Меню
Главная - Наследство - Налог на наследование или дарение

Налог на наследование или дарение

Налог на наследование или дарение

Налог на дарение и наследование: размер, сроки и требования

Сегодня нас будет интересовать налог на дарение и наследование того или иного имущества. В какие сроки и при каких обстоятельствах необходимо производить данные платежи? Кто может быть от них освобожден?

Что понимается под понятиями «наследование» и «дарение»?

Ответы на данные вопросы обязательно будут даны далее. Разобраться во всем этом намного проще, чем кажется.Что такое дарение?

Договор дарения — способ передачи собственности от одного человека другому. При этом прежний владелец должен быть жив.

Это весьма популярный метод переоформления имущества на граждан при жизни.

Недвижимость, подаренная человеку, не будет считаться совместно нажитым имуществом в браке. Это личная собственность того, на кого составлен договор дарения.

Дарственные оформляются на любых лиц.А что такое наследование? Это способ передачи имущества от одного хозяина другому при смерти первого. Иначе говоря, в наследство граждане вступают после того, как собственник имущества умирает.Обычно под наследниками понимают родственников.

В частности, детей. Но наследство может быть написано на третьих лиц. Это не самое частое, но имеющее место на практике явление. В каком случае уплачивается налог на дарение и наследование?

Сколько придется заплатить при тех или иных обстоятельствах?Все зависит от того, кем является гражданин.

Налог с имущества (наследование или дарение — не так важно) уплачивается при определенных обстоятельствах.

Размер платежа варьируется.Так, если наследником или одаряемым лицом является гражданин РФ, он должен будет уплатить налог в размере 13 % от стоимости подарка/наследства. А иностранные граждане или нерезиденты страны платят по 30 %.

Такие правила установлены на сегодняшний день в России.

А какие есть еще налоги на наследование и дарение?

США, например, имеют довольно интересную систему в данных областях.Например, первые 5 миллионов имущества для резидентов Штатов не облагаются налогами при наследовании или дарении. Нерезиденты не должны платить за имущество общей стоимостью не больше 60 тысяч долларов.Налог на наследование в США составляет около 21 000 долларов.

При этом супруги граждан Штатов могут не платить за наследство при смерти мужа/жены.

Налоги на наследование актуальны только для нерезидентов, но при определенных обстоятельствах можно избавиться от этой обязанности.Отмечается, что налоги на наследство придуманы для состоятельных граждан США. Мигрантам здесь приходится оформлять страховку и прочие услуги, способные покрыть затраты за получаемое имущество. Российская система в данной области более гибкая.Налог с имущества (наследование или дарение) рассчитывается в РФ с какой суммы?

Ни для кого не секрет, что сейчас у недвижимости имеется несколько стоимостей.

Они играют роль при расчете налогов.Если речь идет о наследстве, то чаще всего во внимание принимается рыночная цена наследства.

С 2016 года она приравнивается к кадастровой.

При дарении можно договориться.

Стоимость имущества, передаваемого путем составления дарственной, не может быть больше или меньше чем на 20 % от рыночной стоимости. В России обычно договорная стоимость имущества не имеет места. Поэтому налог будет рассчитываться с учетом кадастровых расценок.Если стоимость имущества, указанного в договоре дарения или в завещании меньше кадастровой больше чем на 70 %, именно последняя цена будет служить базой при расчете налогов.Но это еще не все.

Поэтому налог будет рассчитываться с учетом кадастровых расценок.Если стоимость имущества, указанного в договоре дарения или в завещании меньше кадастровой больше чем на 70 %, именно последняя цена будет служить базой при расчете налогов.Но это еще не все. Дело все в том, что в России многие граждане могут быть полностью освобождены от уплаты налоговых сборов при получении имущества в дар или по наследству.Налог на дарение и наследование, как правило, существует для посторонних лиц и дальних родственников. Близкая родня не производит данные платежи.Таким образом, от налогов при получении имущества в дар или путем оформления наследства освобождаются:

  1. братья.
  2. мужья и жены;
  3. бабушки и дедушки гражданина;
  4. родители;
  5. усыновители;
  6. сестры;
  7. внучки и внуки;
  8. усыновленные дети;
  9. родные дети;

Кроме того, от налогов освобождают работников консульств и их семьи.

