Меню
Главная - Другое - Как расчитать рентабельность если показатели отрицательные

Как расчитать рентабельность если показатели отрицательные

Как расчитать рентабельность  если показатели отрицательные

Как рассчитать рентабельность предприятия — формула расчета


» Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим рентабельность предприятия. Объективным показателем экономической эффективности работы предприятия является рентабельность. Данное понятие в переводе с немецкого означает, дословно: доходный, прибыльный.При помощи рентабельности можно выяснить, насколько результативно на практике используются материальные, трудовые, финансовые, инвестиционные ресурсы предприятия.

Т. е. успешно оно на текущий момент либо нет, каков его реальный финансовый потенциал и степень окупаемости.Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курсДля того, чтобы провести анализ рентабельности предприятия, нужно рассчитать ее соответствующий коэффициент (цифровой показатель). При расчетах коэффициента следует учесть следующие общеприменяемые нормы:

  1. данный показатель чаще всего отображается в процентах.
  2. расчет в общем случае производится как прибыль к конкретным ресурсам (выручке, себестоимости, активам);
  3. коэффициент рентабельности выражается либо в прибыли на 1 ед. инвестированных средств либо в прибыли, которую содержит каждая 1 денежная ед.;

Чтобы адекватно оценить рентабельность предприятия в целом, следует проанализировать несколько факторов.

В первую очередь, доходы, активы, продажи, собственный капитал.

Полученные данные о предприятии и отдельных его составляющих позволяют спрогнозировать дальнейшее его развитие, понять, насколько целесообразным является инвестирование в него средств. Нередко данный коэффициент подсчитывают до того, как оформить заем либо кредит и в иных ситуациях.Рентабельность предприятия является соотношением вложенных средств и полученной прибыли или расходов на содержание предприятия и полученной прибылью.Складывается из нескольких показателей:

  1. собственного капитала и совокупных вложений;
  2. активов и основных производственных фондов;
  3. продаж и продукции.
  4. оборотных активов и инвестиций;

Её можно определить по формуле:Р = (П/Ва)х100%Р – рентабельность предприятия;П – чистая фактическая прибыль, полученная предприятием за расчетный период;Ва – суммарная величина стоимости активов.Исходной информацией является форма 2 бухгалтерской отчётности (ОПУ), а также более подробные данные управленческого учёта, если нужно оценить рентабельность отдельных сортов продукции.Для расчёта нужно:

  1. Найти базу для распределения административных и коммерческих затрат по видам продукции.
  2. Рассчитать её по каждому виду продукции, разделив суммы соответствующей доли чистой прибыли, к соответствующей выручке.
  3. Найти выручку и операционные затраты для каждого вида продукции.
  4. Найти сумму чистой прибыли.
  5. Вычислить долю чистой прибыли на каждый сорт продукции, вычтя из выручки сумму операционных и доли административных и коммерческих затрат.
  6. Разделить эту сумму на полные операционные затраты, получится рентабельность производства по всей компании.

Используется как баланс, так и отчёт о прибылях и убытках.

Для расчёта необходимо:

  1. Найти сумму чистой прибыли и уплаченных процентов за исследуемый период в ОПУ (строки Чистая прибыль (убыток) и Проценты к уплате).
  2. Рассчитать по вышеприведённой формуле.
  3. Найти суммы активов на начало и конец периода в балансе.

Рассчитать достаточно просто:

  1. Найти сумму чистой прибыли и реализации за период в отчёте о прибылях и убытках (строки Чистая прибыль (убыток) и Выручка).
  2. Разделить первый показатель на второй.

Предприниматели, заинтересованные в успешном развитии своего бизнеса, обязательно находят время для анализа финансовых результатов.

Им важно знать, насколько рационально расходуются материальные и нематериальные средства, и как нужно поступать, чтобы улучшить ситуацию.Рентабельность является относительной величиной. Она напрямую связана с эффективностью.Рентабельностьотражает уровень результативности применения ресурсов, которыми располагает предприятие.

Она напрямую связана с эффективностью.Рентабельностьотражает уровень результативности применения ресурсов, которыми располагает предприятие. В аналитике используются коэффициенты рентабельности – величины, получаемые путем деления суммы прибыли на сумму активов или потоков, образующих эту прибыль.Предприятие рентабельно, если его деятельность является прибыльной.

Компания, не приносящая прибыли, нерентабельна. Говоря об отрицательной рентабельности, имеют в виду убыточное производство.Для определения степени рентабельности используются относительные показатели – коэффициенты.

Принято выделять рентабельность продаж и рентабельность активов.Расчёт рентабельности продаж, активов и инвестированного капитала можно использовать для сравнительного анализа компаний одной отрасли.

