Меню
Главная - Другое - Енвд в 2021 году в тольятти

Енвд в 2021 году в тольятти

Енвд в 2021 году в тольятти

Отменят ли ЕНВД в 2021 году?


Обратите внимание! Налоговый режим ЕНВД отменён с 2021 года во всех регионах.

Плательщикам ЕНВД необходимо выбрать другой .Отменят ли в 2021 году?

Этот вопрос до сих пор является предметом дискуссий, хотя Минфин заверяет, что шансов у вменёнки больше нет. Но дело в том, что в закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ, который прекращает действие этого режима, уже вносили изменения. И благодаря им отмена ЕНВД ранее переносилась – с 2018 на 2021 год.Как будет на этот раз, неясно.

И благодаря им отмена ЕНВД ранее переносилась – с 2018 на 2021 год.Как будет на этот раз, неясно. Ситуация с пандемией коронавируса очень негативно повлияла на малый бизнес, который в основном и работал на вменёнке.

Стоит ли дополнительно ухудшать условия предпринимательской деятельности, вынуждая мелкую розницу и бытовые услуги переходить на другие режимы?Последние новости, обнадёживающие плательщиков ЕНВД, пришли только для Крыма, где эту систему налогообложения продлили до 2024 года. Кроме того, ещё в середине февраля этого года депутаты Законодательного собрания Еврейской автономной области внесли в Госдуму законопроект о продлении вменёнки на 3 года.Тем не менее, ФНС исходит из того, что отмена ЕНВД с 2021 года – окончательно решённый вопрос. Поэтому сейчас идёт активная кампания по оповещению плательщиков этого режима.В соответствии с письмом от 11 марта 2020 г.

N АБ-4-19/[email protected] налоговая служба задействует для этого разные источники:

  1. информационные плакаты и брошюры в налоговых инспекциях;
  2. сервис по выбору подходящего режима налогообложения взамен ЕНВД, размещённый на сайте ФНС;
  3. сообщения через личные кабинеты организаций и ИП, через операторов электронного документооборота и ТКС;
  4. наружная уличная реклама.
  5. публикации и разъяснения в СМИ;

Напомним, что частичная отмена ЕНВД произошла в 2020 году, ведь этот режим уже нельзя применять для реализации : обувь, одежда и изделия из меха, лекарства.

Читайте также:И всё же, если ЕНВД отменят с января 2021 года, то плательщикам этого режима надо уже сейчас .Больше всего вменёнка похожа на (ПСН), но проблема в том, что доступна она только для индивидуальных предпринимателей. Кроме того, есть ещё один , на который могут перейти только физические лица.А вот небольшие компании после отмены ЕНВД окажутся в худшем положении, чем ИП, ведь им доступно меньше льготных систем налогообложения.

Из самых очевидных вариантов для них остаётся только УСН в вариантах «» и «».Давайте детально разберёмся в особенностях каждого режима, на который можно перейти, если отмена ЕНВД в 2021 все-таки произойдёт.

Читайте также: Патент ИП рассчитывается на основании потенциально возможного годового дохода. То есть так же, как на ЕНВД, здесь не берут в расчёт реальную выручку от реализации товаров или услуг.Одна из особенностей ПСН, отличающих её от других систем, – это невозможность учитывать страховые взносы, которые ИП перечислил за себя или работников. На всех других режимах взносы разрешено учитывать в расходах или .Однако Минфин в 2021 году добавить патенту для ИП такую же опцию.

Кроме того, было предложено ввести для ПСН новые виды деятельности, а также увеличить предел торговой площади – с нынешних 50 до 150 кв.

метров. Только учитывайте, что патент нельзя приобрести для торговли маркированными товарами (лекарства, обувь, изделия из меха).Если говорить об ограничениях, то на патентной системе их немало:

  1. один патент действует на территории одного муниципального образования.
  2. годовой доход – не более 60 млн рублей;
  3. разрешены только определённые виды деятельности – некоторые услуги, розница, мелкое производство;
  4. численность работников – не более 15 человек;

В большинстве случаев патент обходится не так уж дорого.

Например, ИП-фотограф без работников в Краснодаре будет платить всего 1 677 рублей в месяц.Но есть и более дорогие патенты. Так, фотограф в Санкт-Петербурге заплатит уже 3 557 рублей в месяц.

А вот чтобы работать на ПСН по виду деятельности

«Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования»

в Москве, придётся ежемесячно отдавать 25 410 рублей.

Узнать стоимость патента по выбранному виду деятельности и муниципальному образованию можно в ФНС.Получить патент очень просто – надо за 10 рабочих дней до начала деятельности подать в ИФНС . То есть, если вы хотите перейти с ЕНВД на ПСН с января 2021 года, заявление подаётся не позже 17 декабря 2020 года.Этот режим разрабатывался специально для , но .

На НПД много преимуществ:

  1. добровольная уплата страховых взносов;
  2. низкая налоговая ставка (от 4% до 6%);
  3. отсутствие отчётности и деклараций;
  4. налоговый вычет и налоговый капитал;
  5. простая регистрация без посещения ИФНС.

Но и ограничений для работы здесь больше всего:

  1. нельзя использовать наёмный труд;
  2. годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей.
  3. можно заниматься только оказанием услуг, выполнением работ, продажей товаров своего изготовления;

Чтобы перейти на НПД со своего режима, предпринимателю надо зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС.

