Меню
Главная - Налоговое право - Как ответить на требование по ндс если все правильно

Как ответить на требование по ндс если все правильно

Как ответить на требование по ндс если все правильно

Требование о предоставлении пояснений по НДС, неформализованые и другие ответы


Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Так как частным предпринимателям необходимо сдавать обязательную отчётность в налоговые службы, есть специальные шаблонные формы, по которым должны заполняться различные справки и декларации.

Однако, это не страхует предпринимателя от возможных ошибок, особенно, если он считается начинающим бизнесменом. Если нарушения являются не грубыми, то налоговая справка отправляет требование на переделку документов, и даёт возможность не допустить дальнейших неприятных последствий. Обычно приходит письмо с указанием кода ошибки, по которому можно понять, что именно было выполнено не так.

Оглавление Декларация по НДС обязательна к сдаче в налоговую инспекцию для всех предприятий, являющимися плательщиками НДС. Иногда у Федеральной налоговой службы возникают вопросы по заполненному отчету, и предприятию направляется соответствующее требование об объяснениях.

В этой ситуации очень важно правильно и наиболее полно дать ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС, чтобы не вызывать ненужных проблем и проверок.

Вначале, требуется написать вводную записку, предназначенную налоговой службе.

В ней должны быть следующие данные:

  1. Кол-во листов;
  2. Корректировочный номер;
  3. Кем даются пояснения;
  4. За какой период даются пояснения.

Во избежание ненужных вопросов со стороны ФНС, лучше приложить к ответу счета и выписки из книг учета продаж, покупок, договора. В письме с требованием предоставить пояснения, налоговая указывает на найденные в декларации ошибки.

Прежде, чем писать ответ, проверьте еще раз отчет.

Возможно на самом деле все данные в нем указаны правильно. В любом случае, налоговым органам нужно что-то ответить, при этом, алгоритм составления пояснения отличается, в зависимости от присутствия или отсутствия ошибок в исходной отчетности.

Стоит помнить, что ответ на запрос ФНС должен быть выслан не позже, чем через пять рабочих дней с даты получения письма от налоговых органов. Если после проверки данных выяснено, что отчет был составлен правильно, то нужно уведомить налогового инспектора о том, что подтверждается достоверность цифр, занесенных в отчет.

В такой ситуации, нужно написать следующее пояснение:

«Выполняя ответ на требование от ХХ.ХХ.ХХХХ№Х, сообщаю, что декларация по НДС за такой-то отчетный период, заполнена правильно и для ее исправлений оснований нет»

. Если ошибки в отчетности не вызвали понижения суммы НДС, то достаточно уведомить о том, что ошибка чисто техническая, и сдать уточненный отчет. В такой ситуации ответ на запрос инспекторов пишется так: «По вашему требованию от ХХ.ХХ.ХХХХ№Х, перепроверен такой-то документ за такой-то период.

Там-то была обнаружена техническая ошибка. Представляем исправленную декларацию к рассмотрению».

Например: Если допущенная ошибка стала причиной снижения суммы налога, то письменное объяснение давать не нужно. В этом случае требуется составить правильный вариант налоговой декларации и представить ее в Федеральную налоговую службу. Давайте рассмотрим пример составления ответа на требование налоговой пояснить ситуацию по декларации по НДС.

В этом случае, требование налоговой предоставить пояснение может быть вызвано тем, что ФНС сомневается в достоверности расхождений сумм начисленного НДС поставщика и объема заявленного вычета АО «МегаСтрой». Причина расхождения – поставщик выступает посредником отгрузки. В пояснении нужно это указать и приложить подтверждающие документы.

Например, можно дать следующий ответ согласно образцу: Руководителю ИФНС России № 2 по г. Москве от АО «МегаСтрой» ИНН 1485324511, КПП 7735211002 115112, г.

Москва, ул. Клубничная, д. 1, корп.

4 Тел.: (496) 524-33-46 Исх. № 47 от 14.07.2016г Пояснения по декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016г 12.07.2016г АО «МегаСтрой» было получено требование о представлении пояснений от 12.07.2016г № 231 по декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016г.

Сообщаем, что никаких неточностей в декларации по счету № 834 от 17.04.2016г, выставленному ООО «Фарел», не было.

Стоимость материалов 516.704 руб., НДС 78.819 руб. и другие сведения, внесенные в декларацию, подтверждаются данными счета-фактуры от ООО «Фарел». Все условия, нужные для вычета НДС АО «МегаСтрой» соблюдены:

  1. все необходимые первичные документы в наличии.
  2. стройматериалы приняты к учету;
  3. товары куплены для налогооблагаемых операций;

Сообщаем, что ООО «Фарел» выступает комиссионером по договору поставки № 6 от 01.04.16г, в связи с этим отгрузка по счету № 834 от 17.04.2016г не внесена в книгу учета продаж ООО «Фарел».

Договор поставки, письмо от ООО «Фарел» прилагаются.

Приложение:

  1. письмо ООО «Фарел» от 13.06.2016г № 48;
  2. договор поставки № 6 от 01.04.2016.

