Меню

Акциз с пачки сигарет

Акциз с пачки сигарет

Силуанов назвал стоимость сигарет после повышения акциза


Рост стоимости табачной продукции будет стимулировать рост нелегального рынка сигарет, на нем цена продукции кратно меньше в сравнении с легальным, уверены в табачных компаниях. «На фоне снижения реальных располагаемых доходов неизбежный рост цен на сигареты из-за запланированного резкого повышения акцизов на 20% (до 140 руб. в среднем за пачку) приведет к тому, что еще больше потребителей будут выбирать нелегальные сигареты по 70 руб.», — отмечает директор по работе с органами государственной власти «JTI Россия» (производит сигареты Winston, Mevius, Camel, Glamour) Василий Груздев. Читайте на РБК Pro Текущий объем нелегального рынка более 15% уже представляет огромную проблему — ущерб федеральному бюджету от такой продукции превышает 100 млрд руб.

в год, напоминает он.

«Если мы отталкиваемся от предложения Минфина поднять акциз на 20%, то в таком случае разница в ценах легальной и нелегальной табачной продукции составит порядка 90 руб., что дает широкий простор для развития серого рынка»

, — говорит руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco (бренды Dunhill, Kent, Lucky Strike) Олег Барвин. Ранее он прогнозировал, что такой разрыв в стоимости спровоцирует обвал легального рынка и рост доли контрафакта и контрабанды до 30%.

О кратном росте объемов контрафактной продукции предупреждал и Сергей Слипченко, вице-президент по корпоративным вопросам российского офиса Philip Morris (Marlboro, L&M).

Директор по корпоративным и юридическим вопросам российского офиса Imperial Tobacco (бренды Davidoff, West) Илона Миртова убеждена, что повышение акциза в первую очередь отразится на потребителях недорогих сигарет, которые наиболее чувствительны к цене.

«Доля налога в стоимости недорогой пачки в полтора раза выше, чем в стоимости сигарет премиального сегмента»

, — уточнила Миртова.

Одновременно с увеличением акциза, по словам Силуанова, будет улучшено администрирование табачного рынка.

«Речь идет о маркировке, здесь нужны меры ответственности за реализацию соответствующих маркированных и немаркированных табачных изделий»

, — уточнил министр финансов.

Будет принят комплекс мер по повышению ответственности за этот рынок,

«аналогичный мерам ответственности, которые существуют на рынке алкогольной продукции»

.

Заместитель гендиректора Центра развития перспективных технологий (ЦРПТ; оператор системы маркировки) Реваз Юсупов поддерживает предложения об ужесточении ответственности за производство и оборот немаркированных товаров, а также за непредоставление или предоставление некорректных сведений в систему маркировки.

Это позволит улучшить условия работы для легальных компаний и даст возможность более эффективно справляться с теми, кто находится в серой или черной зоне, считает он.

«Меры ответственности должны быть чувствительными, чтобы сделать невыгодным незаконное ведение бизнеса»

, — говорит Юсупов. Они уже обсуждаются в рамках согласования проекта нового Кодекса об административных нарушениях, также оценка данных системы маркировки проводится для администрирования акцизов Федеральной налоговой службой и Федеральной таможенной службой. По данным ЦРПТ, введение маркировки уже дало первые результаты: на рынке появилось сразу десять «новых» табачных производителей — это около 30% от их общего числа, а поступления в бюджет акцизных сборов за семь месяцев 2020 года увеличились на 54 млрд руб.

к прошлому году. Обязательная цифровая маркировка сигарет и папирос штрихкодами data matrix в системе мониторинга и отслеживания «Честный знак» введена с 1 марта 2020-го, а оборот немаркированной продукции запрещен с 1 июля 2020 года. Продукция с цифровыми кодами массово начала появляться в рознице после окончания переходного периода, предназначенного для регистрации производителей и торговых точек в системе маркировки в июле 2020 года.

Основная цель введения маркировки — борьба с нелегальным оборотом сигарет. По исследовательской компании Nielsen, в третьем квартале 2020 года (более поздних данных нет) каждая седьмая проданная пачка сигарет в России была нелегальной. Доля контрафактной табачной продукции достигла 15,6% от всего объема продаж, что на 7,2 п.п.

выше, чем за аналогичный период 2018 года. Ранее эксперты аналитического центра при правительстве прогнозировали, что цены на сигареты существенно (примерно на 25%) могут вырасти в 2020 году в том числе из-за ввода обязательной маркировки продукции, однако впоследствии и игроки рынка, и единый оператор системы маркировки — ЦРПТ заявляли, что росту стоимости продукции способствует только увеличение акциза.

Первого июля 2020 года правительство постановление, позволяющее рознице самостоятельно маркировать остатки сигарет, которые магазины не успели распродать. Послабление коснулось только продукции, произведенной до 1 июля 2020 года.

За продажу немаркированного табака налагаются административные штрафы и конфискация немаркированной продукции. Так, для граждан они составляют от 2 тыс. до 4 тыс. руб., для юридических и должностных лиц — 50–300 тыс.

