Меню
Главная - Трудовое право - Ндс оплачиваем в день предоставления декларации

Ндс оплачиваем в день предоставления декларации

Ндс оплачиваем в день предоставления декларации

Штрафы по НДС в 2021 году


За несдачу НДС и представление отчета позже срока положены предупреждения, штрафы и даже блокировка счетов, если опоздать с отчетом на 10 рабочих дней. Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В 2021 году сроки следующие:

  1. 1 квартал — 26 апреля 2021 (срок переносится, если последний день сдачи выпадает на выходной день);
  2. 3 квартал — 25 октября 2021;
  3. 4 квартал — 25 января 2022.
  4. 2 квартал — 26 июля 2021;

Если вы сдали декларацию по НДС на бумаге, хотя должны были сделать это в электронной форме, налоговая не примет отчет и он будет считаться непредставленным. Сроки не заморозят на то время, которое вы потратите на переделку и повторную подачу.

В таком случае, если вы подаете бумажную декларацию в последний день сдачи, гарантированно придется заплатить штраф за просрочку. Отвечать за просрочку будут:

  1. организации и предприниматели (в т. ч. налоговые агенты) — штраф по ст. 119 НК РФ;
  2. должностные лица организации (директор, главбух и пр.) — предупреждение или штраф по ст. 15.5 КоАП РФ.

Предпринимателя нельзя оштрафовать дважды за одно нарушение, поэтому он заплатит только штраф по налоговому кодексу, а к административной ответственности привлечен не будет.

Штраф по ст. 15.5 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей. Его размер устанавливает суд.

Тут все просто, никаких нюансов.

Штраф по ст. 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной вовремя суммы НДС по декларации. Проценты начисляют за каждый месяц просрочки, в том числе за неполные.

Посчитает штраф налоговая, но мы объясним алгоритм, чтобы вы понимали, как он формируется.

Для расчета надо знать сумму неуплаченного налога и количество полных и неполных месяцев, прошедших со дня, в который истек срок подачи отчета.

Формула следующая: Штраф = Неуплаченный НДС × 5 % × Кол-во полных и неполных месяцев, прошедших со дня просрочки Важно помнить, что налог разрешается платить тремя равными платежами — не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за отчетным кварталом.

Это значит, что штраф считают только по той сумме налога, которую уже не заплатили вовремя.

Пример. Организация сдала декларацию и заплатила налог за 1 квартал 2021 года 5 мая, а не 26 апреля, как полагается. Сумма налога, заявленного в декларации к уплате — 300 000 рублей.

Но на дату сдачи отчета прошел только срок уплаты первой ⅓ платежа. Это значит, что для расчета штрафа возьмут 100 000 рублей — ⅓ от 300 000 рублей.

Просрочка составила один неполный месяц — с 26 апреля по 5 мая.

Размер штрафа составит: 100 000 рублей × 5 % × 1 месяц = 5 000 рублей.

При расчете суммы штрафа есть и ограничения — он не должен быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от суммы неуплаченного НДС. Минимальный штраф платят, если:

  1. в декларации сумма НДС к уплате 0 рублей или заявлен налог к возмещению;
  2. на дату уплаты НДС была переплата, которая покрывала сумму налога.
  3. налог заплатили вовремя, а с декларацией опоздали;

Неуплата НДС бывает полной и неполной, умышленной и неумышленной. Это нарушение, за которое плательщиков налога привлекают к ответственности по ст.

122 НК РФ. Причиной может стать заниженная налоговая база, неправильно рассчитанный налог, мошеннические действия и пр.

Также возможен штраф за грубое нарушение правил учета по ст. 120 НК РФ. Штраф назначается за занижение базы по НДС, ошибки в расчетах и незаконные действия. Штраф за неумышленную неуплату — 20 % от суммы долга.

Такой размер применяется из-за случайных ошибок в расчетах, технических неполадок, низкой квалификации бухгалтера и пр.

Если налоговая выяснит, что вы не заплатили НДС умышленно, штраф увеличится до 40 %. Умышленным посчитают занижение налога при «нарисованном» входящем НДС, имитации реальной деятельности и пр.

Дополнительно к сумме штрафа надо доплатить сам неуплаченный налог и пени за каждый день просрочки.