Например, есть данные отчётности о трёх компаниях. На их основании составляется сравнительная таблица, где рассчитываются по вышеприведённым формулам соответствующие показатели:№ПоказателиКомпания 1Компания 2Компания 31Выручка1503002802Прибыль4560773Рентабельность продаж, ROS30%20%28%4Активы2401801505Рентабельность активов, ROA19%33%51%6Инвестированный капитал2101501007Рентабельность инвестированного капитала, ROI21%40%77%Сравнивая показатели, можно сделать следующие выводы:

  1. По рентабельности активов лидирует компания 3, на активах в 150 у.е. заработав за период 77 у.е., это очень хороший показатель. Компания 1 очень неэффективно использует активы – они на четверть больше, чем у компании 2, но выручка вдвое меньше.
  2. По рентабельности капитала компания 3 также показывает отличные результаты. Большая разница между рентабельностью активов и капитала показывает, что компания отлично использует собственный капитал.
  3. По рентабельности продаж компания 2 – аутсайдер, и ей, возможно, нужно пересмотреть структуру себестоимости. Остальные компании на хорошем уровне.

Расчет рентабельности зависит от конкретного параметра, который стоит на изучении.

Можно подсчитать рентабельность всей компании или конкретного актива. При подсчете только частичных показателей по результатам можно найти «слабое звено», которое влияет отрицательно на весь бизнес. Грамотные предприниматели регулярно пользуются такими расчетами.

Главный необходимый показатель при расчете рентабельности – голый доход, хотя в некоторых случаях используется валовая прибыль или показатель до оплаты налоговых обязательств. Чем он выше, тем выше результат и привлекательней для инвесторов бизнес.Для расчета параметра активов необходимо знать отношение чистой прибыли к активам. Для расчета того же показателя по капиталу необходимо соотношение чистой прибыли к капиталу.

Это как и свой капитал, так и сторонние внесенные инвестиции. Этот показатель дает понять, с какой отдачей работают деньги, вложенные в данное дело.Все данные можно взять из отчетов бухгалтерии, которая, помимо прочего, представляет данные не только за текущий период, но и за два предыдущих.

Это позволяет провести анализ изменения рентабельности компании и продуктивности бизнеса во времени. Чем точнее будут цифры в бухгалтерском отчете, тем ближе к истине получится итог.

Чаще всего используются два основных вида отчетности:

  1. баланс предприятия;
  2. отчет о финансовых результатах.

ВАЖНО!Отчетность всех российских компаний можно найти в специальной базе Росстата или различных сервисах по проверке контрагентов.

Большинство крупнейших агентов рынка выкладывают свою отчетность в общий доступ на официальных сайтах.Имеется общий коэффициент рентабельности. Он указывает, действенно ли применяются все активы и ресурсы на предприятии или в конкретном бизнесе. Этот важный показатель подсчитывается по отношению полученной прибыли к используемым средствам, которые затрачены.
Этот важный показатель подсчитывается по отношению полученной прибыли к используемым средствам, которые затрачены.

Параметр может выражаться в конкретной величине или в процентах. Его результат способен слегка искажать общую оценку и не давать деталей, но в любом случае можно по формуле увидеть, в плюсе или в минусе предприниматель.Пример.

Завод делает сметану. Литр сырья для этого стоит примерно 4 рубля.

Литр произведенной сметаны – 70 рублей. На один литр сметаны необходимо потратить 10 литров молока.

Это означает, что из литра молока можно произвести 100 мл сметаны. 100 мл сметаны стоит 7 рублей. Литр молока – 4 рубля. Доход с одного литра молока равен 7 − 4 = 3 рубля.

Рентабельность рассчитать просто: поделить доход с ресурса на его закупочную стоимость 3 : 4 = 0.75 или 75 %.Также коэффициент можно рассчитывать в количестве потраченных ресурсов. В нашем примере, чтобы извлечь прибыль в 1 рубль, необходимо потратить 330 мл сырья (молока).Чем выше процент и чем меньше ресурсов необходимо потратить на зарабатывание 1 рубля, тем выше рентабельность производства. Именно поэтому любой бизнесмен старается повысить свою прибыль и при этом уменьшить вложения в производство.

Это два основных направления, по которым двигается успешное предприятие.Коэффициент рентабельности продукции/продаж – это отношение чистой прибыли фирмы к выручке: рентабельность продаж = чистая прибыль/выручка.Этот коэффициент оценивает, насколько хорошо компания целиком зарабатывает деньги, и часто используется для сравнения (бенчмаркинга) разных компаний одной отрасли.Описывает эффективность использования фирмой своих оборотных и внеоборотных активов (Return on Assets, ROA).Рассчитывается по формуле: рентабельность активов = (чистая прибыль + уплаченные проценты *(1-Нпр)*2/(суммарные активы на начало + на конец периода)*100%. Здес, Нпр – ставка налога на прибыль.В формулу введены проценты для возможности сравнения эффективности предприятия с разными долями собственного и заёмного капитала.

Используя этот коэффициент, потенциальный инвестор рассчитывает доходность компании как объекта вложения денег. Коэффициент используется инвесторами для принятия решений об инвестициях в ту или иную компанию.Формула расчёта коэффициента: (чистая прибыль минус налоги)/инвестированный (совокупный) капитал *100%.Здесь инвестированный капитал – это сумма собственного капитала компании и долгосрочных обязательств.Этот показатель также называют рентабельностью инвестированного капитала (Return On Invested Capital, ROIC), чтобы отличать от оборотного капитала.