руб. и 5–10 тыс. руб. соответственно. Необходимость усиления администрирования Силуанов объяснил высокой долей контрафакта, который поступает из стран Евразийского экономического союза.

Как ранее указали исследователи Nielsen, каждая вторая пачка, за которую не уплачены акциз и другие налоги, попадает в Россию из стран ЕАЭС: на них приходится 55,4% нелегального рынка. Табачные изделия белорусского производства занимают 36% всего объема сигарет, нелегально продающихся в России, говорится в материалах Nielsen.

Контрафакт, произведенный в Казахстане, составляет 8,9% нелегального рынка, за ним следует Армения с долей 8,8%. «Мы прекрасно понимаем и видим, что сегодня существует большая доля нелегального сектора, завозимого из наших братских стран, в первую очередь Белоруссии и Армении. Вопрос маркировки помогает нам решать проблему обеления этого рынка.

Мы видим необходимость ужесточения ответственности за реализацию немаркированной продукции, за контроль прохождения этой маркированной продукции до прилавка и меры, которые должны быть приняты вместе с нашими странами-соседями по контролю за поставками табачной продукции, потому что, как правило, поставщики, предположим, из Белоруссии поставляют продукцию в третьи страны, этот товар идет через Россию, до третьих стран не доходит, а здесь реализуется.
Мы видим необходимость ужесточения ответственности за реализацию немаркированной продукции, за контроль прохождения этой маркированной продукции до прилавка и меры, которые должны быть приняты вместе с нашими странами-соседями по контролю за поставками табачной продукции, потому что, как правило, поставщики, предположим, из Белоруссии поставляют продукцию в третьи страны, этот товар идет через Россию, до третьих стран не доходит, а здесь реализуется.

Такую схему, как правило, мы видим», — пояснил министр.

«Еще раз говорю: ужесточение реализации и ужесточение нашего пограничного контроля и взаимодействия с коллегами из ЕАЭС»

, — добавил он.

Не все члены ЕАЭС одинаково стремятся к цели гармонизации акцизов, отмечает Олег Барвин. Белоруссия снизила план повышения акцизов на 2021 год — теперь он составляет 10% по сравнению с запланированными ранее 25%.

«С такими темпами республика не приблизится к намеченной к 2024 году минимальной ставке €28 за 1000 сигарет.

Необходимо уделить этому вопросу внимание на межгосударственном уровне», — говорит он.

По его мнению, маркировка не единственный инструмент обеления рынка и будет эффективна в комплексе с другими мерами: например, введение минимальной цены на сигареты по аналогии с аналогичной мерой в алкогольном регулировании может стать подспорьем для правоохранительных органов.

Дым отечества

С 360 рублей (за 1000 штук) в 2012 году акциз вырос до 2359 рублей в 2021 году — около 47 рублей за пачку.

Цель: забота о здоровье населения и стремление уменьшить число курящих людей. По данным Всемирной организации здравоохранения, в России курят более 34 млн человек — свыше 28% населения старше 15 лет. К тому же это весьма эффективный способ пополнить государственную казну. Только за 8 месяцев 2020 года в федеральный бюджет от табачной продукции поступило около 372 млрд рублей.При этом средняя стоимость пачки сигарет в России намного ниже, чем за рубежом.
Только за 8 месяцев 2020 года в федеральный бюджет от табачной продукции поступило около 372 млрд рублей.При этом средняя стоимость пачки сигарет в России намного ниже, чем за рубежом. К примеру, в Европе в 2020 году самые высокие акцизы на сигареты были в Ирландии и Великобритании — 8 и 6,83 евро с пачки.

Во Франции акциз достигает 5,88 евро. Если учитывать, что подобные сборы составляют не менее 60% от средней розничной цены пачки, то курение в этих странах может стать дорогим увлечением.В США величина акцизов зависит от штата, поэтому она варьируется от 0,38 доллара в Миссури до 4,9 доллара в Колумбии. Разница в размере сборов связана с тем, что сигареты в этой стране облагаются налогом не только на федеральном уровне, но еще и на уровне штатов.Страна (и континент) с самыми дорогими сигаретами, а соответственно, и самыми высокими акцизами, — Австралия.

Здесь сборы составляют 12,8 евро, а пачка сигарет стоит больше 20 евро.

Такая высокая стоимость связана с политикой, проводимой правительством Канберры.Могут ли российские акцизы достичь зарубежного уровня? Маловероятно. При резком скачке цен на сигареты велика вероятность того, что активно начнет развиваться нелегальный рынок, искоренить который будет намного сложнее.АкцентКак минимальная цена повлияет на стоимость сигаретУстановление минимальной цены на табачную продукцию само по себе не приведет к ее подорожанию: львиная доля легальных сигарет и так стоила дороже 108 рублей.

Зато теперь все, что дешевле, автоматом будет считаться нелегальной продукцией.

Одни только налоги обходятся производителю в 77 рублей с пачки, а на рынке можно найти сигареты стоимостью 50-60 рублей.На цену сигарет влияют в первую очередь акцизы. А они в 2021 году выросли на 20%.

