Меню
Главная - Автомобильное право - Может ли организация сдать в аренду автомобиль своему сотруднику безвозмездно

Может ли организация сдать в аренду автомобиль своему сотруднику безвозмездно

Может ли организация сдать в аренду автомобиль своему сотруднику безвозмездно

Может ли организация сдать в аренду автомобиль своему сотруднику-директору.


г. Курск • Вопросов: 1Оцените вопрос на сайте Юрист • г. Краснодар • отзывов: 30 990 • ответов: 73 159 04.04.2017, 16:54 Конечно, может. По договору аренды с экипажем или без экипажа.

А также по договору безвозмездного пользования транспортным средством.УточнитьВам помог ответ?ДаНет

Адвокат • г. Унеча • отзывов: 53 567 • ответов: 125 918 04.04.2017, 16:54 Конечно, может.

По договору аренды с экипажем или без экипажа. А также по договору безвозмездного пользования транспортным средством.__Всегда рады помочь! Удачи Вам.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет

Юрист • г.

Курск • отзывов: 222 • ответов: 465 06.04.2017, 16:43 Да, безусловно такое право у организации есть Ничего противозаконного не совершается.

Статья 642. ГК РФ Договор аренды транспортного средства без экипажа По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. Правила о возобновлении договора аренды на неопределенный срок и о преимущественном праве арендатора на заключение договора аренды на новый срок (статья 621) к договору аренды транспортного средства без экипажа не применяются.

Договор аренды транспортного средства без экипажа будет удостоверен подписями одного и того же лица, но от имени разных сторон, при этом необходимо обратить внимание на следующее.

Если директор не единственный участник, то потребуется протокол общего собрания об одобрении сделки с заинтересованностью.

ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об ООО» Статья 45. Заинтересованность в совершении обществом сделки 3. Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, должна быть одобрена решением общего собрания участников общества.

Решение об одобрении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, принимается общим собранием участников общества большинством голосов от общего числа голосов участников общества, не заинтересованных в совершении такой сделки. 5. Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность и которая совершена с нарушением предусмотренных настоящей статьей требований к ней, может быть признана недействительной по иску общества или его участника.

Исключение составляют общества (ООО), состоящие из одного участника, который одновременно осуществляет функции единоличного исполнительного органа данного общества.

Т.е. если директор единственный участник, то протокол не потребуется.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет

Сдать в аренду автомобиль на 3 месяца без выкупа.г. Северск • Вопросов: 2 Юрист • г. Санкт-Петербург • отзывов: 38 750 • ответов: 118 857 10.04.2015, 06:18 Составляйте договор согласно ст 642-649 ГК РФ.УточнитьВам помог ответ?ДаНетКак юридически правильно сдать в аренду автомобиль?

Хотела через нотариуса, он мне отказал.

Спасибо. Аренда автомобиля.VIPг. Южно-Сахалинск • Вопросов: 32 Юрист • г.

Москва • отзывов: 23 • ответов: 295 12.01.2011, 13:47 Наталья, добрый день!

По договору аренды автомобиля, с выдачей доверенности.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет Юрист • г. Москва • отзывов: 1 663 • ответов: 5 958 12.01.2011, 13:52 Наталья, вам нужно обратиться за очной юридической помощью — для составления договора. С Уважением, Колодок В.В.УточнитьВам помог ответ?ДаНет Адвокат • г.
С Уважением, Колодок В.В.УточнитьВам помог ответ?ДаНет Адвокат • г.

Краснодар • отзывов: 1 892 • ответов: 5 283 12.01.2011, 13:53 Наталья, вам не нужны услуги нотариуса в данном случае. Договор аренды автомобиля заключается в простой письменной форме. Факт передачи автомобиля во владение и пользование арендатора фиксируется соответствующим пунктом договора аренды или оформляется отдельным актом за подписью арендодателя и арендатора.

Данный договор необходимо зарегистрировать в регистрационном отделе ГИБДД, с тем, чтобы на случай причинения ущерба третьему лицу арендатором было проще доказывать, кто должен нести ответственность за причиненный ущерб.УточнитьВам помог ответ?ДаНет Юрист • г. Уфа • отзывов: 21 970 • ответов: 54 210 12.01.2011, 14:35 г.Южно-Сахалинск!Гражданский кодекс РФ предусматривает две формы договора аренды транспортного средства: 1)с экипажем согласно ст.633 ГК РФ 2)без экипажа согласно ст.642 ГК РФ В практике встречается также договор аренды транспортного средства с правом выкупа.Форма всех видов выше перечисленных договоров аренды только письменная, не требующая нотариального удостоверения. Существенными условиями выше перечисленных договоров аренды транспортного средства являются: -субъекты правоотношений (арендодатель и арендатор); -наименование транспортного средства и его технические и регистрационные характеристики; -срок аренды (начало и конец); -размер арендной платы; -порядок внесения арендной платы; -порядок содержания транспортного средства; -страхование транспортного средства; -ответственность за вред, причинённый транспортному средству; -ответственность за вред, причинённый транспортным средством и т.д.

и т.п.Желаю вам успехов Владимир Николаевич г.Уфа 12 января 2011 г 16:35 уф.вр. (14:35 моск.)Задать вопросВам помог ответ?ДаНетМуж хочет зачем у нотариуса мое присутствие и подпись.г.

