Меню
Главная - Налоговое право - 3 ндфл образец заполнения налоговый вычет при покупке квартиры 2021

3 ндфл образец заполнения налоговый вычет при покупке квартиры 2021

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке квартиры в 2021 году


» » Автор Ольга Лазарева 24.01.2021 Государство возвращает 13 процентов от затрат на жилую недвижимость при условии, что человек оплатил покупку деньгами, с которых был ранее удержан подоходный налог — для получения имущественного вычета и возврата налога нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС. В 2021 году можно подать декларацию для возврата налога за последние три года. В статье рассмотрен процесс заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2020 году — приведен новый актуальный бланк декларации на 2021 год и образец оформления для получения имущественного вычета. Физическое лицо, купившее жилье на деньги, с которых уплачен подоходный налог, вправе вернуть его в связи с понесенными расходами.

Возврату подлежат 13 процентов от суммы затрат на покупку квартиры, но не более 2 млн.

руб. Если квартира стоит дороже, значит, покупатель вернет НДФЛ только с части стоимости жилья. Если квартира стоит дешевле 2 млн.

руб., значит, будет возвращен налог со всей суммы расходов, при этом остаток вычета, равный 2 млн.

минус цена покупки, переносится на следующие годы. Максимально возможный налог к возврату — 260 000 руб.

(13 процентов от максимального имущественного вычета). За год можно вернуть только сумму в пределах уплаченного подоходного налога за этот год.

Например, если квартира в 2020 году куплена за 2 млн. руб., а уплачен за 2020 год налог с зарплаты в размере 100 000 руб., то человек за этот год сможет вернуть только 100 000, за возвратом остальных 160 000 можно будет обратиться в следующих годах. Право на имущественный вычет имеет каждое физическое лицо при условии, что сумма вычета в размере 2 млн.

руб. не была использована ранее. При покупке жилья в ипотеку отдельно можно получить имущественный вычет по ипотечным процентам — в пределах 3 млн.

руб. (максимальная сумма возрата 360 000 руб.). Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку можно .

Чтобы вернуть подоходный налог при покупке квартиры в 2020 году, нужно:

  • Если соблюдаются два условия выше, то начиная с 1 января 2021 года можно обращаться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога.
  • Убедиться, что имущественный вычет человек не использовал ранее при покупке других квартир.
  • Убедиться, что в 2020 году покупатель жилья имел доход, с которого был уплачен НДФЛ.

К декларации следует приложить копии документов, подтверждающих информацию, указанную в 3-НДФЛ — договор купли-продажи, справку 2-НДФЛ, где указан размер дохода и удержанного налога и другие документы. Подача декларации при покупке квартиры — это дело добровольное.

Если человек хочет вернуть часть потраченных средств, то нужно заполнить 3-НДФЛ и обратиться в ФНС. Если такой потребности нет, то никаких отчетов, документов и деклараций подавать не нужно. Так же нет смысла обращаться в ФНС с декларацией, если в прошедшем году не было налогооблагаемого дохода, так как возвращаться в этом случае нечего — если НДФЛ не платился в течение года, то и вернуть его не получится.

Если физическое лицо принимает решение вернуть часть расходов на покупку квартиры за счет имущественного вычета, то следует оформить бланк декларации 3-НДФЛ, действовавший на текущий год заполнения. В 2021 году введена в действие новая форма декларации , которая содержит новые штрих-коды, обновленные страницы. . Способы подачи 3-НДФЛ при покупке квартиры:

  • Оформить 3-НДФЛ в программе, которую можно бесплатно скачать на сайте налоговой службы, далее распечатать, подписать и передать в ФНС — .
  • Распечатать новый бланк декларации и заполнить вручную, далее подать в ФНС лично, через представителя или почтой.
  • Составить декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой и передать электронно.
  • Заполнить бланк 3-НДФЛ на компьютере, распечатать, подписать и подать в ФНС.

Физическое лицо вправе самостоятельно выбрать тот способ подачи, который более удобен, никаких ограничений ФНС не установлено.

Сроки подачи при покупке квартиры для возврата налога за 2020 год — в любой месяц, начиная со следующего 2021 года (в течение трех лет, для пенсионеров — в течение четырех лет).

Покупатели квартиры с целью получения имущественного вычета должны заполнить пять листов декларации:

  1. приложение 1 — размер годового дохода и удержанного НДФЛ;
  2. раздел 2 — расчет базы и налога к возврату;
  3. раздел 1 — сумма к возврату;
  4. титульный — вводные данные;
  5. приложение 7 — расчет вычета.

В зависимости от того, как заполняется декларация, применяются свои правила оформления, прописаны они в Порядке заполнения — . Ниже в таблице представлена инструкция по заполнению тех строк, которые необходимы при покупке квартиры в 2020 году и первичном обращении в ФНС за возвратом налога.

Строка 3-НДФЛ Инструкция по заполнению Титульный лист – общая информация Корректировка 0 – если подается в первый раз, если корректируется – то порядковый номер изменения декларации. Код периода 34 – что соответствует году. Год 2020. Код ФНС Код отделения ФНС, куда сдается отчет.

Сведения о налогоплательщике Код страны – 643 для РФ. Категория налогоплательщика – 760 для физ.лиц (Прил. 1 из Порядка заполнения). ФИО полностью.

Дата и город рождения. Сведения о документе, удостоверяющем личность Код документа – 21 для паспорта.

Серия и номер, место и дата выдачи – переписываются из паспорта.

Код статуса 1 – для налоговых резидентов РФ.