Соответственно, средняя стоимость пачки сигарет выросла со 120 до 140 рублей, оценивал ранее глава минфина Антон Силуанов.Татьяна Карабут

Акцизы на табак и сигареты в 2020 году

Автор: Акциз на табачные изделия представляет собой косвенный налог, который включается в себестоимость товара. Полный перечень подакцизной продукции указан в . Итак, к подакцизной табачной продукции относится табак:

  1. для сигарет с фильтром и без него;
  2. сосательный;
  3. курительный;
  4. папирос.
  5. насвай;
  6. жевательный;
  7. нюхательный;
  8. для использования в кальянах;
  9. трубочный (имеет форму тонкой сигары);

Не относится к подакцизной продукции табак, который используется в виде сырья для непосредственного изготовления табачной продукции.

Содержание статьи

Если компания с целью производства подакцизного табачного изделия произвела закупку табака по себестоимости без акциза, но при этом использовала его не по назначению (к примеру, совершила перепродажу другой фирме), в таком случае возлагается обязанность возместить в бюджет страны денежные средства в объеме стоимости акциза. Данное правило предусматривается пунктом 1 статьи 193 Налогового кодекса РФ. Изготовление сигарет с фильтром либо без него осуществляется согласно установленным стандартам ГОСТа 3935-2000 «Сигареты.

Общие ТУ», предусматривающие возможность производства продукции различных марок. Согласно Постановлению Правительства РФ

«О специальных марках для маркированного табачного изделия»

, табак и его продукция, которая изготавливается на территории РФ (исключением является экспортный товар согласно подписанным контрактам), подлежит обязательной маркировке, способной подтвердить законное производство на территории РФ.

На компании, занимающиеся производством табачной продукции, возлагается ответственность за нанесение маркировки специальными марками. Оплата за них осуществляется на основании затрат на покупку сырья. Кроме того, Налоговым кодексом предусматривается возможность получения возврата финансовых затрат.
Кроме того, Налоговым кодексом предусматривается возможность получения возврата финансовых затрат.

Все денежные средства, затраченные на покупку специальных марок, перечисляются в объединение «Гоззнак» для покрытия затрат на производство.

Исходя из этого, обязательный платеж, производимый за специальные марки, относится ко всем изготовителям табака и сопутствующей продукции и не имеет отношения к федеральным сборам.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 г. № 326-ФЗ о внесении изменений в НК РФ. Согласно документу, подакцизными товарами станут многоразовые электронные сигареты, а также устройства для нагревания табака.

Акциз на вейп в 2020 году составит 50 рублей за штуку, в 2021 году — 52 рубля, в 2022 году — 54 рубля. Также вводится акциз на устройства для нагревания табака.

Ставки акцизов на табачные изделия ежегодно увеличиваются Правительством РФ и закрепляются Налоговым кодексом.

В 2020 году ставка составляет:

  1. электронные никотиновые системы – 20 рублей за 1 шт.;
  2. остальные виды табака и табачных изделий (жевательный, трубчатый и так далее) – 3172 рублей за 1 кг.
  3. сигариллы – 3055 за 1000 шт.;
  4. сигареты и папиросы – 1966 рублей за 1000 штук и дополнительно 14,5% расчетной цены, отталкиваясь от максимальной себестоимости в розницу, но не меньше 2671 рублей за 1000 шт.;
  5. табак либо табачные изделия, предназначенные для курения методом нагревания – 6040 рублей за 1 кг.;
  6. сигары – 233 руб. за 1 шт.;
  7. жидкость для электронных систем – 13 руб. за 1 мл.;

Акцизный налог в обязательном порядке должен быть уплачен в государственный орган в такие периоды:

  1. товар был реализован до 15 числа месяца – не позднее 30 числа месяца, следующего после отчетного;
  2. товар реализуется после 15 числа текущего месяца – не позднее 15 числа второго месяца, следующего после завершения отчетного.

Для расчета себестоимости акциза на сигареты необходимо использовать формулу, предусмотренную : Са = Атс + Апнс, где Са – себестоимость акциза, Атс – акциз, который определяется по фиксированной ставке, Апнс – акциз, который определяется по адвалорной налоговой ставке (проценты).

В свою очередь, Атс рассчитывается путем умножения объема проданных сигарет (Опс) на фиксированную ставку налога (Фсн): Атс = Опс * Фсн Апнс подразумевает под собой адвалорную ставку (Ас) доли максимальной розничной себестоимости сигарет (Спс), умноженной на объем табачной продукции (Отп): Апнс = Спс * Отп * Ас В процессе определения стоимости акциза необходимо быть более чем внимательным, что позволит избежать проблем с налоговым и другим контролирующим органом в случае наличия ошибок. Рассмотрим расчет стоимости на примере.

Предположим, что табачной фабрикой «Бриз» было продано в течение налогового периода порядка 4000 сигар. Ставка, которая действовала на момент продажи товара этой категории в 2020 году – 233 руб. за 1 шт. Определим размер акцизного налогообложения к уплате: 233 * 4000 сигар = 932 000 рублей.