Директора АО «МегаСтрой» (подпись) С сайта: https://buhspravka46.ru/nalogi/nds/otvet-na-trebovanie-o-predostavlenii-poyasneniy-po-nds.html Подавая в налоговую инспекцию декларацию по НДС, плательщик налогов должен быть готов к тому, что у проверяющих инспекторов могут возникнуть некоторые вопросы. Поэтому, все плательщики данного налога должны знать, как дать формализованный ответ на требование налоговой по НДС. Законодательством установлено, что налоговики имеют право по итогам камеральной проверки отчетности по НДС, потребовать пояснение к этой отчетности.

Такое право инспектора используют в таких случаях:

  1. Не схождение в отчете контрольной информации;
  2. В отчете выявлены ошибки;
  3. Слишком большие вычеты;
  4. Сведения из разной отчетной документации не сходятся.

Налоговики отправляют требование в электронном виде, посредством диспетчера электронного оборота документации. Плательщик налогов должен дать ответ на требование ИФНС по НДС также в электронном формате.

Порядок его действий следующий:

  • Отправление квитанции. В течение шести дней с того момента, как плательщик налогов получил требование, он должен отправить налоговой службе квитанцию, подтверждающую получение. Если квитанция не будет отправлена вовремя, в течение следующих десяти дней налоговые инспектора имеют право заблокировать банковский счет плательщика налогов.
  • Проверка претензий налоговой службы. Инспектора прикладывают к своему требованию списки операций, по которым они установили не схождения между своими сведениями и сведениями плательщика налогов. Делается это для того, чтобы плательщик налогов мог увидеть свои ошибки.
  • Предоставление ответа на требование по НДС. С момента получения от налоговой требования, у плательщика налогов есть пять дней на проверку отчетности, а также на отправку формализованного ответа. В некоторых случаях налоговики могут дать на это больше времени.

Плательщики налогов имеют право составить пояснение к отчетности в произвольном формате. Однако образец ответа на требование по НДС все же существует.

Он приведен ниже. Документ включает в себя несколько таблиц, в которых указываются учетные сведения, реквизиты бумаг и причины несоответствий. Каждая таблица предусмотрена для каждого отдельного случая.

Перед тем, как заполнять табличную часть ответа на требование пояснений по НДС, нужно сформировать вводную записку. В ней должно быть прописано, кем и за какой период отчета дан формализованный ответ.

Также, прописывается, на скольких листах представлен ответ.

Также, перед составлением ответа нужно понять, что хотят налоговики.

Для этого используются специальные коды:

  1. документальных противоречий;
  2. Проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отражённую в налоговой декларации, со счётом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчёта суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счёт-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), нужно проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счёта-фактуры, в том числе с учётом предыдущих кварталов.
  3. код ошибки «4» — если ошибка допущена в конкретной графе (указывается в скобках).
  4. Плательщик налогов не отчитался по НДС за период отчета;
  5. 3 – ошибка посредника. Он значит, что в 10 и 11 разделе отчетности имеются несоответствия.
  6. ошибочных данных;
  7. несоответствия с данными, которые уже имеются в налоговой инспекции.
  8. код ошибки «1» — если данные об операции отсутствуют в декларации контрагента; если он не сдал декларацию по этому отчетному периоду; если он сдал декларацию с нулями; если допущены ошибки, из-за которых невозможна идентификация записи о счет-фактуре для сопоставления с контрагентом.
  9. В течение пяти рабочих дней с даты получения Требования следует представить в налоговый орган пояснения либо уточнённую декларацию. Если этого не сделать, налоговый орган перейдёт к третьему этапу проверки – истребованию документов и др.
  10. 4 – совершена ошибка в каком-либо столбце таблицы. Номер графы с ошибкой указывается в скобках после кода.
  11. Передать налоговому органу квитанцию о приёме Требования в электронной форме по ТКС в течение шести рабочих дней со дня его отправки налоговым органом.
  12. код ошибки «2» — если выявлены несоответствия данных 8 и 9 разделов (данные из книг покупок и продаж) в декларации налогоплательщика;
  13. 2 – имеется несоответствие данных между восьмым и девятым разделом отчетности.
  14. Налоговая декларация не имеет записи об операции;
  15. Ошибки, которые были допущены в отчетности, не позволяют распознать счет-фактуру.
  16. 1 – этот код может значить следующее:
    • Налоговая декларация не имеет записи об операции;
    • Плательщик налогов не отчитался по НДС за период отчета;
    • Ошибки, которые были допущены в отчетности, не позволяют распознать счет-фактуру.
    • 2 – имеется несоответствие данных между восьмым и девятым разделом отчетности.
    • 3 – ошибка посредника. Он значит, что в 10 и 11 разделе отчетности имеются несоответствия.
    • 4 – совершена ошибка в каком-либо столбце таблицы. Номер графы с ошибкой указывается в скобках после кода.

    После объяснения всех выявленных несоответствий, ответ на требование пояснений по НДС можно отправлять в ИФНС.

    С сайта: https://okbuh.ru/nds/otvet-na-trebovanie-nalogovoj Налогоплательщик-представитель декларации по НДС, сдавая ее в налоговый орган, должен быть готовым к тому, что ему может быть выдвинуто требование предоставить пояснения. После камеральной проверки налоговой декларации у ФНС могут возникнуть к вам вопросы по поводу обнаружения:

    • ошибочных данных;
    • документальных противоречий;
    • несоответствия с данными, которые уже имеются в налоговой инспекции.