Контактные данные Номер телефона для связи.

Количество страниц Заполненных в декларации и приложенных к ней.

Раздел 1 – отражение НДФЛ, подлежащего возврату в связи с покупкой квартиры 010 2 – возврат денег. 020 КБК – 18210102010011000110.

030 ОКТМО – код по классификатору по месту жительства. 050 Сумма налога к возврату. Раздел 2 – расчет налога, подлежащего возврату 001 Ставка 13 процентов Приложение 1 к Разделу 1 – заполняется заявление на возврат НДФЛ по расходам на обучение. 095 №1 100 НДФЛ для возврата из бюджета – 050 раздела 1.

110 КБК — 020 разд. 1. 120 ОКТМО — 030 разд. 1. 130 Вписывается год 2020. 140 Название банка. 150 КБК банка. 160 02 для получения НДФЛ на текущий счет, то есть на карту.

170 № счета. 180 ФИО владельца счета. Раздел 2 001 13 – ставка налога. 002 3 – «Иное» 010 Годовой доход за 2020 год – из стр.

070 Прил.1 декларации 3-НДФЛ 030 Повторяется сумма из предыдущей строки 040 Вычет за 2020 год – из прил. 7 формы 3-НДФЛ 080 Годовой уплаченный НДФЛ из стр.

080 прил. 1 160 Еще раз повторяется налог к возврату из поля 080, далее эта сумма переносится в стр. 050 раздела 1. Приложение 1 – размер годового дохода и удержанного налога (по каждому источнику дохода отдельно) 010 Ставка 13 процентов 020 Код 07, если получен доход в виде зарплаты по трудовому договору (наиболее частый вариант). Возможны и другие коды из прил.

3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ.

030-060 ИНН, КПП, ОКТМО, наименование организации работодателя (или иного источника дохода) 070 Годовой доход — если это зарплата, то берется из справки 2-НДФЛ, которую можно получить по месту работы, далее этот показатель переносится в поле 010 Раздела 2. 080 Годовой удержанный налог с дохода из предыдущей строки – далее этот показатель переносится в поле 080 Раздела 2.

080 Годовой удержанный налог с дохода из предыдущей строки – далее этот показатель переносится в поле 080 Раздела 2. Приложение 7 – расчет имущественного вычета в связи с покупкой квартиры 010 02 – код, если куплена квартира. 01 – если куплен жилой дом. 010 Собственники купленной квартиры ставят 01, если это пенсионер – то 11.

030 Код номера объекта недвижимости, известный продавцу.

Обычно это кадастровый номер – ставится 1. Если никакой номер не известен – то 4.

031 Прописывается тот номер, что заявлен в предшествующей строке.

032 Адрес купленной квартиры – если не указан номер в предыдущей строке. 040 Дата составленного акта приема-передачи на квартиру – приложение к договору купли-продажи. 050 Дата, когда зарегистрировано право на квартиру – из справки из ЕГРН 070 Указывается величина долевой собственности 080 Расходы на покупку квартиры – не более 2 000 000.

090, 110, 130 Заполняются, если квартира куплена по ипотеке 100, 120 Не заполняется, если покупатель обращается в ФНС в первый раз 140 Налоговая база – годовой доход из прил.

1 минус предоставленный вычет из стр. 120 прил. 7. 150 Затраты на покупку квартиры, которые принимаются в качестве имущественного вычета за 2020 год. 170 Остаток вычета, который перейдет на следующие годы = Общая сумма расходов из поля 080 минус предоставленный вычет за 2020 год из поля 150.

Также вычитаются ранее предоставленные вычеты по этой квартире из поля 100 и 120.

Заполненный вариант декларации при следующих исходных условиях:

  1. размер годового налогооблагаемого дохода за 2020 год — 900 тыс. руб.;
  2. размер удержанного налога за 2020 год — 117 тыс. руб.
  3. стоимость квартиры — 2,5 млн. руб.;

За 2020 год покупатель квартиры сможет вернуть 13 процентов от 900 000 = 117 000. Остаток вычета = 2 000 000 — 900 000 = 1 100 000 переходит на следующий год. Пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2.5 млн.

руб.: . . Видео инструкция по заполнению 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика:

Заполнение 3-НДФЛ на возврат налога при покупке квартиры: примеры на 2021 год

Автор: 19.03.2021 Актуально на 19 марта 2021 Время для прочтения: 25 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Когда человек самостоятельно улучшает свои жилищные условия, государство предлагает ему при определённых условиях приятный бонус – налоговый вычет. Используя его, гражданин может освободить от налогообложения некоторую сумм своих доходов и даже получить обратно НДФЛ, если он уже был переведен в бюджет. Однако о таких намерениях надо проинформировать ФНС – заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.

В этом статье предлагаем подробную инструкцию, как ее правильно заполнить в 2021 году для возврата НДФЛ за 2020 год. Также опишем некоторые нюансы, касающиеся возврата НДФЛ при покупке квартиры (дома) и покажем, как можно заполнить заявление на возврат НДФЛ в рамках 3-НДФЛ на вычет за 2020 год при покупке квартиры с заполнением образца 2021. Для лучшего понимания рассмотрим примерную ситуацию.

Смирнов О.В. работает и получает заработную плату. Зарплата – это доход Смирнова, облагаемый НДФЛ. Однако сам Смирнов получает свои деньги уже за вычетом НДФЛ.