Однако производить расчет не так просто, если речь идет о продаже табачных изделий с разными ставками. Стоимость можно определить с учетом специфической составляющей, адвалорной комбинированной ставки, а также суммарной стоимости акциза путем сложения всех показателей. К примеру, табачная фабрика в 2020 году реализовала 5000 сигарет (250 пачек).

Ставка на реализацию этой продукции на момент продаж была 1718 рублей за 1000 штук + 14,5% расчетная цена.

Розничная себестоимость составляет 36 руб. Исходя из таких сведений, производим расчет:

  1. при адвалорной ставке: 9000 рублей (36 руб. * 250 пачек сигарет). Стоимость акциза: 1305 рублей (9000 * 14,5% / 100%);
  2. при специфической ставке: 8590 рублей (1718 руб. * 5000 сигарет);
  3. общий показатель: 9895 рублей (8590 + 1305).

При наличии необходимой информации произвести расчет стоимости акциза будет несложно. В 2020 году заниматься реализацией табачных изделиях можно на площади, отвечающей определенным требованиям, а именно:

  • Реализация табачных изделий в павильоне. Павильоном принято считать строение, в котором есть торговый зал и возможность обустроить рабочие места.
  • Реализация сигарет в магазине. Магазином принято считать помещение с наличием бытовой и подсобной комнаты, а также выделение отельного места для реализации табачных изделий.

Действующим законодательством категорически запрещается реализация табачных изделий в других местах, однако допускается возможность продажи развозным способом.

Кроме того, категорически запрещается реализация табачных изделий:

  1. на станциях метрополитена;
  2. в гостиницах.
  3. на общественных вокзалах (железнодорожных, авиа, авто и так далее);

Необходимо учитывать и нормы касательно оформления торговых площадей и самого процесса торговли:

  1. что касается перечня продукции, то он одинаковый для всех: шрифт одинаковый крупный, фон черно-белый, формат А4 с указанием себестоимости.
  2. запрещена реализация продукции гражданам несовершеннолетнего возраста;
  3. реализация только тех сигарет, пачка которых не содержит более 20 штук;
  4. категорически запрещается продажа сигарет поштучно;

Важно помнить, что под запретом находится не только реализация табачных изделий в непредусмотренных местах, но и попытка рекламировать свой товар в СМИ, в форме растяжек либо баннеров. Что касается электронных сигарет, то согласно законам РФ допускается возможность их рекламы только в том случае, если она не будет совпадать с внешним видом товара.

В процессе реализации табачных изделий, которые обязательно подлежат маркировке, но не имеют акциза (включая изготовление либо правонарушение, связанное с неправомерным нанесением маркировки или другой информации) предусмотрены несколько видов ответственности:

  1. административная (если размер реализовываемой продукции не признан особо крупным);
  2. уголовная (при продаже табачных изделий в особо крупных размерах).

Для определения объема реализуемой продукции во внимание берется . Согласно статье:

  1. под особо крупным размером подразумевается реализация табачных изделий на сумму свыше 1 млн. рублей.
  2. под крупным объемом подразумевается реализация продукции на сумму свыше 100000 рублей;

Уголовная ответственность может наступить в том случае, если:

  1. правонарушитель умышленно пытается сбыть табачные изделия без акциза либо же уже продал товар;
  2. был доказан факт особо крупного размера.

Максимальный штраф составляет 800 000 рублей.

Если речь идет об уголовной ответственности, санкция статьи предусматривает 6 лет лишения свободы. При административном правонарушении штрафы предусмотрены :

  1. до 5000 рублей для физических лиц;
  2. до 50 000 рублей для юридических лиц.

Штрафы при административном правонарушении небольшие, в отличие от тех, которые предусмотрены Уголовным кодексом РФ. Будет ли повышение акцизов на табак?

Узнайте в данной статье.

Сколько налогов мы платим за пачку сигарет?

3 июля 20183,5 тыс. прочитали1,5 мин.5,3 тыс. просмотра публикацииУникальные посетители страницы3,5 тыс.

прочитали до концаЭто 67% от открывших публикацию1,5 минута — среднее время чтения

«Но если есть в кармане пачка сигарет, значит всё не так уж плохо на сегодняшний день»

— поется в известной песне.

Но цены на сигареты с каждым годом растут так быстро, что ещё чуть-чуть, и они станут признаком богатства. Во многих странах мира сигареты облагаются повышенным налогом.

Так государства не только пытаются отучить граждан от курения, но и не плохо на них заработать. В России с каждым годом налоговая составляющая в сигаретах всё увеличивается. От этого не только растет цена пачки, но и нередко, падает качество продукции, но также растет теневой сектор.

Так или иначе, сигареты всё больше превращаются в роскошь, всё менее доступную для большинства.

Стоимость разных товаров, в том числе пачки сигарет регулярно подсчитывает Росстат. По данным ведомства, отечественные сигареты с фильтром в среднем по России к маю 2018 года взлетели в цене до 83,5 рублей. При этом, ещё в начале 2015 года они стоили 49,6 рублей. Фактически за 3,5 года они подорожали в 1,7 раза.

