порядок фиксации дополнительных гарантий работнику и выплаты надбавок.

При этом коллективный договор ст.

40 ТК определяет как акт, регулирующий социально-трудовые отношения, что допускает возможность установления материальной помощи работникам именно как социальной помощи, а не в качестве стимулирующей выплаты в виде надбавки к зарплате.Организации зачастую пренебрегают изданием приказа при оказании материальной помощи. С одной стороны, это может быть следствием того, что установленная материальная помощь в силу ее социального характера не является обязательной, потому зависит от воли работодателя и не требует дополнительного оформления. По смыслу данной выплаты социальной она является изначально (если, конечно, данным понятием не завуалированы стимулирующие выплаты и премии), что подтверждается в том числе судебной практикой.

Например, данный вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.07.2017 № Ф04-2629/2017 по делу № А27-23509/2016.С другой стороны, материальной помощью в организациях часто именуют фиксированную надбавку к заработной плате, выплачиваемую ежемесячно вместе с иными суммами за выполнение работником его трудовых обязанностей.

В таких случаях выплата происходит автоматически и не требует регулярного издания внутреннего акта.В то же время, если материальная помощь действительно является социальной выплатой, обязательным условием ее предоставления является соответствующий приказ, так как он:

  1. необходим для правильного исчисления сумм страховых взносов в пенсионные и внебюджетные фонды.
  2. служит основанием для начисления помощи бухгалтерией;
  3. позволяет обосновать ее вид (от чего во многом зависят и особенности ее регулирования);
  4. служит документом налогового и бухгалтерского учета, а также основанием исчисления подоходного налога с работника и налогов организации в зависимости от применяемой системы налогообложения;

Исходя из источников правового регулирования, касающихся издания приказа о материальной помощи и ее выплаты в целом, а также сложившейся практике социально-трудовых правоотношений данный правовой акт организации должен содержать в себе:

  1. основания издания приказа — перечень документов, в соответствии с которыми было принято решение о выделении помощи (в том числе регулирующих вопросы осуществления данной выплаты);
  2. обстоятельства, в связи с которыми осуществляется социальная помощь сотруднику (рождение ребенка, регистрация брака, смерть члена семьи, болезнь и др.);
  3. иные сведения в соответствии внутренними правилами и конкретными обстоятельствами (возложение контроля исполнения, порядок вступления в силу и др.).
  4. перечень приложений к приказу;
  5. занимаемая сотрудником должность, точное место его работы (филиал, структурное подразделение), Ф. И. О.;
  6. реквизиты документа (место подписания, дата издания, идентификационный номер в соответствии с номенклатурой дел и правилами делопроизводства);
  7. указания для бухгалтерии (начисление, порядок и сроки выплаты и т.

    п.);

  8. наименование организации или индивидуального предпринимателя, издающего приказ;
  9. точный размер оказываемой помощи, указываемый в российских рублях;

Законодательно установленной формы данного документа нет, что может вызывать сложности при отсутствии практики его издания. На нашем сайте вы можете бесплатно скачать образец приказа на материальную помощь, который поможет избежать распространенных ошибок.Скачать образецНепосредственным основанием для предоставления материальной помощи служит соответствующее заявление работника, хотя законодатель не устанавливает ограничений на оказание данной помощи и по инициативе работодателя. Конкретное же документальное основание оказания социальной помощи зависит от вида обстоятельств, предоставляющих работнику в соответствии с локальным правовым актом (в том числе коллективным договором, согласно ст.

40 и 41 ТК) право на ее получение.В частности, обоснование могут служить:

  1. свидетельство о рождении ребенка (когда помощь оказывается в связи с пополнением в семье);
  2. свидетельство о смерти (при оказании помощи по случаю гибели члена семьи).
  3. документы, подтверждающие расходы на медицинское лечение (абз. 1 п. 10 ст. 217 НК);
  4. справки и иные письменные свидетельства чрезвычайного происшествия (пожара, наводнения, урагана, техногенной катастрофы и т. п.);
  5. свидетельство о регистрации брака (при осуществлении выплаты в связи со вступлением в брак);
  6. платежные документы, подтверждающие покупку лекарственных препаратов, и соответствующее назначение лечащего врача (абз. 5 п. 28 ст. 217 НК);

Как видите, приказ об оказании материальной помощи сотруднику организации не имеет утвержденной формы, но его издание должно соответствовать внутренним правилам, установленным на предприятии.