Донецк • Вопросов: 1 Адвокат • г. Пермь • отзывов: 77 765 • ответов: 177 969 13.12.2017, 18:46 Чтобы сдать в аренду автомобиль совершенно не нужно обращаться в нотариальную контору.

Договор аренды можно составить в простой письменной форме.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет Адвокат • г. Санкт-Петербург • отзывов: 57 579 • ответов: 156 678 13.12.2017, 18:54 Чтобы сдать в аренду автомобиль совершенно не нужно обращаться в нотариальную контору. Желаю вам удачи в решении вашего вопроса.Задать вопросВам помог ответ?ДаНетСкажите пожалуйста можно ли сдать в аренду автомобиль, если он взят в кредит?г.

Санкт-Петербург • Вопросов: 2 Юрист • г. Санкт-Петербург • отзывов: 38 750 • ответов: 118 857 09.11.2015, 12:15 Да, можете сдать в аренду, если он не в залоге у банка.УточнитьВам помог ответ?ДаНет Юрист • г. Санкт-Петербург • отзывов: 16 • ответов: 59 09.11.2015, 12:29 Необходимо смотреть, какие условия прописаны в кредитном договоре.

Если ограничений нет — то можно. Вы можете обратиться на консультацию, представив договор.Задать вопросВам помог ответ?ДаНетЯ хочу сдать в . Как правильно написать расписку.г.

Харьков • Вопросов: 1 Юрист • г.

Киев • отзывов: 151 • ответов: 309 15.08.2016, 15:03 В интернете существует масса типовых договоров аренды автомобиля. Можете взять оттуда.УточнитьВам помог ответ?ДаНетНемиров О. В. Юрист • г. Белгород • отзывов: 15 801 • ответов: 38 194 16.08.2016, 21:19 Вадим расписка не нужна нужен договор аренды.

Чтоб потом не бегать не доказывать что машина ваша и он вам не платит, а вы не вор.УточнитьВам помог ответ?ДаНетМожно ли уже взятый в аренду с правом выкупа.г.

Краснокамск • Вопросов: 3 Юрист • г.

Брянск • отзывов: 652 • ответов: 1 865 16.05.2014, 09:56 Возможно сдать в субаренду, если такая возможность предусмотрена договором аренды.Задать вопросВам помог ответ?ДаНетМожет ли сотрудник сдать в аренду автомобиль, если автомобиль в залоге у банка? Спасибо.г. Архангельск • Вопросов: 2 Юрист • г. Ряжск • отзывов: 1 176 • ответов: 2 803 30.11.2016, 01:32 ГК РФ Статья 346.

Пользование и распоряжение предметом залогаЦитата:1. Залогодатель, у которого остается предмет залога, вправе пользоваться, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа залога, предметом залога в соответствии с его назначением, в том числе извлекать из него плоды и доходы.2.

Залогодатель не вправе отчуждать предмет залога без согласия залогодержателя, если иное не предусмотрено законом или договором и не вытекает из существа залога.В случае отчуждения залогодателем заложенного имущества без согласия залогодержателя применяются правила, установленные подпунктом 3 пункта 2 статьи 351, подпунктом 2 пункта 1 статьи 352, статьей 353 настоящего Кодекса. Залогодатель также обязан возместить убытки, причиненные залогодержателю в результате отчуждения заложенного имущества.3. Если иное не предусмотрено законом или договором залога, залогодатель, у которого осталось заложенное имущество, вправе передавать без согласия залогодержателя заложенное имущество во временное владение или пользование другим лицам.

В этом случае залогодатель не освобождается от исполнения обязанностей по договору залога.Если для передачи залогодателем заложенного имущества во временное владение или пользование другим лицам необходимо согласие залогодержателя, при нарушении залогодателем этого условия применяются правила, установленные подпунктом 3 пункта 2 статьи 351 настоящего Кодекса.4. В случае обращения залогодержателем взыскания на заложенное имущество вещные права, право, возникающее из договора аренды, иные права, возникающие из сделок по предоставлению имущества во владение или в пользование, которые предоставлены залогодателем третьим лицам без согласия залогодержателя, прекращаются с момента вступления в законную силу решения суда об обращении взыскания на заложенное имущество или, если требование залогодержателя удовлетворяется без обращения в суд (во внесудебном порядке), с момента возникновения права собственности на заложенное имущество у его приобретателя при условии, что приобретатель не согласится с сохранением указанных прав.5.

Залогодержатель вправе пользоваться переданным ему предметом залога только в случаях, предусмотренных договором, регулярно представляя залогодателю отчет о пользовании. По договору на залогодержателя может быть возложена обязанность извлекать из предмета залога плоды и доходы в целях погашения основного обязательства или в интересах залогодателя.Если в договоре о залоге нет ограничений на аренду, то вполне может.Задать вопросВам помог ответ?ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов без ответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение

Безвозмездная аренда автомобиля

Вопрос Как оформить безвозмездную передачу автомобиля в аренду от учредителя организации?

Какие налоговые и другие последствия такой передачи? Ответ Иногда фирмы и бизнесмены не хотят брать денег за аренду, устанавливая цену «0 руб. 00 коп.» либо вообще не оговаривая условие о размере арендной платы.

Отметим, что такие действия не являются законными. Так как по общему правилу договор аренды предполагает возмездный характер, значит, аренда всегда платная (ст.