Фактически за 3,5 года они подорожали в 1,7 раза. Средняя цена пачки зарубежных сигарет выросла до 122,79 рублей, увеличившись на столько же за три с лишним года. Похожие оценки (если в среднем) и по зарубежной статисткие.

По данным British American Tobacco (BAT), средняя стоимость пачки сигарет в России составляет около 93 рублей. Но уже в ближайшие месяцы она может перевалить за 100 рублей. Дело в том, что с 1 июля акцизы повысились, в том числе они увеличатся для сигарет и папирос.

Ставка вырастет до 1718 рублей за тысячу штук. С января 2017 года и по сей день ставка составляла 1,562 тысячи рублей (плюс 14,5% расчетной стоимости, но не менее 2,123 тысячи рублей за тысячу штук плюс 14,5% расчетной стоимости, которая рассчитывается исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2,335 тысячи рублей за тысячу штук. Ранее акцизы на сигареты с января 2017 года оставляли 1,562 тысячи рублей плюс 14,5% расчетной стоимости, но не менее 2,123 тысячи рублей за тысячу штук.

С 1 января 2020 года запланировано следующее повышение акцизов на сигареты до 1,890 тыс. рублей за 1 тыс. штук (+ 14,5% расчетной стоимости), а с 2020 года – до 1,966 тыс.

рублей.Сегодня за одну пачку сигарет в среднем мы платим 60 рублей налогов.

Получается, что при цене в 90 рублей это уже в среднем более 66%. Из них самый большой вклад вносят акциз — 45-75% (в зависимости от цены и марки сигарет) и НДС — 18%.

Но самое интересное, что в цене сидят и другие виды расходов — прибыль, плата за доставку, торговые надбавки и наценки, налоги в сфере обращения. Есть ещё косвенные — налог на прибыль предприятий, а также налоги, которые платят посредники. При этом реальная себестоимость производства пачки варьируется от 7-20 рублей.

Тем не менее, по мнению Минздрава такой наценки недостаточно и нужно ввести ещё один налог — экологический. Дескать,

«выбрасываемые окурки от сигарет наносят вред природе, они токсичны из-за применяемых при выращивании и обработке табака «

пестицидов и нефтепродуктов», содержат мышьяк, кадмий и толуол, такие отходы попадают в основном в водоемы», пишет Минздрав в письме к Минприроды.Ведомство хочет довести ставки до среднеевропейского уровня и ссылается на опыт США и стран Африки, где с каждой пачки взимают до $0,75 «мусорного» налога. Насколько при этом ещё подорожает пачка, ведомство не уточняет, однако говорит о том, что налогов в бюджет удастся собрать на 800 млрд рублей.

Так или иначе, высокие цены заставляют все больше россиян отказываться от этой вредной привычки, особенно среди школьников и молодежи. По данным ВЦИОМа курят в нашей стране 32% граждан.

Это всё ещё много, но уже меньше, чем пять лет назад, когда таковых было более 40%.

Больше интересных статей на сайте И не забудь подписаться на канал:

Акцизы на сигареты и табачную продукцию 2020 года

» Налоговый период по акцизам составляет календарный месяц. Это время, за которое налогоплательщик отчитывается по количеству изготовленной или проданной продукции и платит налог. Категории акцизного товара влияют на то, какая ставка акциза применяется при расчете платежа.

Налоговым Кодексом принято три вида ставок акцизов, которые разработаны для определения налогов по алкоголю и табачным изделиям, по топливу и спирту.

Налоговая база акциза исходит из ставки и влияет на то, какая величина (объем или стоимость товара) будет использована в расчете налога.Востребованные у граждан страны товары государство облагает дополнительным налогом. Усиление налоговой нагрузки ведет к росту конечной цены подакцизной продукции.

Большими темпами пополняют бюджет дорогие автомобили, крепкий алкоголь, табак и бензин. Акцизные ставки на перечисленные категории продуктов увеличиваются раз в 2-3 года, а по некоторым – ежегодно.

Изготовитель каждый год платит за одинаковое изделие большее отчисление в государственный бюджет. Поэтому и рыночная стоимость акцизного товарного ряда растет вместе с налогами.Ставки акцизов устанавливаются Правительством страны. Принятые ценовые корректировки начинают действие с 1 января следующего года.

Обновленные акцизные условия публикуют в 193 статье Налогового Кодекса. Затем бизнесмены и организации ежемесячно отчитываются в налоговый орган о количестве проданных подакцизных изделий. Категории продуктов, попадающих под действие закона, зафиксированы в 181 статье.В налоговых операциях участвуют три типа налогоплательщиков.

Бизнесмены, чье предпринимательство связано с подакцизной продукцией. Фирмы, которые изготавливают или продают акцизный продукт.

Люди, участвующие в вывозе и ввозе изделий с акцизом через таможню.

Предприниматель, частное лицо и изготовитель платят акцизный сбор по единой налоговой ставке.В налоговом законодательстве действуют тарифы, которые установлены на конкретные категории изделий. По трем типам ставок плательщики рассчитывают налог для уплаты в бюджет.

Важно использовать принятые Правительством официальные виды ставок акцизов.Твердые ставки акцизов исчисляются в абсолютной сумме – это точное число в рублях и копейках на единицу продукта.

Такая ставка фиксирована и для расчета налога плательщик умножает объем изготовленной за 1 месяц продукции на ставку. Применяется в отношении этилового спирта и алкогольных напитков, нефтепродуктов, сигарет и других товаров.Бюджетный взнос = Объем продукции * Твердая ставкаДопустим, пивоварня изготовила за месяц 85 литров пива с алкогольностью 4%. Твердая ставка за литр напитка установлена в 21 р.

Чтобы узнать стоимость сбора, умножаем 85 литров на 21 рубль. Налоговый платеж составит 1 785 рублей.Адвалорные ставки акцизов рассчитываются из процентной доли от стоимости товара.

Процентная ставка действует на природный газ.

Сбор на газ составляет – 30% от стоимости произведенного объема в месяц. Налогом облагается сумма, из которой вычли расходы на транспортировку газа за пределы РФ и таможенные платежи.Платеж = Стоимость товара * Адвалорная ставка %Предположим, цена за 1 кубический метр природного газа 23 рубля, к финансовой сделке подготовлено 25 млн.

кубов. Бюджетный платеж по адвалорной ставке составит 30% от произведения 25 млн.* 23 рубля.

Отчисление в бюджет по приведенному примеру равно 172 500 000 руб.Комбинированные ставки акциза сочетают твердую и адвалорную ставки. Чтобы вычислить бюджетную нагрузку в расчете применяются обе ставки одновременно, их сумма и подлежит уплате государству. Этот тип косвенного налога применяют к табачным изделиям.Вычет в бюджет = (Объем продукции * Твердая ставка) + (Стоимость товара * Адвалорная ставка %)Табачный концерн выпустил 3 500 пачек сигарет, в одной пачке 20 штук.

Стоимость пачки 120 рублей. Торговая сеть единовременно выкупила полную партию.

А концерн вносит за нее акцизные отчисления.Стоимость партии вышла на 420 тысяч рублей. Количество сигарет 70 тысяч штук.

Рекомендуем прочесть:  Лицензия такси в мытищах

Твердая тарификация в 2021 году на 1 тысячу сигарет равна 1890 р., адвалорная – 14,5%. Бюджетное отчисление = (70 000 * 1890 / 1000) + (420 000 * 14,5%) Налоговая нагрузка за партию составила 193 200 руб.По каждому виду подакцизных продуктов действует собственная налоговая тарификация. С 1 января 2021 года по ряду продукции произошли изменения.

Приводим ставки акцизов на 2021 год. Таблица показывает увеличение тарифа или прежний уровень налоговой нагрузки.Государственный сбор на спиртные напитки в 2021 году не отличается от тарифов прошедшего года. Изменения произошли не в ценах, а в способе подсчета алкогольной продукции.

До 1 января 2020 налогоплательщики закупали акцизные марки на партию спиртного, теперь государство учитывает каждую бутылку отдельно.

Марка в наступившем году приобрела статус отчетного документа.Наименование спиртного Стоимость в рублях за 1 литр 2018 2020Алкоголь с содержанием спирта менее 9 % 418Алкоголь с содержанием спирта выше 9% 523Вино с защищенным географическим указанием 5Вина без географического указания 18Игристое вино с защищенным местом происхождения 14Игристые вина без защищенного места изготовления 36Пиво с объемной долей спирта до 0,5% 0Пиво с долей алкоголя от 0,5 до 8,6% 21Пиво с долей алкоголя выше 8,6% 39Медовуха, пуаре, сидр 21По этиловому спирту тарификация осталась на прежних позициях. Фирмы используют спирт для изготовления продуктов массового потребления без вреда для здоровья.

Поэтому цены на сырье не высокие и растут постепенно.Категория продукции Цена в рублях за литр 2018 2020Безводный спирт, который продают компаниям производителям парфюма, косметики, бытовой химии. Тем, кто платит авансовый акцизный налог 0Спирт для компаний, которые не работают с авансовым акцизным платежом 107Поправки в топливном налогообложении в наступившем году коснулись трех категорий горючего.

Но тарифы на бензин продолжат рост и в 2021.Тип горючего Налог в рублях за 1 тонну 2018 2020Бензин ниже 5 класса 13 100Бензин 5 класса 11 892 12 314Дизельное 8 258 8 541Масла моторные 5 400Прямогонный бензин 13 100Бензол, ортоксилол, параксилол 2 800Керосин авиационный 2 800Средние дистилляты 8 662 9 241Государственный сбор на изделия с никотином самый быстрорастущий косвенный налог. Он повышается в среднем на 10% ежегодно и за 5 лет вырос вдвое. Стремительное увеличение рыночной цены на никотин позволяет сделать его менее доступным продуктом для широких слоев населения.