Тем не менее это вовсе не значит, что граждане из данных категорий вообще ничего не платят. При оформлении завещания или дарственных приходится платить за услуги нотариуса.

Но к налогам данные платежи не имеют никакого отношения.

Основная масса граждан, как правило, избегает налогов при оформлении дарственных и во время получения наследства.

Но бывают исключения. Важно запомнить, что налог на наследство и на дарение подарков в ранее упомянутых размерах взимается со всех посторонних лиц.

То есть не с родственников. Никаких льгот в данной области не предусматривается.Среди родни налоги за имущество после принятия дарственной или вступления в наследство должны уплачивать:

  1. тети и дяди;
  2. племянники и племянницы;
  3. иные родственники.
  4. снохи;
  5. зятья;
  6. двоюродные сестра и братья;

Иначе говоря, только перечисленные ранее категории граждан освобождаются от налоговых сборов.

Пенсионеры при этом не являются льготниками: если они принимают подарок или вступают в наследство, необходимо заплатить 13 % от стоимости имущества. Никаких исключений!Понятно, какой имеет налог на наследство и дарение размер.

Сроки расчета с государством тоже беспокоят многих граждан. Когда человек должен перечислить налог за имущество, полученное путем дарения или наследования?Во-первых, необходимо предварительно отчитаться. Для этого потребуется подать налоговую декларацию в ФНС по месту регистрации.

От данного процесса никого не освобождают.

Даже близкие родственники при оформлении дарственных или наследства передают форму 3-НДФЛ в налоговую.

Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором была совершена сделка.

Например, если дарственная оформлена в 2014 году, сообщать о переданном имуществе нужно в 2015.Во-вторых, есть такое понятие, как непосредственный срок уплаты. Это дата, до которой нужно оплатить налог на дарение и наследование.

На сегодняшний день в России необходимо производить расчет до 15 июля. Разумеется, понимается год, следующий за тем, в котором состоялась сделка.

А что может пригодиться гражданину для того, чтобы правильно отчитаться и расплатиться за переданную собственность?

На самом деле все не так трудно, как кажется.Необходимо подготовить следующие документы:

  1. свидетельство о правах собственности (выписки из ЕГРП тоже принимаются);
  2. кадастровый паспорт недвижимости (желательно);
  3. справки из БТИ (если речь идет о недвижимости);
  4. документы, подтверждающие родство (при наличии);
  5. удостоверение личности (под ним понимается гражданский паспорт);
  6. налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).
  7. выписки из домой книги;
  8. завещание/дарственную;
  9. свидетельство о смерти гражданина (если получатель вступил в наследство);

Этого достаточно.

Необходимо подать соответствующие документы в ФНС по месту регистрации гражданина-получателя имущества.

Далее в указанные ранее сроки производится оплата налога.
Чеки и квитанции рекомендуется хранить дома в оригинале на протяжении не менее 3 лет.

Имеет ли налог на наследство и дарение льготы?

Нет. Как уже было сказано, только близкие родственники могут быть полностью освобождены от налоговых обязательств при получении имущества в собственность.

Больше никаких льготников не предусматривается. Ни при каких условиях.Это значит, что даже Федеральные льготники должны платить 13 % от стоимости подарка или наследства. Никаких исключений на региональном уровне не положено.Налогообложение при договоре дарения и наследовании отсутствует для близких родственников в России.
Никаких исключений на региональном уровне не положено.Налогообложение при договоре дарения и наследовании отсутствует для близких родственников в России.

Это факт. Но при этом необходимо отметить, что от налогов на имущество в будущем близкое родство с гражданином не освобождает.Что это значит? После передачи недвижимости в собственность каждый человек начнет платить имущественный налог за новый объект.

Освободиться от него могут федеральные льготники.К ним относят:

  1. семьи военнослужащих, погибших при службе;
  2. пострадавших в Чернобыле или на станции «Маяк».
  3. военных с выслугой 20 лет;
  4. инвалидов;
  5. пенсионеров;
  6. ветеранов;

При этом степень родства с бывшим собственником имущества роли не играет. Таким образом, дальние родственники или третьи лица уплачивают налог в порядке наследования или дарения, а затем уже перечисляют деньги в качестве имущественных налоговых сборов.

