Меню
Главная - Другое - Как узнать об активах компании

Как узнать об активах компании

Как узнать об активах компании

Как производится расчет чистых активов


4488 Чистые активы – это один из важнейших финансовых показателей. Для их верного анализа требуется правильный расчет. Как рассчитывается ? У каждой компании есть собственность, включающая в себя объекты недвижимости, землю, деньги.

Это активы. Также у каждой коммерческой структуры есть обязательства перед контрагентами, задолженности.

Чистые активы – это собственность и деньги компании с вычетом ее обязательств. Их расчет выполняется раз в год.

Результаты требуется указывать в годовой отчетности. Как рассчитываются ? Порядок расчета установлен Приказом Минфина РФ от 28.08.2014 г. №84. Он актуален для ряда структур:

  1. Жилищные кооперативы.
  2. Государственные унитарные структуры.
  3. ООО.
  4. Объединения хозяйственного характера.
  5. АО.
  6. Производства.

Расчет должен выполняться строго по установленным стандартам.

Применяются специальные формулы, которые утверждены государством.

Какова минимально допустимая ? Размер активов в обязательном порядке рассчитывается раз в год.

Необходимо это для следующих целей:

  1. Выплата дивидендов. Согласно статье 29 ФЗ от 08.02.1998 г. №14, распределять дивиденды можно только после проведения анализа экономического состояния компании. В частности, нужно выявить соотношение УК и ЧА. Если последнее значение меньше УК, дивиденды не могут быть выплачены.
  2. Определение реальной стоимости доли. Реальная стоимость доли учредителя ООО – это объем чистых активов, соответствующий размеру рассматриваемой доли. Данное определение указано в пункте 2 статьи 14 ФЗ от 08.02.1998 г. №14.
  3. Уменьшение УК. Иногда УК необходимо уменьшать в обязательном порядке. Решение о сокращении капитала принимается на основании объема чистых активов и их соотношения к УК.
  4. Контроль за финансовым состоянием структуры. Результат расчетов позволяет понять эффективность функционирования структуры. Размер ЧА сравнивается с объемом уставного капитала. Если ЧА больше УК, это свидетельствует о нормальном положении компании. Если же УК превышает размер капитала, то нужно незамедлительно принять меры для исправления ситуации. Если на протяжении двух лет данное соотношение не меняется, предприниматель должен или уменьшить уставной капитал или ликвидировать организацию.
  5. Увеличение УК. Увеличить УК можно за счет или личной собственности организации, или добавочных вкладов участников, или средств третьих сторон, если это разрешено Уставом. Увеличение может выполняться только на объем разницы между ЧА и размером УК.

Практически каждая организация сталкивается с необходимостью определять размер чистых активов.

ЧА нужно обязательно рассчитывать в следующих случаях:

  1. Принимается решение о выплате дивидендов.
  2. Требуется определить финансовое состояние компании.
  3. Покупка ООО доли участника по его просьбе в том случае, если доля не может быть приобретена согласно Уставу третьими лицами.
  4. Исключение участника из общества с последующей передачей его доли ООО.
  5. Покупка обществом доли участника, который проголосовал на собрании против выполнения крупной сделки или изменения размера уставного капитала.
  6. Сокращение или увеличение УК.
  7. Участнику требуется расплатиться с кредиторами своей долей.

Размер активов – это важнейший показатель для любого хозяйствующего субъекта. Регулярный расчет рассматриваемого параметра обеспечивает ряд преимуществ для компании: надежность, укрепление рыночных позиций, увеличение возможностей по привлечению ресурсов, устойчивость. Открытые данные о ЧА – это уверенность контрагентов в платежеспособности организации.

Для расчета требуется найти разницу между активами и пассивами.

То есть определяется разница между собственностью компании и имеющимися обязательствами. Активы объединяют в себе:

  1. Различное имущество, включающее оборудование, инструменты, мебель, оргтехнику.
  2. Доходы от деятельности.
  3. Земельные участки.
  4. Недвижимость, принадлежащая структуре.

В состав активов не входят дебиторские долги учредителей по взносам в УК. Пассивы – это задолженности компании: краткосрочные и долгосрочные обязательства, разнообразные займы, взыскания.

В состав их не входят доходы следующих периодов, получаемые в связи с помощью государства или безвозмездным приобретением собственности. Итак, для расчета используется следующая формула: (строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП) В формуле используются следующие определения:

  1. ЗУ – долг учредителей по взносам в УК.
  2. ДБП – доходы следующих периодов в форме госпомощи или безвозмездного приобретения собственности.

Все соответствующие строки берутся из бухгалтерского баланса. Существует три значения чистых активов, получаемые в результате расчетов:

  1. Положительное. Обозначает положительный прирост средств. То есть компания полностью покрывает все свои долги, а также располагает собственными средствами.
  2. Нулевое. Свидетельствует о том, что компания окупается, однако никакой прибыли не приносит.
  3. Отрицательное. Обозначает преобладание обязательств перед доходами. То есть деятельность компании не является коммерчески успешной. Организация находится в полной финансовой зависимости от кредиторов. Собственных средств у нее нет.

Отрицательные результаты расчетов обозначают высокий риск банкротства организации.