    В таком случае контролирующий налоговый орган воспользуется правом требования пояснения от представителя декларации (организации или индивидуального предпринимателя) в электронном виде в установленной форме.

    Если в 2017 году после сдачи декларации от вас все-таки потребовали предъявить пояснения, необходимо придерживаться следующей инструкции.

    Первое, что вы должны предпринять – это направить налоговой инспекции электронную квитанцию, которая свидетельствует о том, что требование о предоставлении пояснений вы получили. Ее нужно передать на протяжении шести рабочих дней после получения требования (согласно пункту 5.1 статьи 23, пункту 6 статьи 6.1 НК РФ). Если организацией не будет произведено направление квитанции в обусловленный срок, то на протяжении десяти рабочих дней после истечения отведенного срока налоговая инспекция заблокирует расчетные банковские счета и остановит электронные денежные переводы.

    По каждому пункту из этого списка инспектор указывает четыре вида возможной ошибки методом кодировки:

    • код ошибки «1» — если данные об операции отсутствуют в декларации контрагента; если он не сдал декларацию по этому отчетному периоду; если он сдал декларацию с нулями; если допущены ошибки, из-за которых невозможна идентификация записи о счет-фактуре для сопоставления с контрагентом.
    • код ошибки «2» — если выявлены несоответствия данных 8 и 9 разделов (данные из книг покупок и продаж) в декларации налогоплательщика;
    • код ошибки «3» — если не соответствуют сведения об операциях между разделами 10 и 11 (выставленные и полученные счета-фактуры);
    • код ошибки «4» — если ошибка допущена в конкретной графе (указывается в скобках).

    Важно перепроверить, правильно ли заполнена налоговая декларация по обнаруженным расхождениям.

    Сверьте записи счетов-фактур с отображенными записями в отчетности, обратите внимание на заполненные реквизиты по выявленным несоответствиям: дата, номер, показатели сумм, исчисление суммы НДС по правильной налоговой ставке и стоимость покупок или продаж.

    После перепроверки сдайте налоговому инспектору по местонахождению уточненную декларацию с новыми верными показателями взаимного расчета налога (если были обнаружены ошибки и льготы, которые занизили сумму налога к уплате в госбюджет). Отправьте пояснения в случае, если обнаруженные ошибки ранее не изменили сумму НДС. Также, предоставьте пояснения, если ошибок вами не выявлено при проверке и оснований для корректировки нет.

    Пояснения на бумаге признаются недействительными (согласно пункту 3 статьи 88 Налогового Кодекса).

    До 2017 года камеральная проверка также проводила детальную сверку данных и в таком же порядке могла воспользоваться правом запросить пояснения. На это отводилось пять рабочих дней. Однако, ранее налоговым законодательством не была предусмотренная никакая ответственность за игнорирование запроса или просрочку даты отправки – многие налогоплательщики попросту этим пользовались.

    С 2017 года ответственность предусмотрена — за непредъявление, или несвоевременное предъявление пояснений налагается штраф в эквиваленте 5000 рублей впервые, и 20000 рублей – за повторное нарушение в пределах одного календарного года, согласно действующему законодательству. С сайта: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/pojasnenije-s-2017.html Очередная декларационная кампания по НДС завершена и многим налогоплательщикам стали приходить «письма счастья» с требованиями о предоставлении зачета неформализованных пояснений. Федеральная налоговая служба ещё в ноябре 2015 года составила подробную инструкцию действий налогоплательщика при получении таких требований (Письмо ФНС РФ от 06.

    11. Камеральная налоговая проверка деклараций по НДС проходит в три этапа.

    На первом этапе программное обеспечение налоговой службы осуществляет форматно-логический контроль декларации, в том числе проверяются контрольные соотношения между разделами декларации. Контрольные соотношения показателей декларации приведены в Письме ФНС России от 23.03.2015 № На втором этапе проверки программное обеспечение осуществляет проверку контрагентов налогоплательщика, то есть проверяет правомерность вычетов, отражённых в восьмом разделе декларации по НДС (данные из книги покупок). Первые два этапа проверки проходят без участия налогового инспектора.

    При обнаружении несоответствий программа налоговой службы автоматически формирует требование о представлении пояснений (далее ‒Требование) и направляет его налогоплательщику в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее ‒ ТКС) через оператора электронного документооборота. К Требованию прилагается перечень несоответствий и указывается код возможной ошибки. Коды ошибок приведены в Письме ФНС РФ от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

    Третий этап проведения камеральной проверки – истребование документов налоговым органом, осмотр помещений и территорий налогоплательщика, составление акта проверки при обнаружении налоговых правонарушений и т. п.

  17. код ошибки «3» — если не соответствуют сведения об операциях между разделами 10 и 11 (выставленные и полученные счета-фактуры);

Как составить пояснения для налоговиков: вопросы-ответы с примером

Приводим ответы на вопросы бухгалтеров по составлению пояснений для ИФНС.В какой форме предоставляются пояснения на требования налоговой инспекции по камеральной проверке декларации по НДС?

