Меню
Главная - Социальное обеспечение - Компенсация за щадержку ндфл

Компенсация за щадержку ндфл

Расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты


» Помимо морального удовлетворения от проделанной работы, сотрудники любого предприятия – будь то крупный холдинг или скромное ООО – должны дважды в месяц получать оплату за труд. Порядок выплаты положенного заработка прописан законодательно – в ст. 136 ТК РФ. Работодателю необходимо разработать локальные нормативные акты, в которых следует указать:

  1. место выдачи (касса компании, счет в кредитной организации).
  2. конкретные дни месяца, в которые производится выплата денежного довольствия;

Вопрос: Как отразить в учете организации начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?

Заработная плата за прошедший месяц выплачена работникам с нарушением сроков, установленных коллективным договором для ее выплаты. Сумма компенсации за задержку выплаты заработной платы, исчисленная исходя из минимального размера, установленного Трудовым кодексом РФ, и количества календарных дней задержки выплаты, составляет 12 478 руб.

Причитающаяся работникам компенсация перечислена на счета работников в банке.

Операции, связанные с начислением и выплатой заработной платы, в данной консультации не рассматриваются. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления. Посмотреть ответДо момента выплаты заработка сотрудник должен получить на руки письменное уведомление о составе и размере начислений, видах и обосновании удержаний, итоговой сумме, положенной к выплате работнику.Если работодатель задерживает выплаты сотрудникам, обосновывая опоздание любыми причинами, он должен возместить свое упущение денежной компенсацией.Вопрос: Имеются ли у трудовой инспекции полномочия при принудительном взыскании с работодателя невыплаченной зарплаты включить в сумму взыскания компенсацию за задержку выплаты зарплаты?

Посмотреть ответДо момента выплаты заработка сотрудник должен получить на руки письменное уведомление о составе и размере начислений, видах и обосновании удержаний, итоговой сумме, положенной к выплате работнику.Если работодатель задерживает выплаты сотрудникам, обосновывая опоздание любыми причинами, он должен возместить свое упущение денежной компенсацией.Вопрос: Имеются ли у трудовой инспекции полномочия при принудительном взыскании с работодателя невыплаченной зарплаты включить в сумму взыскания компенсацию за задержку выплаты зарплаты? Посмотреть ответПомимо заработной платы, при расчете денежного возмещения за не вовремя полученные деньги, принимаются следующие выплаты:

  1. отпускные;
  2. все виды пособий.
  3. начисления за специфические условия труда;
  4. компенсация при увольнении за неотгулянный отпуск;

Нарушение трудового законодательства, четко оговаривающего сроки обязательных выплат сотрудникам, чревато для работодателя материальной ответственностью.Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении компенсации за задержку заработной платы? Посмотреть ответСогласно положениям статьи 236 ТК РФ работодатель обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы вне зависимости от причин задержки.Заметим, что компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д.Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, нужно знать:

  1. сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок;
  2. установленную дату выплаты зарплаты;
  3. дату фактической выплаты зарплаты.

Компенсация рассчитывается от суммы, которая причитается работнику на руки, т е.

за минусом НДФЛ и других удержаний из зарплаты.Размер компенсации за задержку зарплаты вы можете установить в коллективном или трудовом договоре. Например, можно указать, что компенсация составляет 0,09 процента от суммы задолженности за каждый день задержки зарплаты.

Если размер компенсации не установлен локальным нормативным актом, ее считают по правилам статьи 236 ТК РФ: исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки.Размер компенсации, установленный организацией, не может быть меньше 1/150 ключевой ставки. Иначе это условие коллективного (трудового) договора считается недействительным (ст.

Иначе это условие коллективного (трудового) договора считается недействительным (ст.

8 ТК РФ). Компенсацию за задержку выплаты зарплаты нужно выплачивать вместе с погашением задолженности.Срок задержки зарплаты определяют как количество дней, на которое просрочена выплата.

Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты.

Это предусмотрено статьей 236 ТК РФ.Продолжительность задержки зарплаты определяется в календарных днях.Итак, компенсацию за задержку зарплаты рассчитайте по формуле.Новая редакция ТК РФ, в отличие от советской версии КзоТ, не содержит формулировки «аванс». По положению ст. 136 ТК, работодатель начисляет и выплачивает зарплату персоналу не реже, чем два раза на протяжении календарного месяца.Таким образом, общий размер месячного заработка может быть условно подразделен на понятия «зарплата за первую» и «за вторую половину периода». По этой причине нет никакой разницы, какая именно часть месячного заработка не выплачивается вовремя.Облагается ли страховыми взносами компенсация за несвоевременную выплату зарплаты?Каждый день просрочки работодатель обязан возместить сотруднику в размере, не меньшем, чем предусмотрено законодательством.Установлена ли ответственность в случае невыплаты в срок компенсации за задержку заработной платы и начисляются ли проценты на нее?Величина денежной компенсации, обязательной для выплаты в случае задержки зарплаты, установлена, как 1/300 часть от размера ставки ЦБ, применяемой для рефинансирования, умноженная на количество дней просрочки.Надо знать: начиная с 01.01.2016г.

ставка рефинансирования, как самостоятельная единица, не устанавливается.

Ее величина отныне приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ.Алгоритм подсчета компенсации выглядит следующим образом:ДК = ЗП Х (1 : 300) Х КСТ Х ДПгде ДК – компенсация за опоздание с выплатой денежного вознаграждения; ЗП – итоговая сумма к выдаче сотруднику; КСТ – ключевая ставка, зафиксированная Центробанком; ДП – число дней просрочки с выдачей заработка.В ООО составлен коллективный договор, в котором оговорены сроки выплаты заработной платы: первая часть – 21 числа текущего месяца; вторая часть – 6 числа следующего расчетного периода. За вторую половину марта 2021 года сотруднику было начислено 22 000 рублей с учетом удержанного НДФЛ.

Фактически деньги были переведены на банковскую карточку только 25 апреля, опоздание составило 18 календарных дней. Денежная компенсация рассчитывается по формуле: ДК = 22000 х 1/300 х 11 х 18 = 145,20 рублей.По приведенному выше порядку рассчитывается минимальный размер компенсации, зафиксированный в трудовом праве.

Трудовой коллектив совместно с профсоюзом могут предложить работодателю установить в коллективном договоре иной алгоритм расчета или повышенный размер возмещения.Для законодателя несущественно отсутствие или наличие вины работодателя при задержке с выплатой положенного вознаграждения, он в любом случае обязан возместить денежные потери работника.Даты выплаты заработной платы работникам компания вправе определить внутренним нормативным актом или трудовым договором.

Трудовой коллектив совместно с профсоюзом могут предложить работодателю установить в коллективном договоре иной алгоритм расчета или повышенный размер возмещения.Для законодателя несущественно отсутствие или наличие вины работодателя при задержке с выплатой положенного вознаграждения, он в любом случае обязан возместить денежные потери работника.Даты выплаты заработной платы работникам компания вправе определить внутренним нормативным актом или трудовым договором. С 3 октября 2021 года появилось еще одно условие — выплачивать заработную плату недопустимо позднее 15 календарных дней с момента окончания месяца, за который она начислена (ст.

136 ТК РФ).В процессе хозяйственной деятельности работодатель может принять решение об изменении сроков выплаты заработной платы (ст.

22 ТК РФ), внести изменения в трудовые договоры и локальные акты. Все это происходит только по согласованию с сотрудниками (ст. 72 ТК РФ), для чего с ними заключаются дополнительные соглашения.Как при первичном определении условий трудового договора, так и при внесении в него изменений необходимо учесть важный нюанс: определяемые условия оплаты труда не могут быть хуже тех, что установлены трудовым законодательством (ст.

135 ТК РФ).До октября 2021 года вполне удовлетворяли требованиям законодательства, к примеру, такие сроки выплаты:

  1. 1-го числа месяца — выплата аванса за прошлый месяц;
  2. 16-го числа — выплата зарплаты за прошлый месяц.

Однако с четвертого квартала 2021 это недопустимо.Если работодатель своевременно не выплатил сотрудникам зарплату, ему придется выплачивать денежную компенсацию по правилам, закрепленным в ст.

236 ТК РФ.С 3 октября 2021 года денежная компенсация за задержку выплачивается в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в период задержки. Начисляется компенсация со следующего дня после «зарплатного» по день, когда деньги фактически выданы. Если в день выплаты заработной платы выдана сумма не полностью, то компенсация начисляется на недополученный в срок остаток.

Такой порядок установлен ч. 1 ст. 236 ТК РФ, п. 2 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ.Компенсация выплачивается за каждый день просрочки, так говорится в ст.

236 ТК РФ. Значит, учитываются и рабочие, и выходные дни. Отсчет дней просрочки начинается со следующего дня после назначенной даты выплаты и до дня фактической выплаты включительно.Рассмотрим на примере, как определить размер компенсации за задержку выплаты заработной платы.

Предположим, в ООО «Сметанник» установлены такие сроки выплаты зарплаты:

  1. за вторую половину месяца — 8-го числа следующего месяца.
  2. за первую половину месяца — 23-го числа текущего месяца;

Зарплата за вторую половину октября 2021 года начислена в размере 20 000 рублей, но выплачена только 22.11.2016.

Длительность просрочки с 09.11.2016 по 22.11.2016 составила 14 дней.Ключевая ставка Банка России, действовавшая в период просрочки, — 10 %.Компенсация начисляется на сумму 17 400 рублей (20 000 – (20 000 x 13 %)).Сумма компенсации составит 162,40 рублей (17 400 x 10 % / 150 x 14).Гарантированное возмещение при задержке официальных выплат сотруднику, как и все прочие виды компенсаций, не подлежат налогообложению НДФЛ.
Длительность просрочки с 09.11.2016 по 22.11.2016 составила 14 дней.Ключевая ставка Банка России, действовавшая в период просрочки, — 10 %.Компенсация начисляется на сумму 17 400 рублей (20 000 – (20 000 x 13 %)).Сумма компенсации составит 162,40 рублей (17 400 x 10 % / 150 x 14).Гарантированное возмещение при задержке официальных выплат сотруднику, как и все прочие виды компенсаций, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Для работодателя начисление компенсации сопряжено с дополнительными налоговыми и обязательными платежами:

  1. начисленная компенсация не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль;
  2. с сумм возмещения следует уплатить взносы во внебюджетные фонды – ФСС, ПФ, ФОМС.

Для работодателей, применяющих «упрощенку» по схеме «доходы минус расходы», ежегодный налог на доходы не может быть скорректирован в меньшую сторону на компенсационные расходы.Если у работодателя просрочки по выплате зарплаты становятся системой, и задержки превышают половину месяца (15 дней), то сотрудникам дано право принимать меры по нормализации обстановки:

  1. отказаться от выполнения обязанностей и приостановить работу до того момента, пока трудовое вознаграждение не будет полностью выплачено. Все дни вынужденного простоя в работе должны быть оплачены по среднему заработку;
  2. прибегнуть к помощи судебных органов, полиции и прокуратуры – незаконные действия администрации по невыплате зарплаты караются административным и уголовным наказанием.
  3. ускорить выплату может письменное обращение работников в трудовую инспекцию с обязательным указанием нарушенного права (невыплата зарплаты), количества дней просрочки и полагающейся к выдаче суммы;

Имейте в виду: приостановление работы невозможно для работников сфер, связанных с жизнеобеспечением населения или с опасными условиями труда – военнослужащих, полицейских, сотрудников коммунальных служб, медиков.Подавая исковое заявление в суд, члены трудового коллектива могут присовокупить к сумме задолженности не только величину компенсации, но и процент инфляции, установленный в стране.

Если работодатель признает исковые требования работников, то исполнительный лист на всю сумму выдается без проведения судебного заседания.Материальные потери компании, нарушившей сроки выплаты зарплаты, не ограничиваются уплатой пеней за просрочку. Помимо этого, при выявлении подобного факта надзорными органами, организация может уплатить штраф в суммах, определенных в ч.

6 ст. 5.27 КоАП РФ. В случае удовлетворения судом соответствующего иска, выдвинутого работником, нанимателю может быть присуждено выплатить сумму причиненного сотруднику морального вреда.Если просрочка по зарплате в полной сумме превысит период 2 месяца или в частичном размере 3 месяца, компании может грозить уголовное преследование по ст. 145.1 УК РФ. Однако для применения столь сурового наказания необходимо будет доказать умысел владельцев и менеджмента компании, что на практике оказывается не так просто.Нарушение трудового законодательства, выраженное в несоблюдении графика выплаты зарплаты, является административным проступком, зафиксированным в ст. 5.27 КоАП. За такое правонарушение предусмотрено возложение штрафа на и руководителя, и на предприятие – до 5 и 50 тысяч рублей соответственно.При повторении аналогичного проступка руководитель компании может потерять свою должность на срок от 1 до 3 лет.Уголовное преследование может наступить при длительных задержках с выплатой положенных видов вознаграждений или пособий, если при этом просрочки связаны с корыстными или личными мотивами руководителя.

Если при этом не выплаченными вовремя остались не менее 50% от положенного вознаграждения, то наказание может быть от штрафа в 120000 рублей до двух лет лишения свободы.При нарушении трудового права работодатель несет ответственность в соответствии со ст.

5.27 Кодекса об административных правонарушениях:Это тоже важно знать: Как уволить работника, который постоянно на больничномРазмер штрафных санкцийРазмерПравонарушение совершено впервые:должностные лица и ИПот 1000 до 5000 рублейюридические лицаот 30 000 до 50 000 рублейПовторное правонарушение:должностные лицаот 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 летИПот 10 000 до 20 000 рублейюридические лицаот 50 000 до 70 000 рублейВ случае частичной невыплаты заработной платы свыше 3 месяцев предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п. 1 ст. 145.1 УК РФ. Правонарушение, совершенное из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя, наказывается следующим способом:

  1. принудительные работы на срок до двух лет;
  2. лишение свободы на срок до одного года.
  3. штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
  4. штраф в размере до 120 000 рублей;
  5. лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;

При полной невыплате заработной платы в течение 2 и более месяцев в размере ниже установленного МРОТ предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п.

2 ст. 145.1 УК РФ. ВажноВ случае невыплаты в срок заработной платы но причинам, не зависящим от воли работодателя, он может быть освобожден от административной и уголовной ответственности. Но при этом он должен обязательно уплатить заработную плату и компенсацию.( 1 оценка, среднее 5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

НДФЛ за задержку зарплаты

На практике часто встречаются ситуации несвоевременной выплаты организациями заработной платы своим сотрудникам.

В этом случае фирма должна выплатить им «зарплатную» компенсацию. Возникает вопрос: нужно ли платить НДФЛ с такой компенсации?

Рассмотрим нюансы расчета на практических примерах. М. АнтоноваКак известно, все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, не подлежат налогообложению НДФЛ (п.

3 ст. 217 НК РФ).Компенсацию не учитывают и при расчете налога на прибыль, так как она не связана с режимом работы или условиями труда (письмо Минфина России от 12 ноября 2003 г. № 04-04-04/131). На эту выплату не начисляют ЕСН и пенсионные взносы (п.

2 ст. 238 НК РФ). Кроме того, проценты за задержку заработной платы не учитывают и при расчете взносов в ФСС на страхование от несчастных случаев (п. 10 перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765). внимание Работодатель обязан выплатить «зарплатную» компенсацию, даже если он не виновен в задержке зарплаты (ст.

236 ТК РФ). Ставки сделаны! Если работодатель нарушает установленный срок выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других причитающихся сотруднику выплат, он обязан выплатить их с начислением процентов (денежной компенсации).Размер компенсации не должен быть ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Рассчитывают компенсацию со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (ст.

236 ТК РФ).При этом минимальный размер выплаченной денежной компенсации (из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России) является доходом, освобождаемым от уплаты НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), независимо от того, предусмотрена выплата денежной компенсации в коллективном или трудовом договоре или нет. Пример 1 ОАО «ЛесПромСбыт» задержал выплату зарплаты работникам (лесорубам) за июнь 2007 года в общей сумме 210 000 руб.

Срок задержки — 2 месяца. Таким образом, вместо 1 июля, зарплату выплатили только 1 сентября 2007 года. При этом никакими локальными документами фирмы размер выплачиваемой работнику денежной компенсации за несвоевременную выплату зарплаты не утвержден.В этом случае расчет будет произведен по формуле: компенсация за несвоевременную выплату зарплаты = сумма зарплаты × 1/300 × ставка рефинансирования Банка России × количество дней задержки зарплаты.В нашем примере общая сумма компенсации составит 4340 руб.

(210 000 руб. × 1/300 × 10% × 62 дн.).Заметим, что данная компенсация НДФЛ облагаться не будет (ст.

217 НК РФ). Компенсация «без границ» При этом в коллективном или трудовом договоре фирма может установить больший размер денежной компенсации с применением ставок, превышающих ставку рефинансирования Банка России.В этом случае суммы превышения размера денежной компенсации над минимальными суммами, рассчитанными исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России, также не будут облагаться НДФЛ. Пример 2 ООО «Лаура-Фитнес» задержало выплату зарплаты за июль 2007 года менеджеру по развитию В.

Сотникову в размере 42 000 руб. Срок задержки — 16 дней. Таким образом, вместо 1 августа зарплату выплатили только 17 августа 2007 года.При этом коллективным договором предусмотрена выплата работнику денежной компенсации за несвоевременную выплату зарплаты в размере 0,1 процента за каждый день просрочки.В этом случае размер компенсации составит 672 руб. (42 000 руб. × 0,1 % × 16 дн.).Если бы коллективным договором фирмы выплата компенсации за задержку зарплаты не устанавливалась, то компенсацию исчислили бы из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России, а не 0,1 процента за каждый день просрочки.Тогда размер компенсации составил бы 224 руб.

(42 000 руб. × 1/300 × 10% × 16 дн.). Так, 224 руб. — минимальный размер выплачиваемой компенсации за задержку зарплаты.В нашем примере сотрудник получит компенсацию в размере 672 руб. При этом сумма превышения в размере 448 руб.

(672 руб. – 224 руб.) минимальной необлагаемой налогом суммы (224 руб.) НДФЛ не облагается. Нет порядка — плати налоги. Если в коллективном или трудовом договоре не указывается порядок расчета денежной компенсации, то от налогообложения НДФЛ освобождается только сумма, рассчитанная исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России (минимальный размер денежной компенсации). Часть денежной компенсации, которая превышает указанный размер, подлежит налогообложению НДФЛ в установленном порядке.

Пример 3 Условия те же, что и в примере 2. Добавим только, что в коллективном или трудовом договоре фирмы отсутствует утвержденный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации за несвоевременную выплату зарплаты.Тогда с суммы превышения размера денежной компенсации (448 руб.) необходимо исчислить НДФЛ, который составит 58 руб.

(448 руб. × 13 %).Если трудовым или коллективным договором фирмы размер компенсации не установлен, то она будет выступать в качестве налогового агента и, согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить НДФЛ.При этом организация обязана удержать налог непосредственно из доходов налогоплательщика за счет любых выплачиваемых ему денежных средств: при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п.

4 ст. 226 НК РФ). Не стоит забывать, что удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы выплаты. Ответственности не избежать! Напомним, что Федеральным законом от 24 июля 2007 г.