Близкая родня будет сразу платить налог на имущество. При этом все члены семей и даже не родственники могут быть освобождены от сбора за собственность на федеральном уровне.

Теперь понятно, какой налог на дарение и наследование имеет место в России. Как правило, дальние родственники и третьи лица уплачивают 13 % от кадастровой стоимости получаемой собственности.

Близкая родня освобождается от налогового сбора в полной мере.Такие правила действуют в России в 2017 году.

Лишь некоторые могут не платить налог после получения имущества в дар или в наследство.

Как только собственность будет оформлена на нового хозяина, придется платить имущественный налог. Это ежегодный платеж. Налог за дарственную или наследство перечисляется в установленные сроки только один раз.

  1. 05.05.2017
  2. 0

Поделиться:

Право, теория и понятие права

До введения в действие главы «Налог на наследование и дарение» разде­ла X «Местные налоги и сборы» части второй НК РФ данный налог взимается в соответствии с положениями Закона Российской Федера­ции «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.91 No 2118-1 (с измен, на 24.07.2002) и Закона Российской Федерации *О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или даре­ния» от 12.12.91 № 2020-1 (с измен, на 30.12.2001).

В соответствии с законодательствомплательщикаминалога являются физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения54. Объектаминалогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоцик­лы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства; пред­меты антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом из таких изде­лий; паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах; суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях; средства на имен­ных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имуществен­ныхи земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Обучетеплательщиковналогасимущества, переходящеговпорядкенасле­дованияилидарениясм. Временныеметодическиерекомендации, сообщенныепись­момГосналогслужбыРФот 25 декабря 1995 года № ВН-6-03/659.

Законодательством предусмотрены различныеставкиналога для иму­щества, переходящего физическим лицам в порядке наследования и переходящего физическим лицам в порядке дарения. Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, исчисляется по следующим ставкам: • при наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-крат­ного установленного законом размера ММОТ: — наследникам первой очереди — 5% от стоимости имущества, превыша­ющей 850-кратный установленный законом размера ММОТ; — наследникам второй очереди — 10% от стоимости имущества, превы­шающей 850-кратный установленный законом размер ММОТ; — другим наследникам — 20% от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер ММОТ; при наследовании имущества стоимостью от 1701-кратного до 2550-крат­ного установленного законом размера ММОТ: — наследникам первой очереди — 42,5-кратного установленного законом размера ММОТ + 10% от стоимости имущества, превышающей 1700­кратный установленный законом размер ММОТ; — наследникам второй очереди — 85-кратного установленного законом размера ММОТ + 20% от стоимости имущества, превышающей 1700­кратный установленный законом размер ММОТ; — другим наследникам — 170-кратного установленного законом размера ММОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер ММОТ; • при наследовании имущества стоимостью свыше 2550-кратного уста­новленного законом размера ММОТ: — наследникам первой очереди — 127,5-кратного установленного зако­ном размера ММОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер ММОТ; — наследникам второй очереди — 255-кратного установленного законом размера ММОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 2550­кратный установленный законом размер ММОТ; — другим наследникам — 425-кратного установленного законом размера ММОТ + 40% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер ММОТ.

Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядкедаре­ния, исчисляется по следующим ставкам: • при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 80­кратного до 850-кратного установленного законом размера ММОТ: — детям, родителям — 3% от стоимости имущества, превышающей 80­кратный установленный законом размер ММОТ; — другим физическим лицам — 10% от стоимости имущества, превыша­ющей 80-кратный установленный законом размер ММОТ; при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 851­кратного до 1700-кратного установленного законом размера ММОТ: — детям, родителям — 23,1-кратного установленного законом размера ММОТ + 7% от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер ММОТ; — другим физическим лицам — 77-кратного установленного законом раз­мера ММОТ + 20% от стоимости имущества, превышающей 850-крат­ный установленный законом размер ММОТ; при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 1701­кратного до 2550-кратного установленного законом размераММОТ: — детям, родителям — 82,6-кратного установленного законом размера ММОТ + 11% от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер ММОТ; — другим физическим лицам — 247-кратного установленного законом размера ММОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 1700­кратный установленный законом размер ММОТ; при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, свыше 2550-кратного установленного законом размера ММОТ: — детям, родителям — 176,1-кратного установленного законом размера ММОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер ММОТ; — другим физическим лицам — 502-кратного установленного законом размера ММОТ + 40% от стоимости имущества, превышающей 2550­кратный установленный законом размер ММОТ. Налоговыельготы.В соответствии с законодательством от налогообло­жения по данному налогуосвобождаются: • имущество, переходящее в порядке наследования супругу, переживше­му другого супруга, или в порядке дарения от одного супруга другому; жилые дома (квартиры) и паенакопления в жилищно-строительных кооперативах, если наследники (одаряемые) проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем (дарителем) на день открытия наследства или оформления договора (дарения); имущество лиц, погибших при защите СССР и Российской Федерации в связи с выполнением ими государственных или общественных обя­занностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР и Рос­сийской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государ­ственной собственности и правопорядка; жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследо­вания инвалидам I и II групп; транспортные средства, переходящие в порядке наследования членам семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Потерявшими кормиль­ца считаются члены семьи умершего (погибшего) военнослужащего, имеющие право на получение пенсии по случаю потери кормильца. Порядокисчисленияиуплатыналога. Налог взимается при условии вы­дачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совер­шать нотариальные действия, свидетельства о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день от­крытия наследства или удостоверения превышает со­ответственно 850-кратный и 80-кратный установленный законом раз­мер минимальной месячной оплаты труда (ММОТ).

Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность физического лица в порядке наследования или дарения, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями.

Оценка транспортных средств производится страховыми и другими организациями, которым предоставлено право осуществлять эти действия.

Оценка другого имущества производится экспертами. Нотариусы, а также должностные лица, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны в 15-дневный срок (с момента выдачи свидетельства или удостоверения договора) направить в налоговый орган по месту их нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан, необходимую для исчисления налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

На основании полученных от нотариусов документов налоговыми орга­нами осуществляется исчисление налога и направляется налогоплатель­щикам уведомление об уплате налога.

Завещание или дарственная: как сэкономить при передаче жилья

Передать недвижимость можно по завещанию или в дар.

Эти документы оформляются по разным правилам, расходы на них тоже отличаются Фото: DenisProduction.com/shutterstock Передать недвижимость родственнику или близким людям можно разными способами: по договору купли-продажи, дарственной, завещанию, наследственному договору или ренте. Каждый из способов несет для собственника и получателя различные последствия, расходы за их оформление и регистрацию тоже разные. Рассказываем, как можно передать квартиру и иную недвижимость родственникам или близким людям, какой способ может оказаться дешевле в зависимости от ситуации.

Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества.

Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся. Любая сделка, влекущая переход прав на недвижимость от одного родственника к другому, законна, и все виды сделок используются в отношении оформления прав на условно наследуемое имущество, говорит партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко.

Существует четыре способа передать имущество, в том числе и недвижимость, по наследству (Фото: Jacob Lund/shutterstock) Распространенный способ оформления отношений по поводу наследуемого имущества. Основным минусом является стоимость оформления прав наследника при вступлении в наследство, которая составляет 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тыс. руб. для близких родственников, и 0,6%, но не более 1 млн руб.

для других наследников. Для оформления завещания потребуются дополнительные платы за различные услуги.

В Москве в 2020 году оформление завещания у нотариуса составляет 2,4 тыс.

руб., — 3,9 тыс. руб. Госпошлина за завещание — 100 руб.

Возможно, потребуются дополнительные средства на оплату услуг нотариуса или юриста за составление текста и консультации. Они разнятся в зависимости от регионов и компаний, тарифы на услуги нотариусов в Москве устанавливаются Московской городской нотариальной палатой, поясняет юрист коллегии адвокатов «Юков и партнеры» Виктория Большакова.
Они разнятся в зависимости от регионов и компаний, тарифы на услуги нотариусов в Москве устанавливаются Московской городской нотариальной палатой, поясняет юрист коллегии адвокатов «Юков и партнеры» Виктория Большакова.

Точную стоимость допуслуг можно узнать на сайте . «Некоторые категории граждан освобождены от уплаты госпошлины либо уплачивают ее в размере 50% нотариальных действий. Размер госпошлины не зависит от способа вступления в наследство, но самый надежный — это наследование по завещанию», — говорит Нагоева.