Происходит так потому, что обязанность посчитать и перечислить государству НДФЛ лежит на работодателе. Допустим, оклад Смирнова – 50 000 руб. Перед выплатой его работодатель считает 13% НДФЛ – 6500 руб., вычитает их из зарплаты Смирнова и перечисляет в бюджет.

То есть, бюджет получает 6500 руб., а Смирнов: 50 000 – 6500 = 43 500 руб. Работодатель поступает так по умолчанию, поскольку Смирнов не сообщал ему о том, что у него есть право на налоговый вычет.

Допустим, что Смирнов приобрел новую квартиру. Тогда, в соответствии с положениями НК РФ у него появилось право не платить НДФЛ с суммы, равной 2 000 000 рублей дохода.

Как Смирнову реализовать свое право? Есть 2 пути. Первый путь – сообщить о своей льготе по НДФЛ работодателю. Обратите внимание, что для этого Смирнову всё равно нужно отправиться в налоговую и получить там подтверждение того, что льгота у него действительно появилась.

Для этого ему нужно представить налоговикам документы, подтверждающие покупку и оплату новой квартиры.

Если всё в порядке, ИФНС выдаст Смирнову уведомление о том, что он имеет право на налоговый вычет. Это уведомление Смирнов отнесет своему работодателю и тот перестанет удерживать у него НДФЛ из последующих зарплат.

Смирнов будет получать на руки суммы в полной величине. Например, полностью 50 000 руб. оклада. До тех пор, пока сумма этих выплат не достигнет значения в 2 млн рублей.

Второй путь – вернуть из бюджета НДФЛ, уже перечисленный туда работодателем. Допустим, что в 2020 году Смирнов получал:

  1. годовую премию – 60 000 руб.
  2. ежемесячный оклад 11 месяцев – 50 000 × 11 = 550 000 руб.;
  3. отпускные 1 месяц – 48 000 руб.;

Всего: 658 000 руб.

Со всех этих сумм был удержан НДФЛ 13%: 658 000 × 13% = 85 540 руб. Имея право на вычет в 2 000 000 рублей, Смирнов может подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, в которой укажет:

  1. свой доход – 658 000 рублей;
  2. удержанный налог – 85 540 руб.;
  3. вычет (льготу) – в том же размере, что и полученный доход.

По декларации 3-НДФЛ получится, что 85 540 рублей налога, которые уже в бюджете, для Смирнова «лишние». То есть, их можно ему вернуть, если проверка документов в ИФНС подтвердит право на вычет.

После этого Смирнову остаётся написать заявление на возврат и получить обратно свой НДФЛ за 2020 год в размере 85 540 руб.

Второй вариант действий и есть тот самый возврат налога при покупке квартиры. Причем остаток суммы положенного вычета (2 000 000 – 658 000 = 1 342 000) не сгорит. Смирнов сможет точно так же подать декларацию и за 2021 год и вернуть налог, уплаченный за него работодателем в течение года.

Пока полностью не будет выбрана льгота в 2 миллиона дохода.

Декларация 3-НДФЛ за 2020 год по-прежнему выполняет несколько функций. Помимо декларирования вычетов и возвратов, ее сдают те, кто должен наоборот – доплатить в бюджет налог на доходы физлиц. Например, в результате сделок по продаже имущества.

Сдают 3-НДФЛ и ИП на общей системе налогообложения. В рамках этого материала рассмотрим только заполнение 3-НДФЛ на возврат НДФЛ физическим лицом.

Отметим, что если сдаёте декларацию 3-НДФЛ по поводу получения необложенного НДФЛ дохода, то существуют жесткие сроки ее сдачи в ИФНС.

В случае же подачи 3-НДФЛ только на возврат эти сроки соблюдать не нужно.

Сдать декларацию на возврат можно в течение 3-х лет с даты истечение года, за который она сформирована. Как и в какие сроки надо декларировать в 3-НДФЛ продажу дорогостоящего имущества за 2020 год рассказано в статьях: «» и «». Для тех же, кто желает только вернуть налог, пользуясь правом на вычет при покупке жилья, из уже рассказанного должно быть ясно, что без декларации 3-НДФЛ просто не будет возврата, поэтому ее надо сдавать.
Для тех же, кто желает только вернуть налог, пользуясь правом на вычет при покупке жилья, из уже рассказанного должно быть ясно, что без декларации 3-НДФЛ просто не будет возврата, поэтому ее надо сдавать.

Рекомендуем прочесть:  Долги по транспортному налогу

Декларацию 3-НДФЛ за 2020 год готовят по новой форме.

Бланк утвержден . Новая форма 3-НДФЛ действует для периодов, начиная с отчетности за 2020 год.

Бланки существуют как в бумажном (машиночитаемом) формате, так и в электронном.

Сдавать декларацию 3-НДФЛ физлицам по-прежнему можно как на бумаге, так и по каналам ТКС. О метаморфозах, произошедших с бланком декларации 3-НДФЛ за последнее время, можно прочесть в нашей статье «».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!В 2021 году значительно расширились возможности подачи электронной декларации 3-НДФЛ. Это можно сделать через (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС, функционал которого дополнен так, что декларации за 2018-2020 годы можно заполнить и сдать за один онлайн-визит. Кроме того, доступны для бесплатного скачивания актуальные версии программ «» и «», файлы из которых можно загружать и отправлять в ФНС так же через личный кабинет.

Через ЛК особенно удобно готовить декларацию только на вычеты.

С усовершенствованием программ Налоговой службы при персонифицированном входе в ЛК в форме декларации 3-НДФЛ за 2020 год автоматически появляются доходы и НДФЛ, задекларированные за период налоговыми агентами (работодателями, заказчиками по договорам ГПХ и др.). Их остается только сверить со справками о доходах и внести информацию о праве на вычет.