Кроме того, документ не должен противоречить действующему законодательству.

Именно поэтому при отсутствии практики издания подобных актов целесообразно во избежание правовых ошибок воспользоваться при его составлении заведомо грамотным образцом.Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен ПодписатьсяИсточник: https://nalog-nalog.ru/lgoty_garantii_i_kompensacii/obrazec_prikaza_na_okazanie_materialnoj_pomowi/Законы РФ не обязывают директора организации выдавать данные виды финансовой помощи. Сумма материальной компенсации выплачивается при существовании финансовой возможности и положительного решения главы компании в отношении отдельного специалиста.Категории сотрудников, для которых полагается материальная помощьОснования для материального поощрения подразделяются в зависимости от назначения выплаты:

  1. Прочие основания #8212; сложные жизненные обстоятельства, например, пожар, тяжелая болезнь, требующая финансового вмешательства и пр.

Ниже предлагаем скачать несколько образцов приказа об оказании материальной помощи сотруднику в связи со смертью родственника, рождением ребенка, регистрацией брака.Документ издается на фирменном бланке предприятия и содержит информацию:

  1. номер, дату, заголовок документа;
  2. основание принятого решения (номер заявления работника, реквизиты свидетельства);
  3. сумма материальной помощи, причитающаяся к выплате;
  4. виза руководителя юридического лица.
  5. должность поощряемого сотрудника и его ФИО;

Подавший просьбу о материальной помощи сотрудник также ставит подпись на документе (ознакомительную).Распоряжение директора передается сотруднику бухгалтерии, в обозначенный день специалист получит положенную денежную помощь.Во всех перечисленных ситуациях требуется письменное просьба работника об оказании материальной помощи, которая фиксируется секретарем в журнале, предназначенного для входящей документации.Документы, необходимые для подтверждения наступления события:Название обстоятельства для оказания помощиhttp://blankived.ru/prikaz-na-materialnuyu-pomoshh-rabotniku/Нередко работники предприятия нуждаются в материальной помощи, с чем они и обращаются к работодателю. Такая помощь облагается всеми необходимыми государственными отчислениями, если она не имеет веских оснований и является нецелевой.Помощь на медицинские услуги является исключением и не подлежит налогообложению в любом случае, о чем следует предоставить документальное доказательство.При выплате одноразовой социальной помощи любому руководителю не стоит пренебрегать изданием внутреннего нормативного акта, так как приказ дает возможность:Какие выплаты работодатель может выплачивать сотруднику помимо заработной платы #8212; узнайте в этом видео:В формирования документа необходимо опираться на:

  1. Внутренние локальные акты;
  2. Положения ТК РФ;
  3. Коллективный договор;
  4. Положение об оказании материальной помощи.

Важно: также такие справки могут стать основанием для выдачи материальной помощи, необлагаемой налогом.

Тут вы узнаете, как правильно составить заявление на материальную помощь в связи с лечением.В ответ на данное официальное заявление при утвердительном решении руководства, так как она не является обязательной, необходимо издать указ.Решение нередко принимается посредством сбора акционеров или заседанием прочей комиссии, особенно если просьба касается внушительной суммы и расходования личных средств предприятия.Обычно составлением подобной документации занимается секретарь, после чего документ обязательно должен подписать сам руководитель или уполномоченное на подобные действия лицо.Документ не имеет утвержденной законодательством формы, однако он должен содержать все необходимые данные:Материальная помощь может быть выдана по любому случаю, если это одобрил руководитель, но в законодательных актах упоминаются только отдельные самые актуальные варианты выдачи средств:Однако существуют суммы, указанные законодателем:

  1. В обязательном порядке кроме шапки, документ должен складываться из распорядительной части и заверительной;
  2. Для издания приказа можно использовать фирменный бланк предприятия, на котором уже имеет шапка в правом верхнем углу;
  3. Формировать документ можно, как от руки, так при помощи компьютерного составления;
  4. Документ обязательно должен содержать порядковый номер согласно внутреннему исчислению локальных актов и все необходимые данные;
  5. Он обязательно должен содержать подпись ответственного лица после его ознакомлением с содержанием бумаги.
  6. Составляется приказ только после официального обращения работника или его родных;

Пример приказа о выплате помощи при рождении ребенка.

kurovskoe-auto.ruПри написании заявления на материальную помощь следует понимать, что она будет выдана в день, указанный в приказе, так как нет ограничений по периоду ее выплаты.Кроме размера выплаты необходимо указать в документе источник средств, так как это играет важную роль для бухгалтерии в оформлении проводок и при уплате налогов.При выдаче подарков по случаю праздников и прочих событий следует указывать сумму до 4 000 рублей, выше только при условии существования договора дарения.К приказу по любому случаю на материальную помощь необходимо прикладывать справки и прочие документы, подтверждающие нужду работника в поддержке.Какие существуют разновидности материальной помощи работникам предприятия #8212; смотрите тут:http://m.ru/bukhgalteriya/dokumenty/prikazy/prikaz-o-materialnoj-pomoshhi.htmlЧтобы налоги не начислялись, материальная помощь должна быть проведена на оплату медицинских услуг.

Для это потребуются подтверждающие документы.Выдача денежных средств производится на основании официальной бумаги. Такой является приказ об оказании материальной помощи работнику.

Он должен быть составлен в соответствии с законодательными нормами.

  1. непредвиденной тяжелой финансовой ситуации;
  2. проблемах со здоровьем;
  3. событиях, требующих больших вложений (похороны, рождение ребенка, свадьба);
  4. выходе в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Назначаются выплаты индивидуально в зависимости от ситуации. Также средства могут выделяться при финансовых потерях лица, которые не связаны с работой.Для получения материальной помощи потребуется составить заявление. В нем отмечается причина необходимости выплаты.Среди обстоятельств, при которых возможно обращение к работодателю, выделяют:Подтверждать необходимость выплат можно бумагами.

Документы помогут удостовериться работодателю в важности материальной помощи в конкретных обстоятельствах.Стоит помнить, что деньги выдаются единовременно и по желанию руководства. Работник не вправе требовать выплат в связи с трудовой деятельностью.Сумма, которая выплачивается, варьируется в зависимости от оснований.

Размер не должен превышать пять заработных плат.

Если выделяются средства на лечение, то выплаты осуществляются по факту расходов.Для обращения к работодателю потребуется составить заявление по установленному образцу:специалиста производственного отделаВ связи с рождением ребенка Решетникова Никиты Васильевича 21 июля 2018 года прошу оказать мне материальную помощь.К заявлению прилагается свидетельство о рождении ребенка №II-ДН 632894, выданное ОЗАГС по г.
Если выделяются средства на лечение, то выплаты осуществляются по факту расходов.Для обращения к работодателю потребуется составить заявление по установленному образцу:специалиста производственного отделаВ связи с рождением ребенка Решетникова Никиты Васильевича 21 июля 2018 года прошу оказать мне материальную помощь.К заявлению прилагается свидетельство о рождении ребенка №II-ДН 632894, выданное ОЗАГС по г.

Краснодару.28 июля 2018 года____________Решетникова А.И.Если руководитель предприятия согласен на оказание материальной помощи работнику, он готовит официальный документ.Образец приказа об оказании материальной помощи работнику приведен ниже:о выплате материальной помощи при рождении ребенка30 июля 2018 года

  • Выплатить Решетниковой Анне Ивановне единовременную выплаты за рождение ребенка в сумме 25 000 рублей до 15 августа 2018 года включительно.
  • Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Кривцову Инну Петровну.

Основание для начисление материальной помощи: заявление Решетниковой Анны Ивановны от 28 июля 2018 года.К заявлению приложена: копия свидетельства о рождении ребенка №II-ДН 632894, выданного ОЗАГС по г.