Налогоплательщики, на которых НК РФ возложена обязанность представлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки декларации представляют пояснения, предусмотренные п.

3 ст. 88 НК РФ, в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО по формату, утвержденному ФНС (Приказ от 16.12.2016 № При представлении пояснений на бумажном носителе они не считаются представленными (Письмо Минфина России от 22.07.2019 № 03-02-08/54231).Можно ли ответить на требование налоговиков письмом в произвольной форме по ТКС с указанием, что это ответ на конкретное требование?

3 ст. 88 НК РФ, в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО по формату, утвержденному ФНС (Приказ от 16.12.2016 № При представлении пояснений на бумажном носителе они не считаются представленными (Письмо Минфина России от 22.07.2019 № 03-02-08/54231).Можно ли ответить на требование налоговиков письмом в произвольной форме по ТКС с указанием, что это ответ на конкретное требование? Налогоплательщик представляет пояснения в электронной форме по ТКС по специальному формату, установленному ФНС в Приказе № Формализованным ответом на требование налогового органа считается ответ, содержащий документы в формате .xml.

В противном случае пояснения не будут считаться представленными. По желанию вместе с пояснениями по утвержденному формату можно отправить в неформализованном виде дополнительную информацию с темой письма, например: «Дополнение к ответу на требование от. №.». Неформализованные документы представляются в виде скан-образов в форматах .tif, .jpg, .pdf или .png (таблица 4.10 к Приказу ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/[email protected], пп.

4, 5 приложения к Письму ФНС России от 03.12.2018 № течение какого времени представляется пояснение на требование инспекции, проводившей камеральную проверку декларации по НДС?

Пояснения в ответ на полученное от налогового органа требование представляются в течение пяти рабочих дней со дня получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). В некоторых случаях налоговый орган при направлении требования о представлении пояснений использует формы, приведенные в приложениях 2.1 — 2.9 к Рекомендациям по проведению камеральных налоговых проверок (абз.

3 ст. 88 НК РФ). В некоторых случаях налоговый орган при направлении требования о представлении пояснений использует формы, приведенные в приложениях 2.1 — 2.9 к Рекомендациям по проведению камеральных налоговых проверок (абз.

9 п. 2.7 рекомендаций). Такое наблюдается, в частности, если выявленные ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствия между сведениями налогоплательщика с имеющимися у налогового органа свидетельствуют: — о занижении подлежащей уплате в бюджет суммы НДС; — о завышении заявленной к возмещению суммы НДС. Налогоплательщику, получившему подобное требование, необходимо передать налоговому органу в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО квитанцию о приеме документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (абз. 2 п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Со дня, следующего за днем отправки в налоговый орган квитанции о приеме требования о представлении документов, начинается пятидневный срок для представления пояснений или внесения соответствующих исправлений (абз.

1 п. 3 ст. 88, п. 2 ст. 6.1 НК РФ).Как составить пояснения к декларации по НДС по требованию налогового органа?

Пояснения составляются по той форме, которую налоговый орган запросил в требовании (п.

3, 6 ст. 88 НК РФ, приложение 4 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 № ли налогоплательщик не отвечать на требование о представлении пояснений, в котором отсутствует указание на конкретные противоречия, выявленные в ходе «камералки» декларации по НДС? Требование о представлении пояснений, в котором не указаны причины его направления, может расцениваться как направленное при отсутствии установленных НК РФ оснований.

Кроме того, оно лишает налогоплательщика возможности исполнить его по существу, что также является нарушением прав налогоплательщика (пп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ). Следовательно, налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие НК РФ (пп.

11 п. 1 ст. 21 НК РФ). Поскольку за непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке п.

3 ст. 88 НК РФ в рамках камеральной налоговой проверки декларации, предусмотрен штраф по ст. 129.1 НК РФ, налогоплательщик (при указанных обстоятельствах) может: — направить по установленному ФНС формату пояснения, в которых, например, будет указано, что налоговая декларация заполнена им в соответствии с требованиями гл.

21 НК РФ и данными налогового учета; в связи с отсутствием указания в требовании конкретных противоречий, выявленных камеральной проверкой, не представляется возможным проанализировать причины расхождений и представить соответствующие пояснения; — не исполнять требование на основании пп.

11 п. 1 ст. 21 НК РФ. Однако в последнем случае не исключено, что налоговый орган вынесет решение о привлечении к ответственности за непредставление пояснений со всеми вытекающими отсюда последствиями.Как расшифровать код возможной ошибки, указанный (справочно) в перечне операций, по которым установлены расхождения?

Коды ошибок перечислены в Письме ФНС России от 03.12.2018 № Приведем их в таблице.Код возможной ошибкиРасшифровка кода 1 Либо либо: — запись об операции отсутствует в декларации контрагента по НДС; — контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период; — контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями; — допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом 2 Не соответствуют друг другу данные об операции в разд. 8 и 9 (сведения из книг покупок и продаж), приложениях 1 к указанным разделам (сведения из дополнительных листов книг покупок и продаж), например, при принятии к вычету суммы «авансового» НДС 3 Не соответствуют друг другу данные об операции в разд.

