Меню
Главная - Другое - Форма декларации по прибыли за 2021 год

Форма декларации по прибыли за 2021 год

Форма декларации по прибыли за 2021 год

Декларация по налогу на прибыль в 2021 году


Организации на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль регулярно. В 2021 году сдавайте отчет на бланке, который утвержден приказом ФНС . В статье расскажем о заполнении декларации и проверке ключевых показателей.

Список налогоплательщиков, которым нужно сдать декларацию, указан в . Декларацию обязаны представлять:

  1. компании на упрощенке или ЕСХН, уплачивающие налог с прибыли по ценным бумагам или дивидендам иностранных компаний.
  2. налоговые агенты по налогу на прибыль;
  3. организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;
  4. ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;

Для отчетности в 2021 году применяется форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом ФНС . В обновленную декларацию добавили новые коды признака налогоплательщика, видов доходов, корректировок, а также дополнительные приложения.

Вот что изменилось:

  • Приложение № 2 будут заполнять налогоплательщики, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
  • В приложение № 7 к листу 02 добавили поля для прочих расходов, которые можно заявить к вычету.
  • Новый код вида корректировки «6» — по результатам процедуры взаимного согласия.
  • Новый код вида дохода «9» — для доходов акционера, участника или правопреемника при распределении имущества ликвидируемой организации;
  • Новые коды признака налогоплательщика: «15» и «16» — для пользователей недр; «17» — для IT-компаний; «18» — для резидентов Арктической зоны; «19» — для проектировщиков и разработчиков изделий электронной базы и продукции.
  • В лист 02 добавили новые поля для участников инвестиционных контрактов, резидентов ТОСЭР и порта Владивосток.

Порядок заполнения декларации и формат представления отчета в электронной форме тоже изменены. Их много, но вам не придется заполнять все.

Налогоплательщики, которые получили доход, должны заполнить обязательные листы:

  1. лист 02 с расчетом налога на прибыль;
  2. приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен.
  3. приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами;
  4. титульный лист;
  5. раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую нужно исчислить в бюджет;

Остальные разделы придется заполнить при наличии особых условий:

  1. седьмой лист с отчетом по цели пользования имуществом, деньгами, работами, и благотворительными услугами, целевым поступлениям и целевому финансированию — заполняют организации, которые получили средства целевого финансирования, целевые поступления, и только в годовой декларации;
  2. приложение №2 к декларации — заполняют налоговые агенты (по ). С 2021 года его будут заполнять налогоплательщики, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
  3. девятый лист — заполняют организации, получившие доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании;
  4. Раздел Б — с доходами и расходами участника КГН аналогично разделу А.
  5. пятый лист с расчетом базы налога по организациям, которые совершают операции с особым учетом финансового результата (за исключением тех, которые есть в прил.

    № 3 ко второму листу) — заполняют организации, которые получили доходы от операций с ценными бумагами, векселями и срочным сделкам;

  6. раздел № 1 подраздел 1.3 — для налоговых агентов по налогу на прибыль;
  7. приложение №1 к декларации — заполняют организации с доходами и расходами, которые перечислены в приложении №4 к Порядку заполнения декларации;
  8. шестой лист с расходами, доходами и налоговой базой негосударственных пенсионных фондов — заполняют негосударственные пенсионные фонды;
  9. приложение № 3 ко второму листу с расчетами всех расходов по операциям, по которым результаты финансовой деятельности учитываются при обложении прибыли налогом по ст. , , , , , кроме тех, которые отражены в пятом листе — заполняют организации, которые продали амортизируемое имущество;
  10. ​приложение №7 ко второму листу с расчетом инвестиционного вычета, которое состоит из четырех разделов: А, Б, В, Г. Сначала рассчитывается вычет из авансовых платежей и налога, перечисляемых в бюджет субъекта РФ.

    Затем рассчитывается уменьшение суммы авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в федеральный бюджет. Также есть дополнительные разделы для расчета предельной величины вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ, по организации с обособленными подразделениями и без них.