Краснодару.Руководитель ООО #171;Ресурс#187;__________________Колесников И.Л.С приказом ознакомлена: ___________ ______________ /Решетникова А.И./С приказом ознакомлена: ___________ ______________ /Кривцова И.П/После подачи заявления выпускается приказ руководства. Он основывается на нормах Положения об оказании материальной помощи сотрудникам.

Размер выплат отражен в коллективном договоре. При отсутствии таких пометок создается дополнительное соглашение.Образец приказа об оказании материальной помощи работникуЗа год каждый человек может получить не более 4 000 рублей. Эта максимальная граница установлена на законодательном уровне.В случае с подарками удержания НДФЛ не производится.

Норма отражена в пункте 28 статьи 217 НК РФ. Также не начисляют страховые взносы даже при дарении денег.Однако важным моментом является составление договора дарения. При этом подарок не должен предусматриваться коллективным или трудовым соглашениями.Налоги рассчитываются, исходя из размера и вида материальной помощи:Образец заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика вы можете скачать здесь.Налоговый кодекс РФ (ст.

217) предусматривает удержание НДФЛ для физических лиц только с учетом льгот.

Важно рассмотреть часто возникающие ситуации.Материальная помощь может быть оказана в связи с рождением ребенка.

При этом некоторые предприятия производят ежемесячные выплаты в течение года. НДФЛ не будет начислен, если размер выплат не превысит 50 тысяч рублей.Для ее получения подаются заявление и подтверждающая документация.

С целью исключения вероятности начисления налога за матпомощь необходимо выяснить отсутствие выплат по месту работы супруга и предоставить документы в бухгалтерию.При выходе на пенсию по причине смерти одного из членов семьи размер материальной помощи не ограничен.

НДФЛ не начисляется на такие выплаты.Важно для получения поддержки соответствовать критериям выплат.

Согласно СК РФ членами семьи могут считаться супругов, родителей, рожденных и усыновленных детей.

При смерти одного из них материальная помощь не подлежит налогообложению.Вычет НДФЛ не производится, если материальная помощь оказывается сотруднику, понесшему ущерб в связи с:

  1. другим чрезвычайным происшествием.
  2. пожаром;
  3. затоплением;
  4. буйством стихии;

Сумма не ограничена законодательно. При смерти сотрудника в силу таких обстоятельств порядок выплат семье аналогичен.Без НДФЛ оказывается материальная помощь пострадавшим в результате террористического акта. Средства в неограниченном размере могут быть выплачены самому потерпевшему или его семье при гибели работника.При уходе на заслуженный отдых по достижению пенсионного возраста материальная помощь может быть оказана также без удержания налогов.

Однако ее размер не должен превышать 4 000 рублей.Выплата матпомощи предполагает начисление налогов на доход лиц.

Способ начисления меняется в зависимости от оформления документов, вида поддержки и оснований для выплаты.На основании заявления, приказа, пункта в коллективном договоре о выплате поддержки, сумма до 3 000 рублей может быть выдана:Заявление рассматривается комиссией. Выплаты возможны при наличии денежных средств в бюджете предприятия.
Выплаты возможны при наличии денежных средств в бюджете предприятия.

Необходимо будет предоставить подтверждающую документацию.Согласно закону, страховые взносы не перечисляются при выплате материальной помощи в случае:

  1. появления в семье ребенка;
  2. разрушения здания, ухудшения состояния при стихийных бедствиях;
  3. ущерба при террористическом акте на территории РФ.
  4. смерти какого-либо члена семьи;

Также взносы в ФСС не начисляются при оказании материальной помощи в размере до 4 000 рублей.

Большие суммы подлежат расчету отчислений.Некоторые работодатели привлекаются к ответственности за несоответствие страховой суммы.

Поэтому важно тщательно перепроверять перечисление материальной помощи.