Избежать штрафа можно, если вы:

  1. занизили налог в первичной декларации, но успели погасить недоимку, пени и сдать уточненку, до того как налоговая нашла ошибку;
  2. переплачивали НДС в прошлых кварталах и суммы переплаты достаточно для покрытия недоимки;
  3. подали уточненку, до того как закончился срок приема первичных деклараций.
  4. правильно посчитали и отразили в декларации налог, но не заплатили в бюджет вовремя;

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе К грубому нарушению относится несвоевременное или неверное отражение операций в учете и отчетности, отсутствие первичных документов, счетов-фактур, бухгалтерских и налоговых регистров.

Если такие нарушения привели к занижению налоговой базы, штраф составит 20 % от суммы долга по налогу, но не меньше 40 000 рублей. Также придется погасить долг и уплатить пеню.

За несвоевременную уплату налога отдельный штраф в НК РФ не предусмотрен.

Но придется заплатить пеню. Пример расчета пени. ООО «Игристое» уплатило всю сумму НДС за 1 квартал 2021 года единовременно — 30 июня. По правилам надо было распределить сумму налога на три равных платежа и перечислить до 25 апреля, мая и июня.

Получается, что «Игристое» просрочило все три платежа.

Сумма неуплаченного вовремя НДС 300 000 рублей — по 100 000 рублей ежемесячно. Предположим, что ставка рефинансирования ЦБ РФ не менялась весь срок — 4,25 %. Периоды просрочки и пеня следующие:

  1. первый платеж (26 апреля 2021) — 65 дней

(100 000 × 30 × 4,25 / 300) + (100 000 × 35 × 4,25 % / 150) = 1 416,67 рубля

  1. второй платеж (25 мая 2021) — 36 дней

(100 000 × 30 × 4,25 / 300) + (100 000 × 6 × 4,25 % / 150) = 595 рублей

  1. третий платеж (25 июня 2021) — 5 дней

(100 000 × 5 × 4,25 / 300) = 70,83 рубля Итого пеня составит 2 082,5 рубля.

Упростить расчет поможет специальный . Главное, не забудьте посчитать пеню отдельно для каждой ⅓ платежа по НДС.

Ведите учет НДС и сдавайте декларации в , чтобы не опаздывать и не ошибаться в расчетах. Сервис поможет автоматизировать работу с НДС и автоматически заполнит декларацию данными, которые вы ввели в программу.

Также в Бухгалтерии можно проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский учет, проверять контрагентов и консультироваться с экспертами. Все новые пользователи получают 14 дней работы в подарок.

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

11667 Содержание страницы НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно.

Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года. Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы.

В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9). В каждой строке разделов указывается:

  1. исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
  2. величина НДС.
  3. сумма прихода/реализации;
  4. ИНН/КПП контрагента;
  5. время приема на учет полученных товаров/услуг;

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц.

Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.

Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета. Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете. Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации.
Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации.

Читайте Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС.

К ним относятся:

  1. физические лица-ИП, работающие по общей системе;
  2. субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
  3. юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
  4. организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС.

Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала. При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

  1. если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
  2. при налоговом агентировании.

Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета. Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала). Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день.

Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС. Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату.

Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС. Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика.

Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей. Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога.

Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже. Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику.

Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа. Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством.

Для них также разрешено разделение платежа на три равные части. Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

При наложении штрафных санкций возможны варианты:

  1. при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.
  2. если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;

Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС. За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.

Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:

  1. руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;
  2. при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.

Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты. Помните: избежать начисления штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларацию по НДС можно.

Для этого целесообразно в установленный срок отправить в ФНС «нулевой» отчет, а впоследствии сдать электронную корректировку декларации. Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от за каждый день опоздания.

Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика. Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета.

До того момента, пока налоговая задолженность не будет погашена в полном объеме, расходные операции по счету не производятся.

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Не позднее 25 октября все плательщики НДС должны представить в инспекцию декларацию за III квартал 2018 года.

Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке. Декларация по НДС представляется в ИФНС ежеквартально в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). В 2018 году декларацию необходимо представить в следующие сроки:

  1. за III квартал — не позднее 25.10.2018;
  2. за I квартал — не позднее 25.04.2018;
  3. за IV квартал — не позднее 25.01.2019.
  4. за II квартал — не позднее 25.07.2018;

Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] утверждены , порядок ее заполнения и электронный формат представления.