ст. 606 и 614 ГК РФ). А вот бесплатно передавать имущество разрешается только по договору безвозмездного пользования, то есть ссуды (п. 1 ст. 689 ГК РФ). При получении любого имущества (как движимого, так и недвижимого) в безвозмездное пользование (ссуду) надо оформить в двух экземплярах (один для ссудодателя, второй для ссудополучателя) два документа: — договор безвозмездного пользования (ссуды) (п. 1 ст. 689 ГК РФ). Если в ссуду передается недвижимость, договор регистрировать в Росреестре не надо; — акт приемки-передачи имущества.

Для целей налога на прибыль и при УСН при получении имущества в ссуду надо на последнее число каждого отчетного (налогового) периода, в течение которого организация пользуется имуществом, признавать внереализационный доход в сумме, равной рыночной стоимости аренды идентичного имущества (п. 2 Информационного письма Президиума ВАС от 22.12.2005 N 98, Письма Минфина от 17.02.2016 N 03-03-06/1/8746, от 25.08.2014 N 03-11-11/42295). Ее можно подтвердить одним из следующих документов: — или справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации об арендной плате за такое же имущество (например, из СМИ); — или отчетом независимого оценщика.

Затраты на содержание и ремонт полученного в ссуду имущества, которые по договору обязан оплачивать ссудополучатель, он может учесть в налоговых расходах (пп.

2 п. 1 ст. 253, п. 2 ст. 260, пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 24.07.2008 N 03-03-06/2/91, УФНС по г.

Москве от 20.08.2007 N 20-05/078880.2). Однако нельзя включить в налоговые расходы компенсацию ссудодателю уплаченных им налога на имущество, транспортного или земельного налога по этому имуществу (Письмо УФНС по г.

Москве от 09.01.2008 N НДС. Даже если ссудодатель выставит вам счет-фактуру на стоимость аренды идентичного имущества, налог к вычету принять нельзя (пп.

«а» п. 19 Правил ведения книги покупок).

  1. (498 kB)
  2. (327 kB)
  3. (322 kB)
  • Добрый день!

    Мы купили дом и землю в дальнейшем собираемся продавать, но в собственность покупателя имущество перейдет только по завершении оплаты (приблизительно через 1,5 года). Знаю, есть такое письмо….

  • Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, каким образом можно учесть и какими бухгалтерскими проводками отразить в учете организации получение от учредителя основного средства?

    ✒ В данном случае эту операцию можно провести….

  • Какая ставка по налогу на имущество в Москве по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость рассчитывается по данным кадастрового паспорта?

    Как рассчитать налог на имущество на оборудование, движимое имущество? ✒ Ставка….

  • Добрый день. Можно ли организации, имеющей оборудование, передать это оборудование по договору безвоздмездного пользования?

    Чем грозит заключение такого договора, вместо договора аренды?

    ✒ Да, организация может заключить подобный договор.….

, Назад Вперед

Организация безвозмездно эксплуатирует автомобиль работника: налоговые последствия

Важное 07 декабря 2016 г. 13:19 ИА «» ООО применяет общую систему налогообложения. ООО по договору безвозмездно получило в пользование автомобиль от своего сотрудника.

ООО списывает в расходы затраты на ГСМ в полном объеме. Возникает внереализационный доход в размере рыночной стоимости аренды аналогичного имущества.

Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

Какие налоговые последствия возникают в данном случае?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация, получившая по договору в безвозмездное пользование автомобиль, ежемесячно (ежеквартально) должна включать в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Для определения рыночных цен организация может, но не обязана привлекать независимого оценщика.

Обязанностей по исчислению и уплате НДС, транспортного налога, НДФЛ у организации не возникает. При использовании автомобиля организация-ссудополучатель не получает доходов, подлежащих отражению в бухгалтерском учёте.

В бухгалтерском учёте организации ежемесячно (ежеквартально) возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство. Обоснование вывода: Согласно ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Право передачи вещи в безвозмездное пользование принадлежит ее собственнику и иным лицам, управомоченным на то законом или собственником ( ГК РФ). По своему характеру (ссуды) близок к договору аренды ( ГК РФ).

Однако, в отличие от аренды, договор ссуды не предусматривает предоставление стороне платы или иного встречного предоставления за исполнение своих обязательств ( ГК РФ). В отличие от договора дарения, при передаче вещи по договору безвозмездного пользования право собственности на эту вещь к получающей стороне не переходит.

К договору безвозмездного пользования применяются правила, установленные отдельными статьями главы 34 ГК РФ «Аренда» ( ГК РФ). В безвозмездное пользование могут быть переданы в том числе и транспортные средства.

Передача работником работодателю своего автомобиля в безвозмездное пользование законом не запрещена. В силу ГК РФ ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования.

Таким образом, обязанности по несению затрат, связанных с эксплуатацией автомобиля, в том числе расходы по приобретению бензина, определяются условиями договора.

Если в договоре не предусмотрено иное, то нести все расходы по содержанию полученного в безвозмездное пользование автомобиля должен ссудополучатель. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, которая определяется как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ ( НК РФ). Соответственно, налоговой базой по налогу на прибыль для указанной категории налогоплательщиков признается денежное выражение прибыли, определяемой как разница между полученными ими доходами и произведенными расходами ( НК РФ).

При формировании налогооблагаемой прибыли налогоплательщиком учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248, ст. 249, НК РФ). Доходы, не учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли, перечислены в НК РФ.