  11. приложение № 5 ко второму листу с расчетом распределения платежей в бюджет субъекта между организацией и ее подразделениями— заполняют организации с обособленными подразделениями (кроме тех, кто платит налог за обособки по адресу головного офиса);
  12. Раздел А — с суммой налоговых баз (убытков) участников КГН, в котором производится расчет консолидированной налоговой базы КГН и расчет консолидированной налоговой базы КГН по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами;
  13. приложение № 4 ко второму листу с расчетом убытка или его части, которая влияет на уменьшение базы налога — заполняют организации, которые переносят убыток, полученный в прошлые годы;
  14. восьмой лист — заполняют организации, которые делают самостоятельную корректировку доходов и расходов, которые получены по контролируемым сделкам. Теперь тут дополнительно нужно указывать сведения о скорректированной сделке: реквизиты договора, предмет сделки, тип и коды предмета сделки;
  15. приложение № 6 ко второму листу с расчетом платежей по налогу в бюджет субъекта среди консолидированной группы — заполняют организации, входящие в консолидированную группу налогоплательщиков.

    Участники консолидированных групп с обособленными подразделениями заполняют приложение №6а. С новой формой приложение пополнилось двумя разделами:

    • Раздел А — с суммой налоговых баз (убытков) участников КГН, в котором производится расчет консолидированной налоговой базы КГН и расчет консолидированной налоговой базы КГН по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами;
    • Раздел Б — с доходами и расходами участника КГН аналогично разделу А.
  16. раздел № 1 подраздел 1.2 — для тех, кто уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. Его включайте только в декларации за отчетные периоды, в годовой он не нужен;
  17. четвертый лист с расчетом налога на прибыль по отдельной ставке (п.

    );

  18. третий лист — заполняют налоговые агенты, которые выплачивают дивиденды и проценты по ценным бумагам;

Заполнение декларации в 2021 году регламентировано приказом ФНС . Там раскрываются основные вопросы: из чего состоит декларация, как ее заполнять и как сдавать, по какому регламенту заполнять отдельные листы. Часть Приказа сделана в виде построчной инструкции (приложение №2) к заполнению декларации.

В ней объясняется, какие цифры и показатели нужно указать, каким нормам должна соответствовать информация, какую информацию и в какой строке нужно отразить.

  • Чтобы в налоговой поняли, за какой период вы представляете декларацию, укажите на титульном листе код отчетного периода:
    • «21» для 3 месяцев (1 квартала);
    • «31» для 6 месяцев (2 квартала);
    • «33» для 9 месяцев (3 квартала);
    • «34» для года.
  • «33» для 9 месяцев (3 квартала);
  • «21» для 3 месяцев (1 квартала);
  • «31» для 6 месяцев (2 квартала);
  • «34» для года.

Если вы платите авансовые платежи ежемесячно, укажите код из диапазона от «35» до «46». За один месяц — код «35», за год — код «46».

Внимательно заполните поля реквизитов и уточните актуальный код ОКВЭД, они часто обновляются.
Чтобы декларацию было проще заполнить, рекомендуем следующую последовательность:

  • Титульный лист заполняйте в конце. В нем надо указать количество страниц в декларации, а оно будет известно только после заполнения всех приложений.
  • Суммы к уплате отразите в разделе 1.
  • В лист 02 перенесите общие суммы доходов и расходов из приложений и листов и рассчитайте налог и авансовые платежи.
  • Начните со специальных листов и приложений, в которых можно подробно раскрыть операции, доходы и расходы — Приложения 1–7 к листу 02, листы 03-09, приложения к декларации.

Если вы платите только ежеквартальные платежи по налогу на прибыль, декларацию за кварталы заполняйте с некоторыми особенностями.

Подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете. За первый квартал также не нужно заполнять строки 210-230 в листе 02.
Уточненную декларацию обязательно нужно подать в четырех случаях:

  1. вы получили от налоговой требование о внесении исправлений и не имеете возражений.
  2. вы нашли ошибку в расчетах налоговой базы «убыточной декларации». Хоть налог и не начислялся по причине убытка, уточненку с увеличенными расходами представить нужно;
  3. вы обнаружили в первичной декларации ошибку, из-за которой в прошлом периоде уплатили налог в меньшем размере или не уплатили совсем;
  4. вы нашли ошибки в прошлых периодах, из-за которых образовалась переплата по налогу, а в текущем периоде вы получили убыток;

Особого порядка заполнения уточненки нет.