В декларации необходимо заполнить:

  1. Раздел 1 заполняется в последнюю очередь. Строка 030 заполняется компаниями, освобожденными от уплаты НДС, но выставившими счет-фактуру с суммой налога. В строку 040 переносится НДС к уплате из строки 200 раздела 3. Если по итогам квартала НДС к возмещению, то в строке 050 декларации нужно указать сумму налога из строки 210 раздела 3, а строка 040 будет пустой.
  2. Разделы 8 и 9 — в них отражаются данные из книг покупок и продаж. Приложения к этим разделам нужны только для уточненных деклараций.
  3. Титульный лист.
  4. Раздел 3. Приложение 1 заполняется, только если НДС восстанавливается по недвижимости и только в последнем налоговом периоде.

Если компания является налоговым агентом по НДС, то необходимо заполнить раздел 2. Если в течение налогового периода осуществлялись операции, не облагаемые НДС, то нужно заполнить раздел 7.

Разделы 10, 11 заполняют и представляют посредники, а разделы 4-6 — экспортеры.

Для проверки правильности заполнения декларации по НДС можно воспользоваться контрольными соотношениями показателей, которые приведены в . Перед сдачей декларации по НДС рекомендуем сверить ее данные с показателями декларации по налогу на прибыль.

Дело в том, что при наличии расхождений налоговики потребуют пояснения. Причем суд поддерживает в таком требовании. В рамках контрольных мероприятий инспекторы наиболее часто выявляют в декларациях по НДС следующие ошибки: 1.

Неверный код операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС В разделе 9 «Сведения из книги продаж» декларации налогоплательщиками-продавцами отражаются операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС, по коду вида операции 26 («Реализация товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС»).

Счета-фактуры с кодом 26 не участвуют в процессе сопоставления счетов-фактур из раздела 8 «Сведения из книги покупок» декларации покупателя и счетов-фактур из раздела 9 продавца, в результате чего в адрес налогоплательщиков формируются автотребования по выявленным расхождениям.2.

Ошибки при принятии НДС к вычету по частям Правом на вычет можно воспользоваться в течение 3 лет с момента его возникновения, а сумма налога по счету-фактуре может заявляться частями в течение нескольких налоговых периодов (). При этом налогоплательщики при принятии к вычету НДС по частям неверно заполняют графу 15 книги покупок (стоимость покупок по счету-фактуре) (строка 170 раздела 8). установлено, что при принятии счетов-фактур к вычету по частям в графе 16 книги покупок (сумма НДС по счету-фактуре) (строка 180 раздела 8) отражается часть общей суммы налога, которая принимается к вычету в текущем квартале.

А в графе 15 книги покупок (строка 170 раздела 8) всегда указывается стоимость товаров (работ, услуг), указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, без разделения на части.

Кроме того, в графе 13б книги продаж (стоимость продаж по счету-фактуре) (строка 160 раздела 9) и в графе 14 журнала учета выставленных счетов-фактур (стоимость товаров) (строка 160 раздела 10) также необходимо отражать итоговую стоимость продаж по счету-фактуре без деления.3. Неправильное отражение импортных операций Налогоплательщики в книге покупок и разделе 8 декларации неверно отражают операции импорта из стран — членов ЕАЭС (код вида операции 19) и из иных стран (код вида операции 20). Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при отражении в книге покупок операции по ввозу товаров из ЕАЭС в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок пишется регистрационный номер заявления о ввозе товаров с территорий государств ЕАЭС, присвоенный налоговым органом, и дата регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

При отражении в книге покупок операции по импорту товаров из других стран, не входящих в ЕАЭС, в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок указываются номер и дата таможенной декларации.4. Неверное заполнение титульного листа декларации в случае ее представления правопреемником При сдаче декларации за иную организацию в качестве правопреемника в титульном листе в графе «Код места представления» указывается код 215 («По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком») или 216 («По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком») с указанием кода формы реорганизации, ИНН и КПП реорганизованной компании в соответствующих графах. Если в данной ситуации на титульном листе в графе «Код места представления» указать код 213 («По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика») или 214 («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком») декларация будет считаться представленной за себя.

В результате этого ранее представленная за себя форма получает статус «неактуальная». Таким образом, в результате указанных ошибок возникают расхождения, приводящие к повышенному документообороту и нежелательной нагрузке как на самих налогоплательщиков, допустивших нарушения, так и на их контрагентов.Примечание редакции: напомним, что в рамках камеральной проверки при обнаружении противоречий налоговики вправе запросить пояснения.

Если у компании существует обязанность сдавать НДС-декларацию в электронной форме, то и пояснения к ней представляются в той же форме.