В случае возникновения ошибок нужно провести расчет и направить данные в фонд.При составлении и заключении коллективного договора работодателю и сотруднику необходимо быть предельно внимательными. Особенно важно перепроверить пункты, отражающие возможность получения материальной помощи.Положения о выдаче материальной помощи должны содержать порядок выплат.Если у сотрудника отсутствуют документы, подтверждающие право на получение материальной помощи, бухгалтер может отказать в приеме заявления.Каждое предприятие должно иметь комиссию.

Она необходима для помощи руководителю в плане определения возможности и невозможности выплаты материальной помощи.Выплаты предусматриваются на основании финансового состояния компании. В чистой прибыли должны оставаться средства для перечисления.

Оценивать ее размер нужно после уплаты налоговых взносов.Правила начисления НДФЛ на материальную помощь отражены в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Выплаты, не подлежащие налогообложению, указываются в ФЗ №212.В обязательном порядке материальная помощь отражается в налоговой и бухгалтерской документации.

Вносить данные необходимо на основании закона.Отсюда вы сможете узнать, как составляется ведомость на выдачу подарков.Инструкция по заполнению декларации по земельному налогу составлена в этой публикации. Комментариев пока нет!Источник: https://jurpravda.ru/prikaz/prikaz-na-materialnuju-pomoshh-v-svjazi-s.htmlНи один закон не содержит понятия материальной помощи работнику.
Комментариев пока нет!Источник: https://jurpravda.ru/prikaz/prikaz-na-materialnuju-pomoshh-v-svjazi-s.htmlНи один закон не содержит понятия материальной помощи работнику.

Определение этого термина дает экономический словарь. В нем говорится, что она подразумевает дополнительную выплату денег работнику, который в этом нуждается.Если работник заинтересован в такой поддержке, он должен составить заявление в письменном виде на имя директора.

К документу требуется приложить справки или прочие документы, которые подтверждают, что он попал в трудную жизненную ситуацию и нуждается в дополнительных средствах. Предоставлять справки нужно по требованию статей 217 и 422 НК РФ.

В них также приводится перечень ситуаций, когда налог с подобных выплат не взимают. А это в интересах как самого сотрудника, так и предприятия.Например, это выплаты, связанные:

  1. с беременностью и родами;
  2. с возмещением вреда в результате полученного увечья или болезни;
  3. с оплатой стоимости натурального довольствия и др.

Следует отметить, что возможно предоставить финансовую поддержку бывшему работнику, а также членам его семьи. Обычно она оказывается:

  1. в качестве компенсации пострадавшим от стихийного бедствия или террористического акта;
  2. в случае получения увечья или смерти;
  3. как компенсация за лекарства или санаторно-курортное лечение.

Конкретную сумму директор организации устанавливает сам.

Многое здесь зависит от финансовых возможностей предприятия. При этом руководитель издает приказ о материальной помощи, в котором указывает ее размер.Она не является обязанностью работодателя, это лишь его право.

Такие выплаты носят единовременный характер.

Основанием для выдачи денег выступает соответствующий приказ.Перечень ситуаций, когда служащий может получить поддержку, указывают в локальных документах предприятия и в трудовом договоре. Обычно руководитель издает Положение о материальной помощи, в котором перечисляет ситуации, когда работнику будет оказана финансовая поддержка.
Обычно руководитель издает Положение о материальной помощи, в котором перечисляет ситуации, когда работнику будет оказана финансовая поддержка.

Также в документе прописывают порядок выделения помощи и т.д.Чаще всего денежную поддержку оказывают работнику в связи:

  1. с вступлением в брак;
  2. со смертью самого сотрудника;
  3. с лечением;
  4. с рождением ребенка.
  5. со смертью близкого родственника;
  6. с ущербом, причиненным чрезвычайной ситуацией;

Как уже говорилось, закон не обязывает директора предприятия помогать сотрудникам финансово. Это всегда его личное решение.Денежные средства могут быть назначены служащему в разных ситуациях, но чаще всего причинами поддержки выступают следующие.