Используйте тот же алгоритм, что и для первичной декларации: заполните все листы, разделы и приложения верными данными. Разницу между первичными и исправленными показателями отражать нигде не нужно. Также отметьте на титульном листе в реквизите «номер корректировки» порядковый номер уточненной декларации («1—», «2—» и т.д.).
Также отметьте на титульном листе в реквизите «номер корректировки» порядковый номер уточненной декларации («1—», «2—» и т.д.).

К декларации рекомендуем приложить сопроводительное письмо в произвольной форме с описанием причин, из-за которых появились изменения. А также добавьте платежные документы на перечисление налогов и пеней, если уточняете декларацию с завышенными расходами или заниженными доходами. Срок представления уточненной декларации не установлен НК РФ.

Но в случае камеральной проверки на это отводится пять рабочих дней со дня получения требования.

1. Субсидии, предоставляемые государством для наиболее пострадавших отраслей, не облагаются налогом на прибыль. К ним относятся и деньги, которые компании получили от государства на зарплату и другие неотложные нужды. Также расходы, которые компания оплатила за счёт субсидии, не будут учитываться в базе по налогу.

Субсидия на профилактику коронавируса не носит целевой характер, а также в правилах ее предоставления не сказано, что ИФНС будет контролировать ее использование.

Поэтому не отражайте сумму субсидии в декларации. 2. Расходы на дезинфекцию помещений, приобретение термометров, антисептиков, масок, спецодежды и прочих средств защиты можно учитывать при расчете налога на прибыль. Также можно списать в расходы приобретение медицинских изделий для диагностики и лечения коронавируса.

Чтобы обосновать эти расходы, издайте приказ о введении в организации режимы повышенной готовности и перечислите в нем все меры, утвержденные руководством. Дополнительно сошлитесь на рекомендации и распоряжения Правительства, Роспотребнадзора, Минздрава и т.п. Эти затраты относятся к косвенным расходам.

Учитывайте их после передачи средств защиты сотрудникам. В декларации их нужно отражаться на листе 02 в приложении 2 в строка 40 и 130 и дополнительно на листе 02 в строке 30. 3. Расходы на тестирование сотрудников на коронавирус можно учесть в расходах, но только если власти региона обязали проводить такие исследования.

Составьте бухгалтерскую справку с расчетом доли тестируемых, но учитывайте, что ИФНС может усомниться в корректности расходов, если вы самовольно решите протестировать больше сотрудников. Эти расходы учитывайте как косвенные и отражайте в декларации аналогично маскам, термометрам и антисептикам.

4. Мобильные перегородки для обеспечения социальной дистанции в офисе можно учесть в расходах, если они куплены по требованию региональных властей.

Сделайте ссылку на региональные нормы, чтобы обосновать учет перегородок в прочих расходах. Если же власти таких требование не устанавливали, учтите перегородки как расходы на материалы или основные средства.

Расходы учитывайте единовременно или через амортизирование, если заплатили за них больше 100 000 рублей. В декларации отразите их как косвенные расходы и заполните лист 02 приложение 2 строки 40 и 130. Если на перегородки начисляете амортизацию, также отразите ее в строке 131 соответствующего приложения.

Чтобы платить меньше налога на прибыль, нужно получать меньше доходов или нести больше расходов. Увеличить расходы можно законно. Например, формировать резервы на выплату отпусков, покрытие сомнительных долгов, гарантийный ремонт и пр.

Формирование резервов помогает не платить налоги с еще неполученных доходов и похоже на отсрочку уплаты.

Также налог можно уменьшить за счет убытков прошлых лет.

Если организация получила убыток, его можно включить во внереализационные расходы и уменьшить налог за текущий период. Налоговый убыток также можно перенести на будущее, уменьшив на его сумму облагаемую по ставке 20% прибыль. Еще два вида налоговой оптимизации связаны с покупкой основных средств — это амортизационная премия и инвестиционный вычет.
Еще два вида налоговой оптимизации связаны с покупкой основных средств — это амортизационная премия и инвестиционный вычет. Премия помогает раньше отразить в расходах часть капитальных вложений.

Она признается как косвенные расходы в том периоде, в котором начата амортизация или изменена первоначальная стоимость ОС.

Инвестиционный налоговый вычет позволяет уменьшить региональную часть налога на прибыль до 90% суммы расходов на покупку, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств из 3 — 7-й амортизационных групп.

Обычно такие расходы признаются в течение срока полезного использования, а не сразу.

Подробнее о способах уменьшения налога мы рассказывали в статье «Как уменьшить налог на прибыль».

Декларацию по налогу на прибыль нужно сдать до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В стандартных случаях сроки выглядят так:

  1. за 3 квартал — до 28 октября;
  2. за год — 28 марта.
  3. за 1 квартал — до 28 апреля;
  4. за 2 квартал — до 28 июля;

Если вы платите авансы по вашей прибыли каждый месяц, вам нужно подавать декларацию ежемесячно до 28-го числа. Для большинства отчетных форм действует правило переноса: когда крайний день отправки выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший следующий рабочий день.

Например, если 28 число выпадет на субботу, то декларацию можно будет сдать в понедельник — 30 числа. Более подробно о том, когда нужно рассчитать и уплатить налоги, сдать декларации, можете посмотреть в нашем .

Согласно НК РФ, подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту своего нахождения — в том городе (районе), где зарегистрирован бизнес. Если у вас есть филиалы и подразделения, через которые вы платите налог, тогда подавать документы нужно и по месту их нахождения, и по месту регистрации головного офиса. Исключение делается для очень крупных налогоплательщиков, они могут сдавать декларацию в налоговый орган по месту учета ().

Подавать декларацию можно двумя способами: в электронном и бумажном виде. Бумажный вариант сдается по почте или через специального представителя с соответствующими полномочиями. Электронную декларацию можно отправить через сайт ФНС или с помощью оператора ЭДО.

Важно! Если в организации более 100 сотрудников или вы входите в категорию крупнейших налогоплательщиков, то подавать декларацию по налогу на прибыль можно только в электронном формате. Если вы не успеете сдать декларацию вовремя, вам не избежать штрафа. Это прописано в ст. 119 НК РФ.

Придется исчислить в бюджет 5 % от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от общего размера налога.

Если вы вовремя заплатили налог, но забыли или не смогли подать декларацию, штраф тоже начислят. Минимальный штраф в таком случае — 1 000 рублей.

Налоговая может приостановить операции по банковским счетам, если задержать подачу годовой декларации более чем на 10 дней. За расчеты по итогам отчетного периода операции не приостанавливают, а штраф за их несдачу составляет 200 рублей.

Руководители и бухгалтеры согласно ст.

15.5 КоАП РФ тоже могут оштрафовать за отсутствие контроля и срыв сроков. Штраф — от 300 до 500 рублей. Легко готовьте и сдавайте через интернет декларацию по налогу на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса.

Первые две недели новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно) за 2021 г.

→ Раздел обновлен 21 мая 2021 г. Нужно сдать не позднее 28 марта 2022 г.

(включительно) Представлять ежемесячные декларации по налогу на прибыль должны организации на ОСН:

  1. подавшие в ИФНС до начала отчетного года уведомления о переходе на уплату авансов по фактической прибыли;
  2. уплачивающие и ранее авансы по факту и не уведомившие ИФНС о переходе на иной способ уплаты авансов.

Подавать декларации по итогам месяца должны и ОП вышеназванных организаций. Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать через .

Декларацию нужно подать в ИФНС по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого ее ОП (). Организации, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, представляют декларации в ИФНС по месту учета в качестве «крупняка».

Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по налогу на прибыль в электронном виде (). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.
Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Декларации по итогам отчетных периодов (месяца, двух месяцев и т.д.) нужно представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (). Декларацию по итогам года необходимо подать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (). При нарушении срока подачи декларации по итогам года организации будет начислен штраф на сумму, как минимум, 1000 руб.

(). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (). Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш .

Если же организация «просрочит» сдачу декларации по итогам отчетного периода, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (, ). И блокировать счет, вне зависимости от длительности «просрочки», налоговики не должны (, ).

Состав декларации зависит от периода, за который подается декларация: Период, за который подается декларация Состав декларации Отчетный период — по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02 — по итогам других отчетных месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 Год Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02 Другие подразделы/листы/приложения включаются в состав декларации при наличии соответствующих доходов/расходов/убытков/операций. Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов.

Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (): Период, за который подается декларация по налогу на прибыль Код, соответствующий периоду Один месяц 35 Два месяца 36 Три месяца 37 Четыре месяца 38 Пять месяцев 39 Шесть месяцев 40 Семь месяцев 41 Восемь месяцев 42 Девять месяцев 43 Десять месяцев 44 Одиннадцать месяцев 45 Год 46 За последний период при реорганизации/ликвидации 50 Если же декларация подается КГН, то указываются иные коды периода. Они также приведены в к Порядку.

Есть и другая информация, указываемая в декларации в виде кодов. Все необходимые для заполнения декларации коды вы найдете в Приложениях к Порядку.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции

Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП). Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Декларация по налогу на прибыль: основные правила заполнения

Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО.

Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. 285 НК РФ), т. е. периодичность представления декларации по налогу на прибыль:

  1. раз в месяц;
  2. раз в квартал.

Налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

Если компания отчитывается раз в квартал, то декларации нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Соответственно, в 2021 году отчетными датами будут: 29.03.2021​ (за 2020 год), 28.04.2021, 28.07.2021, 28.10.2021 и 28.03.2022.

Организации, которые рассчитывают налог по фактической прибыли каждый месяц, ежемесячно сдают декларации не позднее 28-го числа каждого месяца. Небольшие компании со среднесписочной численностью работников до 100 человек могут сдать декларацию на бумаге, остальным придется отчитаться в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ). Сдайте декларацию по налогу на прибыль бесплатно через Контур.Экстерн в рамках «Тест-драйва»!

Попробовать Порядок заполнения Согласно Порядку заполнения налогоплательщики обязательно представляют в составе декларации следующие листы:

  1. лист 02;
  2. приложения № 1 и № 2 к листу 02.
  3. подраздел 1.1 раздела 1;
  4. титульный лист (лист 01);

Остальные листы и приложения заполняются при наличии определенных показателей. Рассмотрим заполнение обязательных разделов.

Титульный лист Заполняются все данные об отчитывающейся организации. Смотреть подробное описание Раздел 1 Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, отражают в разделе 1. Подраздел 1.1 заполняется в обязательном порядке.

Здесь показываются суммы налога на прибыль и авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетный период. Данные берутся из строк 270–281 листа 02 декларации.

Налог к доплате или к уменьшению показывается с учетом авансовых платежей. Если компания в I квартале в федеральный бюджет заплатила 5 000 рублей, а налог на прибыль в этот бюджет за полугодие равен 8 000 рублей, по итогам полугодия нужно доплатить 3 000 рублей (8 000 — 5 000). То есть по строке 040 подраздела 1.1 нужно указать сумму 3 000 рублей.

Подраздел 1.2 подлежит заполнению организациями, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц исходя из прибыли за предыдущий квартал или фактической прибыли.

В годовой декларации этого раздела быть не должно.

По строкам 120–140 и 220–240 отражается третья часть сумм, указанных по строкам 300–310 и 330–340 листа 02. Если компания платит налог на прибыль с процентов и дивидендов, заполняется подраздел 1.3. Лист 02 Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами организации, которые находят свое отражение в листе 02 налоговой декларации.

Подробная расшифровка доходов и расходов отражается в приложениях к листу 02. В самом же листе показываются общие суммы доходов и расходов, налоговая база и исчисленный налог. В строке 110 отражаются убытки прошлых лет, перенесенные на текущий период.

Ставка налога на прибыль (строки 140–170) в 2017-2020 годах составляет 20 %: 3 % — федеральный бюджет, 17 % — бюджеты субъектов РФ (ст.

284 НК РФ). Смотреть подробное заполнение листа 02 Приложение № 1 к листу 02 В данном приложении отражаются все доходы по данным налогового учета, включая внереализационные.

Итоговая сумма полученных доходов записывается в строку 040, которая затем дублируется в строке 010 листа 02.

Внереализационные доходы отражаются отдельно от доходов с продажи товаров или услуг (работ). При этом некоторые виды внереализационных доходов выделяются в отдельные строчки, например доходы в виде безвозмездно полученного имущества (строка 103). Смотреть детальное заполнение приложения № 1 Приложение № 2 к листу 02 Данное приложение содержит информацию о расходах компании, в том числе о внереализационных.

Условно расходы, которые присутствуют в деятельности почти любого предприятия, можно разделить на три блока:

  1. косвенные расходы (строки 040–055);
  2. прямые расходы (строки 010–030);
  3. внереализационные расходы (строки 200–206).

Если организация работает по кассовому методу, строки 010–030 не заполняются. Отдельными строками отражаются расходы, касающиеся оборота ценных бумаг, имущественных прав и т.д.

Суммы убытков показываются в строках 090–110 приложения № 2. Отдельно выделяется сумма начисленной амортизации (строка 131). В строке 205 показывают суммы штрафных санкций и пени за неисполнение условий договоров.

Обратите внимание, что штрафы контролирующих органов за нарушение учета или несвоевременную уплату налогов в строке 205 не отражаются. Смотреть детальное заполнение приложения № 2 Скачать бланк декларации по налогу на прибыль бесплатно Дарим 3 месяца электронной отчетности через Контур.Экстерн для новых абонентов! Попробовать Все статьи

Декларация по налогу на прибыль за 1-й квартал 2021 года: заполнение и сдача

бухгалтер, юрист 7 апреля 2021 Налоговая декларация по налогу на прибыль организации — это отчет в ИФНС, который сдают юридические лица на общей системе налогообложения.

Бланк изменился в 2021 году. Содержание За счет налога на прибыль пополняется российский федеральный и региональный бюджеты. Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения.

Бухгалтерам регулярно приходится отчитываться с учетом всех изменений и обновлений, которые постоянно вносят в отчетность налоговики.

В какой форме и в какие сроки сдавать отчет и на что обратить особое внимание при расчетах.

В соответствии со , по налогу на прибыль отчитываются:

  1. зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
  2. зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ.
  3. российские юридические лица;

изменила форму декларации по налогу на прибыль . Поправки связаны с изменениями в законодательстве и Налоговом кодексе РФ с момента утверждения прежнего бланка.

В отчете изменили:

  1. раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» приложения №7 к л. 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»;
  2. лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 »;
  3. страница со штрихкодом «00214339» в листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;
  4. приложение №4 к л. 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
  5. приложение №5 к л. 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»;
  6. раздел А «Расчет инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ» приложения №7 к л. 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»;
  7. лист 02 «Расчет налога»;
  8. приложение №2 к декларации.

Штрихкоды бланка ФНС обновила тоже. В 2021 году налоговая декларация по налогу на прибыль организации предусматривает льготный порядок налогообложения для:

  1. компаний, перерабатывающих углеводород в продукты нефтехимии и производящих сжиженный природный газ.
  2. IT-компаний;
  3. резидентов Арктики;

Бесплатно , с помощью КонсультантПлюс.

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

  1. 9 месяцев;
  2. полугодие;
  3. 1-й квартал;
  4. год.

Считают налог на прибыль нарастающим итогом с начала года. Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  1. те, кто уплачивает авансы ежемесячно.
  2. те, кто отчисляет авансы ежеквартально;

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн рублей).

Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц. Представим срок подачи декларации по налогу на прибыль в виде таблиц.

Период Срок 1-й квартал 2020 До 28.04.2021 Полугодие До 28.07.2021 9 месяцев До 28.10.2021 Год 2021 до 28.03.2022 1 месяц 2021 До 28 февраля 2 месяц 2021 До 30 марта 3 месяц 2021 До 28 апреля 4 месяц 2021 До 28 мая 5 месяц 2021 До 29 июня 6 месяц 2021 До 28 июля 7 месяц 2021 До 28 августа 8 месяц 2021 До 28 сентября 9 месяц 2021 До 28 октября 10 месяц 2020 До 30 ноября 11 месяц 2021 До 28 декабря 2021 год До 28.01.2022 Действующий бланк декларация по налогу на прибыль состоит из:

  1. приложений №1 и №2 к л. 02.
  2. подраздела 1.1 раздела 1;
  3. листа 02;
  4. титула (лист 01);

Это обязательная часть. Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

  1. подразделы 1.2 и 1.3 раздела 1;
  2. приложения №3, №4, №5 к л. 02;
  3. приложения №1 и №2 к декларации.
  4. листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;

Смотрите подробный порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2021 году в приложении к . Нужно учесть:

  • В приложении 2 к л. 08 есть поле для указания кодов налогоплательщиков.
  • Два дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в приложении 1 к л. 02.
  • 2 — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной .
  • Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе для нового кода налогоплательщика 6, который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
  • В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
    • 1 — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной ;
    • 2 — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной .
  • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
  • Титул содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации.

    Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в приложении №1 к порядку заполнения декларации.

  • Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2020 год по строкам 241 и 242 происходит путем отражения в них отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, отдельных строк для отражения убытков — текущих или переносимых на будущие периоды — на этом листе нет.
  • 1 — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной ;
  • Лист 09 и приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.

Разберем на примере заполнение декларации по строкам, начинаем с титула. Вот короткая инструкция по заполнению титульного листа:

  • Впишите номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставьте 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
  • Проставьте код отчетного периода. Он зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.
  • Внесите данные об организации: ИНН, КПП, название вписывайте полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.

При уплате квартальных платежей: 1-й квартал 21 Полугодие 31 9 месяцев 33 Год 34 При уплате ежемесячных платежей: 1 месяц 35 2 месяц 36 3 месяц 37 4 месяц 38 5 месяц 39 6 месяц 40 7 месяц 41 8 месяц 42 9 месяц 43 10 месяц 44 11 месяц 45 Год 46 Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код.

Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России №4 по СПб. Код по месту учета. Крупнейшего налогоплательщика 213 Российской организации 214 Обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс 221 Иностранной организации 245 Объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) 281 Впишите телефонный номер, Ф.И.О.

плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Приведенный пример заполнения декларации по налогу на прибыль в 2021 году содержит построчное оформление 1-го раздела:

  1. 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнайте его ;
  2. в федеральный бюджет — строка 040;
  3. 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК посмотреть ;
  4. в региональный бюджет — строка 070.
  5. 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам:
    • в федеральный бюджет — строка 040;
    • в региональный бюджет — строка 070.

Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Основное правило, как заполнить декларацию по налогу на прибыль с авансовыми платежами, — разделить суммы аванса между федеральным и региональным бюджетами.

Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов. Заполненный лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

Вписываем по строкам:

  1. 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
  2. 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040);
  3. 030 — расходы, связанные с реализацией;
  4. 200 — сумма налога в местный бюджет.
  5. 190 — сумма в федеральный бюджет;
  6. 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
  7. 120 — налоговая база;
  8. 040 — внереализационные расходы;
  9. 020 — внереализационные доходы (в сумме);
  10. 140-170 — налоговые ставки (следует рассчитывать по ставкам 3% и 17%);
  11. 080-110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
  12. 010 — суммируем все доходы от продаж;
  13. 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);

В продолжении листа 02 вписываем авансовый платеж прошлого периода.

За этот период к доплате: В приложении 1 к листу 02 детализируем доходы по строкам:

  1. 010 — вся выручка за отчетный период.

Затем детально:

  1. 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
  2. 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий. Затем итоговые показатели:

  1. 100 — все внереализационные доходы.
  2. 040 — сумма всех реализационных доходов;

Приложение 2 конкретизирует расходы. Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов.

При кассовом методе строки остаются пустыми:

  1. 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
  2. 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
  3. 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
  4. 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.

Предположим, что косвенные расходы организации состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

  1. 041 — суммы налогов и сборов;
  2. 043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

Отдельно указываются расходы на амортизацию:

  1. 130, 131 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

  1. имела доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;
  2. продает амортизируемое имущество;
  3. продает землю, купленную в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.
  4. продает непогашенную дебиторскую задолженность;
  5. несет расходы на обслуживание производства;

В форме декларации к л.

02 имеется и приложение 4. Когда заполнять приложение 4 к листу 02? Тогда, когда есть убыток, уменьшающий налоговую базу. Заполняется только в декларации за год и за 1-й квартал.

Разрешено отразить только те убытки, которые возникли не раньше 2007 года. Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка, и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно.

Не ошибиться поможет пошаговое заполнение для чайников декларации на прибыль 2021 года — для «уточненки» действуют аналогичные правила. В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Если сумма налога при первом расчете занижена, то вместе с подачей «уточненки» необходимо доплатить разницу в бюджет и перечислить пени.

2021 года 2021 года в формате pdf Заполнить декларацию в онлайн-сервисах и посмотреть пошаговое заполнение отчета за 1-й квартал 2021 года онлайн можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — , , и других.

Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшую плату (до 1000 рублей). Правовые документы бухгалтер, юрист В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер.

В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. КАДРОВИКУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?