В этой связи Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected] утвержден электронный формат подачи указанных пояснений к декларации по НДС. Таким образом, пояснения на бумажном носителе не считаются представленными. Штраф в размере 5 тыс. рублей взыскивается в случае непредставления (несвоевременного представления) в налоговый орган пояснений, когда уточненная налоговая декларация не сдана в срок (п.
Штраф в размере 5 тыс. рублей взыскивается в случае непредставления (несвоевременного представления) в налоговый орган пояснений, когда уточненная налоговая декларация не сдана в срок (п.

1 ст. 129.1 НК РФ). При повторном нарушении – 20 тыс.

рублей. Камеральная проверка уплаты НДС имеет свои особенности. Обратите внимание: срок камеральной проверки декларации по НДС сокращен до двух месяцев. Большинство компаний по указанному налогу сдают электронную отчетность.

Как прописано в п. 3 ст. 33 НК РФ, запрошенные инспекцией пояснения к виртуальной декларации необходимо направить только в электронной форме по ТКС в утвержденном формате.

Пояснения на бумаге не считаются представленными.

Если затребованные при «камералке» пояснения или уточненная декларация не представлены в 5-дневный срок, то последует штраф по ст. 129.1 НК РФ в размере 5 тыс. рублей, за повторный проступок в том же календарном году он вырастет до 20 тыс.

рублей. Недавно вышестоящий налоговый орган рассмотрел спор по вопросу уплаты 5-тысячного штрафа в пользу компании.

Она в марте получила требование о предоставлении пояснений к НДС-декларации за III квартал прошлого года. Пояснения были направлены в инспекцию вовремя по ТКС, но обычным письмом, к которому были прикреплены первичные документы.

Налоговики посчитали пояснения непредставленными, так как компанией не был соблюден формат письма, утвержденный Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № За это ей выставили штраф 5 тыс. рублей. Вышестоящая налоговая инстанция отменила решение инспекции.

Поскольку статья 88 НК РФ не предусматривает указаний на то, что неформализованные электронные пояснения не считаются представленными. А статья. 129.1 Кодекса наказывает только за их непредставление, а не за нарушение электронного формата.

Поэтому компанию, направившую в ИФНС пояснения простым письмом по ТКС, нельзя привлечь к ответственности по ст.

129.1 НК РФ.Примечание редакции: данное решение поможет организациям, оказавшимся в подобных ситуациях, избежать штрафа без обращения в суд. Достаточно сослаться на него при появлении такой необходимости. Напомним, что требование о представлении пояснений к декларации по НДС будет направлено, если налоговики выявят противоречия, несоответствия между сведениями, содержащимися в декларации налогоплательщика и его контрагента или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения. Алгоритм заполнения пояснений зависит от факта наличия ошибок в декларации, приведших к занижению налога.

Если такая ошибка закралась, надо подать «уточненку» (п.

1 ст. 81 НК РФ). Прилагать к ней пояснения, раскрывающие причину неточностей, или нет – решает сама организация, ведь НК РФ не запрещает и такой вариант представления документов. Если компания уверена в правильности заполнения отчетности, то в пояснениях это надо донести до контролеров. К примеру, раскрыть причину расхождений между «прибыльной» базой и НДС-базой (могли присутствовать операции, освобожденные от НДС) или причину несоответствия данных книги покупок и книги продаж контрагента (после сверки с ним).

При необходимости к пояснениям можно приложить копии первичных документов.

Обнаруженные в отчете неточности, не повлиявшие на расчет налога или не занизившие его уплату, не приводят к необходимости подачи «уточненки». Это надо отразить в пояснениях. За непредставление в срок декларации по НДС предусмотрена ответственность по ст.

119 НК РФ. За каждый полный или неполный месяц просрочки декларации взыскивается штраф в размере 5 процентов не уплаченного в срок налога. Максимальный штраф – 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации. Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи «нулевой» декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере – 1 тыс.

рублей. Не забудьте, что если налогоплательщик сдаст декларацию на бумаге, то она будет считаться непредставленной.

В этом случае последует санкция по ст.

119 НК РФ. Обратите внимание: ошибка в формате декларации по НДС штрафом не карается. В судьи отметили, что п. 1 ст.

119 НК РФ предусматривает штраф за непредставление декларации как таковой.

Нарушение формата декларации под эту норму не подпадает. : Теги:

НДС-декларация: после сдачи

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 11 мая 2018 г. АКТУАЛЬНО

Л.А.