После этого важно в течение 30 дней отказаться от УСН или ЕНВД, подав соответствующее заявление.

Если этого не сделать, то регистрацию в качестве плательщика НПД автоматически аннулируют.После отмены ЕНВД упрощённая система окажется практически единственной налоговой гаванью для небольших организаций.

Конечно, перейти на УСН могут и индивидуальные предприниматели, особенно если их не устраивают ограничения ПСН и НПД.Упрощёнка не случайно лидирует среди всех льготных систем налогообложения:

  1. разрешённый годовой доход – 150 млн рублей, но с 2021 года на УСН предполагаются .
  2. низкие, по сравнению с ОСНО, налоговые ставки: 6% на УСН Доходы и от 5% до 15% на УСН Доходы минус расходы;
  3. самый большой выбор видов деятельности – не только розница и услуги, но и оптовая торговля, производство, образование, медицина и др.;
  4. возможность выбрать объект налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  5. максимальная численность работников – 100 человек;

Запретов на УСН не так много, они перечислены в статье 346.12 НК РФ.

Например, работать на этом режиме не смогут ООО, в которых участвуют другие организации с долей более 25%.

Недоступна упрощёнка и для тех компаний, которые открыли филиалы.Под запретом также некоторые направления бизнеса: производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространённых), страховая и финансовая деятельность и др.Чтоб максимально воспользоваться льготами УСН, надо правильно выбрать объект налогообложения. Считается, что вариант «Доходы минус расходы» стоит рассматривать, если доля расходов в выручке превысит 65%. Однако здесь не так всё однозначно, поэтому если вы сомневаетесь в своем выборе, советуем обратиться на бесплатную консультацию.Перейти на УСН можно только раз в год, для этого надо не позже 31 декабря .

Кроме того, особый срок перехода установлен для новых компаний и ИП – 30 дней с даты регистрации в ИФНС.ЕСХН – это , а также тех, кто оказывает им некоторые услуги.

Работать на этой системе могут как ИП, так и организации.

Однако если говорить о переходе с ЕНВД, то очевидно, что налогоплательщику придётся поменять свой основной вид деятельности, ведь вменёнка не предполагает занятие сельским хозяйством.Ставка сельхозналога – всего 6% с разницы между доходами и расходами. Кроме того, с 2020 года на ЕСХН надо платить налог на добавленную стоимость. Впрочем, сельхозпроизводители, чей доход в 2020 году не превышает 80 млн рублей, вправе освободиться от уплаты НДС.На ЕСХН нет годового лимита дохода, но важно, чтобы не менее 70% выручки были получены именно от сельскохозяйственной деятельности.

Сроки перехода на этот режим такие же, как для УСН, только подаётся другое заявление – по форме № 26.1-1.Если ЕНВД действительно отменят с 2021 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе.

На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность.Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.РежимОсобенностиДата переходаПСНДоступен только для ИП.

Ограниченные виды деятельности, основные из которых – бытовые услуги, розница на площади до 50 кв. метров (лимит обещают увеличить до 150 кв.

метров) Один патент действует в одном муниципальном образовании.За 10 рабочих дней до срока действия патентаНПДВправе применять только физлица – самозанятые и ИП.

Самый низкий лимит доходов, запрет на наёмных работников, виды деятельности – услуги, работы и продажа товаров своего изготовления.В любое времяУСНДоступен почти всем организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, почти все виды деятельности разрешены. Можно выбрать объект налогообложения.Не позже 31 декабря текущего годаЕСХНРазрешён только для организаций и ИП, работающих в сельском хозяйстве и рыболовстве.
Можно выбрать объект налогообложения.Не позже 31 декабря текущего годаЕСХНРазрешён только для организаций и ИП, работающих в сельском хозяйстве и рыболовстве.

Есть дополнительные региональные льготы и субсидии, ставка может быть снижена до 0%.

Можно получить освобождение от НДС, лимита доходов нет.Не позже 31 декабря текущего года

ЕНВД в Тольятти: корректирующий коэффициент, виды деятельности

Автор статьи Виктория Ананьина 18 минут на чтение 601 просмотров Содержание Главным элементом функционирования любого государства на всех исторических этапах является наличие системы налогообложения, основной целью которой является удовлетворение потребности государства в налоговых поступлениях в бюджет. Налоговые поступления от плательщиков поступают при применении различных вариантов схем налогообложения: общий режим, упрощенные специальные режимы, ЕНВД, патентная система и т.д. Прежде чем выбрать систему налогообложения, предприниматель должен четко разобраться в каждой из них и выбрать наиболее подходящий вариант системы.

Рассмотрим основы исчисления системы налогообложения ЕНВД применительно к городу Тольятти. Единая система налогообложения на вмененный доход представляет собой такой специальный режим, при котором сумма налога в расчете не учитывает и не зависит от фактически полученного дохода предпринимателя. Она связана с величиной установленного законодательно вмененного дохода.
Она связана с величиной установленного законодательно вмененного дохода. Следует отметить, что данный режим не подходит для многих типов хозяйствования в нашей стране.

В законодательстве установлены ограничения и рамки по сферам хозяйствования организаций. В рамках каждого субъекта эти сферы могут быть дополнены либо урезаны. Такие вопросы могут быть решены на муниципальном уровне.

В НК РФ установлены четкие ограничения по суммам вмененного дохода, на базе данных сумм и происходит расчет ЕНВД. Данный параметр определяется в зависимости от типа хозяйствования компании, что оговорено в ст.346.29 НК РФ.