Согласно НК РФ внереализационным доходом налогоплательщика признается доход в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в НК РФ. При этом для целей главы 25 НК РФ имущество (работы, услуги) или считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) ( НК РФ).

Из п. 2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 следует, что положения НК РФ подлежат применению и при безвозмездном получении права пользования вещью, которое является имущественным правом. Принимая во внимание, что нормы НК РФ, в частности подпунктов 8, 11, 14, 22, НК РФ, в рассматриваемой ситуации не применяются, мы считаем, что организация в связи с безвозмездным временным пользованием автомобилем сотрудника обязана признавать внереализационный доход на основании НК РФ в общеустановленном порядке (письма Минфина России от 04.04.2007 N 03-03-06/4/37, от 17.10.2005 N 03-03-04/4/63).

Принимая во внимание, что нормы НК РФ, в частности подпунктов 8, 11, 14, 22, НК РФ, в рассматриваемой ситуации не применяются, мы считаем, что организация в связи с безвозмездным временным пользованием автомобилем сотрудника обязана признавать внереализационный доход на основании НК РФ в общеустановленном порядке (письма Минфина России от 04.04.2007 N 03-03-06/4/37, от 17.10.2005 N 03-03-04/4/63). Абзац 2 НК РФ устанавливает, что при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).

Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки. Несмотря на то, что указанная норма не определяет порядка оценки дохода при безвозмездном получении имущественных прав, из приведенного выше п.

2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 следует, что правило, установленное абзацем 2 НК РФ, подлежит применению и по отношению к имущественным правам. Из многочисленных разъяснений специалистов финансового ведомства следует, что налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества (смотрите, например, письма Минфина России от 07.03.2014 N 03-03-06/1/9966, от 01.10.2012 N 03-03-06/4/100, от 30.08.2012 N 03-03-06/1/444, от 18.05.2012 N 03-03-06/4/38, от 12.05.2012 N 03-03-06/1/243).

Для определения рыночных цен на аренду идентичного имущества организация может привлечь независимого оценщика, но не обязана этого делать.

Это следует из самого абзаца 2 НК РФ.

Отметим, что в настоящее время подтверждение оценки получаемых объектов учета обязательно при их взносе в уставный капитал акционерного общества (п. 3 ст. 34 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»), уставный капитал общества с ограниченной ответственностью (п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») и паевой фонд производственного кооператива (п.

2 ст. 10 Федерального закона от 08.05.1996 N 41-ФЗ «О производственных кооперативах»).

Других случаев обязательной оценки выбывающих или получаемых объектов учета законодательство не содержит.

В то же время, на наш взгляд, наиболее безопасным вариантом подтверждения рыночных цен на аренду идентичного полученному в безвозмездное пользование автомобиля является вариант с привлечением независимого оценщика, однако, принимая во внимание нормы ст.ст.

105.6, 105.7 НК РФ, полагаем, что организация может использовать для указанных целей и сведения из общедоступных источников информации (например, СМИ, Интернет).

Так, по мнению специалистов официальных органов (смотрите, например, письма Минфина России от 01.11.2011 N 03-02-08/113, от 19.10.2011 N 03-02-08/111, от 31.12.2009 N 03-02-08/95, письма Управления МНС по г.

Москве от 06.02.2004 N 23-10/4/07499, от 20.07.2001 N 03-12/33431), источниками информации о рыночных ценах могут быть признаны, в частности:

  1. информация о рыночных ценах, опубликованная в печатных изданиях или доведенная до сведения общественности средствами массовой информации;
  2. информация государственных органов по статистике и органов, регулирующих ценообразование.

К информации о рыночных ценах на товары, работы, услуги, содержащейся в указанных официальных источниках, не относится информация о стоимости товаров, представляемая организациями, осуществляющими деятельность по сбору и обработке информации без специального указания в нормативных правовых актах на статус ее публикации в качестве официального источника (письмо Минфина России от 10.05.2011 N 03-02-07/1-160). Наряду с этим могут быть использованы методики расчета арендной платы, утвержденные соответствующими органами государственной власти (местного самоуправления) (смотрите, например, определение ВАС РФ от 05.08.2013 N ВАС-711/13 по делу N А35-10198/2011)*(1).

Полагаем, что при определении рыночных цен на аренду идентичного полученному в безвозмездное пользование автомобиля следует учитывать не только его вид, но и степень его физического (морального) износа, а также иные факторы, способные оказать влияние на размер арендной платы. Порядок признания доходов при методе начисления регулируется нормами НК РФ. При этом прямые положения, определяющие порядок признания доходов от безвозмездного получения имущества в пользование, отсутствуют.

По нашему мнению, по аналогии с порядком признания дохода в виде арендной платы ( НК РФ) организация должна признавать в налоговом учете внереализационный доход от безвозмездного пользования имуществом на последнее число месяца или отчетного периода, в котором действовал договор ссуды.

В том случае, если автомобиль, полученный в безвозмездное пользование, используется с целью извлечения дохода, расходы, связанные с его использованием (в частности, расходы по приобретению ГСМ), могут быть учтены в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии их соответствия требованиям НК РФ (расходы должны быть экономически оправданными и документально подтвержденными) (письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-03-06/4/37). К сведению: Получение имущества во временное пользование не влечет для организации каких-либо обязанностей по исчислению и уплате НДС, так как объектом налогообложения НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, передача имущественных прав ( НК РФ).