Так страна борется с зависимостью людей от сигарет.Разновидность табачных изделий Платеж в рублях 2018 2020Нюхательный, жевательный, трубочный, сосательный, кальянный табак 2 772 за 1 кг. 3 050 за 1 кг.Сигары 188 за 1 шт.

207 за 1 шт.Сигариты, сигариллы, биди, кретек 2 671 за 1000 шт. 2 938 за 1000 шт.Сигареты, папиросы 1 718 за 1000 штук + 14,5% розничной стоимости, но не менее 2 335 рублей за 1000 шт. 1 890 за 1000 шт. + 14,5% розничной стоимости, но не менее 2 568 рублей за 1000 шт.Табак для потребления через нагревание 5 280 за 1 кг.

5 808 за 1 кг.Электронные устройства для курения 44 за шт. 48 за шт.Жидкость для курения через электронное устройство 11 за 1 мл.

12 за 1 мл.Организация не вправе продавать табачную продукцию по цене ниже минимальной розничной цены и выше максимальной (п.

5 ст. 13 Закона от 23 февраля 2013 г. № 15-ФЗ).Максимальная розничная цена представляет собой цену, выше которой пачка сигарет или папирос не может быть реализована конечным потребителям.

Эта цена должна быть указана на пачке. Об этом сказано в пункте 2 статьи 187.1 Налогового кодекса РФ.Максимальная розничная цена устанавливается производителем самостоятельно отдельно по каждой марке (наименованию) сигарет и папирос.

Следовательно, по приведенной формуле нужно определить расчетную стоимость по каждой марке (каждому наименованию) реализованных сигарет или папирос.

А затем, если ставка акциза по ним одинакова, сложить полученные величины для определения итоговой расчетной стоимости. Это следует из положений статьи 187 Налогового кодекса РФ.Информация производителей о максимальных розничных ценах на табачные изделия опубликована на официальном сайте ФНС России.Минимальная розничная цена составляет 75 процентов от максимальной розничной цены, установленной производителем (п. 3 ст. 13 Закона от 23 февраля 2013 г.

№ 15-ФЗ). Ситуация: может ли организация установить разные максимальные розничные цены на сигареты одного наименования?

Сигареты реализуются в разных регионах, и затраты на их реализацию отличаются.Да, может, если сигареты одного наименования, которые реализуются в разных районах России, будут квалифицироваться как различные марки.Максимальная розничная цена, которая обязательно должна быть указана на пачке сигарет или папирос, устанавливается производителями табачных изделий отдельно по каждой марке (п.

2 ст. 187.1 НК РФ). При этом под маркой понимается ассортиментная позиция табачных изделий, которая отличается от других марок хотя бы одним из следующих признаков:

  1. наличие или отсутствие фильтра;

Так, например, сигареты, предназначенные для реализации в районах Крайнего Севера, могут отличаться от сигарет аналогичного названия, реализуемых в других регионах, окраской упаковки. Изменение упаковки дает производителям право отнести сигареты одного названия к разным маркам. Как следствие, устанавливать на них разные максимальные розничные цены.Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 20 января 2009 г.

№ 03-07-06/4.Внимание: за продажу сигарет и папирос по цене, превышающей максимальную розничную цену, указанную на каждой упаковке (пачке), предусмотрена административная ответственность:

  1. для должностных лиц – штраф в размере 50 000 руб. или дисквалификация на срок до трех лет;
  1. для юридических лиц – штраф в двукратном размере излишне полученной выручки вследствие реализации сигарет или папирос по цене выше указанной на пачке. Излишне полученная выручка определяется за весь период продажи таких товаров, но не более чем за 1 год (ч. 1 ст. 14.6 КоАП РФ).

Для установления минимальной и максимальной розничной цены производитель должен подать в налоговую инспекцию по месту учета (таможенный орган по месту декларирования) уведомление о минимальных и максимальных розничных ценах на табачные изделия.Форма уведомления для налоговых инспекций (в отношении табачных изделий, произведенных в России), а также электронный формат и порядок заполнения формы утверждены приказом ФНС России от 28 марта 2014 г.

№ ММВ-7-3/120.Форма уведомления для таможни (в отношении импортных табачных изделий) в настоящее время не утверждена. Подать уведомление нужно не позднее чем за 10 календарных дней до начала налогового периода, начиная с которого указанные в уведомлении максимальные розничные цены будут наноситься на упаковку.Организация имеет право изменить максимальную розничную цену сигарет или папирос.

Для этого нужно подать новое уведомление. Указанные в нем максимальные розничные цены должны указываться на пачках с первого числа месяца, следующего за датой подачи уведомления, но не ранее истечения минимального срока действия предыдущего уведомления.Если организация к началу месяца, с которого на пачки наносятся новые максимальные розничные цены, имеет нереализованные остатки сигарет, то может возникнуть ситуация, когда в течение налогового периода реализуются табачные изделия одного наименования с разными максимальными розничными ценами. В таком случае расчетная стоимость определяется в отношении каждой максимальной розничной цены.