10 и 11 (сведения из журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур), например, при отражении посреднических операций или операций по или договорам транспортной экспедиции 4 Возможно, допущена ошибка в какой-либо графе (номер графы с предполагаемой ошибкой приводится в скобках) 5 В разделах 8 — 12 не указана дата счета-фактуры или указанная дата превышает отчетный период, за который представлена декларация по НДС 6 В разделе 8 (приложении 1 к разделу) заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет 7 В разделе 8 (приложение 1 к разделу) заявлен вычет по НДС на основании счета-фактуры, составленного до даты государственной регистрации 8 В разделах 8 — 12 некорректно указан код вида операции 9 Допущены ошибки при аннулировании записей в разд. 9 (приложение 1 к разделу), а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, отраженную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированиюКак составить пояснения по указанным в требовании инспекции расхождениям, если в ходе изучения записей налогоплательщик не выявил ошибок?

Если декларация заполнена правильно, в пояснениях нужно указать, что в ней нет ошибок, противоречий и несоответствий, а также оснований для подачи уточненной налоговой декларации. Следует также пояснить причины расхождений, на которые указал налоговый орган, и почему таковые не являются ошибкой. При представлении пояснений в адрес налогового органа налогоплательщик вправе дополнительно подать документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (п.

4 ст. 88 НК РФ).Как составить пояснения, если в ходе изучения записей, внесенных в требование налогового органа, налогоплательщик выявил ошибки, которые не привели к занижению суммы НДС? В пояснениях нужно отразить причины возникновения ошибок и правильные данные. Вместо пояснений налогоплательщик может подать уточненную декларацию по НДС (п.

1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Вместе с тем ФНС в п. 4 Письма № ЕД-4-15/[email protected] рекомендует представить и пояснения, и «уточненку», но право выбора остается за налогоплательщиком.Как составить пояснения, если при изучении указанных в требовании записей налогоплательщик выявил ошибки, приведшие к занижению суммы НДС?

В подобной ситуации налогоплательщик обязан сдать уточненную декларацию по НДС с корректными данными.

Пояснения можно представить, но это не обязательно (п.

1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).Как составить пояснения к декларации по НДС по льготируемым операциям?

Рекомендуется составлять пояснения к льготируемым операциям в виде реестра документов, которые подтверждают льготы по НДС. Такой реестр приведен в приложении 1 к Письму ФНС России .

К реестру также прикладывают перечень и формы типовых договоров, которые используются в льготных операциях. Форма требования о представлении пояснений на основании п. 6 ст. 88 НК РФ содержится в приложении к Письму ФНС России .

Вместе с тем можно подавать пояснения в любом другом виде, однако они будут иметь меньшее преимущество по сравнению с реестром.В какой срок нужно подавать пояснения, подтверждающие льготы по НДС? Пояснения (в виде реестра либо в другом виде) к льготируемым операциям подают в течение пяти рабочих дней с даты получения требованияКак составить пояснение по факту высокого удельного веса вычетов по НДС? В соответствии с нормативом, утвержденным Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected]

«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

(п.

3), налоговый вычет по НДС не должен превышать 89 % от начисленных сумм НДС за 12 месяцев.

Налоговый орган определяет этот показатель на основании данных, указанных в декларациях за последние налоговые периоды (четыре квартала).

В этой связи налогоплательщику целесообразно ежеквартально определять долю вычетов за четыре последних оконченных квартала.

В дополнение к установленному нормативу налогоплательщики могут обращаться к статистическим данным. В зависимости от региона среднюю долю вычетов по НДС от суммы налога, исчисленной по налогооблагаемым объектам, можно получить на основе информации, публикуемой ежеквартально на сайте ФНС в разделе «Иные функции ФНС» («Статистика и аналитика» / «Данные по формам статистической налоговой отчетности» / «Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость»).

По данным НДС-декларации показатель своей доли (Д) в общем случае можно определить следующим образом:Д = Показатель строки 190 разд.

3 / Показатель строки 118 разд. 3. Если доля вычетов налогоплательщика превышает установленные значения, его деятельностью заинтересуются налоговики. Возможно, для начала они попросят соответствующие пояснения. И если таковые имеют объективный характер, есть вероятность снижения риска включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

И если таковые имеют объективный характер, есть вероятность снижения риска включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

Пояснения о доле вычетов по НДС составляются в произвольном виде. В них нужно указать обстоятельства, в связи с которыми НДС-вычеты оказались значительными.

При необходимости к пояснениям можно приложить копии первичных документов, выписки из регистров бухгалтерского и налогового учета.В качестве примера приведем образец ответа на подобный запрос налогового органа.РуководителюИФНС ________________________________________________от ООО «Фортуна»ОГРН 1097712345678,ИНН 7727090750, КПП 772701001Адрес: _________________________ Исх. № __________ от ____________На № __________ от ____________ Поясненияпо факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС В ответ на Ваше информационное письмо о проведении анализа налоговой отчетности по НДС за I — IV кварталы 2020 года в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы и выявления причин высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС сообщаем следующее.

Обществом с ограниченной ответственностью «Фортуна» проведен анализ налоговых деклараций по НДС за I — IV кварталы 2020 года.