Далее будем разбирать ситуации с подготовкой бумажного варианта декларации 3-НДФЛ за 2020 год в бесплатной программе ФНС. Впрочем, по приведенным примерам можно проверить и правильность отчета, получившегося в ЛК. Сразу пойдем по логике и нюансам заполнения 3-НДФЛ га вычет в 2021 году.

Понятно, что в любом случае должен быть заполнен титульный лист декларации 3-НДФЛ. Он содержит вводные данные, позволяющие налоговикам идентифицировать:

  1. за какой период.
  2. по каким основаниям;
  3. кто декларируется;

Не будем останавливаться на титульнике подробно. Всё достаточно понятно по приведенным ниже образцам.

Отметим только, что используя программу ФНС, в нее нужно внести данные себя как налогоплательщика.

А при работе напрямую через на сайте ФНС ваши основные данные уже будут в декларации при начале ее формирования. Заполнять листы декларации 3-НДФЛ на возврат НДФЛ по причине имущественного вычета при покупке квартиры удобнее с приложений. Поэтому далее предлагаем инструкцию в том порядке, в каком следует заполнять листы.

Приложение 1 предназначено для расшифровки данных о доходах, полученных в году, за который заполняете 3-НДФЛ (в нашем случае – в 2020-м). Как правило, в процессе возврата НДФЛ информацию в это приложение вносят из справок о доходах и суммах удержанного налога (ранее они назывались 2-НДФЛ), которые заполняющий 3-НДФЛ берет у своих нанимателей.

Тогда в Приложении 1 находит отражение и доход, и величина удержанного у источника и уже уплаченного в бюджет налога.

ВАЖНО! В течение года у заполняющего декларацию 3-НДФЛ могли быть и другие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Например, было реализовано дорогостоящее имущество без удержания НДФЛ у источника выплаты (скажем, одну квартиру продали, другую купили). В подобной ситуации все равно заполняют одну 3-НДФЛ.

В декларацию 3-НДФЛ можно внести и все источники дохода (зарплата + выручка от продажи имущества), и все положенные вычеты (имущественный вычет при продаже имущества + имущественный вычет при покупке жилья). Тогда в Приложении 1 к 3-НДФЛ будут раскрыты как доходы, по которым налог удержан у источника, так и доходы, по которым еще предстоит рассчитаться с бюджетом за истекший год.

Подавать такую сводную декларацию нужно в сроки, установленные для отчетной кампании истекшего года. Например, за 2020 год – до 30 апреля 2021 года.

Вернемся к порядку заполнения Приложения 1 к новой форме 3-НДФЛ 2021. В нем последовательно отражают:

  1. в строке 020 – код вида дохода. Самый распространенный код – 07 – обозначает доход, полученный по трудовому договору, НДФЛ с которого удержан работодателем. Все коды на 2020 год можно найти в нашей статье «»;
  2. в строке 070 – сумма полученного дохода от конкретного источника;
  3. в строках 030-060 – сведения об источнике дохода (в наших примерах – о работодателе. О том, как вносить другие источники, например, покупателя-физлицо при продаже имущества, подробно рассказано в статьях о заполнении 3-НДФЛ при продаже, ссылки на которые приведены в начале этой статьи);
  4. в строке 080 – сумма удержанного налога, если имело место удержание у источника (если нет – в строке ставят прочерк).
  5. в строке 010 – налоговая ставка 13%. Если в течение года был доход, облагаемый по другой ставке (например, выигрыш в рекламном конкурсе, по которому НДФЛ 35%), то для другой ставки нужно заполнить отдельный блок Приложения 1. Напомним, что все вычеты положены только по доходам со ставкой 13%. По всем прочим вариантам налог по декларации может быть только к доплате в бюджет;

Вот пример заполнения Приложения 1 к 3-ндфл: Чтобы вносить данные в 3-НДФЛ, сначала нужно понять, какой именно размер вычета можно и нужно заявить за прошедший год. Вычет может быть:

  • Имущественный при покупке. Он положен за сам факт покупки жилья. Составляет максимум 2 000 000 рублей и может быть использован по частям.

Вот главные правила относительно возможного размера этого вычета НДФЛ за год:

  1. он не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%;
  2. его предоставляют только один раз (если в течение жизни гражданин купил не одну квартиру или дом, воспользоваться вычетом допустимо только по одному из всех объектов).
  3. он не может быть больше стоимости приобретенного объекта жилой недвижимости;

ПРИМЕРЕсли вы впервые купили квартиру за 1 600 000 рублей, а ваш доход за год составил 800 000 рублей, то максимальный вычет, который можете заявить по итогам года – 800 000 рублей.

А всего по этой квартире можете в течение нескольких лет использовать вычет не более 1 600 000 рублей (цена покупки). Сумма основного вычета тоже может изменяться, когда жилье куплено по долям. Если это ваш случай – нужно знать возможные нюансы распределения вычета на нескольких получателей-владельцев долей (готовится к публикации).

2. По ипотечным процентам. Критерии этого вычета за 2020 год такие:

  1. его можно получить только один раз, но доступный вычет можно переносить на следующие годы.
  2. проценты должны быть фактически уплачены банку или подобной структуре, выдавшей кредит. Для этого у заимодавца берут справку-подтверждение о сумме уплаченных процентов. Заявляемая к вычету сумма не может превышать указанную в справках;
  3. максимальная сумма к вычету – 3 000 000 рублей;
  4. вычет по процентам не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%, по которому не заявлены другие вычеты;

ПРИМЕРВы купили квартиру за 3 000 000 рублей в 2020 году, взяв ипотечный кредит. Доход за 2020 год составил 1 000 000 рублей, за 2020 г.

– 1 200 000 рублей. В 2020 году вы уже использовали основной вычет в размере 1 000 000 рублей. За 2020 и 2020 годы вы заплатили процентов по ипотеке на сумму 220 000 рублей (что подтверждают справки из банка).

В 2020 году вы можете по доходу в 1 200 000 рублей заявить:

  1. вычет 1 000 000 рублей – как остаток вычета за покупку (2 000 000 – 1 000 000);
  2. вычет 200 000 рублей – как вычет по ипотечным процентам в пределах полученного дохода (1 200 000 – 1 000 000 использованного другого вычета).

Остаток в 20 000 рублей по уплаченным процентам может быть учтен в следующих годах вместе с теми процентами, которые будут еще заплачены.

Отметим, что на любые вычеты к 3-НДФЛ нужно прилагать документальные подтверждения. В случае покупки квартиры это:

  1. подтверждения того, что продавцу были вручены денежные средства.
  2. акт приема-передачи;
  3. договор на приобретение;

Деньги, потраченные на покупку, должны быть собственными. Если при покупке были использованы средства материнского капитала, госсубсидии и тому подобное – на такие суммы вычет не положен, и из цены покупки их надо исключить.

ПРИМЕРВы купили квартиру за 2 000 000 рублей и из них 400 000 рублей были за счет средств маткапитала.

Доступная сумма вычета – 1 600 000 рублей (2 000 000 – 400 000).

Размер дохода, в пределах которого можно заявлять вычет, уже можно увидеть в Приложении 1. Сами имущественные вычеты при покупке жилья отражают в Приложении 7. Приложение 7 новой формы 3-НДФЛ 2021 посвящено информации о приобретенной жилой недвижимости и о расчете суммы применяемого вычета (определенного по алгоритму из предыдущего пункта).

Приложение 7 новой формы 3-НДФЛ 2021 посвящено информации о приобретенной жилой недвижимости и о расчете суммы применяемого вычета (определенного по алгоритму из предыдущего пункта). В Приложение 7 последовательно вносят:

  1. в п. 1.1 (строка 010) – код наименования объекта. Их немного, поэтому приведем сразу в таблице:

НЕДВИЖИМОСТЬ КОД ОБЪЕКТА В 3-НДФЛ Дом (жилой) 1 Квартира 2 Комната 3 Доля в квартире, жилом доме, комнате, земельном участке 4 Земельный участок под застройку ИЖС 5 Земельный участок, на котором стоит готовый домом 6 Дом с участком вместе 7

  1. в п. 1.2 (строка 020) – код признака налогоплательщика.

    Представляем эти коды так же в таблице:

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК (ЗАЯВИТЕЛЬ) КОД В 3-НДФЛ В 2021 ГОДУ Собственник объекта (недвижимости) 01 Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном (пенсионер, заявляющий вычет за предшествующие пенсии годы) 11 Супруг собственника объекта 02 Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном (пенсионер) 12 Родитель несовершеннолетнего ребенка-собственника объекта 03 Родитель несовершеннолетнего ребенка-собственника, заявляющий вычет по 04 Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 13 Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 14 Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 23 Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 24

  1. в строке 031 – код номера квартиры: 1 – кадастровый номер; 2 – условный номер; 3 – инвентарный номер; 4 – номер отсутствует;
  2. в п. 1.4 (строка 040) – дата акта о передаче квартиры;
  3. в п. 1.3 – сведения о квартире;
  4. в строке 032 – кадастровый номер квартиры.

    Если его нет, указывают условный номер квартиры. При отсутствии кадастрового и условного номера – инвентарный номер. При отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера квартиры строку 032 не заполняют;

  5. в п.

    1.5 (строка 050) – дата регистрации права собственности на квартиру;

  6. в строке 033 – сведения о местонахождении объекта. Может не заполнять при заполнении строк 031 и 032;
  7. в п.

    1.8 (строка 080) – сумма фактических расходов на приобретение квартиры, но не более величины предельного положенного вычета.

В пункте 2 Приложения 7 отражают расчет имущественного вычета:

  1. в п. 2.5 (строка 140) – размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (сумма строк 070 из Приложения 1, в которых доходы со ставкой 13%) за минусом уже предоставленных налоговых вычетов. Имеются в виду те вычеты, которые уже учтены у источника выплаты.

    Например, если работодатель предоставлял стандартные вычеты на детей. Найти их можно в справке о доходах;

ВАЖНО!Вычеты, уже учтенные работодателем (иным плательщиком дохода) дополнительно расшифровывают в Приложении 5.

  1. в п. 2.8 (строка 170) – остаток имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры, переходящий на следующий год (разность строк 080 и 150). При этом сумма значений п. 2.6 и 2.8 не должна превышать предельного размера имущественного вычета.
  2. в п. 2.6 (строка 150) – общая сумма расходов на приобретение квартиры за отчетный год, принимаемая на основании декларации, но не более значения п. 2.5;

В раздел 2 декларации вносят сводные данные, иллюстрирующие исчисление НДФЛ за год к уплате или к возврату.