Рассмотрим пример. В балансе строительной компании «Надежность» фигурируют следующие значения:

  1. Краткосрочные задолженности, указанные в 5 разделе: краткосрочный долг в размере 400 тыс. рублей, долг перед бюджетом – 200 тыс. рублей, прочие задолженности – 1,9 млн рублей.
  2. Долгосрочные задолженности, рассмотренные в разделе 4 в размере миллиона.
  3. Капитал компании, указанный в разделе 3: УК составляет 200 тыс. рублей, нераспределенная прибыль – 1,5 млн рублей.
  4. , указанные во втором разделе: запасы организации составляют 200 тыс. рублей, долг перед дебиторами – 800 тыс. рублей, долг учредителей по взносам в УК – 50 тыс. рублей, наличные – 1,2 млн рублей.
  5. , рассмотренные в первом разделе: остаточная стоимость ОС составляет 2,3 млн рублей, капитальный вклад в объекты незавершенного строительства – 1,6 млн рублей, долгосрочные вклады – 700 тыс. рублей.

При выполнении расчетов не учитывается долг учредителям по взносам в УК. В рассматриваемом случае он составляет 50 тыс. рублей. Проводятся следующие расчеты: 2 300 000 – 1 600 000 + 700 000 + 200 000 + 800 000 – 50 000 + 1 200 000 = 6 750 000 рублей Из этого показателя нужно вычесть показатели третьего раздела баланса.

Выполняются такие расчеты: 1 000 000 + 400 000 + 200 000 + 1 900 000 = 3 250 000 рублей Размер активов в данном случае составляет 3 250 000 рублей. Это положительное значение. То есть строительная компания вполне успешно функционирует.

Ее прибыль превышает размеры задолженностей. Организация приносит деньги своим учредителям. Как правило, это значение ЧА рассматривается в соотношении с другими показателями.

Обычно это уставной капитал.

Что такое активы предприятия: объяснение простыми словами на понятном языке

Анна Овчинникова 6 декабря 202026 Шрифт A A Нет времени читать?

Отправить статью на почту: Добавить в избранноеВсем привет!Сегодня тема нашего разговора будет носить немного бухгалтерский характер: речь пойдет про имущественную структуру предприятия. Наверняка многие знают, что активы — это помещения, заводы, пароходы и все, чем обладает компания. Однако не все в курсе, как они отражаются в балансе.
Однако не все в курсе, как они отражаются в балансе.

Каким образом их можно оценивать?Чем они отличаются от пассивов и как соотносятся между собой? В чем разница между оборотными и внеоборотными? И это только малая часть актуальных вопросов, которые я постараюсь разобрать и объяснить просто и понятно, как часто говорят, «для чайников».

Активы — это имущество, которым обладает компания на отчетную дату. Используя это имущество, предприятие осуществляет свою деятельность и пытается получить прибыль (левая часть баланса).Пассивы — это экономические средства, за счет которых формируются активы компании (правая часть баланса).Чтобы объяснить разницу и установить правильную причинно-следственную связь, приведу небольшой пример.Компания покупает станок для своей деятельности за 100 рублей.

Теперь станок — имущество компании и отражается в левой части баланса с оценкой 100 рублей. При этом, чтобы купить оборудование, фирма взяла заем в размере 100 рублей. Это пассив, он отражается в соответствующем месте в правой стороне баланса.Отвечая на этот вопрос, следует использовать следующую бухгалтерскую логику.Выпуск акций или других ценных бумаг — это привлечение средств, за счет которых можно покупать имущество, участвующее в деятельности организации.

Значит, это источник формирования средств, соответственно, собственные акции — пассив и отражаются как капитал компании в правой части баланса.Пассивы — источники, из которых формируется имущество компании.

Поэтому в бухучете существует абсолютное правило, которое гласит, что «ПАССИВЫ = АКТИВЫ».Приведу еще пару легких примеров.У компании есть внесенные ее учредителями денежные средства, т.е.

капитал (это пассив) в размере 100 рублей. Она покупает на них здание (актив) стоимостью 50 руб.

При этом баланс будет выглядеть следующим образом: Пассивы = 100 руб. Активы = 50 руб. Здание и 50 руб. — это доступные денежные средства.Далее компания приняла решение приобрести товары стоимостью 100 руб., но денег у нее не хватает, поэтому она взяла в кредит 50 руб.

Баланс изменился: теперь в пассивах организации есть 100 руб. собственного капитала и 50 заемных средств.В левой части баланса компании осталось здание, купленное на 50 руб., и появились товары на 100 руб.

Свободных денежных средств у фирмы не осталось.

Но баланс не изменился: 150 руб. = 150 руб.Все сведения о структуре фирмы содержатся в таком виде отчетности, как бухгалтерский баланс. Он заполняется не в свободной форме, а имеет определенные правила и структуру.Активы включают в себя две формы:

  1. внеоборотные;
  2. оборотные.

Пассивы подразделяются на:

  1. собственный капитал;
  2. долгосрочные обязательства.
  3. краткосрочные обязательства;

Роберт Кийосаки — автор бестселлера «Богатый папа, бедный папа».

Он предлагает свою систему градации имущественных элементов.

Его книги разошлись многомиллионными тиражами, а лекции собирают (или собирали) огромное количество слушателей.Поэтому часто люди натыкаются на эту информацию и начинают думать, что в бухучете и при чтении отчетности можно использовать предложенный им метод.