Елина,ведущий экспертСдать НДС-декларацию в срок — это полдела.

Дальше важно при необходимости правильно отреагировать на требования налоговиков во время камералки, если потребуется — подать уточненку, доплатить НДС и пени и тем самым постараться обойтись без штрафов.

Более подробно об уточнении налоговых обязательств во время проведения налоговых проверок мы рассказывали:

При камеральной проверке декларации за I квартал инспекция нашла ошибку.

Акт она не составила, предложила исправить ее, подав уточненную декларацию. Освободимся ли мы от возможных штрафов, если подадим такую уточненку, предварительно доплатив пени и сумму недоимки? Либо нас в любом случае оштрафуют, так как ошибку нашла инспекция, а не мы?

— Представление уточненной декларации в рамках камеральной проверки первичной декларации до составления акта приравнивается к исправлению самостоятельно обнаруженных ошибок, ; , .

Ведь поскольку акт камеральной проверки еще не составлен, не зафиксированы и обнаруженные проверяющими ошибки, ; . Так что пока ошибка не зафиксирована в акте камеральной проверки, вы можете исправить ее без штрафа, даже если она привела к недоимке. Уточненку за I квартал 2018 г.

(с суммой НДС к доплате) мы подадим 10 мая. Прежде планируем заплатить недоимку и пени.

Как это сделать: исходя из общей суммы увеличения НДС к уплате по данным уточненки?

Или надо заплатить лишь 1/3 общей суммы, на которую увеличился по уточненной декларации НДС к уплате, то есть ту часть, которая относится к сроку уплаты 25.04.2018?

Рассчитать сумму пеней можно с помощью калькулятора: — Перед подачей уточненной декларации НК предписывает уплатить недоимку и пени. Однако необходимость такой доплаты напрямую связана с возникновением недоимки по налогу и пропуском срока его уплаты.

Как доплатить налог, если вы подаете уточненку после истечения первого срока уплаты 1/3 НДС, исчисленного к уплате в бюджет за I квартал 2018 г., нам рассказывает специалист налоговой службы.

Уточнение декларации до истечения срока второго платежа по НДС за квартал ПОЛЯКОВА Алевтина Юрьевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — До представления в инспекцию декларации по НДС за I квартал 2018 г., если оно происходит в период с 26.04.2018 по 24.05.2018, налогоплательщику следует: •уплатить в бюджет недоимку, образовавшуюся по первому платежу по НДС. То есть надо доплатить 1/3 разницы между суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет по данным уточненной декларации, и аналогичной суммой НДС по данным первичной декларации; •самостоятельно рассчитать сумму пеней на указанную выше недоимку по первому платежу по НДС и уплатить ее в бюджет. Не забудьте, что последующие два платежа (по сроку уплаты 25.05.2018 и 25.06.2018) надо заплатить, уже основываясь на данных уточненной декларации.

Если в один день заплатить пени, налог и подать декларацию, не оштрафует ли нас инспекция за неправильное исправление ошибки? — Не должна. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента, когда организация предъявила в банк поручение на перечисление денег в бюджет. Так что если у вашей организации есть подтверждение, что поручение на перечисление платежей было принято банком в тот же день, когда в инспекцию была направлена уточненная декларация, то оснований для штрафа нет.

В этот день долг по налогу считается погашенным, а пени — уплаченными.

Однако чтобы не было возможных споров с инспекцией, лучше заплатить пени и недоимку хотя бы на день раньше. Надо ли параллельно с подачей уточненки еще давать пояснения в ответ на требование инспекции, полученное в рамках камералки НДС-декла­рации?

Не оштрафуют ли нас, если мы ограничимся только уточненкой? Инспектор советует одновременно подать и уточненку, и пояснения.

Форму декларации по НДС в электронном виде можно найти: — В течение 5 рабочих дней со дня получения требования инспекции налогоплательщик должен: •или дать пояснения в электронном виде; •или внести исправления, представив уточненную декларацию.

Как видим, НК не обязывает вас давать пояснения, если представлена уточненка.