В то же время этот способ отличается нестабильностью и отсутствием гарантий для наследника, поскольку с учетом настроения наследодателя завещание может быть в любой момент отозвано либо выдано другое завещание, которое автоматически отменяет предыдущее, считает Шевченко. Кроме того, по его словам, завещание не распространяется на наследников, имеющих обязательную долю в наследстве, к числу которых относятся несовершеннолетние и нетрудоспособные (в том числе пенсионеры) близкие родственники наследодателя.

Завещание — самый распространенный способ оформления наследства (Фото: Ollyy/shutterstock) Этот способ часто используется для оформления условно наследуемого имущества. Дарение отличается простотой оформления и безвозмездностью. Кроме того, при дарении между родственниками не возникает налоговой базы в отличие от завещания.

Если же одариваемый не является близким родственником, то налог на дарение составит 13% НДФЛ от стоимости наследства.

«Если недвижимое имущество принадлежит единственному собственнику, то договор дарения не нужно заверять у нотариуса.

Вы просто составляете его письменно, подписываете вместе с внуком и идете в Росреестр», — говорит юрист коллегии адвокатов «Юков и партнеры» Виктория Большакова. Любая регистрация права собственности на недвижимое имущество включает в себя госпошлину за ее регистрацию, которая составляет 2 тыс. руб., при дарении дома нужно будет дополнительно оплатить передачу земли (от 350 до 2 тыс.

руб. в зависимости от назначения участка). Услуга выписки из домовой книги предоставляется бесплатно. За предоставление сведений из ЕГРН взимается плата в размере 300 руб., а стоимость других услуг в любом случае варьируется в зависимости от условий сделки, поясняет Большакова.

Оформление договоров и соглашений об отчуждении недвижимого имущества (продажа, мена, дарение, отступное, внесение в уставный капитал и т.

д., кроме договоров ренты и пожизненного содержания с иждивением) стоит 6 тыс. руб. Это дешевый способ, но дарение представляет особую опасность для дарителя, поскольку после продажи даритель лишается всех прав на имущество, что может использоваться одаряемым во вред дарителю, говорит Шевченко.

По словам юриста, часты случаи, когда была договоренность обеспечить дарителю право проживания в подаренном жилье, но после дарения эти договоренности не соблюдались, что приводило к затяжным и в основном безуспешным судебным разбирательствам. Если недвижимое имущество принадлежит на 100% одному человеку, то договор дарения составить и оформить очень просто (Фото: Suzanne Tucker/shutterstock) Относительно новый способ регулирования наследственных отношений.

Позволяет установить условия и обязательства, которые должны быть соблюдены сторонами при жизни наследодателя, что способно гарантировать интересы всех участников наследственного договора. Отрицательным моментом является его относительная дороговизна при вступлении в наследство по аналогии с завещанием, а также наличие обязательной доли в наследстве у других родственников, что не снимается условиями наследственного договора, считает Шевченко.

Чтобы поставить на учет квартиру, в первую очередь необходимо получить свидетельство о праве на наследство. Для этого нужно обратиться к нотариусу по последнему месту жительства наследодателя в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя или дня вступления в силу решения суда о признании его умершим, по Москве. Подготовка нотариусом заявлений, поступающих в наследственное дело, обойдется в 1 тыс.

руб. По завещанию, предусматривающему создание наследственного фонда, независимо от вида имущества потребуется 17 тыс. руб. Получение свидетельства об удостоверении полномочий исполнителя завещания — 2 тыс.

руб. «После проверки документов нотариус заводит наследственное дело в книге учета наследственных дел и в единой информационной системе нотариата.

Все последующие заявления о вступлении в наследство остальных родственников будут уже приобщаться к заведенному нотариусом делу. Заявления о вступлении в наследство могут подаваться наследниками в течение шести месяцев с момента открытия наследства», — поясняет Нагоева.

По истечении полугода с момента открытия нотариус выдает свидетельство о праве на наследство. Новым способом регулирования наследственных отношений в России стал наследственный договор (Фото: New Africa/shutterstock) Договор пожизненной ренты или пожизненного содержания с иждивением нередко используют для оформления отношений к недвижимому имуществу между различными людьми, как родственниками, так и не родственниками. В соответствии с соглашением получатель ренты передает свое имущество в собственность плательщика ренты, тот в свою очередь обязуется в обмен на это периодически выплачивать получателю ренты определенную денежную сумму.