Затем определяется суммарная расчетная стоимость реализованных сигарет или папирос этой марки.Такой порядок следует из положений статьи 187.1 Налогового кодекса РФ.Принятые государством тарифы на товары массового потребления формируют действующие акцизы. Налоговая база разрабатывается Налоговыми Органами и принимается Правительством страны.

База зависит от введенных ставок и разработана в четырех видах:

  • Объем акцизного товара в натуральном выражении с применением твердой ставки.
  • Стоимость продуктов, на которые установлена цена в 40 статье Налогового Кодекса и действует адвалорный процент.
  • Стоимость товаров, высчитанная из средних торговых цен по предыдущему налоговому периоду или по рыночным ценам. По ним работает адвалорный тариф.
  • Объем произведенных изделий при расчете твердой и адвалорной ставок одновременно. Работает для продукции с комбинированной акцизной ставкой.

От того, с какой продукцией работает компания, будет зависеть, какой налоговой базой будет пользоваться налогоплательщик при расчете бюджетного платежа.

Если фирма изготавливает разные категории продуктов, использует 2 или три вида налоговых расчетов.

То есть ведет раздельный учет и определяет платежи по каждому товару отдельно, в соответствии с налоговой базой.

Однако если плательщик не применяет подсчет по отдельным категориям продуктов, он платит налог по большей ставке из подходящих ему изделий. Разумно учитывать и считать акциз по отдельным видам изделий. Товары считаются реализованными, если право собственности на них перешло от продавца к покупателю (п.

1 ст. 39 НК РФ). Для целей исчисления акцизов к реализации приравниваются следующие операции:

  1. безвозмездная передача права собственности на подакцизные товары или использование подакцизных товаров при натуральной оплате (подп. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ);
  1. недостача подакцизных товаров в части, превышающей нормы естественной убыли (п.

    4 ст. 195 НК РФ).

Налоговым периодом по акцизам признается только 30 дней одного месяца практически для всех налогоплательщиков. Специальным сроком на оплату акцизного обязательства пользуются компании, работающие по трем категориям продукции:

  1. реализующие средние дистилляты иностранным фирмам на территории РФ. Срок выплаты до 25 числа шестого месяца, следующего налогового периода;
  2. перерабатывающие прямогонный бензин, денатурат и средний дистиллят. Вносят платеж до 25 числа третьего месяца следующего периода налогообложения;
  3. реализующие средние дистилляты за пределами страны иностранным организациям. Также, до 25 числа шестого месяца.

Остальные компании сдают финансовую декларацию и выплачивают акцизные оплаты до 25 числа следующего месяца. Сдав отчет 25 февраля, внести платеж нужно до 25 марта.

Процедура повторяется ежемесячно. За несоблюдение сроков налогового периода нарушителя ждут штрафные санкции.Организации, которые изготавливают крепкие спиртные напитки, платят акциз в два этапа. Сначала за объем сырья, из которого планируют произвести алкоголь.

За него выплачивают авансовый акцизный платеж до 15 числа месяца, в котором данные напитки будут проданы. И финальный платеж вносят в бюджет до 25 числа следующего месяца.Стать авторомСтать экспертомПлательщики акциза на спирт – компании, предприниматели и лица, отправляющие алкоголь через таможню.

Налог платят производители, использующие этиловый спирт всех разновидностей. Он бывает пищевым, коньячным, винным и виноградным и безводным. Если этиловый спирт применяют для создания лекарственных препаратов, изготовитель платит акциз в том числе.Обязательств по уплате акциза нет у юридических фирм, продающих товары оптом.

Отделы и подразделения таких компаний не становятся участниками налогооблажения. Экспорт спиртного в таможенной зоне страны облагается акцизом. Это компании, которые занимаются производством, переработкой и импортом спиртного.

Но не только продажа и изготовление алкоголя попадает под налог.Дополняют список ситуаций для возникновения обязательств по выплате акцизов на алкоголь:

  1. сбыт конфискованного судом и реализованного алкоголя.
  2. передача производителем в уставной капитал фирмы спиртной продукции;

Непосредственно при покупке алкоголя в магазине не возникает акцизного обязательства.

Действия с налоговыми обязательствами возникают еще до того, как товар попадает на прилавок.Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак.

Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства.

Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка.

Бумага пронизана двумя видами защитных волокон. Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах.

Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий. На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка.

Напечатан светлый водяной знак одного тона.

Не подсвечивается ультрафиолетом.

Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции.

Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал.

Если индикатор остается красным, марка фальшивая.Налог распространяется не только на сигареты с фильтром.

Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости.

Табак, за который платят налоговый сбор:

  • Нюхательный.
  • Для сигарет (с фильтром и без).
  • Трубочный.
  • Папиросный.
  • Кальянный.
  • Жевательный.
  • Курительный.

Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети.

Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке.

Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2021 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.Налог устанавливают для пополнения бюджета от реализуемой продукции, которая не входит в список необходимых предметов для жизни человека.

Никотин губит здоровье людей, и этот факт учитывается при формировании государственных отчислений.