Соглашается с этим и специалист налоговой службы. Уточненная декларация как альтернатива пояснениям ПОЛЯКОВА Алевтина Юрьевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — Если организация в ответ на требование о представлении пояснений, полученное от налоговой инспекции в рамках камеральной проверки НДС-декла­рации, внесла необходимые изменения и представила уточненную декларацию, то нет необходимости представлять отдельно еще и пояснения.
Уточненная декларация как альтернатива пояснениям ПОЛЯКОВА Алевтина Юрьевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — Если организация в ответ на требование о представлении пояснений, полученное от налоговой инспекции в рамках камеральной проверки НДС-декла­рации, внесла необходимые изменения и представила уточненную декларацию, то нет необходимости представлять отдельно еще и пояснения. Следовательно, даже если вы ограничитесь лишь уточненкой, то вашей организации не грозит штраф за непредставление пояснений.

Однако учтите, что после получения инспекцией вашей уточненной декларации камеральная проверка первичной НДС-декла­рации прекращается. Начинается проверка вашей уточненной декларации, на что Налоговый кодекс также отводит 3 месяца.

И в рамках этой камералки инспекция тоже может направить вам требования о представлении пояснений.

Справка Если вы должны подавать НДС-декла­рацию в электронной форме, то пояснения к ней надо подавать также в электронном виде по ТКС — по утвержденному налоговиками формату; .

На это отводится 5 рабочих дней, . Если вы направите в инспекцию пояснения в бумажном виде, то они не будут считаться представленными.

За непредставление в установленный срок пояснений (либо уточненной декларации) организацию оштрафуют на 5000 руб. А за повторное нарушение в течение календарного года штраф вырастет до 20 000 руб. Получила от поставщиков счета-фактуры, датированные первыми числами апреля: •на полученные от них в конце марта товары; •на авансы, перечисленные им нашей организацией в конце марта.
Получила от поставщиков счета-фактуры, датированные первыми числами апреля: •на полученные от них в конце марта товары; •на авансы, перечисленные им нашей организацией в конце марта. По всем таким счетам-фактурам я заявила вычет в I квартале 2018 г.

Ведь счета-фактуры получены до срока подачи декларации по НДС.

Правильно ли я поступила?

Внимание Получив от инспекции требование о представлении пояснений или уточненной декларации, вы должны в течение 6 рабочих дней выслать ей по телекоммуникационным каналам связи квитанцию о приеме полученного требования, . — К сожалению, нет. В декларации по НДС действительно можно отражать счета-фактуры, поступившие до срока ее сдачи, установленного в Налоговом кодексе РФ. Однако такое правило действует только для счетов-фактур по товарам, работам и услугам, приобретенным и принятым к учету в истекшем квартале.

На авансовые счета-фактуры подобное правило не распространяется. Вычет авансового НДС можно заявить только в периоде, в котором получены соответствующие счета-фактуры. Поэтому, заявив в I квартале вычет авансового НДС по счету-фактуре, полученному в апреле 2018 г., вы допустили ошибку.

Она привела к занижению суммы НДС. Следовательно, вам надо подать уточненную декларацию, . В I квартале мы купили металлолом у организации, применяющей общий режим.

Так как мы — налоговые агенты по этой операции, сами выставили счет-фактуру, исчислили НДС. В декларации за I квартал мы отразили как начисленный налог, так и вычет этого налога.

В бюджет ничего не перечисляли. Однако подруга-аудитор сказала, что я сделала ошибку.

Так ли это? О порядке исчисления и вычета НДС налоговыми агентами при покупке металлолома в 2018 г.

читайте в интервью с О.С. Думинской: — К сожалению, так. Вы не должны были выставлять счет-фактуру по этой операции. Это должен был сделать продавец, применяющий общую систему налогообложения, .

В счете-фактуре сумму НДС он не должен указывать: ее считаете вы как налоговый агент.

В графах 8, 9 такого счета-фактуры ставятся прочерки (если он в бумажном виде) или нули (если счет-фактура электронный), а в графе 7 продавец указывает «НДС исчисляется налоговым агентом».

Соответственно, исчислить НДС вы должны были на дату получения металлолома, . Исчисленный налог вы могли принять к вычету при соблюдении следующих условий, , : •металлолом предназначен для использования в операциях, облагаемых НДС; •имеются первичные документы, подтверждающие приобретение металлолома; •вы приняли металлолом к учету; •имеется счет-фактура, выставленный продавцом металлолома.

Поскольку у вас нет счета-фактуры от продавца, то у вас не было в I квартале и права на вычет исчисленного НДС, , ; . Следовательно, по итогам I квартала 2018 г.