По итогам проведенного анализа факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению сумм данного налога, подлежащих уплате в бюджет, в представленных за указанные периоды налоговых декларациях не выявлены.

В связи с этим нет оснований для представления уточненных налоговых деклараций по НДС.

Что касается высокого удельного веса вычетов, он объясняется следующими объективными обстоятельствами. 1. За налоговые периоды 2020 года спрос покупателей на товары, продаваемые Обществом, снизился и, соответственно, снизился объем продаж на 15 % по сравнению с предыдущим годом (отчеты отдела сбыта от 05.04.2019, от 05.07.2019, от 02.10.2019 и от 10.01.2020).

2. За тот же период цены поставщиков, у которых Общество приобретает продукцию, выросли в среднем на 12 % (отчеты отдела снабжения от 05.04.2019, от 05.07.2019, от 02.10.2019 и от 10.01.2020).

В связи с этим выросла сумма НДС, принятого к вычету.

В настоящее время Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна» предпринимает следующие меры по увеличению выручки от реализации и уменьшению затрат на приобретение товаров: — поиск новых поставщиков, реализующих продукцию по более низким ценам; — изменение ассортимента продаваемой продукции; — расширение рынка сбыта (подробнее см. план маркетинга и продаж от 09.01.2020 № 1). Приложения: 1. Отчеты отдела сбыта от 05.04.2019, от 05.07.2019, от 02.10.2019 и от 10.01.2020.

2. Отчеты отдела снабжения от 05.04.2019, от 05.07.2019, от 02.10.2019 и от 10.01.2020. 3. План маркетинга и продаж от 09.01.2020 № 1.Генеральный директор ООО «Фортуна»Яковлева/И.

К. Яковлева/Как составить пояснения на требование налогового органа о причинах расхождений в декларации по НДС (несоответствие счетов-фактур в книге покупок налогоплательщика, отраженных в базе «АСК НДС-2», счетам-фактурам контрагента, отраженным в книге продаж)? Перенос вычета НДС на будущие периоды предусмотрен п.

1.1 ст. 172 НК РФ. На требование налогового органа о представлении пояснений при выявлении несоответствия счетов-фактур в книге покупок покупателя с данными, отраженными в книге продаж продавца, можно представить следующий ответ.Ответ на требование №_______ от ____________о причинах расхождений в налоговой декларации по НДС Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна» в ответ на Ваше сообщение (с требованием представления) № ___ от ______ поясняет следующее. Сумма налога и вычетов в декларации за IV квартал 2020 года указана верно: по строке 190 раздела 3 сумма вычетов составила 4 320 000 руб. Расхождения с данными контрагента Общества возникли из-за переноса вычета по НДС в сумме 650 000 руб.

с IV квартала 2020 года на I квартал 2020 года.

Общество пользуется правом, предоставленным п. 1.1 ст. 172 НК РФ. : Теги:

  1. , эксперт журнала «НДС: проблемы и решения»

5850 9750 ₽ –40%

Как ответить на требование при камеральных проверках декларации по НДС

С этого года отвечать на требования налоговых органов можно только в электронной форме.

Также принят новый формат направления пояснений к декларации по НДС. В статье вы найдете инструкцию по ответу на требования, а также узнаете, какие есть нюансы при ответе на разные виды требований.

Вы получили требование от налоговой инспекции предоставить пояснения по декларации. Каковы ваши дальнейшие действия: Шаг 1.

Вы должны отправить квитанцию о получении в течении 6 дней со дня получения (п.5.1.

ст. 23 НК РФ). Если в отведенный срок вы это не сделали, то инспекторы вправе в течение 10 дней по истечении срока передачи квитанций принять решение о приостановлении операций по счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ). Шаг 2. Проверить по какой форме направить пояснение.

Представить электронные пояснения компания должна, если инспекторы запросили их на основании п. 3 ст. 88 НК РФ. Пояснения и иные требования компания вправе направить на бумаге, если сдавала бумажную декларацию.

Шаг 3. Выяснить, какие расхождения надо пояснить. Для этого налоговики в своем требовании указывают на допущенные плательщиком ошибки, используя специальную кодировку. Например, по контрольным соотношениям, отсутствующим в книге продаж счетам-фактурам, расхождениям в книге покупок и т.д. Для этого налоговики в своем требовании используют специальную кодировку.
Для этого налоговики в своем требовании используют специальную кодировку.

  1. Код ошибки 4 указывает на допущенную ошибку в любой графе декларации (номер графы с возможно допущенной ошибкой будет указан в скобках).
  2. Код ошибки 2 означает, что данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» и разделом 9 «Сведения из книги продаж» налоговой декларации за отчетный период имеют расхождения. Это может случиться, если к вычету была принята сумма налога по авансовым счетам-фактурам, исчисленным ранее. В этом случае необходимы пояснения по авансам.
  3. Код ошибки 3 означает, что данные по операциям между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации, предоставленной в налоговый орган, не соответствуют друг другу. Это может произойти, например, при занесении в декларацию сведений о посреднических операциях.
  4. Код ошибки 1 означает, что: в налоговой декларации контрагента отсутствует запись об операции; контрагент не отчитался по налогу на добавленную стоимость за аналогичный период; в налоговой декларации контрагента приведены нулевые показатели; ошибки, допущенные в отчете, не дают возможности идентифицировать счет-фактуру и сопоставить ее с данными декларации контрагента.