  • Семейные обстоятельства. Если сотрудник претендует на получение денежных средств по этому основанию, нужно предоставить в организацию подтверждающие бумаги (свидетельство о рождении ребенка и т.п.).
  • Потребность в оздоровлении. Эта поддержка может выражаться в полной или частичной оплате организацией стоимости лечения или путевки в санаторий.
  • Тяжелое финансовое положение.
  • Серьезное заболевание сотрудника или члена его семьи. Такой недуг подразумевает потерю трудоспособности более чем на два месяца либо получение инвалидности. Чтобы получить деньги, понадобится справка ВКК.
  • Юбилейная дата.
  • Необходимость в улучшении жилищных условий. Такие выплаты предназначены для помощи работнику в покупке жилья или его реконструкции. В этой ситуации служащий должен предоставить на предприятие бумаги, подтверждающие его статус нуждающегося в улучшении условий проживания и квитанции о понесенных расходах.
  • Стихийные бедствия или чрезвычайные обстоятельства. В этом случае требуется предоставить в организацию справки из полиции или других ведомств для подтверждения суммы ущерба.

Законом образец приказа о выплате материальной помощи не утвержден.

Соответственно, распоряжение оформляют на бланке организации в произвольной форме.Приказ обладает юридической силой только в том случае, если он содержит следующие сведения:

  • Источники.
  • Сроки начисления.
  • ФИО служащего, которому предназначены деньги.
  • Основание.
  • Подпись директора.
  • Сумма выплаты.

Предприятие помогает работнику финансово при возникновении у него особых обстоятельств. Это выплаты непроизводственного характера, которые не зависят от результатов деятельности организации и индивидуальных результатов сотрудников. Поэтому они не носят компенсационного или стимулирующего характера и не считаются элементом оплаты труда.

их цель — создать необходимые финансовые условия для решения возникших у работника трудностей. Такие выплаты не могут быть регулярными.Частота финансовой поддержки зависит от того, как часто ему требуется материальная помощь, и от финансового положения предприятия.

Сотрудник компании может в любой момент обратиться с заявлением о предоставлении таких выплат.

А будут ли они предоставлены, в какой ситуации, и в каком объеме, зависит только от решения руководства.СкачатьИсточник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/obrazets-prikaza-na-materialnuyu-pomoshchСистематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера.

Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации. Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  1. Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  2. Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  3. Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п.

2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Но Минфин РФ отозвал это письмо.Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.
В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:

  1. размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
  2. матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп.

1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс.

руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п.

4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).Пример 1Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб.

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенкаДт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счетаДт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб.

х 20%)Пример 2Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенкаДт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб.

х 30,2%)Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/[email protected] (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст.

217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № Налоговая инспекция на основании п.

8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период.

В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1596Если компания выплачивает сотрудникам матпомощь по случаю рождения или усыновления ребенка, поощрение надо оформить приказом руководителя. Прямо об этом нигде не сказано, но чиновники из Минздравсоцразвития настаивают на наличии такого документа.

С 1 января 2010 года суммы матпомощи не облагаются страховыми взносами и НДФЛ.

И приказ подтвердит, что была выдана именно помощь по случаю рождения малыша.Унифицированной формы приказа нет, поэтому его можно составить в произвольном виде (см.

образец). Что касается содержания документа, то в нем все на усмотрение работодателя, но есть несколько важных моментов, которые лучше отразить в приказе.От взносов и налога освобождена только матпомощь в размере не более 50 000 рублей. Причем лишь при условии, что деньги компания выдала в течение года после рождения или усыновления малыша (абз.

7 п. 8 ст. 217 НК РФ, подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Поэтому в качестве основания издания приказа необходимо написать заявление сотрудника с датой подачи, а также перечислить реквизиты подтверждающих документов: свидетельства о рождении или усыновлении ребенка. Стоит оговорить и крайний срок для выплаты.Помощь можно выплатить любому из родителей малыша. А если и папа, и мама работают в компании, то заплатить можно обоим.

Тогда у каждого будет право на льготу по НДФЛ и взносам в 50 000 рублей.

При необходимости можно оформить один документ сразу на нескольких сотрудников.Матпомощь при рождении ребенка – выплата единовременная. Поэтому и перечислять ее сотруднику следует одной суммой. В Минздравсоцразвития нам сообщили, что если компания выплатит деньги по частям, то на вторую и последующие части потребуется начислить взносы и НДФЛ.