Ещё один вариант — рентабельность суммарного капитала (Return On Total Capital, ROTC).Это группа показателей, по которым оценивается операционная деятельность (без инвестиционной и финансовой составляющих).Рассчитывается следующим образом: рентабельность = прибыль/операционные затраты.Прибыль может быть разная:

  1. операционная до расходов по налогам, процентам и амортизации (EBITDA).
  2. операционная (EBIT);
  3. чистая;

Операционные затраты также могут быть рассчитаны разными способами: может оцениваться себестоимость готовой либо реализованных товаров/услуг.Этот показатель также характеризует операционную деятельность компании, показывая эффективность использования персонала. Рассчитывается следующим образом:рентабельность персонала = чистая прибыль*2/(численность на начало периода+ на конец периода).Показатель может быть использован для сравнения компаний одной отрасли.Рассчитывать данный показатель необходимо по нескольким причинам:

  • Сравнить бизнес с конкурентами и повлиять на его дальнейшее развитие, если показатели рентабельности будут резко отличаться от таковых у конкурентов в этой же сфере бизнеса.
  • Предсказать доходность инвестиций и их эффективность, а также привлечь выгодными условиями новых инвесторов, надеющихся получить прибыль в будущем от своих вложений. Но убедить таких инвесторов на долгосрочное сотрудничество можно только с высоким уровнем рентабельности бизнеса.
  • Легче спрогнозировать прибыль, чтобы была возможность дальнейшего развития бизнеса.

Понадобится данный параметр и для тех предпринимателей, которые собрались перепродавать свой бизнес. Чем выше рентабельность предприятия, тем дороже его можно продать.

Хотя опыт показывает, что бизнес с высокими показателями продают редко. Но предприятие с отрицательными параметрами может уйти по слишком низкой цене, хотя грамотное управление в будущем поможет поднять рентабельность в несколько раз. Такие случаи в разных отраслях бизнеса не редкость.Все активы приобретаются, используя различные источники финансирования, которые составляют пассивы предприятия и отражаются в соответствующем разделе бухгалтерского баланса.

Пассивы составляют:

  • Собственный капитал фирмы — это нераспределённая прибыль, накопленная в процессе успешной хозяйственной деятельности и различные резервные фонды.
  • Долгосрочные обязательства – заёмный капитал: это деньги, поступившие извне (от собственников, инвесторов, заёмщиков) и подлежащие возврату в длительный срок (от 1 года).
  • Краткосрочные обязательства – это текущие долги компании юридическим лицам (поставщикам, заказчикам), государственным организациям (в виде налогов и сборов), работникам (начисление зарплаты и других выплат).

Первые две категории источников финансирования образуют совокупные вложения (называемые также суммарным капиталом) – это деньги, которые на долгий срок вложены в организацию собственниками и другими заёмщиками.Норма чистой прибыли или, как ее еще называют, рентабельность по чистой прибыли – это параметры чистой прибыли или убытка на рубль выручки. Рассчитать норму чистой прибыли можно как соотношение чистой прибыли к выручке. Показатель умножается на 100 и получается процентный параметр.

В теории точного показателя, который бы считался нормой, не существует. В первую очередь он зависит от отрасли и от производимой продукции.Также есть внешние факторы, которые влияют на этот процесс, поэтому даже внутри одного предприятия показатель нормы чистой прибыли может колебаться.

Важно понимать, что для того, чтобы бизнес хоть как-то держался на плаву, важно, чтобы показатель не был отрицательным или был выше 0.

В противном случае бизнес считается убыточным и необходимо пересматривать всю стратегию работы.В отчёте о прибылях и убытках первый показатель – выручка, отражающая сумму реализованных компанией товаров или услуг, часто его называют продажами.

Этот показатель следует отличать от продукции (иногда – готовая продукция). Различия между показателями следующие:

  1. Выручка характеризует работу компании в целом, включая производство и продажи, тогда как продукция описывает только производство (операционную деятельность). Это стоит учесть при анализе, выбирая базу для расчёта показателя.
  2. Выручка отражает продукцию, произведённую и переданную заказчику. Продукция включает также готовую продукцию, но ещё не отгруженную заказчикам или не принятую ими.

Ошибка 1. Зачастую многие специалисты при проведении финансово–хозяйственного мониторинга пытаются отождествлять, проводить аналогию между прибылью и рентабельностью.

Между тем это разные величины, абсолютно не идентичные.В полной мере оценить эффективность работы предприятия только на основе данных о прибыли, а также выручке, объемах продаж, практически не реально. Чтобы получить достоверную оценку, требуется проводить более детальный анализ, путем расчета рентабельности.

Можно сказать, что это один из ключевых показателей. Именно при помощи его можно узнать, например, какую прибыль может дать один вложенный в производство рубль и т. д.Факторов, определяющих влияние, достаточно много, их можно разделить на внутренние и внешние по отношению к границе операционной среды компании.

Внешними, или объективными факторами, компания управлять не может, но должна учитывать.

На внутренние, или субъективные факторы компания имеет влияние.Основные внешние факторы:

  1. Политики государства в областях: ставок налогов, методов их сбора и администрирования;
  2. Макроэкономические факторы: инфляция, курсы валют.
  3. Структура и этап жизненного цикла отрасли, в которой работает организация.
  4. валютной политики.
  5. Конъюнктура рынка.
  6. таможенной политики;
  7. ставки рефинансирования ЦБ;
  • Изменения отечественного и международного законодательства.
  • Социальные факторы – в первую очередь демографические и культурные.
  • К основным внутренним факторам относятся:

    1. Ценовая политика продаж.
    2. Объём продаж и продукции (производства) за период.
    3. Себестоимость производства.
    4. Ширина ассортимента выпускаемой продукции и его структура.

    Все эти факторы должны быть приняты во внимание при анализе предприятия за период и формулировании выводов. Если она ухудшилась, важно понять, за счёт каких факторов это произошло (внешних или внутренних) и спрогнозировать, как в дальнейшем будет развиваться ситуация.Вопрос №1: Что оказывает доминирующее влияние на рентабельность предприятия?Ряд взаимосвязанных между собой факторов.

    В общем случае это: ассортимент реализуемого товара и его изменения, техническая сторона производства, производительность труда, штат работников, а также стоимость услуг, материалов, которые получает предприятие.

    Немаловажное значение имеет также конкурентоспособность предприятия, его внутренняя политика. Признано, что повысить показатель рентабельности можно, помимо прочего, путем увеличения прибыли и уменьшения издержек.Оценка стоимости бизнесаФинансовый анализ по МСФОФинансовый анализ по РСБУРасчет NPV, IRR в ExcelОценка акций и облигацийПоскольку рентабельность – это соотношение чистой прибыли к любому из необходимых показателей, в зависимости от системы расчетов и от нужного коэффициента, то в первую очередь для повышения рентабельности, необходимо увеличивать количество чистой прибыли.

    Признано, что повысить показатель рентабельности можно, помимо прочего, путем увеличения прибыли и уменьшения издержек.Оценка стоимости бизнесаФинансовый анализ по МСФОФинансовый анализ по РСБУРасчет NPV, IRR в ExcelОценка акций и облигацийПоскольку рентабельность – это соотношение чистой прибыли к любому из необходимых показателей, в зависимости от системы расчетов и от нужного коэффициента, то в первую очередь для повышения рентабельности, необходимо увеличивать количество чистой прибыли. Это можно сделать несколькими способами:

    1. улучшить качество продукции.
    2. привлечь клиентов;
    3. вложить деньги в рекламу;

    Но можно повысить рентабельность за счет снижения знаменателя. Это означает, что предприятию необходимо снизить расходы, цену активов, вкладываемый капитал и инвестиции.При росте спроса на товар конкретного производителя вырастают продажи, а значит, чистая прибыль.

    Это всегда ведет к повышению показателей рентабельности предприятия. Чем рентабельнее предприятие, тем в итоге ему проще развиваться. Высокие показатели помогут привлечь инвестиции, поскольку их можно обосновать расчетами.

    Особенно это важно для инвесторов со стороны, которые желают получить от своих капиталов прибыль в будущем.Показатели рентабельности не всегда в точности отражают уровень развития предприятия и его работу.

    Если инвестиции долгосрочные, то показатели рентабельности, скорее всего, будут низкими.

    В такой ситуации важно проводить пересчет и делать временной анализ, чтобы видеть динамику изменений.

    Только тогда можно будет сделать объективные выводы об эффективности инвестиций.

    При использовании в формулах стоимости активов важно учитывать, что они меняются с течением времени.Как правило, показатель рентабельности, при конечном расчёте имеет процентную долю.

    Один из таких показателей, как раз, который мы уже разобрали – от рентабельности продаж.

    Поэтому, для любой бизнес идеи 2021 года он не только должен быть рассчитан в обязательном порядке, но и будет выражен в процентах.

    Но, если брать расчёт рентабельности продукции – здесь, конечный результат будет выражен не в процентной доле, как все привыкли видеть, а в обычной числовой форме. Рассчитывается такой показатель делением прибыли от реализации продукции, или, проще говоря, от её продажи, на затраты на производство этой продукции: зарплату сотрудникам, оплату аренды за помещение, расчёты по кредитам и другим обязательным платежам.К примеру, компания выпускает детские игрушки, затраты на одну единицу составляют 70 рублей. Продают такие игрушки по 200 рублей.

    Соответственно, 200:70 получается примерно 3 рубля – это и будет показатель рентабельности продукции.( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )Понравилась статья?

    Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 ПособияГид

    Почему такая низкая рентабельность?

    Часто руководитель, рассчитав рентабельность, задает вопрос, а почему такая низкая? Давайте разберемся, как можно провести анализ, используя возможности программы «1С:Управление нашей фирмой». Ответим на вопросы:

    1. Как рассчитать рентабельность?
    2. С чем сравнить рассчитанную рентабельность?
    3. Как провести ее анализ?

    Для анализа результатов деятельности компании используют как абсолютные показатели: выручка, расходы, прибыль, так и относительные — рентабельность.

    Рентабельность характеризует эффективность работы компании, измеряется в процентах. Говоря о рентабельности, в большинстве случаев подразумеваем рентабельность продаж. Рассчитывается: Рпр = Прибыль/Выручка*100% Рентабельность продаж показывает, сколько рублей прибыли получаем на каждый вырученный от продаж рубль.

    Для расчета и анализа рентабельности используем информацию Отчета о прибылях и убытках (доходах и расходах). Исключение составляет рентабельность активов, которая рассчитывается на основании баланса.

    Для расчета рентабельности продаж за выбранный период используем показатели: выручка от реализации (на какую сумму продали) и величина чистой прибыли (прибыль, остающаяся в распоряжении компании после выплаты всех обязательств).

    Рентабельность продаж = 160 000/1 000 000*100% = 16% Расчетная величина рентабельности продаж составляет 16%.

    Т.е. компания получает 16 коп. прибыли с каждого вырученного рубля. Но рассчитанная величина без дополнительной информации не дает ответ на вопрос, насколько высокого или низкого уровня рентабельности мы достигли. Переходим к сопоставлению со средней величиной рентабельности по отрасли. Далее с плановыми показателями и показателями предыдущих периодов.
    Далее с плановыми показателями и показателями предыдущих периодов.

    Наша компания производит и продает мебель через свой магазин.

    Средний уровень рентабельности в деревообработке составляет 11%, в розничной торговле — 2%. Наша рентабельность 16% выше данных по отрасли. Анализируем дальше. Сравниваем с показателями прошлого периода.

    Прошлыми периодами могут быть предыдущие годы или месяцы. Для нашей задачи сравним с предыдущим месяцем.

    Видим, что в апреле рентабельность была на уровне 22%. В мае рентабельность сократилась до 16%. Т.к. мы планировали по данным прошлого месяца и не получили желаемый уровень, то переходим к анализу возможных причин внутри компании. Для проведения анализа посмотрим на составляющие рентабельности: выручка, расходы, прибыль.

    Для проведения анализа посмотрим на составляющие рентабельности: выручка, расходы, прибыль.

    Для этого нам нужен полный вариант Отчета о прибылях и убытках.

    Отчет о прибылях и убытках за апрель и май 2020 г. Для проведения анализа рассчитаем разные виды рентабельности в зависимости от вида прибыли. Сравним рассчитанные показатели с теми же показателями за предыдущий месяц.

    Разница в величине видов прибыли позволит выявить причины снижения рентабельности. Валовая прибыль Показывает эффективность операционной деятельности.

    Рассчитывается: Валовая прибыль = Выручка от реализации — Себестоимость Воспользуемся отчетом Валовая прибыль по категориям номенклатуры: Если видим, что снижается валовая прибыль, анализируем продажи и состав себестоимости. В нашем примере валовая прибыль (3) увеличивается на 15%.

    А рентабельность по валовой прибыли (16) снизилась с 65% до 60%. Почему такое произошло? Результат увеличения валовой прибыли достигнут за счет увеличения выручки (1) на 25% с 800 000 руб до 1 000 000 руб. Рост объема производства и продаж обеспечила покупка собственного оборудования.

    Почему же снизилась рентабельность?

    Анализируем себестоимость (2), видим, что она увеличилась на 43%. Обычно себестоимость представляет собой прямые переменные расходы, которые изменяются пропорционально росту продаж.

    Что произошло в нашем случае. Появилась дополнительная статья расходов — амортизация (2.3).

    Стоимость нового оборудования переносится на стоимость продукции через амортизацию. Поэтому вложения в новое оборудование, с одной стороны, позволили нарастить объем производства и продаж на 25%.

    С другой стороны, увеличили себестоимость на 43%, что повлекло снижение рентабельности на 5%.

    В итоге расходы на закупку оборудования увеличили расходы больше, чем получили эффект от роста продаж. Рассмотрим следующий вид прибыли. Прибыль от реализации учитывает и понесенные косвенные расходы, которые чаще всего постоянные.

    Рассчитывается: Прибыль от реализации = Валовая прибыль — Коммерческие расходы — Управленческие расходы. Формируется в программе отчетом Доходы и расходы по статьям (по отгрузке).

    Если Прибыль от реализации (8) снижается более высокими темпами, чем Валовая прибыль (3), то важно обратить внимание на соотношение прямых (2) и косвенных расходов (5+6).

    Если косвенные постоянные расходы составляют более 30%, то у компании большая зависимость от объема продаж. Такая ситуация характерна, например, для розничной торговли и общественного питания с высокими платежами за аренду помещений.

    Чем выше объем продаж, тем меньше косвенных постоянных расходов (коммерческие (5) и управленческие (6)) будет в одном вырученном рубле. Если объемы продаж увеличить невозможно, то анализируем каждую статью и сокращаем косвенные расходы. В нашем случае прибыль от реализации выросла больше (на 36%), чем валовая прибыль (15%).

    Вызвано ростом выручки на 25%, при сохранении той же величины коммерческих и управленческих расходов. Постоянные расходы (коммерческие и управленческие 300 000 = 100 000 + 200 000) распределились на больший объем продаж (1 000 000).

    Поэтому в одном вырученном рубле их стало меньше. В то же время, видим, что ранее не было амортизации.

    Закупили собственное помещение и машину для доставки продукции. Величина амортизации составила столько же, сколько расходы за аренду помещения и машин до покупки. Поэтому и рентабельность по прибыли от реализации (17) выросла на 3%.

    Рассмотрим следующий вид прибыли. Чистая прибыль показывает оставшуюся прибыль после выплаты всех обязательств. В нашем примере чистая прибыль (13) уменьшилась на 9% , а рентабельность по чистой прибыли уменьшилась на 6% (с 22% до 16%).

    Давайте разберемся в причинах. На величину чистой прибыли повлияли появившиеся обязательства по кредиту и сумма налога на прибыль.

    Часть основных средств была закуплена за счет привлечения кредита, и поэтому повлекла за собой обязательства по его обслуживанию в виде процентов (10). Таким образом, рост выручки (1) всего на 25% повлек увеличение расходов (20) на 38% .

    Что привело к снижению рентабельности по чистой прибыли. Кроме привычных значений прибыли и рентабельности по ним заимствовали из международной практики и часто используют показатель EBIDTA и рентабельность по EBIDTA.

    Почему используют этот показатель? EBITDA — прибыль до выплаты процентов, налогов и без учета износа и амортизации. Показатель отражает привлекательность компании без учета выплачиваемых обязательств и амортизации.

    EBIDTA = Чистая прибыль + Налоги + Амортизация + Проценты Т.е. сколько прибыли может генерировать компания. В нашем случае EBIDTA (15) выросла на 82%, а рентабельность по EBIDTA (18) на 13%.

    Показатель EBIDTA, с одной стороны, хорошо использовать для экспресс-анализа работы компании. Чтобы оценить, насколько эффективна операционная деятельность.

    И в нашем случае мы видим рост. Но, с другой стороны, не следует пользоваться только этим показателем. Т.к. не учитывается, а за счет чего мы достигли таких результатов.

    А это могут значительные вложения в активы и привлечение кредитов.

    Важно сравнить эффект от вложений с самими вложениями.

    Итоги анализа рентабельности На основе проведенного анализа делаем вывод, что основная доля расходов, которая повлияла на снижение рентабельности продаж, заключается в привлечении кредита и расходов по нему, а также покупке основных средств, которые повлекли расходы по амортизации. Необходимо учитывать, что всегда перед закупкой оборудования составляется инвестиционный план.

    В этом плане мы рассчитываем, за какое количество времени вложения окупятся на основании планируемого объема продаж. И далее каждый месяц сравниваем показатели инвестиционного плана с фактом. Тем самым отслеживаем отклонения, чтобы оперативно вносить изменения.

    В нашей компании, с одной стороны, видим, что компании все также эффективно работает и даже лучше без учета кредита и амортизации. Но с другой стороны, видим, что вложения в основные средства и привлечение кредита, не дали прироста прибыли, достаточного для выхода на тот же уровень рентабельности продаж.

    Давайте рассчитаем, сколько должны быть продажи, чтобы выйти на тот же уровень рентабельности продажи по чистой прибыли.

    В нашей задаче объем продаж в 1 231 000 руб.

    обеспечит тот же уровень рентабельности с учетом выплачиваемых процентов за кредит и увеличившейся амортизации.

    Но т. к. такие инвестиции долгосрочные, то очень важно контролировать динамику прибыли и рентабельности каждый месяц.

    Что нам делать дальше? Следить за тем, чтобы вложенные средства привели к снижению себестоимости. И наращивать объем производства и продаж, используя имеющиеся собственные производственные мощности.

    Оказывать дополнительные услуги клиентам, наращивая выручку от реализации за счет использования собственного помещения и собственной доставки. P.S. Проводить анализ и делать выводы только по показателю рентабельности продаж недостаточно. Т.к. показатель относительный, то необходимо всегда дополнительно смотреть и абсолютные показатели прибыли.

    Незначительное снижение рентабельности на фоне роста продаж в несколько раз даст гораздо больший эффект в росте прибыли компании. Для видения общей картины бизнеса полезно иметь три отчета: Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств и Баланс.

    Все отчеты доступны для использования в «1С:Управление нашей фирмой». Отчет о движении денежных средств в нашем случае показал бы в денежном потоке по инвестиционной деятельности вложения в основные средства.

    А в денежном потоке по финансовой деятельности мы бы увидели привлечение заемных средств. В балансе можно увидеть величину активов и за счет чего они сформировались — задолженность по кредиту.

    На основании данных баланса может рассчитать рентабельность активов и отслеживать ее динамику. Проводите анализ, используя «1С:Управление нашей фирмой», и предлагайте новые практические решения.

    Если вам интересны эти темы, пишите и ждем ваших практических решений!

    Как рассчитать и повысить рентабельность продаж

    Если у вашего предприятия постоянно растет выручка, это очень радует собственников и управляющий персонал.

    Однако грамотный руководитель понимает, что рост выручки не всегда в конечном итоге означает рост прибыли. Ведь именно получение чистой прибыли, а не рост выручки является целью деятельности каждого предприятия. Если расходы предприятия будут расти гораздо большими темпами, чем увеличивается выручка, это означает лишь одно – прибыль компании падает.

    В помощь руководителю придет расчет такого экономического показателя как рентабельность продаж. В нашей статье мы расскажем, как его рассчитать, как проанализировать и как результаты анализа помогут в улучшении бизнеса. Итак, показатель рентабельности продаж рассчитывается как коэффициент, отражающий долю чистой прибыли компании к ее выручке за определенный период.

    Иными словами, это та сумма прибыли, которую приносит каждый вложенный в бизнес-процесс рубль.

    Для чего нужен этот показатель? Зная данные расчета, руководитель сможет оценить эффективность отдела сбыта (продаж), динамику развития бизнеса в целом, произошел ли рост эффективности деятельности (или же наблюдается тенденция спала).

    Ведь этот показатель наилучшим образом отражает самый важный аспект деятельности всех предприятий торговой сферы – насколько хорошо реализуется продукция (товары, работы, услуги).

    Также этот показатель зачастую используют и для сравнения собственной работы отдела продаж за несколько периодов, а также для сравнения с конкурентами той же сферы. Интересно! Показатели рентабельности могут заинтересовать не только внутренних пользователей, но и внешних.

    Так, налоговые инстанции могут сравнивать показатели рентабельности по вашему предприятию (используя данные отчетности) за несколько периодов, а также со среднестатистическим значением при планировании выездных налоговых проверок (см.

    Приказ ФНС от 30.05.07 Коэффициент рентабельности продаж в наилучшем виде отражает текущее состояние бизнеса, умение эффективно и с наибольшей выгодой для компании управлять имеющимися ресурсами.

    Его в обязательном порядке следует анализировать при планировании бизнес-процессов на текущую и долгосрочную перспективы. Правильный анализ этого показателя позволяет своевременно скорректировать ценовую политику, эффективно продвигать на рынке те или иные товары, определять ассортимент продукции, позволяя избегать убытков при производстве тех товаров, которые мало пользуются спросом и, соответственно, приносят меньше прибыли.

    Также показатель следует использовать при планировании производства новых продуктов, сравнивая показатели на аналогичные товары у конкурентов, при корректировке товарооборота и т.д. Для анализа эффективной деятельности принято вычислять операционную, валовую и полную рентабельность – все зависит от того, какие данные используются для расчета.

    При сравнении показателей деятельности с конкурентами рассчитайте валовую рентабельность (всю необходимую информацию для расчета можно почерпнуть из их финансовой отчетности из сети Интернет), а для изучения своего производства – операционную. Как посчитать: формула и источник данных для расчета.

    1. Классическая формула для расчета учитывает данные прибыли от продаж компании и общую выручку за определенный период. Формула имеет вид: Рентабельность продаж = (Прибыль от продаж ) / (Выручка от продаж) * 100% Алгоритм действия следующий:

    1. подставляем данные в формулу.
    2. берем отчет о финансовых результатах и находим данные строк 2200 «Прибыль от продаж» и 2110 «Выручка»;

    Рассчитать можно как по конкретному виду товара, отдельному подразделению (в этих двух случаях данные Отчета о финансовых результатах не применимы) или по предприятию в целом.

    • Хотите получить валовую рентабельность от продаж? Формула по данным отчета о финансовых результатах будет иметь следующий вид:
    • Расчет рентабельности продаж по чистой прибыли производится по другим данным отчетности – вместо строки 2200 следует взять данные строки 2400 «Чистая прибыль». В результате произведенного расчета руководитель компании получит данные о реальном заработке предприятия.

    Валовая рентабельность = (Строка 2100 Валовая прибыль) / (Строка 2110 Выручка) * 100% Ответ очевиден – нормативного значения не существует. Ведь для каждого вида деятельности существуют свои показатели рентабельности (есть товары, на которые высокие цены с минимальной себестоимостью, и существует продукция, на которую невозможно сделать значительную наценку при реализации).

    Однако, возможно рассчитать среднестатистические показатели рентабельности – их как раз и используют налоговики при планировании выездных налоговых проверок.

    В целом, общепринято считать, что показатели коэффициента в диапазоне от 1 процента до 5 процентов означают низкую рентабельность, от 5 до 20 процентов – средняя, и выше 20 процентов – предприятие высокорентабельное.

    Если вы получили при расчете нулевое или отрицательное значение – ваше предприятие убыточно! Следите за тем, чтобы таких значений не было в течение нескольких периодов – это свидетельствует о возможном банкротстве предприятия.

    Проанализировать рентабельность продаж в «1С» можно с помощью решения «1С:Управление торговлей», посмотрев отчет «Оценка рентабельности продажи».

    В отчете есть данные по рентабельности в целом по заказу (с учетом скидок, без скидок), а также детальная информация по каждой номенклатурной позиции.

    Также можно оценить рентабельность продаж при создании заказа клиента либо документа реализации. Подробнее о решении можно посмотреть Чтобы наглядно представить, как рассчитываются виды рентабельности продаж, возьмем отчетность компании ООО «Птицефабрика-1» за последний отчетный период. Данные представим в таблице: Наименование показателя Код строки 2020 год, тыс.

    руб. 2020 год, тыс. руб. Выручка 2110 6 493 557 6 509 793 Себестоимость 2120 5 438 211 5 304 046 Валовая прибыль (убыток) 2100 1 055 346 1 205 747 Коммерческие расходы 2210 622 002 682 029 Управленческие расходы 2220 172 783 168 716 Прибыль (убыток) от продаж 2200 260 561 355 002 Доходы от участия в других организациях 2310 418 348 Проценты к получению 2320 24 296 39 817 Проценты к уплате 2330 27 066 15 239 Прочие доходы 2340 70 814 52 386 Прочие расходы 2350 54 828 40 342 Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 274 195 391 972 Налог на прибыль 2410 18 738 30 764 Чистая прибыль 2400 255 457 361 208 Необходимые для расчета строки выделим дополнительно.

    Произведем необходимые расчеты за 2020 год по описанным выше формулам:

    • Валовая рентабельность (2020) = 1 055 346 *100% / 6 493 557 = 16,25%
    • Операционная рентабельность от продаж (2020) = 260 561 * 100% / 6 493 557 = 4,01%
    • Рентабельность продаж по чистой прибыли (2020) = 255 457 * 100% / 6 493 557 = 3,93 %

    Для оценки динамики изменения рассчитываемых показателей рассчитаем их же за прошлый отчетный период – 2020 год.

    • Рентабельность продаж по чистой прибыли (2019) = 361 208 * 100% / 6 509 793 = 5,55%
    • Операционная рентабельность от продаж (2019) = 355 002 * 100% / 6 509 793 = 5,45%
    • Валовая рентабельность (2019) = 1 205 747 * 100% / 6 509 793 = 18,52%

    Наибольший интерес для пользователей (как внешних, так и внутренних) представляют результат расчетов рентабельности продаж по чистой прибыли, поскольку именно они характеризуют результат работы предприятия в целом.

    Мы наблюдаем по итогам расчетов снижение показателя рентабельности по чистой прибыли. Что это значит и как анализировать этот показатель?

    Рассмотрим все варианты. 1) О чем свидетельствует снижение показателя в динамике?

    1. затраты на производство растут быстрее выручки от продаж. Это может быть связано с падением цен на рынке продаж, изменением норм затрат в сторону их увеличения, изменением ассортимента выпускаемого товара.

    Как исправить?

    Начните контролировать систему затрат на производстве, проверьте правильность формирования цен и пересмотрите ассортимент – может нужно избавиться от некоторых видов выпускаемой продукции?

    1. выручка снижается быстрее чем затраты на производство. Это означает только одно – сокращается производство и падают объемы продаж.

    Как исправить? Пересмотрите маркетинговую политику предприятия.

    Возможно компании не стоит сокращать свою деятельность на рынке?

    1. затраты растут, а выручка падает. Это означает, что компания установила цены ниже, при том, что затраты наоборот – увеличились. Не очень благоприятная ситуация для компании.

    Как исправить?

    Пересмотрите политику ценообразования, возможно также стоит пересмотреть ассортимент и избавиться от тех товаров, которые высоко затратны, но пользуются наименьшим спросом. 2) Давайте рассмотрим и обратную ситуацию – показатель рентабельности растет.

    1. выручка растет быстрее затрат на производство. Исправлять ничего не нужно. Это означает лишь, что компания наращивает объемы производства, при этом также расширяется ассортимент товаров. Что может сделать компания для еще большего увеличения темпов роста выручки – увеличить цены.
    1. выручка падает, но затраты снижаются еще быстрее.

      Причиной такой ситуации может быть слишком резкое увеличены цены на продукцию, поэтому потребитель предпочитает закупаться у конкурентов.

    Что делать?

    Подкорректируйте политику ценообразования и при необходимости – измените ассортимент товаров.

    1. наблюдается рост выручки, но затраты падают. Это наиболее благоприятная ситуация для компании, которая означает, что применяемая политика ценообразования принята грамотно и работает эффективно, положение компании на рынке продаж самое устойчивое.

    Рассчитывать показатель рентабельности мы рекомендуем всем компаниям, независимо от размера бизнеса. Ведь использовать его возможно в рамках анализа продаж конкретного товара, отдельного производства или группы аналогичных товаров.

    Грамотный управленец использует этот показатель в следующих случаях:

    1. при введении в производство нового продукта, смене ассортимента продукции либо при изменении каких-либо качеств товара, влияющих на его себестоимость;
    2. при планировании системы премиальных поощрений различных подразделений производства;
    3. для привлечения новых внешних инвесторов (в том числе при получении кредитных или иных заемных средств);
    4. в случае убыточного производства для выявления причин (товаров, которые приносят меньше всего прибыли или не приносят вовсе, подразделений, которые необходимо ликвидировать и т.д.).
    5. при оценке бизнес-плана на текущий период;

    Важно понимать, что рентабельность продаж следует рассчитывать всякий раз, когда руководитель планирует поменять политику ценообразования, увеличить или уменьшить цены на товары, изменить их ассортимент или совершить иные действия.