В разделе нужно указать:

  1. в поле 002 – вид дохода;
  2. в строке 060 – налоговую базу по НДФЛ (разницу между суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). Если результат получится отрицательным или равным нулю, в этой строке ставят ноль;
  3. в строках 010 и 030 – общую сумму дохода, облагаемую по ставке 13%, которая получена в отчетном году (из Приложения 1);
  4. в строке 160 – сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Это разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070).
  5. в строке 070 – общую сумму налога, исчисленную к уплате (13% от значения в строке 060);
  6. в строке 040 – сумму заявляемого имущественного налогового вычета (из п. 2.6 Приложения 7);
  7. в строке 080 – сумму удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);
  8. в поле 001 – налоговую ставку. Для 3-НДФЛ, подаваемой на возврат, только 13%;

В разделе 1 новой 3-НДФЛ 2021 фиксируют итоговые данные об НДФЛ, который надо доплатить в бюджет или вернуть из бюджета. В случае с возвратом при праве на имущественный вычет в разделе отражают:

  1. в строке 010 – значение “2“, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;
  2. в строке 030 – код по ОКТМО из справки о доходах и суммах налога. Иногда может быть несколько ОКТМО (например, при нескольких местах работы). В таком случае в 3-НДФЛ надо перечислять все коды ОКТМО (и соответствующий им налог к возврату). На типовом бланке раздела 1 есть место для трёх кодов. Если этого не хватает, нужно заполнить еще один лист с разделом 1;
  3. в строке 020 – КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога. В 2021 году это 182 1 01 02010 01 1000 110;

ВАЖНО!Правило указания всех ОКТМО источников доходов действует и при заполнении заявления на возврат.

Причем в заявлении предусмотрено только одно поле для кода. Поэтому, при возврате НДФЛ, уплаченного по нескольким источникам с разными ОКТМО, придется сделать заявления по каждому.

  1. в строке 050 – сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
  2. в строке 040 – ноль;

Новая форма декларации 3-НДФЛ 2021 содержит приложение к Разделу 1, которое представляет собой встроенное в декларацию заявление на возврат налога. Заполнять его сразу с декларацией или нет – определяет сам налогоплательщик. Обязанности сделать это сразу с декларацией нет.

Подать заявление на возврат с реквизитами для перечисления НДФЛ из бюджета можно и потом, когда декларация пройдет камеральную проверку и налог к возврату отразят в личном кабинете налогоплательщика.

Единственное, на что это может повлиять – срок фактического получения денег. По правилу, установленному , налог должен быть возвращен налогоплательщику в течение 1 месяца с даты получения заявления. Это при условии, что переплата в бюджет уже отражена на лицевом счете.

То есть, если на камеральную проверку декларации отведено 3 месяца и заявление подано вместе с декларацией – крайний срок возврата налога физическому лицу составляет 3 месяца с даты подачи декларации. Если же сначала подана декларация, а потом заявление, то допустимый срок возврата составит 3 месяца на проверку сведений плюс 1 месяц на возврат после получения отдельно заявления.

Если же сначала подана декларация, а потом заявление, то допустимый срок возврата составит 3 месяца на проверку сведений плюс 1 месяц на возврат после получения отдельно заявления. В примерах далее приведем и образец декларации 3-НДФЛ с заявлением на возврат. Приведенные ниже образцы 3-НДФЛ к примерам за 2020 год подготовлены с использованием программы «».

Однако ими можно воспользоваться и в качестве шаблона при формировании 3-НДФЛ любым другим способом. ВАЖНО!Если готовите декларацию на бумаге или с помощью программ вроде Excel, делать это нужно по определенным правилам.

О них рассказано в статье «». ПРИМЕР 1Гражданин купил квартиру в 2020 году за 3,5 млн руб.

Правом на налоговый вычет при покупке жилья до этого не пользовался. Доход по единственному месту работы составил 590 000 рублей (45 000/месяц оклад + годовая премия в декабре 50 000 руб.). Права на иные вычеты в 2020 году не имел.

Гражданин хочет вернуть НДФЛ, используя имущественный вычет, предоставляемый при покупке жилья. ПРИМЕР 2Гражданка купила квартиру в ипотеку в октябре 2020 года.

Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб. Сумма предоставленного кредита – 1 800 000 руб. В течение 2020 года она успела уплатить 95 000 руб.

процентов по ипотеке. Доходы за 2020 год составили 960 000 рублей, обложенных НДФЛ у источника (оклад 80 000/месяц). В 2020 году гражданка уже получила вычет и вернула НДФЛ с суммы в 1 100 000 рублей.

Она снова подает 3-НДФЛ на вычет при покупке.

Отметим, что налогоплательщица сразу же формирует заявление на возврат налога в составе декларации. Покажем его отдельно. Образец заявления на возврат в 3-НДФЛ 27.01.2021 13.05.2020 18.02.2021 28.10.2019 26.01.2021 06.02.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет за проценты по ипотеке в 2021 году — образец новой формы

» » Автор Ольга Лазарева 24.01.2021 НК РФ позволяет гражданам, выполняющим свою налоговую обязанность перед государством, вернуть часть расходов на оплату квартиры и процентов по ипотеке при покупке — для этого заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ на основании которой предоставляется имущественный вычет. Покупатель вправе воспользоваться двумя отдельными вычетами — 2 млн.

руб. на покрытие затрат на оплату стоимости жилья и 3 млн. руб. за частичное возмещение расходов на проценты по ипотечному договору.

Важная новость: для 2021 года разработан новый бланк налоговой декларации по доходам физических лиц — новую форму можно скачать в exce ниже.

Перед заполнение 3-НДФЛ важно убедиться, что взята актуальная форма, иначе есть риск непринятия отчетности налоговой службой.

Новый действующий бланк утвержден . В новой форме изменились штрих-коды, некоторые страницы обновились. Однако изменения больше затронут физических лиц, подающих декларацию в связи с доходами от предпринимательской деятельности.

Граждане, купившие квартиру и желающие воспользоваться имущественным вычетом, изменений не заметят.

Тем не менее необходимо заполнять актуальную версию декларации.

Если оформление ведется через программу или в личном кабинете налогоплательщика, то задумываться об этом не надо. Если же заполнение ведется вручную или на компьютере без применения спецпрограмм, то следует проверить в правом верхнем углу, каким приказом утверждена форма.

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке в программе Декларация 2020 — .

. Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке. При покупке квартиры средствами ипотечного кредита предоставляются следующие имущественные вычеты:

  1. по расходам на оплату процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 3 млн. руб. = 390 000 руб.).
  2. по расходам на оплату стоимости жилья — 2 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 2 млн. руб. = 260 000 руб.);

Такие вычеты положены каждому физическому лицу.

Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой.

Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.

При возврата НДФЛ есть важное ограничение — вернуть можно тот налог, что был уплачен за прошедший год. То есть в 2021 году по квартире, купленной в ипотеку, можно будет получить сумму в пределах перечисленного налога за 2020 год.

Невозвращенный остаток переносится на последующие годы до полного погашения. Если квартира оплачена средствами целевого кредитования, то есть деньгами, взятыми по ипотеке, то расходы на оплату процентов частично возмещаются за счет возврата НДФЛ — 13 процентов от суммы затрат за год.

За один прошедший год можно вернуть налог в пределах уплаченного за этот год НДФЛ, а также в размере, не превышающем 13 процентов от фактических годовых расходов.

Для получения денежных средств следует обратиться в ФНС, сделать это можно двумя способами:

  • не дожидаясь завершения отчетного года подается в налоговую заявление на предоставление имущественного вычета через работодателя — в этом случае ФНС выдает уведомление, на основании которого по месту работы не взимается НДФЛ с начисляемой зарплаты, таким образом постепенно возвращается налог.
  • по окончанию отчетного года подается в налоговую декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат;

Физическое лицо может самостоятельно выбрать, как будет возвращать 13 процентов от расходов на квартиру — постепенно у работодателя или сразу всей суммой за год на основании декларации 3-НДФЛ. Чтобы вернуть налог с расходов на уплату процентов по ипотеке, нужно обратиться в ФНС с декларацией в любой момент по завершению отчетного года. То есть для получения имущественного вычета по ипотеке за 2020 год, нужно подавать 3-НДФЛ в любое время в 2021 году.

Сроки подачи декларации не ограничены для оформления вычета и возврата налога.

Если же 3-НДФЛ подается с целью уплаты НДФЛ, то сроки ограничиваются 30 апреля.

Заполнение налоговой декларации можно осуществить с помощью специальной программы, которая скачивается бесплатно с сайта ФНС, устанавливается на компьютер. В программу вносятся нужные данные, после чего она сама формирует правильно заполненную декларацию, которую остается только распечатать, подписать и подать в налоговый орган.

Можно скачать или взять в отделении ФНС чистый пустой бланк 3-НДФЛ на бумаге и самостоятельно заполнить его ручкой.

Можно оформить скаченный документ на компьютере, после чего распечатать и подписать.

Все вышеназванные способы оформления предусматривают подачу декларации в бумажном виде (лично, почтой или посредством представителя). Наиболее удобный формат подачи — электронный, но для этого нужно иметь личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

содержит Порядок заполнения всех листов декларации, а также требования, предъявляемые к оформлению — . При ручном заполнении не должно быть никаких исправлений, помарок. При распечатке и скреплении листов нельзя допускать порчу бумаги, штрих-кодов или содержимого ячеек декларации.

Каждое поле делится на клетки, в каждую из которых вносится только один символ, буква, цифра, знак. Пустые ячейки заполняются прочерками.

При заполнении на компьютере возможна распечатка без обрамлений ячеек и прочерков. Также важно, что при заполнении на компьютере, показатели нужно выравнивать по правому краю, а при ручном оформлении — по левому краю. Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога с уплаченных процентов по ипотеке заполняются следующие страницы формы 3-НДФЛ:

  1. приложение 7 — сведения о квартире и расчет имущественного вычета по ипотеке.
  2. раздел 1 — возвращаемый налог;
  3. приложение 1 — годовые доходы и удержанный НДФЛ;
  4. титульный лист;
  5. раздел 2 — основной расчет суммы к возврату;

Если квартира куплена не в ипотеку, то образец заполнения для получения вычета 2 млн.

руб. и возврата налога с оплаты стоимости объекта недвижимости можно посмотреть в статье — . Ниже в таблице указано, какие поля и строки нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета с расходов на ипотечные проценты за квартиру. Строка 3-НДФЛ Инструкция по заполнению Титульный лист ИНН Вверху пишется ИНН.

В порядке заполнения декларации указано, что данный реквизит для физлиц не обязателен, однако на практике налоговики его настоятельно требуют. ИНН указывается на каждом заполненном листе формы 3-НДФЛ вверху. Стр. Номер страницы по порядку – проставляются на каждой заполненной странице после заполнения.

Пустые листы нумеровать и подавать не нужно. № корректировки Показывает, в который раз подается декларация – в первый (0) или корректируется (номер внесения изменения). Налоговый период Код – 34 (означает год).

Отчетный год Если нужно в 2021 году получить вычет по ипотеке, уплаченной за 2020 год, то ставится 2020.

Налоговый орган Код ФНС, куда подается декларация – можно посмотреть на сайте ФНС или узнать реквизит в отделении налоговой службы.

Сведения о налогоплательщике Приводятся данные о физическом лице, которое оплатило проценты по ипотеке и желает в связи с этими расходами вернуть налог:

  1. категория – 760 для граждан, получающих имущественный вычет;
  2. дата рождения – согласно паспорту;
  3. место рождения – населенный пункт.
  4. код страны – россияне ставят 643;
  5. ФИО – полностью как в паспорте;

Сведения о документе Приводятся реквизиты документа, который удостоверяет личность декларанта, обычно это паспорт – код 21.

Статус налогоплательщика Российский резиденты ставят 1. Телефон Номер для связи – действующий, так как по нему налоговики могут позвонить и уточнить отдельные моменты. Достоверность. Если гражданин, понесший расходы по ипотеке, лично подает 3-НДФЛ, то в этом разделе нужно поставить 1, свою подпись и дату подписания.

Достоверность. Если гражданин, понесший расходы по ипотеке, лично подает 3-НДФЛ, то в этом разделе нужно поставить 1, свою подпись и дату подписания.

Если гражданин доверяет подачу своему представителю, то нужно поставить 2, вписать ФИО доверенного лица, подпись ставит также представитель.

Раздел 1 – данные о сумме к возврату 010 Цифра 2 020 КБК – 182 10102010011000110. Код при заполнении лучше уточнить в налоговой. 030 ОКТМО 040 Не заполняется 050 НДФЛ, который налоговая должна вернуть физическому лицу – данный показатель рассчитывается во втором разделе и переносится из стр.

160. Приложение 1 к Разделу 1 – заявление для возврата НДФЛ. 095 Номер заявления — 1. 100 Налоговая сумма к возврату – 050 раздела 1.

110 КБК — 020 разд. 1. 120 ОКТМО — 030 разд.

1. 130 Вписать год 2020. 140 Название банка, где открыт счет налогоплательщика.

150 КБК банка, указанного в предыдущей строке. 160 02 для получения денежных средств на карту (текущий счет). 01 для получения денежных средств на депозитный счет.

170 Счет в банке. 180 ФИО владельца счета. Раздел 2 – расчет вычета и НДФЛ к возврату 001 13 процентов – ставка налога 002 3 – иной доход 010 Общий годовой доход 030 Общий годовой доход, с которого удержан подоходный налог 040 Сумма вычетов из приложения 7.

060 Налоговая база для отчетного года – разность строк 030 и 040.

070 Налог с налоговой базы – ставка из 001 умножить на базу из 060. 080 Удержанный за год налог – согласно приложению 1 стр. 080. 160 Итоговая сумма налога, которую нужно вернуть за отчетный год – разность строк 070 и 080.

Именно эта величина переносится в итоговый первый раздел в строку 050. Приложение 1 – источники дохода и полученный от них доход, для заполнения нужна справка о доходах 2-НДФЛ, получаемая у работодателя. Заполняется по каждому источнику отдельно.

010 Ставка, по которой облагался доход.

К заработку по трудовому договору применяется 13 процентов.

020 Код дохода – для зарплаты 07.

030, 040, 050 Реквизиты источника выплат, например, организации работодателя. Реквизиты можно посмотреть в справке 2-НДФЛ, 060 Название источника выплат – если это организация, то ее название; если это физическое лицо (ИП), то его ФИО.

070 Доход до налогообложения за год из справки 2-НДФЛ. 080 Налог, удержанный за год данным источником – из справки 2-НДФЛ.

Приложение 7 – данные о квартире, расходах и вычете 010 Код при покупке квартиры – 02, дома – 01. 020 Код налогоплательщика – 01 при покупке собственником, 11 для собственников-пенсионеров.

030 Для квартир не заполняется. 031 Кадастровый, условный или инвентарный номер – 1, 2 или 3. Можно узнать в договоре купли-продажи или документе, выписанном из ЕГРН.

Если нет не одного из указанных номеров, то ставится 4. 032 Вписывается непосредственно тот номер, цифра которого обозначена в поле 031.

033 Вписывается адрес квартиры, если в поле 031 стоит 4. 040 Дата из акта приема-передачи квартиры. 050 Дата регистрация прав на недвижимость – из реестра.

090 Сумма фактически уплаченных процентов по ипотеке за отчетный год – но не более имущественного вычета. 110 Имущественный вычет по ипотечным процентам, который уже использован в прошлые годы (при обращении не в первый раз).

130 Сумма вычета, который был использован по уведомлению через работодателя (если физическое лицо обращалось в ФНС за данным уведомлением). 140 Налоговая база для налогообложения за отчетный год – сумма годовых доходов.

Этим показателем ограничивается сумма вычета за год, которой можно будет воспользоваться. 160 Итоговая величина имущественного вычета по процентам по ипотеке за отчетный год, с которой будет возвращен НДФЛ.

180 Остаток вычета по ипотеке, который переносится на следующий год – рассчитывается как разность расходов из стр. 090 и уже использованного вычета по ипотечным %-там (стр.

110, 130, 150). Приведен пример заполнения 3-НДФЛ в отношении квартиры, купленной в ипотеку. При этом имущественный вычет по стоимости квартиры использован полностью, по ипотечным процентам частично — за 2020 год нужно вернуть остаток 50 000 руб.