Даже если общая сумма матпомощи лимит в 50 000 рублей не превысит.Приказ на материальную помощь — образец и рекомендации по его составлению содержатся в нашей статье.

Этот документ требует предельной внимательности при оформлении, а также знания норм трудового и налогового законодательства.

О порядке и специфике оформления приказа расскажем далее.Опытному кадровику, а тем более руководителю организации, хорошо известен тот факт, что любой составляемый им документ должен иметь правовую основу, которая наделяет его юридическим обоснованием и легитимностью. В трудовых вопросах это нормы ТК РФ и других законодательных актов.Однако при подготовке приказа о материальной помощи воспользоваться прямыми нормами ТК РФ невозможно. Подобные вопросы трудовое законодательство обходит стороной, полностью оставляя его на усмотрение администрации организации.Единственное, на что можно ориентироваться, — это на ст.

217 и 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, в которых оговариваются последствия выдачи материальной помощи в целях исчисления НДФЛ и взносов в ФСС. Однако прямо ссылаться на них при подготовке приказа о выплате материальной помощи невозможно.Тем не менее выход из правового вакуума позволяет найти ч.

1 ст. 5 ТК РФ, которая наделяет администрацию организации правом восполнять пробелы в трудовом законодательстве локальными нормативными актами.

Для подготовки конкретно рассматриваемого приказа в организации желательно иметь, а при отсутствии подготовить общее положение, в котором будет указан перечень ситуаций, когда работникам можно выплачивать материальную помощь, порядок ее выделения, суммы и прочие значимые вопросы.Преимущества наличия такого положения очевидны:

  1. при подготовке конкретных документов на него можно ссылаться;
  2. руководителям подразделений и работникам понятно, каким образом и по каким критериям производятся подобные выплаты (например, на лечение, при рождении детей, к отпуску, малоимущим сотрудникам и т. д.).

Стоит упомянуть, что оказываемая помощь не обязательно выделяется в денежной форме.

Это могут быть продукты, бытовая химия и другие, необходимые в конкретной ситуации вещи.Перечень оснований и порядок выделения помощи должны определяться положением, действующим в организации.

При этом заинтересованному работнику потребуется подать заявление с просьбой оказать необходимую помощь, а также документы, подтверждающие факты, которые легли в его основу.Причина подобной бюрократической проволочки не в отсутствии доверия к работнику, а в требованиях ст.

217, 422 НК РФ, которые определяют перечень ситуаций, когда налог (страховые взносы) с подобных выплат не взимается. Например, при рождении ребенка согласно п. 8 ст. 217 НК РФ администрация организации может без начисления НДФЛ выплатить работнику до 50 000 руб.Что касается непосредственно приказа, перечислим документы, при наличии которых процесс его подготовки значительно упростится.

Это:

  1. общее положение в организации;
  2. заявление работника;
  3. решение руководителя (резолюция) по конкретному вопросу.
  4. документ, подтверждающий причину обращения работника за помощью;

Подчеркнем, что это желательные, но не обязательные документы, представление которых требуется согласно ТК РФ или нормативным актам. Тем не менее если на их основе планируется освобождение от уплаты НДФЛ или взносов в ФСС, грамотное соблюдение процедуры — в интересах как работника, так и администрации организации.Большинство используемых в кадровом деле унифицированных бланков утверждены постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм…» от 05.01.2004 № 1. Однако для подготовки приказа об оказании материальной поддержки данный документ не подойдет, так как необходимый бланк в нем отсутствует.Оформить соответствующий приказ можно в свободной форме, учитывая необходимость наличия в нем следующих стандартных реквизитов:

  1. сведения об ознакомлении с содержанием приказа, если сложившаяся на предприятии практика этого требует.
  2. перечень документов, которые стали причиной составления приказа;
  3. место и дата составления документа;
  4. наименование предприятия;
  5. текст приказа;
  6. наименование документа;
  7. подпись и печать компании;

Порядок заполнения конкретного бланка определяется исходя из имеющейся на предприятии практики.