Однако это не так.Его правила определения не относятся к бухгалтерии, смысл их заключается в следующем:

  1. актив — это все, что приносит доход;
  2. пассив — это то, что требует вложений.

А главная мысль заключается в наращивании количества первых и сокращении числа вторых.Ресурсы организации делятся на две большие группы: внеоборотные и оборотные. Главным образом при отнесении имущества к определенной группе выступают следующие факторы:

  • Срок использования или реализации. Для внеоборотных активов срок использования в основном превышает 12 месяцев. Для оборотных ситуация противоположная и ограничивается сроком обращения в 12 месяцев.
  • Ликвидность. Это показатель того, насколько быстро имущество можно превратить в деньги. Производственное здание обладает низкой ликвидностью и относится к внеоборотным средствам. Деньги обладают наивысшей ликвидностью и относятся строго к оборотным активам.

Пассивы подразделяются на три большие группы:

  • Краткосрочные. Срок погашения менее 1 года.
  • Собственный капитал.

    Например, собственные средства, вложенные учредителями или деньги, привлеченные от выпуска акций и т.д.

  • Долгосрочные обязательства. Срок погашения более 1 года.

По структуре баланса можно понять, каков размер компании, насколько она стабильна.

Можно определить уровень закредитованности и прочие вещи, которые помогут оценить ее финансовое состояние.Если говорить простыми словами, то ЧА (с англ. netassets) — это разница между общими активами и обязательствами компании. Иначе, это имущество, которое покрывается в рамках собственного капитала компании.Тревожный звонок, если эта величина находится в отрицательной зоне.
Иначе, это имущество, которое покрывается в рамках собственного капитала компании.Тревожный звонок, если эта величина находится в отрицательной зоне. Тогда стоимость долгов превышает сумму всех активов.По закону, если этот показатель снижается ниже определенного уровня, компания не имеет права выплачивать дивиденды за отчетный период.Минимальный допустимый порог определяется как размер уставного капитала и резервного фонда.

Привилегированные акции также учитываются как разница их номинала и ликвидационной стоимости.Формула расчета ЧА выглядит следующим образом:Пора немного глубже взглянуть на структуру баланса.Внеоборотные включают следующие подразделы по балансу:

  1. основные средства;
  2. отложенные налоговые обязательства.
  3. нематериальные активы;
  4. фин. вложения (более года);

Оборотные формируют следующие разделы:

  1. дебиторка;
  2. деньги и эквиваленты.
  3. фин.

    вложения (менее года);

  4. запасы;

Это неполный список, его еще могут дополнять некоторые статьи в зависимости от специфики деятельности компании, например «Результат исследований и разработок» и т.д.Здесь я обозначу тезисно главные соотношения при формировании баланса:

  • Активы = Пассивы = (собственный капитал + обязательства).
  • Активы – обязательства = собственный капитал.

Эти правила в бухгалтерской отчетности должны всегда соблюдаться.По сути, netassets показывает, во сколько реально можно оценить имущество, которым пользуется предприятие. В первую очередь это необходимо для анализа и выявления рисков банкротства компании.ЧА рассчитываются по данным бухгалтерского баланса и включают в себя следующие показатели:Приведу расчет ЧА на примере реальной компании. Для этого я выбрал «Кузбасскую топливную компанию».

Организация занимается добычей и реализацией энергетического угля.

Отчетность взята по российским стандартам (РСБУ) за 2018 год и не включает в себя консолидированные данные по всей группе.Компания не имеет доходов будущих периодов и задолженности учредителей. Поэтому расчет выглядит следующим образом:40 029 277 тыс.

руб. (сумма активов) – 16 679 715 тыс. руб. (долгосрочные обязательства) – 7 506 614 тыс. руб. (краткосрочные обязательства) = 15 842 948 тыс. руб.Расчет ЧА по строкам бухбаланса выглядит так:(Активы, строка 1600) – (обязательства, строки 1400 и 1500) + (ДБП, строка 1530) – (задолженность учредителей, в составе строки 1170).Главное, на что нужно обращать внимание при анализе ЧА, — чтобы их величина не находилась в отрицательной зоне.
руб.Расчет ЧА по строкам бухбаланса выглядит так:(Активы, строка 1600) – (обязательства, строки 1400 и 1500) + (ДБП, строка 1530) – (задолженность учредителей, в составе строки 1170).Главное, на что нужно обращать внимание при анализе ЧА, — чтобы их величина не находилась в отрицательной зоне. Такая ситуация говорит о следующих тенденциях на предприятии:

  1. компания неспособна расплатиться по своим обязательствам.
  2. деятельность систематически приносит убытки;

В таком случае организации может грозить банкротство.

Менеджеры фирмы должны отслеживать показатели netassets и стараться предпринимать действия, способствующие их повышению.Для оценки применяются разные аналитические коэффициенты или мультипликаторы, которые по-своему полезны и способны наглядно представить финансовую характеристику баланса компании. Далее я расскажу о некоторых из них.Совокупный показатель объединяет стоимость внеоборотных и оборотных средств на определенную дату. Он указан под строкой 1600.Средняя величина — сумма, рассчитанная как усредненный показатель между данными внутри одного периода.