Шаг 4.

Подготовить и отправить пояснения.

Ошибок нет. Чтобы пояснить, что ошибок нет, не изменяйте сведения в форме.

Так компания сообщит, что в счете фактуре и декларации всё верно. Ошибки есть, но компания не занизила налог. Уточните неверные реквизиты в пояснениях без подачи уточненной декларации.

Типичные ошибки: неверный код операции; некорректные реквизиты; разная стоимость товара. Ошибка есть и налог занижен. Отвечать на требование не нужно. Внесите исправления в книги покупок и продаж и подавайте уточненную декларацию.

Нет счета-фактуры. Поставщик должен заполнить отдельные таблицы (новая форма декларации, утв.

). Расхождения есть внутри декларации.

Заполняется отдельная таблица (новая форма декларации, утв. приказом ФНС России от 20.12.2016 № Про новую декларацию предлагаем подробнее узнать из записи вебинара «». Внимание! Пояснения или уточнённая налоговая декларация представляются в налоговый орган в течение 5 дней с даты получения требования.

Вместе с пояснениями налогоплательщик вправе в соответствии с п. 4 ст. 88 НК РФ дополнительно представить документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию. Как сложилось на практике: Практически никто не получает код ошибки 3.

До настоящего момента в ФНС не проявляли должного контроля в части проверки нестыковки счетов-фактур, когда происходит приобретение и реализация через посредников. С этого года контроль будет ужесточён.

Внесли все поправки во внутренние регламенты, отработано программное обеспечение, и теперь налоговики будут более сурово и тщательно проверять, если идет реализация ТРУ через посредников. Пояснения по НДС к декларации налогоплательщик имеет право представить в свободной форме.

Хотя чиновники предусмотрительно разработали образец пояснений по НДС, которым, при желании, можно воспользоваться. Этот документ представляет собой несколько таблиц, в которых можно указать учетные данные и реквизиты документов, а также объяснить причины расхождений.

Каждая таблица посвящена отдельному поводу.

К примеру, есть пояснения высокого удельного веса НДС.

Прежде, чем заполнять документ, к нему необходимо написать вводную записку. В ней указывается кем и за какой налоговый период дан ответ на пояснения налоговой по НДС, а также приводится количество листов документа и номер корректировки.

для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН.

Пройдите обучение и подтвердите своё соответствие профстандарту «Бухгалтер» Если у вас нарушение контрольного соотношения, то вы укажете номер контрольного соотношения и дадите пояснения. В пояснении не превышайте предел 1000 знаков. № Номер КС Пояснение расхождений по КС 1 1.27* Расхождение между показателями графы 5 строки 110 раздела 3 и строки 260 раздела 9 обусловлено погрешностью округления.

№ Номер КС Пояснение расхождений по КС 1 1.27* Расхождение между показателями графы 5 строки 110 раздела 3 и строки 260 раздела 9 обусловлено погрешностью округления.

Если в результате проверки требования по контрольным соотношениям будут выявлены ошибки, приводящие к изменению стоимостных показателей налоговой декларации, то будет необходимо предоставить уточненную налоговую декларацию.

Т.е. отсутствия в разделе 9 регистрационной записи по счету-фактуре, по которому контрагентом была отражена соответствующая регистрационная запись в разделе 8 налоговой декларации.

Случай 1. Сделка подтверждается, т.е. счет-фактура в декларации продавца отсутствует. Пояснения не представляются, необходимо подать уточненную декларацию.

Случай 2. Сделка не подтверждается, т.е.

этот счет-фактуру продавец покупателю не выставлял. Первое правило. Прежде чем её подавать нужно скорректировать книги покупок, книги продаж, журналов. Всё зависит от того, что это за операция.

Втрое правило. Вы должны в обязательном порядке сдать все те разделы, которые были в первоначальной декларации, даже если вы в них не вносите никакие изменения. Уточненная декларация представляется по той форме, которая действовала в том периоде, за который вы будете сдавать «уточненку».

Если сейчас действует новая форма декларации, то уточненку сдаем по старой. При сдаче уточненной декларации пояснения подавать не нужно.

Ошибки. В приложениях к разделу 8 и 9 и разделах 10, 11, 12 есть строка

«Признак актуальности ранее предоставленных сведений»

со значением 001.

Это необходимо для того, чтобы машина, которая обрабатывает данные, понимала, какие сведения к ней поступили. Если вы поставите 1 — это значит, что вы можете сдать 8 и 9 раздел без записей по всем счетам-фактурам, с прочерками. Тем самым вы говорите, что никаких изменений в этот раздел не вносите.

Если вы поставите 0, то вы даете сигнал машине, что в этом разделе — это всё новое.

Таким образом правило следующее: сдаете первичную декларацию — ставите 0, сдаете корректировку — 1 (если ошибка в счетах-фактурах, то 8 раздел с признаком 1). Если вы вносите изменение уже после сдачи отчетности за 2015 или 2016 год, то вы должны как в книге покупок, так и в книге продаж сформировать доп.лист.

В нём уже вы будете убирать, т.е. аннулировать записи по счетам-фактурам, которые вы снимаете и вписывать те счета-фактуры, которые вам нужно будет внести в книгу покупок или книгу продаж. Для того, чтобы вам не повторять 8 и 9 разделы и были предусмотрены приложения 1 к 8 и 9 разделам — это вся информация из доп.листов.

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 50 355 Подписываясь, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Строкова Е. В. Вебинар, 8 июня, 10:00 мск Бесплатно Кулакова Е.

Г. Вебинар, 16 июня, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Новикова Т.

А. Запись вебинара

Отправить пояснения к НД по НДС

При получении «Требования о представлении пояснений к НД по НДС» (КНД 1165050) плательщик должен отправить пояснения в течение 5 дней.Вариант ответа зависит от того, действительно ли заявленная НИ ошибка имеет место и повлияла ли она на сумму вычета.Если допущенная ошибка повлияла на сумму вычета или налога:

  • . Отвечать на требование не нужно.
  • Сформируйте , внесите исправления, отправьте еe в НИ.

Если ошибка не повлияла на сумму вычета/налога или обнаруженная НИ проблема не является вашей ошибкой, сформируйте ответ:ONLINE.SBIS.RUСБИС 2.4СБИС 2.5

  • Убедитесь, что в поле «Имя файла-основания» указано правильное имя файла НД по НДС. СБИС заполнит имя файла автоматически, если в системе есть НД по НДС, с указанным в требовании периодом и номером корректировки, по которой получено извещение о вводе или уведомление об уточнении.

    Если подходящих деклараций несколько, выберите нужную из списка или укажите имя файла вручную.

  • Внесите исправления в зависимости от вида расхождения: Чтобы сформировать ответ сразу по нескольким расхождениям, откройте панель массовых операций и отметьте флагом

    записи. Выберите «Исправления не требуются» или «Исправлено».Если вы хотите загрузить ответ на требование из другой программы, нажмите + Ответ и выберите «Загрузить ответ».

  • Откройте вложенный xml-файл.

  • Требование содержит контрольные соотношения и счета-фактуры, по которым найдены расхождения.

    Нажмите на них, чтобы сформировать ответ. В дополнение к основному требованию НИ может прикрепить счета-фактуры с видом «Данные прошлых периодов (справочная информация)».

    На такие записи формировать ответ не нужно.

  • Нажмите Отправить.

В дополнение к основному ответу можно написать письмо с пояснениями.Внимание!В ответ на требование нельзя отправлять только письмо, иначе ФНС может наложить штраф. Если налогоплательщик сдает НД по НДС в электронном виде, то на требование он по формату ФНС.

сервиса «».

  • Внесите исправления в зависимости от вида расхождений:
  • Убедитесь, что в поле «Документ-основание» указано имя файла НД по НДС, к которой у НИ возникли вопросы. СБИС заполнит имя файла автоматически, если в системе есть отчет НД по НДС с указанным в требовании периодом и номером корректировки, по которому получено извещение о вводе или уведомление об уточнении. Если подходящих деклараций несколько, выберите нужную из списка или укажите имя файла вручную.
  • Нажмите «Сформировать ответ».
  • После того как сформируете ответ, нажмите «Далее». При необходимости выберите подписанта и нажмите «Готово».
  • На вкладке «Представления в ФНС» нажмите сначала «Передать на подпись ответы НО», затем «Подписать и отправить ответы НО».
  • Требование содержит контрольные соотношения и счета-фактуры, по которым найдены расхождения. Откройте папку, чтобы сформировать ответ. В дополнение к основному требованию НИ может прикрепить счета-фактуры с видом «Информационные сведения». На такие записи формировать ответ не нужно.

В дополнение к основному ответу можно написать письмо с пояснениями.Внимание!В ответ на требование нельзя отправлять только письмо, иначе ФНС может наложить штраф. Если налогоплательщик сдает НД по НДС в электронном виде, то на требование он по формату ФНС. сервиса «».

  • Требование содержит контрольные соотношения и счета-фактуры, по которым найдены расхождения. Нажмите на них, чтобы сформировать ответ. В дополнение к основному требованию НИ может прикрепить счета-фактуры с видом «Данные прошлых периодов (справочная информация)». На такие записи формировать ответ не нужно.
  • Откройте файл «Требование о представлении пояснений к НД по НДС» и перейдите на вкладку «Ответить».
  • Убедитесь, что в поле «Имя файла-основания» указано правильное имя файла НД по НДС. СБИС заполнит имя файла автоматически, если в системе есть НД по НДС, с указанным в требовании периодом и номером корректировки, по которой получено извещение о вводе или уведомление об уточнении. Если подходящих деклараций несколько, выберите нужную из списка или укажите имя файла вручную.
  • Внесите исправления в зависимости от вида расхождения:
  • Нажмите Отправить.

В дополнение к основному ответу можно написать письмо с пояснениями.Внимание!В ответ на требование нельзя отправлять только письмо, иначе ФНС может наложить штраф.

Если налогоплательщик сдает НД по НДС в электронном виде, то на требование он по формату ФНС.