Срок обязательства по выплате определяется сроком жизни получателя ренты или указанного им третьего лица (лиц).

Соглашение сторон должно быть удостоверено нотариусом.

В нем можно прописать любые варианты и случаи для достижения гарантий каждой из сторон сделки. Размер госпошлины составляет 0,5% от стоимости имущества, но не более 20 тыс. руб. Передача квартиры по договору купли-продажи является возмездной сделкой, которая предполагает уплату.

При этом она должна быть совершена по рыночной стоимости. Если сделка пройдет без оплаты или по заниженной стоимости (ниже кадастровой) на 20% и более, то у налоговой инспекции могут возникнуть вопросы.

Это грозит доначислением налогов приобретателю недвижимости по ставке 13% на сумму полученной им налоговой выгоды. Также сделку можно будет потом оспорить.

Налог на наследство в 2021 году

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику.

В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность . Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию.

У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

Банкирос рекомендует!Хоум Кредит Банк, Лиц.

№ 316Дебетовая карта «Польза»до 10.00% на остаток, CashbackОформить картуПри получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство. Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования.

Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%.

Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА). Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины.

Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику.

Данные лица могут не приходиться ему родственниками.

Завещать имущество можно в пользу организаций и государства. Банкирос рекомендует!Райффайзенбанк, Лиц.

№ 3292Дебетовая карта «Кэшбэк»до 4.00% на остаток, CashbackОформить картуЗавещание должно быть заверено:

  1. Нотариусом
  2. Консульством РФ.
  3. Органом местной исполнительной власти

Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству.

Это происходит в случаях:

  1. завещание недействительно;
  2. в завещании не указано все имущество;
  3. в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
  4. нет завещания;
  5. отказ от наследования;
  6. нет наследников;
  7. иные частные случаи.

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования.

При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди.

При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее. Банкирос рекомендует!Банк ВТБ, Лиц. № 1000Мультикартадо 5.00% на остаток, CashbackОформить картуПри отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности.

Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст.

1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Обязанности по уплате налога на наследуемое не по завещанию имущество нет – вне зависимости от основания (решение суда, наследование по закону) плата не предусмотрена. Единственное, что придется оплатить услуги нотариуса за выдачу свидетельства и нотариальные действия. Размер госпошлины установлен в ст.

333.24 НК РФ, правопреемнику за выдачу документов нужно заплатить не больше 0,6% от стоимости принимаемого имущества.

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Банкирос рекомендует!Банк «Открытие», Лиц.

№ 2209Дебетовая карта «Opencard»до 4.00% на остаток, CashbackОформить картуКак уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Необходимость уплаты налога при вступлении в права по завещанию тоже отсутствует – достаточно оплатить госпошлину. Реквизиты для транзакции следует получить у нотариуса, который заводит наследственное дело – обратиться к нему нужно в течение 6 мес. с момента смерти завещателя, иначе восстанавливать пропущенный срок придется в судебном порядке и при наличии уважительных причин.

Таким образом, при получении наследства платить налог на доходы не нужно.

Банкирос рекомендует!Фора-Банк, Лиц. № 1885Дебетовая карта «Все включено»до 2.00% на остаток, CashbackОформить картуИначе обстоит вопрос в ситуации, когда наследник продает полученное имущество и, соответственно, получает доход.

Здесь действует несколько правил:

  1. при продаже другого имущества можно заявить вычет в размере 250 тыс. руб.;
  2. если имущество находилось в собственности более трех лет, платить НДФЛ не нужно (п.17.1 ст.217 НК РФ);
  3. при продаже недвижимости можно уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. руб., если квартира стоит 1,5 млн., заплатить НДФЛ придется только с 500 тыс. руб.;
  4. налогооблагаемую базу можно уменьшить на размер расходов, если наследство получено от близкого родственника, например, при продаже квартиры за 1,5 млн. руб., если наследодатель купил ее за 2 млн., платить НДФЛ не придется.

Чтобы уменьшить доход от продажи наследства на сумму расходов родственника, следует подготовить подтверждающие документы – договор купли-продажи и т.д. Читайте также: Оцените статью5813517 Обнаружили ошибку?