вам надо уплатить в бюджет агентский НДС тремя равными долями: первую — не позднее 25.04.2018, вторую — не позднее 25.05.2018, третью — не позднее 25.06.2018.

Вычет НДС вы сможете заявить только после того, как получите счет-фактуру от продавца металлолома. Справка В одном из январских писем ФНС привела примеры заполнения счетов-фактур продавцами, а также журнала учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж налоговыми агентами при покупке металлолома и сырых шкур.

Также налоговая служба утвердила новые коды видов операций, связанных с покупкой металлолома и сырых шкур. Наша организация выдавала процентные займы работникам. Начисленные проценты включались в доходы по налогу на прибыль, а в декларации по НДС мы их не указали.

Из-за такого несоответствия получили от инспекции требование — просят объяснить причину расхождений или внести исправления.

Нужна ли уточненка? — Вы должны в течение 5 рабочих дней представить инспекции письменные формализованные пояснения по ТКС. Признайте, что вы действительно допустили ошибку при заполнении НДС-декла­рации: суммы начисленных процентов по выданным работникам займам надо было отразить в разделе 7 в качестве операций, не облагаемых НДС.

Однако такая ошибка не привела к занижению налоговой базы по НДС и суммы исчисленного налога. Поэтому не требуется представление уточненной декларации, ; .

На днях сдала декларацию по НДС, а сегодня увидела, что не провела одну реализацию. В бухучете все проводки по этой отгрузке товара внесла I кварталом.

Декларацию по налогу на прибыль тоже поправила.

Нужно ли мне в уточненке по НДС заполнять дополнительный лист к разделу 9 и отражать в нем забытую отгрузку? Или просто пересдать этот раздел с указанием номера корректировки 1?

Если на дату подачи уточненки по НДС у плательщика есть переплата по этому налогу, полностью покрывающая необходимую сумму доплаты и пеней, то ИФНС не будет штрафовать плательщика — В уточненной декларации по НДС, которая подается с номером корректировки 1, вы должны продублировать все разделы, а не только раздел 9.

Даже если изменения коснулись только этого раздела и итоговых показателей. И не надо путать порядковый номер корректировки декларации (1, 2 и так далее) с признаком актуальности ранее представленных сведений, который указывается в разделах 8, 9 и приложениях к ним (может иметь значения 0 или 1). Заполнение разделов 8 и 9 уточненки имеет особенности, ; , : •раздел 9 «Сведения из книги продаж.» вам надо указать с признаком актуальности «0» (замена сведений), так как свой бухучет вы исправили задним числом.

Следовательно, в налоговую службу заново будут поданы все сведения о ваших продажах, в том числе и о забытой первоначально реализации. Саму забытую отгрузку вам надо зарегистрировать в книге продаж I квартала в обычном порядке (а не в дополнительном листе к ней); •раздел 8 «Сведения из книги покупок.» можно указать с признаком актуальности «1», если у вас не было ошибок при отражении НДС-вычетов. Признак «1» говорит о том, что переданные ранее сведения не меняются.

Понравилась ли вам статья?

  1. Тема не актуальна
  2. Другое
  3. Аргументы неубедительны
  4. Нужно больше примеров
  5. Почему оценка снижена?
  6. Слишком много слов
  7. Есть ошибки
  8. Ничего нового не нашел
  9. Статья появилась слишком поздно
  10. Нет ответа по поставленные вопросы
  11. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я подписчик электронного журнала
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 6
  • , № 11, № 11
  • , № 1, № 1
  • , № 4
  • , № 20
  • , № 5
  • , № 2
  • , № 3, № 3
  • , № 22
  • , № 14
  • , № 23, № 23
  • , № 4
  • , № 17
  • , № 21
  • , № 10
  • , № 19, № 19
  • , № 16
  • , № 20
  • , № 14
  • , № 7
  • , № 23
  • , № 12, № 12
  • , № 13, № 13
  • , № 4, № 4, № 4
  • , № 1

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Декларация по НДС в 2021 году

В течение 2021 года сдать декларацию по НДС нужно четыре раза.

Первым станет отчет за 4 квартал 2020 года — его надо сдать до 25 января. Все остальные отчеты идут за 2021 год, в том числе за первый квартал — до 26 апреля, за второй квартал — не позднее 26 июля, а за третий квартал — до 25 октября. Декларацию за 4 квартал подавайте уже в 2022 году — до 25 января.