Как правило, это один год.Т.е.

(сумма на начало периода + сумма на конец) / 2.Такому анализу подлежат активы, которые задействованы в производственном цикле.

Это могут быть основные средства, продукция и т.

д.Коэффициент показывает, сколько в общей структуре имеется реальных активов (профильных). Поэтому принято считать, что нормальный показатель должен находиться выше 0,5 пункта.

Это будет означать, что более половины их непосредственно задействовано в коммерческой деятельности фирмы.Если коэффициент меньше, это означает, что большинство их непрофильные для организации и с этим могут быть связаны некоторые проблемы.Коэффициент показывает степень эффективности использования имущественных ресурсов компании. Считается он довольно просто. Для этого внеоборотные средства необходимо разделить на оборотные.Считается, что чем ниже этот коэффициент, тем лучше финансовое состояние предприятия.Этот мультипликатор показывает, сколько внеоборотных средств покрывается за счет собственного капитала.

Принято считать, что показатель должен быть ниже единицы, тогда финансовое состояние организации можно назвать стабильным.При серьезном превышении этого лимита считается, что компания слишком закредитована и испытывает трудности с финансовым положением.Активы — это основа компании, то, куда она вложила деньги, чтобы впоследствии получать прибыль. Структура баланса — крайне важный аспект, без которого любой финансовый анализ будет неполным.

Грамотный подход к оценке баланса организации, в свою очередь, может предоставить полный спектр информации о кредитоспособности и стабильности исследуемого бизнеса.Надеюсь, было интересно, а главное, полезно. Обязательно подписывайтесь на новые статьи и делитесь ими в социальных сетях.

Анна Овчинникова 6 декабря 2020Частный инвестор, предприниматель и основатель портала fonda.pro Оцените статью

Загрузка.Поделиться ВКонтактеFacebookОдноклассникиTwitter Подпишитесь на обновления Подписаться Нажимая на кнопку «Подписаться», вы даете согласие на рассылку, обработку персональных данных и принимаете . Рекомендуем статьи по теме

Добавить комментарий ПопулярноеРекомендуемПодпишитесь на обновления Подписаться Нажимая на кнопку «Подписаться», вы даете согласие на рассылку, обработку персональных данных и принимаете .

fondapro© 2020–2021 – Инвестируй или останься беднымПерепечатка или использование материалов сайта без согласия с редакцией преследуется по законуУведомление о рискахИнвестиции, представленные на этом сайте являются высоко рискованными финансовыми инструментами.

Никогда не вкладывайте заемные средства или деньги которые не можете позволить себе потерять.

Задать вопрос эксперту Спасибо!В ближайшее время мы опубликуем информацию. Adblockdetector

Проверка контрагента

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

20 декабря 2018 Сделка с каждой 20-й организацией потенциально может обернуться убытками, срывом поставок и сроков реализации проектов.

Как правильно изучить деловую репутацию будущего партнера, чтобы сотрудничество было безопасным? Какие данные по контрагенту необходимо собрать?

Прежде всего, нужно убедиться в том, что компания зарегистрирована в установленном порядке и ведет деятельность. Это можно сделать разными способами.

Удостоверьтесь в том, что ИНН поставщика — не случайный набор цифр, а реальный цифровой код, который принадлежит компании, предлагающей сделку. Проверить это очень просто, так как у ИНН есть свой алгоритм, и поддельный номер, скорее всего, ему соответствовать не будет.

Распознать ошибку в ИНН можно в любой программе для подготовки сведений о доходах физических лиц, введя номер в поле «ИНН работодателя».

Если номер не будет удовлетворять алгоритму, появится сообщение об ошибке. Одновременно установить подлинность ИНН и принадлежность его той или иной компании можно или с помощью сервиса проверки контрагентов . Свидетельство о госрегистрации подтверждает, что контрагент существует как юридическое лицо и учтен как налогоплательщик.

С 1 января 2017 года при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей вместо свидетельства о госрегистрации выдается лист записи нужного реестра — ЕРГЮЛ или ЕГРИП. Таким образом, лист записи — это документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

В соответствии с п.13 Правил ведения ЕГРЮЛ лист записи государственного реестра включается в регистрационное дело юридического лица.

В соответствии с п.19 Правил ведения ЕГРИП лист записи государственного реестра включается в регистрационное дело индивидуального предпринимателя. Необязательно запрашивать копию свидетельства или листа записи непосредственно у потенциального контрагента.

Узнать, зарегистрирован ли он, можно или . Свежая выписка из ЕГРЮЛ подтверждает, что контрагент зарегистрирован и на момент ее получения не снят с учета.

Кроме того, по выписке ЕГРЮЛ можно проверить реквизиты, указанные контрагентами в договорах и иных документах. Выписку можно запросить непосредственно у потенциального партнера или с помощью . выдает свежую выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в течение нескольких минут.

Кроме того, поставив интересующую вас организацию на наблюдение в этом сервисе, вы будете получать уведомления о любых изменениях в данных ЕГРЮЛ/ЕГРИП на свою электронную почту. Хороший инструмент оценки контрагента — баланс на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции.

Его можно запросить непосредственно у контрагента или получить через официальные источники (например, бухгалтерская отчетность компаний, отчитывающихся в Росстат, представлена в сервисе ). Баланс позволяет сделать сразу несколько важных выводов о компании:

  1. Во-первых, он подтверждает, что фирма сдает отчетность.
  2. Во-вторых, позволяет установить, велась ли организацией хозяйственная деятельность.
  3. В-третьих, из бухотчетности можно узнать о «портфеле» средств, которыми располагает компания. Если у фирмы практически нулевая стоимость активов, существенные долговые обязательства и уставный капитал 10 000 руб., – это повод задуматься, стоит ли давать такой фирме, например, товарный кредит. Слишком низкие по сравнению с суммой предполагаемой сделки обороты компании могут свидетельствовать и о том, что поставщик укрывает часть доходов. В этом случае от сделки лучше отказаться.

На основе данных бухгалтерской отчетности легко составить финансовый анализ, который покажет динамику деятельности компании и позволит оценить ее финансовую устойчивость. В сервисе на карточке компании можно найти ссылки на бухгалтерскую отчетность и минифинанализ, который позволит сразу же увидеть ключевые моменты в бухформах без необходимости изучения большого и сложного финансового отчета по компании.

Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года, можно также получить . Необходимо убедиться в добросовестности контрагента и собрать доказательства того, что вы осуществляли необходимую проверку.

Почему это важно? В случае судебного разбирательства это позволит подтвердить, что ваша компания проявила . С точки зрения налоговиков () компания не проявила должную осмотрительность, если у нее нет:

  1. информации о других участниках рынка аналогичных товаров, работ, услуг, в том числе тех, кто предлагает более низкие цены.
  2. информации о способе получения сведений о контрагенте (реклама, рекомендации партнеров, официальный сайт и т.п.);
  3. информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
  4. личных контактов руководства в компании-контрагенте при обсуждении условий поставок и при подписании договоров;
  5. сведений о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских, производственных, торговых площадей;
  6. информации о наличии у контрагента необходимой лицензии (если сделка заключается в рамках лицензируемой деятельности), свидетельства о допуске к определенному виду работ, выданного саморегулируемой организацией;
  7. документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;

Массовый адрес — один из признаков фирм-однодневок.

В конце 2017 года Минфин выпустил , в котором предупредил, что при наличии подтвержденной информации о недостоверности поданных сведений об адресе юрлица регистрирующий орган вправе отказать в регистрации.

Согласно документу, факты включения информации об адресе массовой регистрации — это основание для проверки достоверности данных в ЕГРЮЛ.

Таким образом, регистрируя компании на массовый адрес, юрлицо или ИП рискует получить отказ в регистрации. Но ужесточение контроля массовых адресов касается не только бизнесов-новичков, но и уже зарегистрированных компаний: налоговая отправляет письма компаниям, которым необходимо предоставить в регистрирующий орган достоверные сведения о своем адресе.

Проигнорировать уведомление налоговиков не удастся: если адрес не подтверждается, представленные документы не соответствуют достоверности, то в ЕГРЮЛ вносится запись о неверных сведениях об адресе, что может повлечь исключение организации из реестра, согласно . Заключать договоры с контрагентами, зарегистрированными по массовым адресам, тем более опасно. Как проверить «массовость» адреса?

Во-первых, доступен сервис, сверяющий вводимый пользователем адрес со списком массовых адресов.

Во-вторых, показывает, какие компании зарегистрированы по тому же адресу, что и интересующий пользователя контрагент, сервис .

В ряде случаев такое «соседство», даже если речь не идет о массовой регистрации, может оказаться существенным. Само по себе несовпадение фактического и юридического адреса никак не характеризует контрагента.

По данным ФНС, почти 80% российских компаний расположены не по юридическому адресу, указанному при регистрации. Но налоговая рекомендует проверять фактическое место нахождения контрагента наряду с другими данными.

Такую информацию можно получить, выехав по юридическому или фактическому адресу предполагаемого партнера. Это позволит не только уточнить, там ли в действительности расположен офис контрагента, но и взглянуть на помещение, производственные или торговые площади, поговорить с сотрудниками и соседями по офисному зданию.

Особенно продуктивным может быть такой визит, если нанести его инкогнито, под видом покупателя или потенциального партнера.

В Контур.Фокусе можно за один клик осмотреть панораму зданий и окрестностей по указанному юридическому лицу. Эта опция называется . Необходимо располагать очевидными доказательствами того, что контрагент имеет реальную возможность выполнить условия договора.

Во внимание принимается, прежде всего, время, затрачиваемое на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Налогоплательщик вправе запросить у налоговиков сведения об уплате налогов контрагентами. При этом не принципиально, ответит ли инспекция на запрос компании. Кодексом не установлена обязанность налоговых органов предоставлять налогоплательщикам по их запросам информацию об исполнении контрагентами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, или о нарушениях ими законодательства ().

Как показывает арбитражная практика, о должной осмотрительности компании свидетельствует сам факт обращения в налоговую инспекцию с просьбой оказать содействие в проверке добросовестности контрагентов. Чтобы факт обращения в инспекцию был зафиксирован, запрос следует отправлять заказным письмом с уведомление о вручении (у вас остается один экземпляр описи и вернувшееся уведомление) или подать запрос лично в канцелярию налоговой инспекции (в этом случае на руках остается копия запроса с отметкой о принятии). важны не только для доказательства должной осмотрительности налогоплательщика, но и для получения информации о его деловой репутации и характере поведения на рынке.

Обратите внимание на то, в каких спорах участвовала организация.

Если поставщик ранее фигурировал в незаконных схемах ухода от налогов, это может рассматриваться судом как косвенное доказательство вины налогоплательщика. Если это иски, связанные с нарушением компанией своих обязательств, и таких споров у потенциального контрагента много, то повод задуматься о целесообразности сотрудничества тоже есть. Арбитраж позволяет установить, какими суммами оперирует компания.

Это особенно важно, если у налогоплательщика нет никаких других данных о финансовом состоянии потенциального партнера. Также можно проверить споры контрагента на «типичность».

Если организация постоянно участвует в однотипных спорах, не исключено, что в заключаемых ею договорах есть ловушки, рассчитанные на клиентов, плохо ориентирующихся в тонкостях гражданского законодательства. Чтобы судить об этом наверняка, потребуется экспертиза опытного юриста.

Проверить контрагента на арбитражные дела можно двумя способами:

  1. В сервисе , куда арбитражные дела экспортируются из картотеки арбитражных дел ВАС. Привязка дел к карточкам компаний производится умным алгоритмом, который работает даже для тех случаев, когда точные реквизиты участника неизвестны. Для каждого арбитражного дела отображаются следующие данные: истцы, ответчики, третьи лица, сумма иска, категория дела, ход дела, тексты решений судов. На карточке организации можно оценить баланс между выигранными и проигранными делами, а также сравнить объем исковых требований, где организация выступает в качестве истца или ответчика. Список арбитражных дел обновляется ежедневно.
  2. В картотеке арбитражных дел . Ресурс дает информацию о судебных тяжбах и их содержании. Для получения информации придется указать участника дела (название, ИНН или ОГРН). В результате поиска система выдает список дел, в которых фигурирует контрагент, с процессуальными документами по каждому из них и данными об актуальной стадии судебного разбирательства.

— еще один способ получить достоверную информацию о предполагаемом партнере.

Факт, что компания неоднократно заключала госконтракты и исполняла в срок свои обязательства, может свидетельствовать о ее надежности. Неоднократное заключение госконтрактов и своевременное исполнение обязательств может свидетельствовать о надежности компании. Однако чтобы сделать окончательные выводы, нужно знать ситуацию в регионе.

Получить доступ к данным о госконтрактах можно .

В по каждому контракту есть следующие данные: заказчик, цена сделки, дата подписания договора, суть взятых на себя исполнителем обязательств, номер и статус контракта.

Как и массовость адреса регистрации, может свидетельствовать о том, что потенциальный контрагент — однодневка. Проверить, сколько компаний учреждено тем или иным человеком, в скольких компаниях он занимает должность генерального директора, можно в сервисе . Если таких фирм много, а часть из них уже прекратила свою деятельность — это серьезный повод задуматься о целесообразности сотрудничества.

Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц предоставляет . Речь идет о реестре дисквалифицированных лиц.

Дисквалификация — это административное наказание, которое заключается в лишении физического лица определенных прав, в частности, права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом. Основанием для дисквалификации может послужить преднамеренное или фиктивное банкротство, сокрытие имущества или имущественных обязательств, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов и пр. Чтобы избежать сотрудничества с компаниями, руководитель которых был дисквалифицирован, достаточно проверить потенциального партнера через специальный сервис .

Поиск осуществляется по наименованию юридического лица и ОГРН. К концу 2018 года ФНС запустила в тестовом режиме сервис «», который можно использовать для сбора комплексной информации о налогоплательщике – организации и проявления должной осмотрительности. Если ввести в поиск данные об ИНН, ОГРН или наименовании компании, то появится следующая информация:

  1. размер уставного капитала;
  2. категория субъекта малого и среднего предпринимательства.
  3. ОКВЭД;
  4. сведения об учете организации в налоговом органе;
  5. адрес юрлица и информация об адресе массовой регистрации;
  6. недостоверные данные о руководителе компании, управлении деятельностью множества иных юрлиц;
  7. состояние юрлица;
  8. дата госрегистрации и основного госрегистрационного номера юрлица, способ образования юрлица и наименование регистрирующего органа;

Обращать внимание следует на знак треугольника, который может появиться в разделе как предупреждение.

Это значит, что информация требует особого внимания.

Минфин рекомендует при проверке контрагентов получать документальное подтверждение полномочий руководителя (его представителя). В случае если документы подписывает представитель компании, от контрагента нужно получить доверенность или иной документ, уполномочивающий того или иного человека подписывать документы от лица компании. Также Минфин рекомендует налогоплательщикам запрашивать у руководителя компании-контрагента документы, удостоверяющие личность.

Это подтвердит, что документы подписывает именно тот человек, который имеет на это полномочия. Кроме того, возможны случаи, когда контрагент зарегистрирован на утерянный или украденный паспорт.

Выяснить это можно . Отсутствие личных контактов при заключении сделки может свидетельствовать о том, что налогоплательщик не проявил должную осмотрительность. Доказать обратное помогут собранные данные об обстоятельствах заключения договора с контрагентом (кто участвовал в переговорах, кто отпускал товар и пр.).

Эта процедура позволяет избежать не только претензий налоговых органов, но и возможных судебных споров. На этапе заключения сделки рекомендуется:

  1. сопоставить подписи сотрудников на документах, чтобы исключить ситуацию, когда разные подписи ставятся от имени одного лица (такие документы лучше исключить, чтобы ИФНС не завила об их фиктивности).
  2. проверить адрес, указанный в документах контрагента, в частности, в счетах;
  3. удостовериться, что документы поставщика не содержат логических противоречий и соответствуют НК РФ и другим законам;

Приведенный список «фильтров» — неполный.

Можно и другими способами проявить осмотрительность в выборе контрагента и получить о нем максимально полную информацию. Читайте другие статьи на эту тему: Подписаться × Загрузить ещё

Проверяем контрагента: что можно узнать с помощью современных технологий

Проверка контрагентов имеет двоякую природу. С одной стороны, проводя её налогоплательщик проявляет должную осмотрительность, о важности которой напомнил Верховный суд в нашумевшем деле «Звёздочки».

(Постановление ВС РФ от 14 мая 2020 года по делу № ).

С другой стороны, такая проверка важна с точки зрения оценки предпринимательских рисков. Долгое время при заключении рядовых сделок данный проверки ограничивались запросом учредительных документов для проверки факта регистрации и наличия полномочий у «подписантов». По настоящему «пощупать» потенциального контрагента могли разве что службы безопасности банков или крупного бизнеса.

В среде «равных» финансовую информацию и отчётность показывали неохотно.

Сегодня ситуация изменилась: огромное количество закрытых данных перекочевало в публичное поле, и то, что прежде было труднодоступно, теперь может получить любой желающий. Эксперты TaxCOACH подготовили обзор современных сервисов по проверке контрагентов. ФНС разработала и внедрила весьма полезный сервис — .

Пригодится он как для проверки потенциальных контрагентов, так и для самоконтроля. Сервис состоит из двух модулей: информационного и аналитического.

Информационный модуль, наряду с обычными регистрационными данными по компаниям из ЕГРЮЛ, позволяет узнать:

  1. сведения о налоговых нарушениях, штрафах и недоимках;
  2. сведения о применении специальных налоговых режимов;
  1. среднесписочную численность сотрудников;
  2. размер уплаченных налогов и страховых взносов;
  3. информацию о доходах и расходах.

Особый интерес представляют две последние категории — суммы уплаченных налогов, доходов и расходов.

С их помощью, обратившись ко второму, аналитическому модулю (налоговому калькулятору), любое заинтересованное лицо может:1. Получить данные о среднеотраслевых показателях по налоговой нагрузке определённого ОКВЭДа, с учётом особенностей конкретного региона и «масштабов» деятельности предприятия.

Например, вот так выглядят показатели для неспециализированной оптовой торговли по средним предприятиям (выручка от 800 до 2 000 млн.

рублей в год) города Екатеринбурга.

Сменив показатель со среднего на малое ( вданном случае с выручкой от 500 до 800 млн. рублей в год), мы увидим другую картину: По сравнению со средним предприятием общая налоговая нагрузка упала в два раза, а по НДС в пять раз.2.

Сравнить среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки с фактическими показателями самой организации.

Анализ налоговой нагрузки контрагентов позволяет сделать выводы относительно налоговых рисков от сотрудничества.

Так, если налоговая нагрузка контрагента существенно ниже среднеотраслевой, это повод задать дополнительные вопросы. Безусловно, низкая налоговая нагрузка сама по себе не является показателем неблагонадежности.

В конце концов, бизнес мог приобретать дорогостоящее оборудование или вкладывать деньги в строительство, за счёт чего и упали показатели.

Тем не менее, лучше перепроверить. Что же касается самоконтроля, то показатели налоговой нагрузки выступают ключевым маркером при планировании выездных налоговых проверок.

Соответственно, если ваша организация отстаёт от коллег, необходимо в первую очередь проверить, соответствует ли ваш основной ОКВЭД реальной деятельности. Ведь если вы по какой-то причине в качестве основного вида деятельности указали «производство», а сами занимаетесь «оптовой торговлей», отставание будет колоссальным.Например, совокупная налоговая нагрузка для малых предприятий Свердловской области, производящих пищевую продукцию, составляет 7,19, а для оптовой торговли «пищёвкой» — 0,86.

Кроме показателей налоговой нагрузки, калькулятор предоставляет сведения о средней рентабельности продаж и уровню заработной платы. Например, для малых пищевых производств Свердловской области они выглядят вот так: Ещё одним маркером является среднесписочная численность сотрудников. Юридическое лицо не может работать само по себе, у него должны быть достаточные трудовые ресурсы для ведения деятельности.

Конечно, достаточность — это оценочное понятие. Для продажи товара «с колёс» или поиска перевозчиков зачастую и одного директора хватит. Однако, если вы планируете закупить продукцию у производителя, в штате которого 1 сотрудник, то он либо не является производителем, либо оптимизирует «зарплатные налоги».

Кроме того, отсутствие необходимого штата сотрудников для производства продукции или выполнения работ на практике используется как аргумент, подтверждающий, что контрагент не мог выполнить обязательства по договору, а значит их выполнил кто-то иной, ввиду чего в вычетах должно быть отказано. На основании исследования материалов суд считает, что реальная возможность осуществлять выполнение договорных обязательств у заявленных Обществом контрагентов отсутствовала, поскольку в период совершения спорных хозяйственных операций организации не имели необходимых трудовых ресурсов, имущества и транспортных средств.

(Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 18 октября 2020 года по делу № ). Дело прошло три инстанции и устояло в ВС РФ.

Также среднесписочная численность в совокупности с размером уплаченных страховых взносов позволяет прикинуть средние заработные платы в компании конкурента. В данном случае общая сумма страховых взносов составляет 2185 тыс.

рублей, что составляет ≈ 30% от ФОТ.

Отсюда получаем примерный ФОТ данного предприятия по году, он равен 7 283 тыс. рублей, а значит на одного работника приходится 234 тыс.

на год или 19,5 тыс. в месяц. У сервиса «Прозрачный бизнес» есть ещё несколько полезных функций. Так, он предупредит вас, если в отношении контрагента внесена запись о недостоверности сведений или его руководитель (участник) является «массовым».

Кроме того, есть возможность проверить конкретное физлицо на наличие ограничений для него по государственной регистрации юрлиц. Совсем недавно ФНС внедрила ещё один сервис — .

С его помощью налогоплательщик может получить баланс интересующего его контрагента, при условии, что такой контрагент предоставил свою бухгалтерскую отчётность. Сведения из балансов публиковались Росстатом и раньше, однако происходило это, как правило, в сентябре. Теперь же информация появляется более оперативно.

На сегодняшний день в доступе уже имеются данные за 2020 год. При этом отсутствие сданного контрагентом баланса уже само по себе является поводом задаться вопросом.Анализируя баланс контрагента, стоит обратить внимание на строки «Материальные внеоборотные активы» и «Кредиторская задолженность».

Первая строка указывает на наличие (или отсутствие) у предприятия основных средств.

Соответственно, если основные средства есть, беспокоиться, что при проведении налоговой проверки вам «прилетит» за отсутствие у контрагента необходимых ресурсов, можно чуть меньше. Что касается кредиторской задолженности, тревожным маркером является её «зависание». Если кредиторка перетекает из года в года или даже растёт, стоит задуматься о её природе и налоговых рисках, которые могут быть накоплены таким контрагентом.

Возможность посмотреть баланс ценна и с точки зрения предупреждения предпринимательских рисков.

Например, решая вопрос об отгрузке товара с предоставлением отсрочки платежа, важно иметь представление о структуре баланса, и данные о наличии значительной «кредиторки» или убытков.

функционирует с 2013 года и содержит в себе огромное количество сведений, часть из которых бизнес обязан публиковать самостоятельно. Для проверки контрагентов ресурс интересен наличием информации:

  1. о членстве в СРО;
  2. о заключенных лизинговых договорах.
  3. о выданных (и отозванных) лицензиях;

Первые два пункта важны при привлечении подрядчиков, для реализации проектов, требующих наличия лицензии или участия в СРО. Приостановление действия лицензии или её аннулирование, а также прекращение членства в СРО в ходе выполнения обязательств по договору безусловно негативно повлияют на право заявить вычеты по НДС.Информация о заключенном контрагентом лизинговом договоре подтверждает наличие средств производства (оборудования или транспорта).

Кроме того, заключая данный договор, лизинговая компания совершенно точно проводила проверку предприятия и, в случае если бы она сочла его неплатёжеспособным, с большой долей вероятности договор с ним не был бы заключен. Трудно представить реальную, действующую организацию, которая ни с кем никогда не судилась. В ходе проверки контрагентов заглянуть в необходимо по двум причинам:

  1. с точки зрения налоговой безопасности, если суды у компании есть, это косвенно свидетельствует о реальности компании и ведении ею деятельности;
  2. с точки зрения предпринимательских рисков, если к контрагенту предъявлено большое количество претензий, сотрудничество с ним потенциально опасно.

Многие так или иначе сталкивались со специализированными системами проверки контрагентов.

Дополнительно через них можно получить информацию:

  1. о наличии товарных знаков.
  2. об интернет-сайтах;
  3. об участии в гос закупках;
  4. о связанных организациях;
  5. о размещённых вакансиях;
  6. о наличии полученных сертификатов и деклараций соответствия на продукцию;

Первый пункт позволяет оценить возможные действия контрагента исходя из истории жизни связанных с ним организаций. Например, если руководители компании практиковали техническую ликвидацию юр лиц через присоединение или ранее бросали компании, нельзя исключать, что делали они это ввиду накопленных налоговых рисков, препятствующих добровольной ликвидации. И соответственно, нельзя исключать накопление таких рисков на новой компании.Участие в госзакупках и размещение вакансий по аналогии с наличием судебных дел косвенно подтверждает ведение контрагентом деятельности.

Что же касается товарных знаков и сертификатов, полагаем, что нагружать таким хозяйством компанию с высокими налоговыми рисками нецелесообразно.

В завершение важно подчеркнуть, что процедура проявления должной осмотрительности не сводится к одному лишь сбору информации о потенциальном контрагенте.

На основании полученных сведений налогоплательщик должен сделать адекватный вывод относительно того, стоит ли ему сотрудничать с таким контрагентом или нет.