Особенностью системы налогообложения является тот факт, что происходит замена нескольких видов налога одним единственным.

В данном случае такие налоги как НДФЛ, налог на прибыль, НДС, налог на имущества заменяются выплатой единого налога.

Есть определенные ограничения на возможность использования системы ЕНВД:

  1. нельзя применять данную систему в отношении услуг по передаче в пользование АЗС.
  2. количество сотрудников не выше 100 человек;

Основными положительными моментами применения системы ЕНВД являются следующие факты:

  1. применение данной системы может легко сочетаться с возможности другим систем налогообложения;
  2. общая налоговая нагрузка компании сокращается, так как устраняются такие налоги как НДФЛ, НДС, на имущество, на прибыль;
  3. сумма уплаты по страхованию (взносы) уменьшает величину налога;
  4. расходы, которые понесла компания на установку и внедрение онлайн-касс могут уменьшить величину налога при расчетах в декларации;
  5. что касается ИП, то для них плюсом является тот факт, что не требуется полное ведение бухучета и сдача бухотчетности.
  6. сумма налога никаким образом не зависит от величины получаемого фирмой дохода;
  7. по внедрению онлайн-касс произошло увеличение срока до 1.07. 2021г.;

Однако не надо забывать и об отрицательных сторонах:

  1. даже если компания в отчетном году сработала в убыток, налог ей придется платить все равно, так как прибыль не является основой для расчета налога;
  2. учет взносов по страхованию возможен, но только в том объеме, в котором они были уплачены в текущем периоде;
  3. есть регионы в РФ, в которых эта система не действует;
  4. ежеквартальная сдача отчета и уплата налогов.
  5. численность сотрудников имеет лимиты, также как и площадь зала для торговли;

В 2021 году срок перехода на новые онлайн-кассы был продлен еще на год до периода 1.07.2021г. Глава ФНС М.В. Мишустин Рассмотрим характерные черты применения исследуемой системы налогообложения на примере города Тольятти.

Тольятти является административным центром Ставропольского края, расположенный в Самарской области. Город стал очень известным благодаря нескольким причинам:

  • расположение крупнейшего российского автомобильного завода АвтоВАЗ, благодаря которому город прозвали «автомобильной столицей страны»;
  • численность населения достигает 720 000 человек, а в будущем город, возможно, станет миллионером.

Сегодня город характеризуется быстрыми темпами роста и развития. В городе насчитывается около 60 крупных и средних градообразующих предприятий, около 2000 представителей малого бизнеса.

Около половины всей продукции области производится именно здесь. Развитая инфраструктура города обеспечивает его стабильное деловое развитие.

Все эти компании являются крупнейшими налогоплательщиками в городе. Особенности города Тольятти накладывают свой отпечаток на возможности исчисления налога для предприятий города. Возможности использования системы ЕНВД, методика исчисления на территории города Тольятти регулируется законодательно.

В рамках документа Постановление от 19 октября 2005 года № 258

«О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа Тольятти»

(ред. от 09.11.2016 № 1243) установлены точные разграничения по всем типам хозяйствования, которые подлежат использованию ЕНВД. Дума городского округа Тольятти Самарской области Все типы хозяйствования компаний, подлежащие использованию системы ЕНВД описаны в ст.346.26 НК РФ.

К самым крупным относим:

  1. обслуживание населения, касающееся услуг в быту;
  2. деятельность по рекламированию;
  3. деятельность питания в случае, когда площадь зала меньше 150 кв.м.;
  4. услуги, которые связаны с ремонтом автомобилей либо процессами мытья;
  5. услуги по оказанию ветеринарной помощи;
  6. пассажирские и грузовые перевозки;
  7. предприятия сферы розничной продажи, у которых установленное значение площади составляет 150 кв.м.;
  8. применение стационарных и нестационарных объектов при отсутствии зала для реализации.
  9. деятельность по сдаче в аренду объектов;

У некоторых предприятий не может быть применен.

Для таких компаний характерны следующие черты:

  1. если данный налогоплательщик относится к категории крупнейших.
  2. состав участия других фирм в УК не более доли 25% от общей суммы;
  3. среднесписочное количество персонала не может превышать значение 100 человек;

В городе Тольятти установлены нормативные ставки, которые определены на законодательном уровне. Ее размер составляет 15%. Формула для определения сумм налога выглядит следующим образом: Н = ДБ * ЗФ * К1 * К2 * 15%, где Н – сумма исчисленного налога, т.р.; ДБ- база дохода, по которой идет исчисление налога.

Она установлена по каждому типу хозяйствования индивидуально, т.р.; ЗФ – физический показатель для измерения; К1 – дефлятор-коэффициент (значение определено на государственном уровне и с каждым годом меняется); К2 – коэффициент поправок на индивидуальные условия хозяйствования (сезонность, условия Севера и т.д.) Рассчитанный по данной формуле налог далее уменьшается на величину взносов за работников фирмы в страховые фонды.

Если мы имеем дело с ИП, то сумма взносов, которые он исчислил за себя и заплатил, также может уменьшить размер налога. Но есть здесь главная особенность, которая заключается в том, что сумма таких взносов должна быть не просто начислена, но и уплачена. В противном случае сумма налога не может быть уменьшена налогоплательщиком.

В противном случае сумма налога не может быть уменьшена налогоплательщиком.

Такие правила характерны для организаций всей страны, и в городе Тольятти тоже. Рассмотрим более подробно характеристики и методику исчисления каждого из указанных показателей в формуле выше на примере города Тольятти.

Показатель базовой доходности установлен в налоговом законодательстве по разным видам ведения деятельности компаниями города. Ниже отражен список основных видов хозяйствования фирм и соответствующий им показатель для предприятий в городе Тольятти. Вид хозяйствования компании Физпоказатель Доходность за мес., руб.

услуги, необходимые в быту Количество работников 7500 услуги по оказанию ветеринарной помощи Количество работников 7500 услуги, которые связаны с ремонтом автомобилей и их мойкой Количество работников 12000 услуги по организации охраняемой автостоянки Площадь автостоянки 50 грузовые перевозки Количество транспорта 6000 пассажирские перевозки Количество мест для посадки пассажиров 1500 объект носит стационарный характер, отсутствует торговый зал Площадь торгового помещения 1800 объект торговли в розницу с торговым местом до 5 кв.м. Количество мест 9000 объект торговли в розницу с торговым местом свыше 5 кв.м. Площадь торгового помещения 1800 деятельность питания в случае, когда площадь зала меньше 150 кв.м.

Площадь зала для клиентов посетителей 1000 деятельность питания в случае, когда площадь зала равна 0.

Количество работников 4500 В качестве единицы физического показателя (ФП), как видно из таблицы, можно взять число торговых объектов, количество сотрудников, площадь торгового помещения, число мест посадки пассажиров и т.д. Коэффициент-дефлятор является постоянной величиной и может быть изменен только по закону. Значения коэффициента:

  1. 2017 год – 1,798;
  2. 2021 год – 2,063.
  3. 2021 год – 1,868;

Корректирующий показатель устанавливается на региональном уровне по муниципалитетам.

Он учитывает особенности компаний и условия их функционирования.

Есть ряд факторов, которые формируют суммарное значение данного показателя.

Среди них выделим:

  1. усредненный зарплаты на фирме (З);
  2. установленный тип хозяйствования фирмы (В);
  3. расположение фирмы (Ф)

Применяют формулу для определения данного показателя: К2 = В*З*Ф Формула может измениться в соответствии с данными таблицы ниже.

Направление хозяйствования Город Тольятти Места, удаленные от центра города Тольятти услуги, необходимые в быту К2 = В*З*Ф К2= З*Ф услуги по оказанию ветеринарной помощи К2 = В*З*Ф К2= В*Ф услуги, которые связаны с ремонтом автомобилей и их мойкой К2 = В К2 = В услуги по организации охраняемой автостоянки грузовые перевозки пассажирские перевозки объект носит стационарный характер, отсутствует торговый зал объект торговли в розницу с торговым местом до 5 кв.м. объект торговли в розницу с торговым местом свыше 5 кв.м. деятельность питания в случае, когда площадь зала меньше 150 кв.м.

деятельность питания в случае, когда площадь зала равна 0. Рассмотрим основы заполнения декларации по ЕНВД, применительно к предприятию в городе Тольятти.

Сама декларация по форме включает следующие основные разделы:

  1. Раздел 1, который отражает общую сумму вмененного налога, подлежащего перечислению в бюджет, с разбивкой по кодам ОКТМО;
  2. Раздел 3, в котором общая сумма налога, рассчитывается для всех типов хозяйствования, уменьшенных на сумму страховых платежей.
  3. Раздел 2, который определяет расчет ЕНВД для каждого отдельного вида деятельности с учетом всех необходимых показателей;
  4. титульный лист;

Заполнение индикаторов декларации выполняется следующим образом:

  1. затем заполняется раздел 3;
  2. данные в разделе 1 записываются последними.
  3. заносятся показатели в раздел 2;

Порядок заполнения декларации по ЕНВД содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07. 2014г. № ММВ-7-3 / 353 Рассмотрим основные требования для заполнения декларации по ЕНВД:

  1. показатели и суммы, указанные в декларации, округляются до ближайшего целого рубля в соответствии с математическими правилами округления. Значения коэффициентов K1 и K2 указываются вплоть до третьего десятичного знака включительно. Значения физических индикаторов записываются только в целых единицах;
  2. при заполнении декларации вручную используются фиолетовые (синие, черные) чернила;

При составлении отчета запрещается:

  1. крепить страницы степлером;
  2. исправлять данные с помощью жидкостного корректора или любых других аналогичных средств;
  3. двухсторонняя распечатка отчетов.

Среди прочих требований выделены:

  1. для каждого поля формы предоставляется определенное количество ячеек, причем только один индикатор записывается в одном поле. Для записи полей десятичной дроби используются разделители с символом «точка»;
  2. если после ввода какого-либо индикатора пустые ячейки остаются в поле, в них должны быть введены тире;
  3. текстовая информация в декларации должна быть написана заглавными буквами;
  4. бумажная декларация может быть распечатана как машиночитаемая форма с двумерным штрих-кодом.
  5. данные в отчете записываются слева направо начиная с первой левой ячейки;
  6. в случае отсутствия каких-либо данных в пустых ячейках также помещаются тире;
  7. при использовании программного обеспечения значения числовых индикаторов подлежат выравниванию по последнему правому знаку;
  8. страницы должны быть пронумерованы в следующем порядке: «001», «002» и т.

    д.;

Основные рекомендации формирования декларации в отношении титульного листа следующие:

  • Информация на титульном листе заполняется налогоплательщиком, за исключением нижнего правого блока «Заполняется сотрудником инспекции».
  • ИНН / КПП. Регистрируются соответствующие коды. Поле КПП для ИП не заполняется.

Юридические лица заполняют КПП, полученный в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса в условном режиме, с кодом причины регистрации «35» (5-6 позиций КПП).

  • Налоговый период. Указывается период, в который отправлен отчет:
  • Номер уточняющего отчета. Если декларация представляется в первый раз, код указывается: «0-». При необходимости обновление предоставляется для внесения изменений в данные, указанные в первоначальном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер коррекции: «1-», «2-» и т. д.

Код периода Номер квартала 21 1 22 2 23 3 24 4

  • Код ИФНС. Выполняется четырехзначный код органа ИФНС, куда доставляется документ.
  • Отчетный год – это год, за который отправлена ​​информация.
  • Код по месту регистрации. Указывается код местоположения объекта для предоставления отчета.

Код 120 Где живет ИП Где находится 214 Юрлица, не состоящие в базе крупнейших налогоплательщиков 215 Преемников налогоплательщиков, не состоящих в базе крупнейших налогоплательщиков Место ведения хозяйствования для: 245 иностранной фирмы через представителя 310 Юрлицо (российское) 320 ИП 331 иностранная компания через филиал иностранной компании

  • Реорганизационный (ликвидационный) код ИНН/КПП реорганизованного юридического лица.

    Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) общества.

  • Затем код ОКВЭД указывается в соответствии с классификатором.
  • Ниже приведено полное имя юридического лица или полное имя индивидуального предпринимателя (строка за строкой).

Код Характеристика 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация

  • Указывается численность листов и количество приложений (если есть). Если приложений нет, в пустое поле помещаются тире.
  • Блок «Подтверждение точности информации».

    Указывается код лица, представляющего отчет:

  • Затем нужно указать номер контактного телефона.
  1. 1 – если сам налогоплательщик доставляет декларацию;
  2. 2 – если документ доставлен представителем хозяйствующего субъекта.

Поля с полным именем, подписью, датой заполняются в следующем порядке: Кто предоставил отчет Указание сведений ИП Подпись и дата Компания Подпись, дата, ФИО руководителя Представитель-физлицо Дата, подпись, ФИО представителя, реквизиты доверенности Представитель-юрлицо Дата, подпись, ФИО представителя юрлица, наименование юрлица, реквизиты доверенности Вопрос № 1 «Как правильно заполнить 1 раздел декларации для предприятия в городе Тольятти?» Заполнение декларации по ЕНВД по 1 разделу проводится следующим образом по строкам 010-020. Код Содержание 010 Указывает код OKTMO по месту работы в ЕНВД.

Если OKTMO состоит из 8 символов, пустые ячейки вычеркиваются. 020 Сумма вмененного налога за отчетный период по ОКТМО.

Если вмененная деятельность проводится в разных МО, которые контролируются одним ИФНС, необходимо пропорционально разделить общую сумму ЕНВД, подлежащую выплате из строки 040 Раздела 3 для каждого OКTMO. Пропорциональное разделение производится по следующей формуле: Строка 020 раздела 1 = строка 040 раздела 3 * (сумма строк 110 всех разделов 2 этой OKTMO / строка 010 раздела 3).

Пропорциональное разделение производится по следующей формуле: Строка 020 раздела 1 = строка 040 раздела 3 * (сумма строк 110 всех разделов 2 этой OKTMO / строка 010 раздела 3).

Вопрос № 2 «Как правильно заполнить 2 раздел декларации для предприятия в городе Тольятти?» Этот раздел должен быть заполнен отдельно:

  1. для каждого места вмененной деятельности, если точки ЕНВД находятся в разных MO (для каждого кода OKTMO);
  2. для каждого вида деятельности.

Другая ситуация возникает, если у субъекта есть несколько точек в ЕНВД с одним типом деятельности в пределах одного МО.

В этом случае раздел 2 формируется только один раз. В то же время адрес, указанный первым в заявке на регистрацию через ЕНВД вводится в строке 020 раздела 2, а физические индикаторы суммируются.

Раздел 2 завершается следующим образом: Код Характеристика 010 Указывает код деятельности 020 Заполните полный адрес коммерческого предприятия 030 Вводится код OKTMO местоположения вмененной деятельности 040 Отражено значение дохода базового на одну единицу ФП за месяц 050 К1 060 К2 070-090 В столбце 2 указан размер физического показателя за каждый месяц отчетного периода. Столбец 3 заполняется, если компания зарегистрировалась или удалилась из налогового учета в отчетном квартале. В таких случаях нужно указать количество дней фактического поведения вмененной деятельности в месяце регистрации (дерегистрации).

Если описанные выше ситуации не произошли, в ячейках столбца помещаются тире. В колонке 4 показана налоговая база для ЕНВД за каждый месяц, рассчитанная с учетом фактического количества дней вмененных видов деятельности 100 Налоговая база по ЕНВД за квартал (сумма строк 070-090 4 столбца) 105 Налоговая ставка ЕНВД от 7 до 15% 110 Сумма налога за период Вопрос № 3

«Как правильно заполнить 3 раздел декларации для предприятия в городе Тольятти?»

Заполнение декларации ЕНВД в 3 разделе выполняется следующим образом.

Срока Характеристика 005 Признак налогоплательщика: 1 – если доклад представлен вмененщиком (юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем), который производит платежи физическим лицам; 2 – если документ представлен индивидуальным предпринимателем, который работает независимо, без наемных работников 010 Записывается сумму исчисленного вмененного налога, которая рассчитывается как сумма строк 110 для всех разделов 2 декларации 020 Налогоплательщики со знаком 1 в строке 005 указывают сумму страховых выплат, фактически уплаченных в отчетном квартале за наемный персонал, занятого в деятельности по ЕНВД 030 ИП указывает сумму своих фиксированных взносов, выплаченных в отчетном периоде.

Для организации ставится прочерк 040 Рассчитывается общая сумма налога. Если строка 005 = «1», то строка 040 = строка 010 – (строка 020 + строка 030), но не менее 50% от строки 010; Если строка 005 = «2», то строка 040 = строка 010 – это строка 030, но не менее 0.

Для примера рассчитаем значение ЕНВД применительно к ИП по следующим исходным данным:

  1. К1 = 1,868, К2 = 1.
  2. офис компании находится в центре города Тольятти;
  3. предположим, что ИП Аканов А.А. занимается оказанием услуг для животных;
  4. базовая доходность – 7500 рублей;
  5. в качестве ФП выступает численность сотрудников;

Расчет квартального значения налога: 7500 * 1 * 1,868 * 1 * 0,15 * 3 = 6304 руб.

Важно! ИП Аканов А.А. исчислил и заплатил в отчетном периоде сумму страховых взносов за себя, эта сумма была выше суммы налога. Значит, в бюджет он ничего не должен.

Расчет налога: 6304 -6997 = – 693 = 0 рублей Читайте также: Ошибка № 1.

Самые распространенные ошибки, которые возникают в бухгалтерии, связаны с ситуацией, когда ЕНВД применяется совместно с другими системами. Необходимо четко разграничивать доходы и затраты по типам хозяйствования, подлежащим разным системам.

Ошибка № 2. При определении итоговой суммы налога для предпринимателя не вычитаются взносы по страхованию за «себя». Ошибка № 3. Предприниматели часто при отсутствии деятельности сдают нулевую декларацию. Рассмотрим как на этот вопрос смотрит закон.

Нулевая декларация ЕНВД и образец ее заполнения рассмотрены подробно в главе 26.3 НК РФ. Мнение Министерства финансов в этом отношении недвусмысленно: подача «нулевых» деклараций по ЕНВД не предусмотрена главой 26.3 НК РФ .

Отсутствие экономической активности за период является основанием для дерегистрации в ЕНВД в порядке, установленном применимым законодательством. Если налогоплательщик не снялся с учета на ЕНВД, то прекращение предпринимательской деятельности, даже если нет физического индикатора, является причиной уплаты вмененного налога и подачи полной (ненулевой) отчетности. В этом случае налог рассчитывается на основе размера физического показателя, отраженного в отчетности за предыдущий период, в котором деятельность по-прежнему проводилась.

Заполнение декларации по ЕНВД будет также являться обязательной процедурой. Несоблюдение обязательства по уплате налога повлечет за собой сбор задолженности по ЕНВД, а также начисление штрафов и пеней. Но если налогоплательщик, тем не менее, решит подать нулевую декларацию, более вероятно, что ему придется защищать свою позицию в суде.

Поэтому, если хозяйствующий субъект не хочет брать на себя дополнительные расходы по уплате налогов и отдавать ненужные отчеты в случаях, когда деятельность по какой-либо причине приостановлена ​​или прекращена вообще, самым надежным способом избежать требований регулирующих органов является представление запроса на дерегистрацию с ЕНВД. Возможности системы ЕНВД на сегодня достаточно применимы для многих предприятий города Тольятти.

Под данным режимом понимают систему налогообложения, при которой значительно упрощаются многие процедуры отчетности и исчисления налога. Главной особенности применения данного режима в Тольятти является применение коэффициента К2 в зависимости от условий функционирования компаний. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Наши книги

Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?

С 1 января 2021 года ЕНВД не применяется (статья 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ) Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять иную систему налогообложения, в том числе специальные режимы налогообложения: Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.

ЕНВДда УСН (доходы)да УСН («доходы минус расходы»)да ПСНда НПДне обязательна ЕНВД15%с вмененного дохода УСН (доходы)6%с фактических доходов УСН («доходы минус расходы»)15%с разницы между доходами и расходами ПСН6% с потенциально возможного дохода НПД4% или 6% ЕНВДвмененный доход УСН (доходы)доход УСН («доходы минус расходы»)доход минус расходы ПСНпотенциально возможный доход НПДдоход ЕНВДдекларация УСН (доходы)декларация УСН («доходы минус расходы»)декларация ПСНнет НПДнет ЕНВДквартал УСН (доходы)год УСН («доходы минус расходы»)год ПСНсрок от 1 до 12 месяцев НПДмесяц ЕНВДраз в квартал УСН (доходы)раз в год УСН («доходы минус расходы»)раз в год ПСНнет НПДнет ЕНВДежеквартально УСН (доходы)авансовые платежи ежеквартально УСН («доходы минус расходы»)авансовые платежи ежеквартально ПСНзависит от срока действия патента НПДежемесячно ЕНВД• не более 100 работников• по видам деятельности УСН (доходы)• не более 100 работников• доход не более 150 млн.

руб. в год УСН («доходы минус расходы»)• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год ПСН• не более 15 работников• доход не более 60 млн.

руб. в год• по видам деятельности НПД• отсутствие наемных работников• доход не более 2,4 млн. руб. в год• по видам деятельности ЕНВДнет УСН (доходы)книга учета доходов/расходов УСН («доходы минус расходы»)книга учета доходов/расходов ПСНкнига учета доходов НПДнет ЕНВДда УСН (доходы)да УСН («доходы минус расходы»)страховые взносы включаются в расходы ПСНда (с 01.01.2021) НПДнет ЕНВД• ставки• льготы УСН (доходы)• ставки• льготы УСН («доходы минус расходы»)• ставки• льготы ПСН• ставки• льготы НПД ЕНВДОтменяется с 01.01.2021!

УСН (доходы) УСН («доходы минус расходы») ПСН НПД Наличие госрегистрации в качестве ИП дададане обязательна Налоговая ставка 6%с фактических доходов15%с разницы между доходами и расходами6%от потенциально возможного дохода4% или 6% Налоговая база доходдоход минус расходыпотенциально возможный доходдоход Отчетность декларациядекларациянетнет Налоговый период годгодсрок от 1 до 12 месяцевмесяц Как часто сдавать декларацию? раз в годраз в годнетнет Как часто надо платить налог?

авансовые платежи ежеквартальноавансовые платежи ежеквартальнозависит от срока действия патента ежемесячно Основные ограничения • не более 100 работников • доход не более 150 млн.

руб. в год • не более 100 работников • доход не более 150 млн.

руб. в год • не более 15 работников • доход не более 60 млн. руб. в год• по видам деятельности• отсутствие наемных работников• доход не более 2,4 млн.

руб. в год• по видам деятельности Необходимость ведения налогового учета книга учета доходов/расходовкнига учета доходов/расходовкнига учета доходовнет Возможность уменьшения налога на страховые взносы дастраховые взносы включаютсяв расходыда(с 01.01.2021)нет Региональные особенности • ставки• льготы • ставки • льготы• ставки • льготы Если Вы не выберите специальный режим налогообложения, с 1 января 2021 года Вы будете переведены на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.)Ознакомьтесь с их перечнем и особенностями.

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

Дата публикации: 09.12.2019 13:41 С 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД). А с 01.01.2020 не могут быть плательщиками ЕНВД аптеки и налогоплательщики, реализующие обувь и изделия из натурального меха.

Также от 29.09.2019

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

определено, что если при осуществлении видов предпринимательской деятельности, налогоплательщиком была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии со Налогового Кодекса, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение ЕНВД. Для смены системы налогообложения необходимо сняться с учета в качестве плательщиков ЕНВД путем подачи соответствующего заявления в течении 5 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, но не позднее 15.01.2020. При этом в заявлении причину прекращения применения ЕНВД указывается « 2 – переход на иной режим налогообложения».

Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога считается указанная в заявлении дата перехода на иной режим налогообложения (31.12.2019).

Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на следующие режимы налогообложения: • общая система налогообложения; • упрощенная система налогообложения; • патентная система налогообложения (только для индивидуальных предпринимателей и в зависимости от вида предпринимательской деятельности и/или площади торгового объекта (не более 50 кв.м каждый). Наиболее приближенной к ЕНВД является система налогообложения – УСН. При этом возможны два варианта объекта налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Ограничения: • объем годовых доходов – не более 150 млн руб.; • средняя численность работников за год – не более 100 человек; • стоимость ОС – не более150 млн руб.; • отсутствие филиалов • нельзя добывать полезные ископаемые (кроме общераспространенных), производить подакцизные товары, заниматься страховой и банковской деятельностью, быть иностранной организацией, оказывать услуги в качестве ломбарда или микро финансовой организации, осуществлять деятельность в качестве агентства по подбору персонала, иметь в составе учредителей юридическое лицо с долей более 25%. Декларация по УСН предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 31 марта (для юридических лиц) или 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей).

При этом ежеквартально (не позднее 25.04, 25.07, 25.10 налогоплательщик обязан уплачивать авансовые платежи по результатам деятельности за истекший период. С 2020 года налогоплательщики – индивидуальные предприниматели могут перейти с ЕНВД на патентную систему налогообложения (ПСН) за исключением аптек, торговцев обувью и меховыми изделиями. Перечень видов деятельности (всего 63), в отношении которых может применяется ПСН, на территории Республики Крым определен в (с изменениями и дополнениями)

«О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым»

Ограничения: • средняя численность наемных работников за период применения ПСН не должна превышать 15 человек; • максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода ограничен: 3 млн руб.

• исключение составляет только 4 вида предпринимательской деятельности (аренда, розничная торговля, общепит), по которым максимальный размер потенциально возможного к получению дохода составляет 10 млн руб.

• ежегодно максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор. • отсутствие налогового долга по ПСН.

Максимальный период, на который может быть выдан патент – календарный год (с 01 января по 31 декабря), минимальный – 1 месяц.

Плательщики ПСН освобождены от предоставления отчетов и уплаты НДС (за исключением импортных операций и в отношении видов деятельности, по которым не применяется ПСН), налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности по ПСН (за исключением налога, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость), налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, по которой применяется ПСН). Поделиться:

Предпринимателям

Уважаемые предприниматели!

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный налог (ЕНВД). Налогоплательщики, которые работали по этой системе, должны выбрать один из альтернативных режимов налогообложения. В настоящее время в Самарской области 45 663 предпринимателей применяют ЕНВД.

До конца года остается 2 недели, напоминаем Вам о необходимости до 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на другой режим налогообложения.

В случае если Вы не определитесь с режимом и не направите заявление в налоговую, Вас автоматически переведут на общую систему налогообложения (ОСН). ОСН подразумевает уплату сразу нескольких отдельных налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.), а значит – повышение налоговой нагрузки на бизнес, а также необходимость вести бухгалтерский учет и сдавать налоговые декларации.

Времени остается немного. Пожалуйста, не откладывайте!

В настоящий момент в России существует еще четыре специальных налоговых режима. Предприниматели могут выбрать один из них, исходя из индивидуальных особенностей бизнеса, вида деятельности, доходов, расходов, штатной численности сотрудников и организационной формы: — Упрощенная система налогообложения (подходит для ИП и ООО); — Патентная система налогообложения (подходит для индивидуальных предпринимателей); — Налог на профессиональный доход (подходит для ИП и физических лиц); — Единый сельскохозяйственный налог (подходит для организации и ИП, которые признаются сельскохозяйственными производителями в соответствии с гл.

26.1 НК РФ). 1. Упрощенная система налогообложения (УСН) – самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на него могут как индивидуальные предприниматели (ИП), так и организации — юридические лица. УСН могут применять ИП и организации с численностью сотрудников до 100 человек и годовым доходом до 150 млн.

руб. В рамках УСН объектом налогообложения можно выбрать «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» («Доходы минус расходы»). От этого будет зависеть размер установленной процентной ставки.

Если объектом налогообложения станут доходы, то налог составит 6%.

При выборе схемы «доходы минус расходы» ставка составит 15%. Кроме этого, при использовании УСН необходимо уплачивать страховые взносы на сотрудников.

Однако ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%.

А ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.

Как перейти с ЕНВД на УСН? Для перехода с 01.01.2021 на УСН предпринимателю до 31 декабря 2020 года необходимо предоставить уведомление по требуемой форме (№ 26.2-1 и № 26.1-1) в налоговый орган по месту жительства ИП (или по месту нахождения организации) или в МФЦ, а также через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налоговой службы.

2. Патентную систему налогообложения (ПСН) могут использовать ИП со штатной численностью наемных работников не превышающей 15 человек и суммой годового дохода до 60 млн. руб. Размер налога составляет 6%.

Работать в рамках ПСН могут предприниматели в определенных законом сферах деятельности. Региональным законодательством с 01.01.2021 такой перечень будет расширен с 63 до 80 видов деятельности по аналогии с федеральным законом. При этом стоимость патентов останется на прежнем уровне.

Наиболее востребованные виды деятельности: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 150 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, сдача в аренду (наем) недвижимого имущества, принадлежащего ИП на праве собственности, парикмахерские и косметические услуги и др.

Как перейти с ЕНВД на ПСН? Для переходя на ПСН индивидуальному предпринимателю необходимо подать в налоговый орган заявление на получение патента до 31 декабря 2020 года. Заявление можно представить также в налоговый орган лично или через представителя, направить по почте, передать в электронной форме по ТКС, а также через «Личный кабинет налогоплательщика ИП».

При этом днем его подачи считается дата представления или отправки. Выданные налоговыми органами в установленный срок патенты будут действовать с даты, указанной налогоплательщиком в заявлении. 3. Налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых подходит для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают сами на себя без наемных сотрудников.

НПД составляет 4%, в случае если самозанятый или ИП реализует свои товары, работы или услуги физическим лицам, и 6%, если доход поступает от работы с ИП и юрлицами.

При НПД платить страховые взносы за себя не обязательно, но самозанятый может вносить их в добровольном порядке. Как перейти с ЕНВД на НПД? Чтобы стать плательщиком специального налога на профессиональный доход достаточно пройти простую регистрацию через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» на сайте налоговой службы.

При этом индивидуальному предпринимателю необходимо до 31 декабря 2020 года уведомить налоговую службу о снятии с режима ЕНВД.

4. На уплату единого сельскохозяйственного налога могут перейти организации и индивидуальные предприниматели (ИП), у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%.

Налоговая ставка составляет 6% от годового дохода, уменьшенного на сумму расходов.

Организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, не имеют права переходить на ЕСХН. Исключение сделали лишь для производителей подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Кроме того, специальным налоговым режимом не смогут воспользоваться представители сферы игорного бизнеса.

Как перейти с ЕНВД на ЕСХН? Для перехода на ЕСХН предпринимателю до 31 декабря 2020 года необходимо предоставить уведомление по требуемой форме (№ 26.2-1 и № 26.1-1) в налоговый орган по месту жительства ИП (или по месту нахождения организации), а также через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налоговой службы. Подробную информацию о переходе с ЕНВД можно узнать на едином портале государственной поддержки бизнеса Самарской области в разделе «Полезные материалы», по телефону горячей линии , в центрах «Мой бизнес», расположенных в городах: Самара (ул. Главная, 3), Тольятти (б-р Королева, 13), Сызрань (ул.

Победы, 53), Отрадный (ул. Ленинградская, 26), на сайте УФНС России .