Реализующей имущественные права стороной в данном случае является физическое лицо, не признаваемое плательщиком НДС ( НК РФ). Поскольку право пользоваться автомобилем сотрудник предоставляет организации бесплатно, то облагаемого НДФЛ дохода у него не возникает ( НК РФ).

В связи с этим организация не признается налоговым агентом и не обязана исчислять НДФЛ, удерживать его из доходов сотрудника и перечислять в бюджет (п.п. 1, 2 НК РФ). Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства ( НК РФ). Согласно п. 20 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД МВД России, утвержденных приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001, транспортные средства регистрируются только за собственниками транспортных средств — физическими и юридическими лицами.

Таким образом, за автомобиль, переданный в пользование, обязан платить собственник — сам работник. На основании ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) объектами бухгалтерского учета являются, в частности, активы, а также доходы. Определение этих понятий (активы, доходы) приводится в Концепции развития бухгалтерского учета в рыночной экономике, одобренной Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров России 29.12.1997 (далее — Концепция).

Так, согласно п. 7.2 Концепции активом признается хозяйственное средство, контроль над которым организация получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которое должно принести ей экономические выгоды в будущем. В рассматриваемой ситуации право собственности на автомобиль, полученный от сотрудника по договору ссуды, к организации не переходит, поэтому организация не имеет права отражать его в качестве актива на балансе организации. В соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, автомобиль подлежит учету на забалансовом счете в оценке, указанной в договоре.

Заметим, что для этих целей в договоре сторонам необходимо предусмотреть стоимость автомобиля. При этом формируется следующая запись: Дебет — принят к учету автомобиль, полученный в безвозмездное пользование в оценке, установленной сторонами в договоре.

Согласно ч. 1 ст. 9 Закона N 402-ФЗ каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Документальным подтверждением получения имущества в безвозмездное пользование (ссуду) и основанием для его оприходования являются оформляемые в двух экземплярах (один — для ссудодателя, второй — для ссудополучателя):

  1. договор безвозмездного пользования (ссуды);
  2. акт приемки-передачи автомобиля.

Унифицированная форма акта не утверждена. Поэтому организация может разработать ее самостоятельно с учетом требований, предусмотренных ст.

9 Закона N 402-ФЗ. В качестве образца при этом можно использовать акт о приеме-передаче основных средств (кроме зданий, сооружений) по форме N ОС-1, утвержденной постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7, изменив при необходимости отдельные его реквизиты.

Возврат имущества также оформляется актом, который оформляется в двух экземплярах (один — для ссудодателя, второй — для ссудополучателя): Кредит — автомобиль возвращен сотруднику.

Формирование в бухгалтерском учете информации о доходах коммерческих организаций осуществляется по правилам, установленным ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее — ПБУ 9/99). В бухгалтерском учете доходом признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации (п. 2 ПБУ 9/99). Аналогичное понятие дохода приведено в п.

7.5 Концепции. Поступления, которые не признаются доходами, поименованы в п. 3 ПБУ 9/99. В числе таких поступлений указаны поступления от других юридических и физических лиц по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п., то есть список данных поступлений по различным подобным договорам п. 3 ПБУ 9/99 не закрыт. Поскольку автомобиль, поступивший по договору безвозмездного пользования, не отражается в составе активов, то с его поступлением не возникает необходимости для отражения увеличения капитала организации.

Поэтому у организации нет оснований отражать в бухгалтерском учете прочий доход в соответствии с нормой п.

8 ПБУ 9/99, согласно которой прочий доход возникает от получения активов безвозмездно в собственность.

В связи с тем, что из-за безвозмездного пользования автомобилем в налоговом учете организации возникает налогооблагаемый доход, а в бухгалтерском учете доход не возникает, в учете организации необходимо отразить постоянное налоговое обязательство (п.п.

4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»): Дебет Кредит — отражено постоянное налоговое обязательство от суммы дохода, признаваемого ежемесячно (ежеквартально) в налоговом учете (стоимость имущественного права по безвозмездному пользованию автомобилем х 20%). Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений.
Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений.

Договор безвозмездного пользования; — Энциклопедия решений. Безвозмездное пользование транспортным средством; — Энциклопедия решений. Налогообложение при безвозмездном пользовании.

Учет у ссудополучателя. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга Вахромова Наталья Ответ прошел контроль качества 26 октября 2016 г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. *(1) Пунктом 3 Раздела II Методики расчета и распределения арендной платы при передаче в аренду имущества, находящегося в государственной собственности Республики Крым (утверждена постановлением Совета министров Республики Крым от 02.09.2014 N 312) установлено, что размер годовой арендной платы в случае аренды транспортных средств устанавливается в размере рыночной стоимости годовой арендной платы за пользование данным имуществом, определяемой оценщиком в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Что выгоднее: арендовать машину у сотрудника или компенсировать ему расходы


Важное По теме Читайте все материалы (129) по теме . Есть обновление (+54), в том числе: 09 октября 2015 г. 14:01 Никита Куликов, исполнительный директор консалтинговой компании HEADS Источник: Журнал «» № 10/2015 План семинара: Когда сотрудник использует для служебных целей личное авто, компания должна компенсировать износ машины и расходы на обслуживание.

Например, бензин, ремонт и парковку.

Это требование прописано в ТК РФ.

Есть три варианта: выплатить компенсацию по ТК РФ, заключить с сотрудником или оформить ссуды (безвозмездного пользования автомобилем). Мы поговорим о том, как выгоднее учесть возмещение, и выберем вариант, при котором расходы компании и налоговые риски минимальны, а сотрудник получит выгоду. Сразу распрощаемся с договором ссуды.

Этот вариант наименее выгоден и компании, и работнику. Ведь от безвозмездного пользования имуществом придется признать доход. Это требование из НК РФ. Для расчета дохода надо ориентироваться на рыночную цену аренды аналогичного имущества.

К тому же сотрудник не получит денег от компании. Он может рассчитывать только на компенсацию автомобильных расходов. Ему это невыгодно. А вот на компенсации и аренде остановимся подробнее.

Вы можете принять участие в вебинаре, задать вопросы лектору и получить квалифицированные ответы. В есть база с уже состоявшимися мероприятиями. Можно установить любой размер компенсации. Кодекс не ограничивает сумму. Главное указать конкретную величину в допсоглашении к трудовому договору с сотрудником.

Главное указать конкретную величину в допсоглашении к трудовому договору с сотрудником.

К примеру, некоторые бухгалтеры считают компенсацию за износ машины так: делят рыночную цену авто на срок его полезного использования по классификатору (утвержден . – Примеч. ред.). Расчет простой и хорошо знакомый. Почти так же считается амортизация ОС.

Когда сотрудник использует легковой автомобиль, то в налоговых расходах учитывается не вся сумма компенсации, а только в пределах норматива.

Это правило справедливо как для компаний на упрощенной, так и на общей системе ( НК РФ, НК РФ).

Большинство организаций, чтобы не считать разницы, устанавливают компенсацию в том размере, в котором ее можно посадить в расходы. Ежемесячные нормативы компенсации зависят от объема двигателя.

Они указаны в постановления Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92: – 1200 руб. – для легковушек с рабочим объемом двигателя до 2000 куб.

см включительно; – 1500 руб., если объем двигателя больше 2000 куб. см; – 600 руб. – для мотоциклов.

Нормативы компенсации действуют только для легковых машин и мотоциклов. Когда сотрудник управляет грузовым автомобилем, в расходах можно учесть всю сумму.

В специалисты Минфина России согласились с таким выводом.

НК РФ разрешает учесть в расходах компенсацию за использование ТС только в пределах норм. Однако в кодексе речь идет только о легковых машинах и мотоциклах. А компенсацию за грузовое авто компания вправе учесть полностью в прочих расходах, связанных с производством и реализацией ().

Упрощенщики в менее выгодном положении. Они в любом случае не могут включить в расходы компенсацию за грузовой автомобиль.

В отличие от компаний на ОСНО у упрощенщиков закрытый перечень расходов. А НК РФ разрешает учесть только компенсацию за легковые машины и мотоциклы.

Перейдем к компенсации расходов на топливо. Чиновники считают, что в нормах уже учтены стоимость ГСМ и другие затраты на содержание машины. Минфин России говорит об этом в письмах и .

Поэтому, если включить в расходы одновременно и компенсацию, и возмещение ГСМ, это приведет к спорам с налоговой. Допустим, организация каждый месяц платит сотруднику компенсацию за использование автомобиля в сумме 1200 руб. И еще сверх этого возмещает ГСМ – 4000 руб.

и тратится на ремонт. Так вот, в налоговых расходах учесть можно только 1200 руб. НДФЛ с компенсации удерживать не нужно. От налога ее освобождает НК РФ.

Причем НДФЛ не надо удерживать даже с той суммы, которая превышает норматив по прибыли. Главное указать нужную величину в допсоглашении к трудовому договору (письма Минфина России , ).

То же самое со страховыми взносами. От них освобождается та сумма, которая оговорена в соглашении с работником.

Фонды того же мнения. ПФР сообщил об этом в письма от 29 сентября 2010 г.

№ 30-21/10260, а ФСС – в . Как правило, компания каждый месяц платит фиксированную сумму компенсации.

Но если работник не использовал имущество по факту, например болел или был в отпуске, то за это время компенсацию не начисляйте. Ее потом нельзя будет списать в расходы ().

Кстати, включить компенсацию в расходы можно только после выплаты (). Просто начислить сумму недостаточно.

Как рассчитать компенсацию, если работник болел или был в отпуске Компания платит сотруднику компенсацию за использование личной машины в сумме 4000 руб.

в месяц. С 12 октября 2015 года он ушел в отпуск на две недели.

В октябре 22 рабочих дня. Из них сотрудник был на месте 12. Сумма компенсации за октябрь – 2181,82 руб.

(4000 руб. : 22 дн. × 12 дн.). Часто сотрудники ездят на автомобиле, которым управляют по доверенности. Когда водитель не является собственником, учитывать компенсацию в расходах рискованно.

В Налоговом кодексе написано, что можно списать в расходы компенсацию за личный транспорт. А Минфин России под личным ТС понимает то, которое принадлежит сотруднику на праве собственности.

Например, в финансисты прямо указали, что компенсацию можно включить в расходы только при условии, что сотрудник – собственник. Такого же мнения чиновники придерживаются и в отношении грузовых машин (). С компенсации за авто по доверенности придется удержать НДФЛ и начислить взносы: письма Минфина России , Минтруда России .

Правда, в одном случае специалисты финансового ведомства разрешают не удерживать налог – если автомобиль принадлежит жене (мужу) и был приобретен в браке.

Ведь имущество, нажитое во время брака, является совместной собственностью супругов (). Однако с невыгодной позицией чиновников можно поспорить. Налоговый кодекс не объясняет, что понимать под личным имуществом.

И когда сотрудник управляет машиной по доверенности, он имеет полное право использовать ее для служебных целей и получать за это возмещение.

Так же считают и судьи. Они разрешают компаниям не платить взносы и не удерживать НДФЛ с компенсации за автомобиль по доверенности: , . К тому же специалисты Минфина раньше разрешали учитывать в расходах такую компенсацию ().

Чтобы оформить и учесть компенсацию, нужны следующие документы: – дополнительное соглашение с сотрудником. В нем укажите размер компенсации, возмещаемые расходы, сроки выплаты, характеристики машины (легковой или грузовой тип, марку, государственный номер, год выпуска, рабочий объем двигателя и т. д.); – бумаги, подтверждающие, что у сотрудника есть право собственности на машину: копии ПТС, ОСАГО и свидетельства о государственной регистрации; – приказ руководителя о компенсации; – путевые листы с маршрутом, чеки АЗС и бухгалтерская справка с расчетом потраченных на служебные цели ГСМ, квитанции на ремонт и прочие бумаги, подтверждающие затраты на машину.
д.); – бумаги, подтверждающие, что у сотрудника есть право собственности на машину: копии ПТС, ОСАГО и свидетельства о государственной регистрации; – приказ руководителя о компенсации; – путевые листы с маршрутом, чеки АЗС и бухгалтерская справка с расчетом потраченных на служебные цели ГСМ, квитанции на ремонт и прочие бумаги, подтверждающие затраты на машину.

Помимо этого желательно, чтобы в должностной инструкции сотрудника были прописаны обязанности, предполагающие регулярные поездки.

Например, выезд к клиентам или доставка корреспонденции.

Бухгалтерские записи для начисления и выплаты компенсации Сотрудник для служебных целей использует собственное авто Renault Megane с рабочими объемом двигателя 1598 куб. см. Сумма компенсации за износ, которую компания платит сотруднику каждый месяц, – 1200 руб. Помимо этого в соглашении с работником оговорено, что компания возмещает расходы на бензин.

Подтвержденная сумма затрат на ГСМ в октябре – 5000 руб. 30 октября компания выплатила сотруднику компенсацию.

Бухгалтер показал это так: ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 73 – 1200 руб.

– начислена компенсация за октябрь; ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 50 – 1200 руб. – выплачена компенсация. А 1 ноября организация возместила сотруднику затраты на бензин: ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 73 – 5000 руб.

– учтено в расходах возмещение ГСМ.

Организация решила руководствоваться позицией Минфина и не включила в расходы возмещение ГСМ, выплаченное сверх компенсации. Возникли разница и постоянное налоговое обязательство, так как расходы на бензин признаются в бухгалтерском учете, но не принимаются в налоговом.

Бухгалтер начислил ПНО: ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 1000 руб.

(5000 руб. × 20%) – начислено ПНО. Рассмотрим следующий вариант, с помощью которого можно оформить машину – заключить с сотрудником договор аренды. Есть два вида договора аренды транспорта: с экипажем и без него.

Договор аренды с экипажем предполагает, что сотрудник передает не только автомобиль, но и оказывает своими силами услуги по управлению и техническому обслуживанию. По договору аренды без экипажа работник только предоставляет машину без каких-либо услуг.

Но заключить с сотрудником компании можно только договор аренды без экипажа. Объясню почему. Арендодатель заключает договор аренды с экипажем, только если у него есть работники-водители ().

А когда арендодателем выступает сотрудник-физлицо, это условие не выполняется.

О размере арендной платы сотрудник должен договориться с работодателем. Как правило, сумма зависит от технических характеристик машины, степени износа и т. д. Ориентироваться можно на средний уровень стоимости аренды в регионе.

Арендную плату могут полностью учесть в налоговых расходах как компании на общей системе, так и упрощенщики ( п. 1 ст. 264, НК РФ). По договору аренды без экипажа компания несет все расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля: бензин, ТО, ремонт, страховка, мойка, парковка (ст. и ГК РФ). Если, конечно, в договоре стороны не предусмотрели иное.

ГСМ, ремонт и другие расходы на содержание арендованного ТС Минфин разрешает учесть при расчете прибыли : . Правда, ведомство в письме напоминает, что затраты должны быть обоснованны и подтверждены документами.

Чтобы доказать, что топливо, которым заправили арендованное авто, потратили на служебные цели, используйте путевые листы с прописанным маршрутом.

А покупку бензина подтвердите чеками. Ровно то же касается и компаний на УСН. Упрощенщики вправе учесть расходы, связанные с использованием машины, на основании НК РФ.

И все же у договора аренды есть один минус. С арендной платы придется удержать НДФЛ. О том, что компания, которая арендует имущество у физлица, становится налоговым агентом, Минфин напоминает регулярно.

Вот одно из таких писем – . Если вы заключили договор аренды без экипажа, то платить не нужно. В специалисты Минздравсоцразвития объяснили, что суть договора аренды – передача имущества.

А выплаты по таким договорам освобождает от взносов статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Взносами на травматизм арендная плата также не облагается.

Освобождение предусмотрено статьи 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Рекомендую установить в договоре арендную плату не в виде фиксированного платежа, а привязать ее ко времени работы, пробегу или количеству выездов.

Ведь сотрудник может уйти в отпуск или заболеть. Если автомобиль использует только он, то машина будет простаивать. Приостанавливать договор на время отпуска или болезни сотрудника, чтобы скорректировать арендную плату, рискованно.

Гражданским кодексом РФ такой порядок не предусмотрен. Для подтверждения расходов на арендные платежи оформите акт приема-передачи автомобиля.

Бланк можно составить самостоятельно или взять унифицированную .

В акте подробно опишите характеристики машины: марку, цвет, государственный номер, год выпуска, номера двигателя и кузова. Укажите в акте примерную стоимость автомобиля. Она нужна для того, чтобы отразить машину на забалансовом как арендованное ОС.

К акту приложите копии ПТС, ОСАГО и свидетельства о государственной регистрации.

Составлять каждый месяц акты на аренду не обязательно.

Для подтверждения расходов будет достаточно договора и акта приема-передачи (). Когда сотрудник управляет машиной по доверенности, то заключить договор аренды можно. Но есть важные детали. Сотрудник вправе подписать договор аренды только при условии, что собственник дал ему разрешение.

Поэтому проверьте . Там должно быть указано, что владелец передал представителю право заключать договор аренды.

Когда будете составлять договор, то оформляйте его на собственника (права и обязательства возникают у него), а подпишет соглашение сотрудник.

Арендная плата будет доходом собственника, а не сотрудника. А значит, плательщиком НДФЛ будет владелец ТС. Поэтому при расчете налога вам нужно ориентироваться на налоговый статус собственника и справку оформлять на него.

Организация 1 октября заключила с сотрудником договор аренды автомобиля без экипажа. Согласованная стоимость машины – 500 000 руб. Ежемесячная арендная плата – 15 000 руб.

в месяц. В октябре на бензин было потрачено 2000 руб. (без НДС). Водитель использует топливную карту.

1 октября нужно принять на забаланс арендованное авто проводкой по дебету на сумму 500 000 руб. А затем отразить покупку ГСМ и оплату аренды следующими записями: ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 73 – 15 000 руб. – начислена арендная плата; ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 1950 руб.

(15 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ; ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 50 – 13 050 руб.

(15 000 – 1950) – выплачены деньги сотруднику; ДЕБЕТ 10 субсчет «Топливо» КРЕДИТ 60 – 2000 руб. – оприходован бензин; ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 10 субсчет «Топливо» – 2000 руб. – списана в расходы стоимость ГСМ.

Если компания платит компенсацию за легковое авто, то в полной сумме учесть ее в расходах не получится.

Компенсацию придется нормировать. Чиновники уверены, что в норму уже включены: стоимость ГСМ, ремонта и другие затраты, связанные с автомобилем.

Когда вы отдельно возмещаете сотруднику бензин, учесть эти суммы в расходах нельзя. Поэтому выгоднее заключить договор аренды (см. таблицу ниже. – Примеч. ред.).

Здесь нет нормативов, арендная плата учитывается в расходах в полной сумме, и ГСМ можно списывать без опаски. У арендных платежей есть один минус – с них надо удерживать НДФЛ. Никита Александрович Куликов – кандидат юридических наук, эксперт в области правового консалтинга.

Занимается юридическим сопровождением проектов и сделок, представляет интересы компаний в суде. Окончил один из ведущих юридических вузов страны – Институт государства и права РАН.

Автор научных статей в отраслевых и научных изданиях. Показатель для сравнения Компенсация Аренда Какую сумму можно учесть при расчете налога на прибыль, единого налога на УСН Компенсацию за легковое авто нужно нормировать компаниям и на ОСНО, и на УСН. Компенсацию за грузовую машину организация на ОСНО может учесть в расходах в полной сумме.

А организация на УСН вообще не может списать такую выплату в расходы Компании и на общей системе, и на упрощенной могут включить всю сумму арендной платы в расходы. Организациям на ОСНО такое право дает НК РФ. А на УСН – НК РФ Можно ли включить в расходы возмещение бензина, ремонт и другие затраты, связанные с эксплуатацией авто Чиновники будут против.

Они считают, что в нормативах компенсации уже учтены все расходы на машину () По договору аренды без экипажа компания сама несет все затраты (ст.

и ГК РФ). Поэтому их организация вправе учесть в расходах Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы Компенсация освобождена от страховых взносов и НДФЛ.

Главное, чтобы выплаченная работнику сумма соответствовала договору С арендной платы надо удержать НДФЛ. А вот страховые взносы по договору аренды без экипажа можно не начислять Что делать, если сотрудник управляет машиной по доверенности Если сотрудник не собственник авто, то компенсацию нельзя учесть в расходах. А еще придется начислить страховые взносы и удержать НДФЛ Чтобы сотрудник мог заключить договор аренды, нужно согласие собственника.

Если сделка оформлена по правилам, споров с налоговиками не будет А компании на УСН с объектом «доходы» выгоднее оформить компенсацию. Ведь расходы учесть в любом случае не получится.

Не важно, будь то аренда или компенсация.

А вот на НДФЛ можно сэкономить. Конспект подготовила Екатерина Сумина Место проведения: г.