Декларация изменилась в сентябре 2020 — новая форма будет действовать с отчета за 4 квартал 2020 года. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения. Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах. Все эти категории сдают декларацию в электронном виде.

Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только некоторым налоговым агентам (п.

п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ). Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию.

Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств. Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2021 году сроки сдачи таковы:

  1. за 1 квартал 2021 — до 26 апреля;
  2. за 3 квартал 2021 — до 25 октября.
  3. за 2 квартал 2021 — до 26 июля;
  4. за 4 квартал 2020 — до 25 января 2021;

Смещение дат связано с тем, что 25 число приходится на выходные дни.

Например, отчет за 1 квартал 2021 надо сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.

Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете.

Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности.

Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации.

Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше.

Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Вычеты помогают уменьшить сумму налога.

Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. Суммы НДС к вычету отражаются в строках 120-190 раздела 3 декларации по НДС.

В строках 120-185 вычет распределяется по видам, а в строке 190 — подсчитывается общий вычет за квартал. Всего в декларации выделяется 9 видов вычетов. Их итоговую сумму вычитают из общей суммы исчисленного налога и таким образом определяют НДС к уплате или возмещению.

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за третий квартал изменилась.

Если доля вычетов больше средней, есть риск попасть под наблюдение. Средняя доля вычетов по стране в 2020 году — 89 %.

На практике многие налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.

Подробнее о расчете безопасной доли вычетов мы рассказывали в статье «». ФНС внесла изменения в декларацию по НДС приказом .

Для большинства налогоплательщиков ничего важного в форме не поменялось, но использовать новый бланк должны все. Во всех разделах декларации поменяли штрих-коды, с титульного листа удалили ОКВЭД, а в раздел 1 добавили строки 085, 090 и 095, предназначенные для налогоплательщиков, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Также внесли изменения в коды операций, они даны в к приказу ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591. Некоторые операции привели в соответствие с НК РФ, а другие, рекомендованные ранее в письмах ФНС, окончательно утвердили.

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам.

Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет , который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды.

Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:

  1. 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  2. 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  3. 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  4. 12 раздел заполняют те, кто освобожден от НДС или совершает необлагаемые операции, например, упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.
  5. 9 раздел — данные книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах;
  6. 3 раздел — для расчета налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  7. 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  8. титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС;
  9. 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
  10. 8 раздел — это данные книги покупок, то есть данные о полученных счетах-фактурах;

В общем случае в декларации заполняют титульный лист и разделы 1, 3, 8 и 9. Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля.

Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

  1. не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
  2. не является посредником и не получает освобождение от НДС.
  3. «Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
  4. не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2020 (2021) и отчетный период — «21» для 1 квартала, «22» для 2 квартала, «23» — для 3 квартала и «24» — для 4-го квартала. Название организации пишем полностью, указываем телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

С отчета за 4 квартал 2020 года с титульного листа удалили строку

«Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

. Ничего особенного в этом нет, просто убрали дублирование данных. Налоговой и так знает виды деятельности компаний, ведь при регистрации их указывают в документах и их заносят в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Указывать ОКВЭД больше не нужно. Раздел 1 В разделе 1 указываем код ОКТМО и код бюджетной классификации. КБК зависит от вида операции, по которой уплачивается налог.

Налог с реализации в России (в том числе для налоговых агентов) платят по КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

В строке 030 указывают сумму налога поставщики на спецрежимах или освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если выставляют счета-фактуры с НДС. Эта сумма не включается в строки 040 и 050.

«Ромашка» указывает в строке 040 сумму налога к уплате, рассчитанную после сложения данных из раздела 3. Если бы вычет оказался больше начисленного налога, можно было бы заявить НДС к возмещению и отразить в строке 050. Все остальные строка «Ромашка», как и многие другие плательщики НДС, не заполняет.

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим облагаемые по обычным и расчетным ставкам операции, а также указываем налоговые вычеты. В строках 010-118 «Ромашка» указала начисленный НДС и налог к восстановлению.

Налог уплачивается только по ставке 20 %.

В расчет попала оплата за поставку 25 000 рублей и предоплата на сумму 29 500 рублей. Затем в строках 120-190 отражаются вычеты по налогу и в строках 200 или 210 указывается итоговый налог к уплате или возмещению (стр.

118 — стр. 190). Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде. Разделы 8 и 9 можно не включать в состав декларации, если в течение отчетного квартала вы не регистрировали в книге покупок или в книге продаж ни одного счета-фактуры.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса . Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса.