Меню
Главная - Другое - Договор временной финансовой помощи от учредителя образец

Договор временной финансовой помощи от учредителя образец

Договор временной финансовой помощи от учредителя образец

Временная финансовая помощь от учредителя договор (образец)


/ Полезная информация на тему: «»с комментариями спецалистов.Содержание В период экономического кризиса в большей части компаний наблюдается финансовая нестабильность. В такие времена кредитные учреждения приостанавливают выдачу кредитов, помощь от учредителя предприятия становится востребованной и актуальной.Вклад может осуществляться в имущество или проводиться как материальная помощь компании.

Любые учредители (физические и юридические лица) вправе поддерживать собственную фирму.При внесении дополнительных средств, чтобы не увеличивать базу для налогообложения налога на прибыль, необходимо придерживаться обозначенных норм при получении безвозмездного имущества:

  1. предприятие, получающее средства на безвозмездной основе, должно иметь часть уставного капитала, превышающую 50%, вносящей средства компании.
  2. учредитель (физическое или юридическое лицо) имеет больше половины уставного капитала;

Перечень условий прописывается в статье 251 НК РФ (пп.11 п. 1). Остальной вклад, выраженный в денежных единицах, необходимо включить в расчет налога.

  1. права на движимое и недвижимое имущество;
  2. ценные бумаги.
  3. денежные средства;
  4. интеллектуальная собственность;
  5. работы и услуги;

В качестве целей финансовой помощи (на законодательном уровне ограничений нет) предприятие может обозначить:

  1. погашение обязательных платежей в бюджет;
  2. пополнение резерва;
  3. приобретение активов.
  4. увеличение оборотных активов;
  5. покрытие понесенных убытков;
  6. выплата заработной платы сотрудникам;

Статья 209 ГК РФ (п.2) позволяет компании после получения денег в собственность самостоятельно ими распоряжаться.Закон №402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.

регламентирует документальное оформление любого поступления денежных средств на расчетный счет или кассу компании, безвозмездная помощь не является исключением.Наиболее распространенный метод оформления вклада — подписание договора дарения или безвозмездной финансовой помощи.Если средства будут направлены на увеличение уставного капитала, помощь не считается безвозмездной.Для внесения денежных средств или имущества учредителю необходимо согласовать свои действия на общем собрании участников общества, если он не является единственным владельцем.Договор составляется по одному экземпляру для каждой стороны.Помимо обязательных реквизитов при составлении подобного рода документа (название организации, ФИО учредителя, место и дата составления), обозначая соглашение именно как договор дарения или безвозмездной помощи, необходимо прописать в тексте бланка информацию:

  1. передаваемая сумма прописывается прописью и цифрами;
  2. фиксируется наиболее точный предмета договора;
  3. прописывается факт безвозмездности, оказание помощи лишь в одностороннем порядке, отсутствие обязательств у принимающей стороны.

Но существуют некоторые тонкости при составлении подобного документа.Гражданский кодекс (статья 575 п.1) не приемлет оформление договора дарения, если в качестве учредителя выступает иная коммерческая компания, подобные сделки между коммерческими фирмами запрещены (подарки до 3000 разрешаются).Также необходимо учитывать долю в капитале общества отдельного учредителя для послабления налогового бремени.

Данная норма в отношении вещей действует аналогично при передаче имущества, которое находилось в собственности учредителя в течение 1 года.Льготы распространяются на компании с УСН, не перечисляющие налог на прибыль (ст. 346.15 НК РФ).Скачать пример договора об оказании безвозмездной невозвратной финансовой помощи организации от учредителя – word.Составление договора с условием возврата финансовой помощи от учредителя осуществляется в свободной форме и на общих правилах оформления договора займа.Его основные положения:

  1. Обозначение порядка передачи займа (безналичным переводом или наличными). В бухгалтерии поступившая сумма поступления проводится, как кредиторская задолженность, которая увеличивается при поступлении средств и уменьшается при возвращении займа.
  2. Обязательно письменное оформление и скрепление печатью фирмы и подписью сторон. Если руководитель компании и учредитель является одним и тем же лицом, его подпись проставляется дважды.
  3. Определение срока действия соглашения, отсутствие сроков возврата средств позволяет учредителю вернуть деньги через 1 месяц после направления уведомления организации-заемщику.
  4. Фиксирование процентов в условиях договора за пользование займом. Их размер четко прописывается в договоре. Получая проценты с займа, учредитель оплачивает с них НДФЛ.

Скачать образец соглашения о возвратной временной финансовой помощи от учредителя ООО – скачать здесь.Сумма заемных средств не учитывается в составе доходов компании, не включается в налогооблагаемую базу.

А расходы, уплаченные с этого займа, включаются в строку расходов, уменьшая налог.В соответствиями с положениями статьи 810 ГК РФ срок в договоре займа прописывать не обязательно.
Средства могут передаваться на неопределенный срок, к примеру, до стабилизации финансового состояния предприятия.Неденежная помощь (передача имущества) сопровождается некоторыми минусами:

  1. амортизация имущества осуществляется лишь при условии его учета в доходах (статья 254 НК);
  2. переданное имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении 1 года, в противном случае его рыночную стоимость необходимо включить в доходы компании (статья 251 НК);
  3. амортизационная премия по капитальным вложениям не используется (статья 258 НК).

Если имущество передается в пользование без вознаграждения, то ссуда оформляется в соответствии со статьей 689 ГК.Положения закона об ООО (п.

2 статья 21) позволяет оформить дарение части компании без согласия остальных владельцев. Но если устав общества предполагает обязательное одобрение остальных учредителей, то приоритет в подобном моменте имеет устав фирмы.Безвозмездная передача доли в предприятии другому участнику может быть произведена только в случае полной оплаты доли.Более выгодный и простым способом оформления финансовой помощи для своей компании учредителем, владеющим больше половины активов, является безвозмездная передача денежных средств.

Но если устав общества предполагает обязательное одобрение остальных учредителей, то приоритет в подобном моменте имеет устав фирмы.Безвозмездная передача доли в предприятии другому участнику может быть произведена только в случае полной оплаты доли.Более выгодный и простым способом оформления финансовой помощи для своей компании учредителем, владеющим больше половины активов, является безвозмездная передача денежных средств. В этом случае не предусмотрены налоговые последствия.Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬТип документа: Договор кредитаДля того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.Предметом договора является определенная сумма денег, которая является финансовой помощью, чтобы заемщик смог погасить налоговые и бюджетные задолженности.

При этом средства должны быть возвращены займодавцу через определенное время.Займодавец должен передать в установленные сроки заемщику определенную сумму денег.

Указанная сумма может выплачиваться сразу или частями. Деньги возвращаются заемщиком в те сроки, которые прописаны в договоре.Стороны обязуются не разглашать все условия заключенного ними договора.

Также стороны должны позаботиться, чтобы никто из сотрудников не разглашал договор.Если какая-то сторона хочет внести изменения, то они должны быть согласованы и совершены письменно.

  1. Договор кредита: образцы (Полный перечень документов)
  2. Поиск по фразе «Договор кредита» по всему сайту

Занесено в базу Внесены исправления вУ нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно.

В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным.

Приятного времяпровождения!Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате!

Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас.

После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.Договор займа от учредителя имеет ряд преимуществ в сравнении с банковским кредитом. Как правильно составить документ и как правильно исчислить налоги — узнайте в материале.Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства.

Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем). Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.Согласно ст.

809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре. Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга.

Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов.

Такое условие в обязательном порядке необходимо зафиксировать в договоре, в противном случае заем будет считаться процентным по умолчанию.Займодавец может предоставить средства на конкретные цели. Данное условие также необходимо зафиксировать в договоре займа от учредителя. В данном случае заемщик обязан предоставить займодавцу возможность осуществления контроля за расходованием средств.

Если же условие не исполнено, учредитель вправе потребовать досрочно вернуть долг.О порядке бухучета займа читайте в статье «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора.ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.В документе обязательно указываются следующие сведения:

  1. дата и место заключения договора займа от учредителя;
  2. общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
  3. предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.

ВАЖНО!

Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.

  • Реквизиты и подписи участников сделки.
  • Условия и сроки возврата средств;
  • Ответственность сторон;

К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.Образец договора безвозмездного займа от учредителя можно скачать здесь.Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты. Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль.

Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)Внереализационным доходом, подпадающим под налогообложение прибылью, также является списанная просроченная кредиторская задолженность по договору займа от учредителя с истекшим сроком исковой давности (п.

18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности равен 3 годам.Какие доходы относятся к внереализационным — узнайте здесь.Перед выплатой процентов учредителю по договору процентного займа компания обязана удержать и перечислить в ФНС подоходный налог (п. 1 ст. 208 НК РФ). Если же проценты не взимаются, то возвращаемый долг не подлежит налогообложению.Получение займа от учредителя является самым быстрым и удобным способом срочной финансовой помощи для компании.

Данная сделка в обязательном порядке оформляется договором займа от учредителя, образец которого можно скачать на нашем сайте.Самый простой способ финансовой помощи — учредитель просто дарит необходимую сумму денег компании, оформляя при этом договор дарения. Может ли здесь ожидать компании или учредителю какой-нибудь подвох?С правовой точки зрения риски могут возникнуть в том случае, если учредителем является не гражданин, а организация (материнская компания).

Может ли здесь ожидать компании или учредителю какой-нибудь подвох?С правовой точки зрения риски могут возникнуть в том случае, если учредителем является не гражданин, а организация (материнская компания).

Как известно, дарение между двумя коммерческими организациями на сумму более 3000 рублей запрещено (п.

1 ст. 575 ГК РФ). Если стороны нарушат этот запрет, то сделка может быть признана ничтожной при возникновении судебного спора (ст.

168 ГК РФ).Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени1. Если компании нужны деньги, то учредитель может помочь собственными средствами.2.

Варианты помощи от учредителя:

  1. дополнительный вклад в уставный капитал.
  2. безвозмездная помощь, оформленная договором дарения;
  3. возмездная помощь, оформленная договором займа с начислением процентом или без такового;
  4. вклад учредителя в имущество фирмы;

3.

Чтобы не попасть «на налоги», компании важно заранее выбрать правильный способ оформления помощи от учредителя, учитывая все факторы.Облагается ли налогом помощь учредителя? Если оказавший помощь учредитель владеет долей в размере 50% или меньше, то фирма, получившая деньги, должна заплатить с них налог на прибыль.

Если оказавший помощь учредитель владеет долей в размере 50% или меньше, то фирма, получившая деньги, должна заплатить с них налог на прибыль. Для нее полученная сумма будет признаваться внереализационным доходом, а освобождение, предусмотренное пп.11 п.1 ст.251 НК РФ, распространяется только на те ситуации, когда помощь приходит от учредителя, владеющего более 50% уставного капитала.В общем, без последствий подарить деньги компании может только учредитель, владеющий более 50% уставного капитала.Наиболее распространено в практике оформление помощи от учредителя договором займа. Особенностью данного способа является необходимость возврата денежной суммы впоследствии.

Но и возврата при желании можно избежать, оформив, например, прощение долга.

Итак, чем чреват такой договор?Начнем с того, что договор бывает процентный и беспроцентный. Если в договоре займа нет пункта о процентах или об их отсутствии, то заем по умолчанию считается возмездным, то есть процентным.

Получив такой заем, компания обязана начислить проценты по ключевой ставке (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если вы планируете оформить беспроцентный заем, то условие о неначислении процентов нужно прописать в договоре.Никаких налогов, как в случае с безвозмездной помощью, здесь не возникает. Полученные по договору займа суммы не образуют у организации дохода (пп.

10 п. 1 ст. 251 НК РФ).Не возникает и «эфемерного» дохода в виде материальной выгоды от беспроцентного пользования заемными средствами. Во-первых, в перечне внереализационных доходов, приведенном в ст.

Рекомендуем прочесть:  Образец жалобы на автобус 457

250 НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована. Во-вторых, для соответствия определенной суммы доходу необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ (ст.

41 НК РФ). А глава 25 НК РФ не содержит порядка оценки дохода в рассматриваемом случае.

Поэтому материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Такого же мнения придерживается и Минфин, о чем свидетельствуют, например, письма от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846, от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149.При оформлении помощи учредителя договором процентного займа у фирмы-заемщика возникают расходы в виде процентов. Эти расходы при условии экономической обоснованности учитываются при налогообложении прибыли.Здесь имеется одна особенность, о которой следует знать обязательно, дабы при проверке не столкнуться с неприятностями.

В отношении займов, признаваемых контролируемой сделкой, расходы по процентам лимитируются. Относить на расходы фактическую сумму процентов можно только в одном случае: если эта сумма меньше максимального значения интервала предельных значений (порядок расчета такого интервала приведен в п.1.2 ст.269 НК РФ).

При невыполнении данного условия организации при отнесении на расходы суммы процентов придется учитывать положения раздела V.1 НК РФ (п.

1.1 ст. 269 НК РФ). С помощью методов, закрепленных в статье 105.7 НК РФ, нужно будет проверять, соответствует ли применяемая по долговому обязательству ставка рыночной.Но Минфин путается в своих разъяснениях, которые дает по вопросу учета процентов. В одних письмах ведомство считает, что данная особенность применяется только в отношении сделок, признаваемых контролируемыми (письмо от 17.08.2015 № 03-03-06/1/47512).Контролируемыми считаются сделки между взаимозависимыми лицами, если они удовлетворяют условиям, предусмотренным ст.105.14 НК РФ. Компания и учредитель являются взаимозависимыми лицами, если доля участия физического лица составляет более 25% (пп.

2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Но, помимо этого, должно соблюдаться условие по сумме дохода.

Так, чтобы сделка между взаимозависимыми лицами превратилась в контролируемую, необходимо, чтобы доход по ней превысил за календарный год 1 млрд рублей. В отношении договоров займа суммой доходов является сумма процентов, а само «тело» займа в расчет дохода не включается (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-01-18/4-67).

Следовательно, сделка по предоставлению займа между взаимозависимыми лицами будет считаться контролируемой, если величина полученных процентов превысит 1 млрд рублей за год. Согласитесь, такое бывает редко.Однако в других разъяснениях Минфин почему-то считает, что особенность по учету «процентных» расходов применяется к любой сделке между взаимозависимыми лицами, в том числе и той, которая не подходит под определение контролируемой (письма от 09.02.2016 № 03-01-18/6665, от 15.07.2015 № 03-01-18/40737).

При этом из п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ четко следует, что установленные в ст.269 НК РФ особенности по учету процентов касаются только сделок, признаваемых контролируемыми.Бухгалтеру компании придется решать: какой позицией чиновников ему руководствоваться.

Но это не единственный подвох, который может ожидать фирму, взявшую заем у учредителя.Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это относится к любому расходу, в том числе и к процентам.
1 ст. 252 НК РФ). Это относится к любому расходу, в том числе и к процентам.

Поэтому если компания взяла заем у учредителя и направила его, предположим, на благотворительную деятельность или выдачу беспроцентного займа другому лицу, то в такой ситуации могут возникнуть проблемы при налоговой проверке. Например, из письма Минфина России от 19.04.2011 № КЕ-4-3/6250 следует, что если заем направлен на благотворительность, то уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на расходы по уплате процентов по такому займу невозможно, поскольку положениями НК РФ не предусмотрено.Однако вероятность возникновения рисков крайне мала. Достаточно сложно проследить движение привлеченных денежных средств, поскольку все денежные средства (в том числе, и выручка) аккумулируются на одном расчетном счете.

И понять, что, допустим, беспроцентный заем работнику был выдан не из выручки фирмы, а из средств, которые фирма получила от учредителя по «процентному» займу, практически невозможно.Если учредителем, предоставившим заем, является гражданин, то при выплате ему процентов организации придется удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет, выступая налоговым агентом по НДФЛ. Для учредителя эти проценты являются доходом, облагаемым налогом на доходы физлиц.Учредитель может передать компании денежные средства как вклад в имущество общества (не стоит путать с внесением имущества в виде вклада в уставный капитал!). При таком виде помощи не меняется ни стоимость доли учредителя, ни уставный капитал общества.

Внесения изменений в учредительные документы общества также не требуется, что делает привлекательным такой способ «учредительской» помощи.Что касается налогообложения, то если получение денег оформляется через вклад в имущество, то облагаемого дохода у организации не возникает. Причем независимо от доли участия учредителя в уставном капитале общества.

А все потому, что имущество, полученное в качестве вклада в имущество общества, отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп.

3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Главное, чтобы у компании были в наличии документы, подтверждающие факт получения денег от учредителя именно в качестве вклада в имущество. Например, решение учредителя, в котором указано, что активы переданы именно с целью вклада в имущество.И, наконец, самый непопулярный способ: когда финансовая помощь оказывается за счет дополнительных вкладов учредителя в уставный капитал компании. Почему непопулярный? В этом случае происходит увеличение уставного капитала, которое влечет за собой целый ряд действий по регистрации данного факта в налоговой инспекции.А вот с позиции налогообложения дополнительной налоговой нагрузки данный способ помощи в себе не несет.

Имущество, которое получено в качестве вклада в уставный капитал, также отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ).Данный вариант помощи компании от учредителя применяется не слишком часто, так как есть другие варианты, при которых не возникает налога на прибыль, и нет необходимости вносить изменения в ЕГРЮЛ.Чтобы выбрать наиболее подходящий вариант, нужно учитывать, в частности, долю участия учредителя в уставном капитале компании.

Если учредитель владеет только половиной уставного капитала (или меньше половины), то в этом случае лучше прибегнуть к беспроцентному займу или оказанию помощи через вклад в имущество. Дарение денежной суммы таким учредителем приведет к тому, что организации придется с нее заплатить налог на прибыль.Когда спонсором является единственный учредитель, он может выбрать любой из рассмотренных способов. На наш взгляд, самые простые варианты — дарение либо беспроцентный заем.Безвозмездная помощь учредителя – это внесение денежных средств на счет компании или передача иного имущества с определенными целями: увеличение оборотных средств, погашение финансовых обязательств, расширение или модернизация и т.д.

Для того, чтобы налоговые органы не сочли внесенную сумму прибылью и не удержали с нее налог нужно выполнить некоторые условия.Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:

  1. Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.
  2. Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
  3. Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.

Данный перечень можно найти в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Во всех остальных случаях помощь, которая выражается в денежных единицах, должна быть включена в расчет налога.Федеральный закон «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ требует, чтобы все поступления на расчетный счет и в кассу организации, в том числе и безвозмездная помощь, были документально оформлены.Самый распространенный способ безвозмездной помощи – это заключение договора дарения или безвозмездной финансовой помощи между тем, кто вносит деньги и тем, кто их получает.Также учредитель может направить средства на увеличение уставного капитала, но в этом случае, его доля должна быть увеличена (естественно за исключением случая, когда у компании один учредитель), а помощь уже нельзя считать безвозмездной.

В этом случае оформление происходит следующим путем:

  1. Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
  2. Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
  3. Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.

В любом случае, прежде чем оказать помощь, учредитель должен согласовать это на общем собрании (или принять решение единолично, если учредитель единственный).Договор оформляется в письменном виде, в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.Для того чтобы составленный документ можно было квалифицировать именно как договор дарения или безвозмездной помощи, в нем должны присутствовать следующие признаки:

  1. Факт безвозмездности.

    То есть нужно указать, что помощь оказывается только в одностороннем порядке, у принимающей стороны не должно возникать никаких обязательств.

  2. Предмет договора, он должен быть указан как можно точнее. Денежная сумма указывается цифрами и прописью.

Договор безвозмездной помощи учредителя, образец заполнения, можно посмотреть далее.Отдельно стоит сказать о договоре, когда помощь оказывается одним юридическим лицом другому.

В этом случае договор дарения делать нельзя – его могут признать ничтожным.Это следует из положений статьи 575 Гражданского Кодекса РФ, которая запрещает договоры дарения между юридическими лицами, если предмет договора (в том числе и денежные средства) оценивается в сумму более 3000 рублей.В этом случае можно воспользоваться следующими способами:

  1. Внести денежные средства в увеличение уставного капитала. В этом случае организация, внесшая деньги должна увеличить долю в уставном капитале.
  2. Заключить договор о безвозмездном финансировании.
  3. Заключить договор о беспроцентном займе, а затем не истребовать его и списывать просроченные платежи (ст. 415 ГК РФ). Полученные взаймы средства налогом не облагаются, как и экономия на процентах, но под налогообложение подпадает прощенная сумма займа, которая образует внереализационный доход у заемщика. Налоговая база не образуется, когда средства получены от учредителя, владеющего не менее 50% уставного капитала заемщика.

Учредитель имеет право оказать своей компании денежную помощь. Закон не устанавливает перечень целей, на которые можно истратить эти деньги.

В соответствии с законодательством поступившие средства должны быть оформлены документально.

Если учредитель, внесший помощь является физическим лицом, то с ним можно заключить договор дарения. В случае, когда помощь оказывает другая организация оформлять ее путем дарения нельзя. В отдельных случаях безвозмездно внесенная учредителем денежная сумма не облагается налогом.Сейтбекова Елизавета Владимировна, Управляющая «Аудиторской фирмой «БИЗНЕС-СТУДИО»В статье рассмотрены основные вопросы предоставления финансовой помощи.

Показаны особенности ее отражения в налоговом и бухгалтерском учетах.

Приведен типовой образец соглашения о предоставлении финансовой помощи.Для целей налогообложения прибыли при получении компанией финансовой помощи от своего акционера принципиальное значение имеет размер его доли в уставном капитале фирмы. Если он владеет более чем 50 процентами доли, то безвозмездно переданные им денежные средства не учитываются в составе облагаемой базы по налогу на прибыль.

Это правило прописано в подпункте 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса.Собственно, данная норма предполагает следующий порядок: при определении базы по этому фискальному платежу не учитываются доходы в виде имущества, безвозмездно полученного российской организацией от предприятия, у которого уставный капитал состоит более чем на 50 процентов из вкладов получающей фирмы. Либо от компании или физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем наполовину состоит из вклада передающей стороны. При этом действует также и другое важное ограничение: полученное имущество в течение одного года не должно передаваться третьим лицам.Как указывается, в частности, в письме Минфина от 2 апреля 2008 года № 03-03-06/1/252, денежные средства также относятся к имуществу, о чем свидетельствует статья 128 Гражданского кодекса и статья 38 Налогового кодекса.

Следовательно, на них распространяется оговоренное выше правило.Однако вовсе не обязательно полученные денежные средства держать на расчетном счете в течение года нетронутыми. Оказанную учредителем финансовую помощь фирма вполне может без ограничений использовать в хозяйственной деятельности.При этом налог на прибыль платить не придется, что подтверждают и представители Министерства финансов (см., например, письма от 28 декабря 2006 г.

№ 03-03-04/4/194, от 19 апреля 2006 г. № 03-03-04/1/360).Если же условие, прописанное в статье 251 Кодекса, не выполняется, то есть доля учредителя в уставном капитале меньше половины, то безвозмездно переданные денежные средства компания должна учесть в составе внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК).В бухгалтерском учете, согласно пунктам 7 и 16 ПБУ 9/99, утвержденным приказом Минфина от 6 мая 1999 года № 32н, безвозмездно полученные от учредителя денежные средства являются прочим доходом и признаются на дату поступления денежных средств.Как указывают эксперты журнала «Нормативные акты для бухгалтера», из Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв.

приказом Минфина от 31 октября 2000 г. № 94н) следует, что безвозмездное получение денежных средств отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления». Одновременно с этим сумма полученных безвозмездно денежных средств отражается в составе прочих доходов записями по дебету счета 98, субсчет 98-2, и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы».В связи с различным порядком отражения полученных денежных средств в бухгалтерском и налоговом учете возникает постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив (п.

4 и 7 ПБУ 18/02).ПримерЗАО «Эталон» получило от учредителя, владеющего 75 процентами акций, безвозмездную финансовую помощь на сумму 500 000 руб. Данная операция отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:Дебет 51 Кредит 98-2– 500 000 руб. – отражена сумма, поступившая от учредителя безвозмездно в составе доходов будущего периода;Дебет 98-2 Кредит 91-1– 500 000 руб.

– безвозмездно полученная сумма признана прочим доходом;Дебет 68 Кредит 99– 120 000 руб. (500 000 руб. х 24%) – отражен постоянный налоговый актив.Учредителями фирмы могут являться не только физические лица, но и другие компании. Однако в последнем случае оказывать финансовую поддержку на безвозмездной основе своему дочернему предприятию такие учредители не имеют права.

Дело в том, что между коммерческими организациями запрещены операции дарения. Исключение составляет лишь передача подарков, стоимость которых не превышает 500 рублей (п. 4 ст. 575 ГК). Передачу более внушительных сумм в виде финансовой помощи налоговики в случае проверки могут с легкостью отнести к запрещенным операциям.Ниже представлен образец типичного договора о предоставлении финансовой помощи.о предоставлении финансовой помощи«___»_________ ____ г.____________, именуем__ далее «Акционер/Участник», с одной стороны, и ____________, именуем__ в дальнейшем «Общество», в лице ____________, действующ___ на основании ______________, с другой стороны, заключили настоящее соглашение о нижеследующем:1.

ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ1.1. Акционер/Участник передает Обществу в качестве безвозмездной финансовой помощи денежные средства в размере _______ (____________) руб.1.2. Указанные денежные средства должны использоваться Обществом для осуществления его деятельности, предусмотренной ___________ (Уставом, Положением и т.п.) Общества.1.3.

Срок передачи денежных средств: до «___»________ ____ г.1.4.

Денежные средства передаются путем их зачисления на банковский счет Общества.1.5. Факт передачи денежных средств удостоверяется платежным поручением с отметкой банка об исполнении и актом, в котором стороны обязаны указать фактически полученные Обществом денежные средства.2.1.

Условия настоящего соглашения и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.3.

РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ3.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного соглашения, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства РФ.3.2.

При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством РФ.4. СРОК ДЕЙСТВИЯ СОГЛАШЕНИЯ4.1. Настоящее соглашение вступает в силу с момента его подписания уполномоченными представителями сторон и действует до полного выполнения сторонами всех принятых на себя обязательств в соответствии с условиями соглашения.5.

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ5.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим соглашением, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.5.2.

Любые изменения и дополнения к настоящему соглашению действительны, при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами.5.3.

Соглашение составлено на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

  • Павлов, Н. Е. Долг свидетеля / Н.Е. Павлов. — М.: Советская Россия, 2016. — 144 c.
  • Прыкин, Б.В. Компактэкономика. Курс лекций; М.: Academia, 2011. — 500 c.
  • Горбункова И. М. Особенности правоохранительной деятельности российского нотариата в сфере наследственных правоотношений; Городец — Москва, 2010. — 144 c.
  • Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2016. — 248 c.

Высшее юридическое образование. Стаж работы: 11 лет.18 часов назад27 мин чтения21 час назад20 мин чтения3 дня назад23 мин чтения4 дня назад21 мин чтения4 дня назад21 мин чтения4 дня назад28 мин чтения4 дня назад24 мин чтения4 дня назад20 мин чтения

Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)

» В период экономического кризиса в большей части компаний наблюдается финансовая нестабильность.

В такие времена кредитные учреждения приостанавливают выдачу кредитов, помощь от учредителя предприятия становится востребованной и актуальной.

Вклад может осуществляться в имущество или проводиться как материальная помощь компании. Любые учредители (физические и юридические лица) вправе поддерживать собственную фирму.При внесении дополнительных средств, чтобы не увеличивать базу для налогообложения налога на прибыль, необходимо придерживаться обозначенных норм при получении безвозмездного имущества:

  1. учредитель (физическое или юридическое лицо) имеет больше половины уставного капитала;
  2. предприятие, получающее средства на безвозмездной основе, должно иметь часть уставного капитала, превышающую 50%, вносящей средства компании.

Перечень условий прописывается в статье 251 НК РФ (пп.11 п.

1). Остальной вклад, выраженный в денежных единицах, необходимо включить в расчет налога.Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица.

Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:

  1. Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.
  2. Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
  3. Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.

Данный перечень можно найти в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Во всех остальных случаях помощь, которая выражается в денежных единицах, должна быть включена в расчет налога.К передаваемой финансовой помощи от учредителя относятся:

  1. денежные средства;
  2. интеллектуальная собственность;
  3. ценные бумаги.
  4. права на движимое и недвижимое имущество;
  5. работы и услуги;

В качестве целей финансовой помощи (на законодательном уровне ограничений нет) предприятие может обозначить:

  1. покрытие понесенных убытков;
  2. увеличение оборотных активов;
  3. погашение обязательных платежей в бюджет;
  4. выплата заработной платы сотрудникам;
  5. приобретение активов.
  6. пополнение резерва;

Статья 209 ГК РФ (п.2) позволяет компании после получения денег в собственность самостоятельно ими распоряжаться.Федеральный закон «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ требует, чтобы все поступления на расчетный счет и в кассу организации, в том числе и безвозмездная помощь, были документально оформлены.Самый распространенный способ безвозмездной помощи – это заключение договора дарения или безвозмездной финансовой помощи между тем, кто вносит деньги и тем, кто их получает.Также учредитель может направить средства на увеличение уставного капитала, но в этом случае, его доля должна быть увеличена (естественно за исключением случая, когда у компании один учредитель), а помощь уже нельзя считать безвозмездной.

В этом случае оформление происходит следующим путем:

  1. Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
  2. Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
  3. Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.

В любом случае, прежде чем оказать помощь, учредитель должен согласовать это на общем собрании (или принять решение единолично, если учредитель единственный).Договор безвозмездного пользования, или договор ссуды – это соглашение о передаче собственности во временное использование без цели извлечения прибыли, основными особенностями которого считаются:

  1. Отсутствие встречных обязательств у передающей стороны;
  2. Факт передачи;
  3. Обязательное указание на факт безвозмездного использования.

Предусмотренный ГК РФ консенсуальный характер сделки реальной формы договора не исключает, однако законом это никак не регламентировано, что позволяет участникам самим определять, как именно будет оформляться сделка и необходимо ли нотариальное заверение.

Стоит учитывать, что устная договоренность юридической силой не обладает, а значит, последствия могу быть непредсказуемыми. И в случае негативного исхода сторонам сложно будет отстаивать свою позицию в судебных инстанциях.Тем не менее судебная практика и в случае устного соглашения выступает на «правильной» стороне, если условия подтверждаются свидетельскими показаниями.

Но определяющую роль начинает играть человеческий фактор, а суду сложнее установить истину.По срокам никаких законодательных ограничений не существует, документ может быть как бессрочным и расторгаться в любой момент по инициативе одной из сторон, так и с определенными сторонами сроками.

В первом случае минимальным сроком для извещения о расторжении считается месяц.Главным же ограничением, прописанным в законе, для таких сделок является указание характерных данных – полного описания объекта со всеми дефектами и ограничениями, иначе сделка признается ничтожной согласно

.Договор ссуды может наделять ссудополучателя правом пользования:

  1. Государственной и муниципальной собственностью.
  2. Земельным участком;
  3. Помещением жилого или нежилого типа;
  4. Транспортным средством;
  5. Оборудованием;

Договор оформляется в письменном виде, в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.Для того чтобы составленный документ можно было квалифицировать именно как договор дарения или безвозмездной помощи, в нем должны присутствовать следующие признаки:

  1. Предмет договора, он должен быть указан как можно точнее. Денежная сумма указывается цифрами и прописью.
  2. Факт безвозмездности. То есть нужно указать, что помощь оказывается только в одностороннем порядке, у принимающей стороны не должно возникать никаких обязательств.

Договор безвозмездной помощи учредителя, образец заполнения, можно посмотреть далее.Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора.ВНИМАНИЕ!

Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.В документе обязательно указываются следующие сведения:

  1. предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.
  2. общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
  3. дата и место заключения договора займа от учредителя;

ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.

  • Реквизиты и подписи участников сделки.
  • Условия и сроки возврата средств;
  • Ответственность сторон;

К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.Образец договора безвозмездного займа от учредителя можно скачать здесь.

Отдельно стоит сказать о договоре, когда помощь оказывается одним юридическим лицом другому. В этом случае договор дарения делать нельзя – его могут признать ничтожным.Это следует из положений статьи 575 Гражданского Кодекса РФ, которая запрещает договоры дарения между юридическими лицами, если предмет договора (в том числе и денежные средства) оценивается в сумму более 3000 рублей.В этом случае можно воспользоваться следующими способами:

  1. Заключить договор о безвозмездном финансировании.
  2. Внести денежные средства в увеличение уставного капитала. В этом случае организация, внесшая деньги должна увеличить долю в уставном капитале.
  3. Заключить договор о беспроцентном займе, а затем не истребовать его и списывать просроченные платежи (ст. 415 ГК РФ). Полученные взаймы средства налогом не облагаются, как и экономия на процентах, но под налогообложение подпадает прощенная сумма займа, которая образует внереализационный доход у заемщика. Налоговая база не образуется, когда средства получены от учредителя, владеющего не менее 50% уставного капитала заемщика.

Учредитель имеет право оказать своей компании денежную помощь.

Закон не устанавливает перечень целей, на которые можно истратить эти деньги. В соответствии с законодательством поступившие средства должны быть оформлены документально.

Если учредитель, внесший помощь является физическим лицом, то с ним можно заключить договор дарения.

В случае, когда помощь оказывает другая организация оформлять ее путем дарения нельзя.

В отдельных случаях безвозмездно внесенная учредителем денежная сумма не облагается налогом.Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства. Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем).

Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.Согласно ст.

809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре.

Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга.

Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов.

Такое условие в обязательном порядке необходимо зафиксировать в договоре, в противном случае заем будет считаться процентным по умолчанию.Займодавец может предоставить средства на конкретные цели. Данное условие также необходимо зафиксировать в договоре займа от учредителя.

В данном случае заемщик обязан предоставить займодавцу возможность осуществления контроля за расходованием средств. Если же условие не исполнено, учредитель вправе потребовать досрочно вернуть долг.О порядке бухучета займа читайте в статье «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».В любом договоре займа указывается тип и способ выплат. Задолженность можно погашать равными частями черед определенные промежутки времени (например, ежемесячно).Для такого типа выплат отдельно составляется график платежей (один экземпляр остается у заимодателя, второй передается заемщику).Также вся сумма займа может быть покрыта единовременным платежом в срок, указанный в соглашении.

Невыполнение данного условия приводит к возникновению просрочки и начислению процентов.

Чтобы этого не случилось, многие фирмы во главе со своими учредителями практикуют пролонгацию соглашений. Продлевать договор можно на любой срок, также нет и ограничений по количеству таких пролонгаций.Обязательство считается исполненным при поступлении средств на расчетный счет заимодавца или при непосредственной передаче наличных денег.

Следует также отметить, что нельзя расплачиваться с учредителем выручкой из кассы.Согласно указанию Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У наличные деньги за проданную продукцию, оказанные услуги или выполненные работы можно потратить на:

  1. выплату страховок по договорам страхования;
  2. выплату за ранее оплаченные и возвращенные товары, не выполненные работы или не оказанные услуги.
  3. оплату товаров, работ и услуг;
  4. зарплату работникам и другие социальные выплаты;
  5. выдачу денег под отчет;

В данном списке нет такого типа выплат, как возврат заема учредителю. Следовательно, погашать займ наличными из кассы нельзя.